【企業(yè)財(cái)務(wù)】利潤管理參考目標(biāo)利潤-規(guī)劃與控制(下載 70)

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1、,,,,,,,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,,單擊此處編輯母版文本樣式,,第二級(jí),,第三級(jí),,第四級(jí),,第五級(jí),,,*,目標(biāo)利潤規(guī)劃與控制,利潤管理,利潤分配管理,,1,了解 ——財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)對(duì)利潤概念理,,解上的不同,,掌握 ——目標(biāo)利潤規(guī)劃的主要方法,,掌握 ——利潤分配的根本程序及影,,響稅后利潤政策制定的主要因素,,2,——企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)全部收入抵減,,全部支出后的余額,,利潤管理 ——,,企業(yè)管理核心工作之一,——企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終成果，是衡,,量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好壞的綜合指標(biāo)之一,,利潤 P,208,,3,利潤管理對(duì)企業(yè)意義重大：,利潤是企業(yè)賴以生存的重要,,保障，是企業(yè)向國家、股東、管理

2、人員、,,職工分配價(jià)值的直接來源，并且利潤總,,額往往對(duì)以后的利潤分配活動(dòng)起到?jīng)Q定,,性作用；,,在市場經(jīng)濟(jì)下,首先,,4,尋求利潤是企業(yè)價(jià)值增長的主要方式，資本市場重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，利潤可以反映出企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和效益，同時(shí)，追求利潤也是企業(yè)管理人員樂于展現(xiàn)自身管理價(jià)值的表現(xiàn)；,,,其次,,5,利潤還是潛在的投資者和債權(quán)人可以依賴的重要信息，投資者在風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬中抉擇，債權(quán)人關(guān)心其借款的平安性，,,最后,利潤可以給予投資者和債權(quán)人信心，從,,而促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營。,,6,利潤構(gòu)成,一、目標(biāo)利潤規(guī)劃與控制,P,208,目標(biāo)利潤規(guī)劃的程序,目標(biāo)利潤規(guī)劃的方法,目標(biāo)利潤下的銷售收支規(guī)劃,目標(biāo)利潤規(guī)劃的實(shí)施,,

3、7,利潤作為企業(yè)——,,一定期間的經(jīng)營成果,,利潤構(gòu)成,在質(zhì)上表現(xiàn)為：企業(yè)凈資產(chǎn)的增加,在量上表現(xiàn)為：各項(xiàng)收入抵減各項(xiàng),,支出后的余額,,8,從形成原因 ——,,分類：,從稅收 ——,主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè),,利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額,稅前利潤〔營業(yè)利潤、投資凈收益、,,營業(yè)外收支凈額〕、稅后利潤,,9,從經(jīng)濟(jì)學(xué) ——,會(huì)計(jì)利潤〔反映企業(yè)凈收益〕,,財(cái)務(wù)利潤〔反映企業(yè)資金投資于,,不同用途所得利潤〕,,10,從計(jì)算目標(biāo)角度 ——,帳面會(huì)計(jì)利潤〔損益表上總收益、總,,虧損〕,應(yīng)稅利潤〔納稅申報(bào)表上應(yīng)繳納所得,,稅的利潤額、虧損額〕,,11,利潤總額＝,,主營業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤

4、,,＋營業(yè)外收支凈額＋投資收益,,,,這是企業(yè)會(huì)計(jì)利潤的表達(dá)形式，它是在,,“ 利潤 ＝ 收入－本錢 〞的關(guān)系式下產(chǎn)生,,的，其信息是為了滿足企業(yè)外部報(bào)告使,,用者的需要。,利 潤 構(gòu) 成,P,209,,12,如果在會(huì)計(jì)本錢上參加資金本錢等財(cái)務(wù),,決策管理所需要考慮的局部，就形成了,,財(cái)務(wù)本錢，相應(yīng)就得出財(cái)務(wù)利潤。,財(cái)務(wù)利潤是利潤管理的核心,,,13,變動(dòng)本錢法下——,P,209,財(cái)務(wù)管理上的利潤構(gòu)成,只包含直接材料、直接人工、變動(dòng)費(fèi)用,制造本錢法下——,包含全部生產(chǎn)本錢,,14,財(cái)務(wù)利潤與會(huì)計(jì)利潤的比較,就會(huì)計(jì)而言，利潤——,,應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流入,財(cái)務(wù)管理關(guān)注的是——,,企業(yè)應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流量的質(zhì)，,,

5、而非應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流量的量,P,210,,15,利潤質(zhì)量、數(shù)量問題：,,,,利潤質(zhì)量評(píng)價(jià),P,210,提高利潤質(zhì)量,,較之單純追求利潤數(shù)量,,——對(duì)企業(yè)更具現(xiàn)實(shí)性,,16,投入產(chǎn)出比例,,利潤來源的穩(wěn)定可靠性,,利潤的現(xiàn)金保障能力,,對(duì)利潤質(zhì)量的判斷,,P,210,,17,對(duì)于投資者而言，相對(duì)意義上的利潤率,,上下較之絕對(duì)意義上的利潤額大小更為,,重要,在利潤的總體構(gòu)成內(nèi)容中，主營業(yè)務(wù)利,,潤及其所占比重大小是決定企業(yè)利潤是,,否具有穩(wěn)定性與可靠性的根底,,,從財(cái)務(wù)上來講，只有當(dāng)應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流入量,,成為實(shí)際的現(xiàn)金流入量時(shí)，才說明利潤,,的真正實(shí)現(xiàn)與所有者財(cái)富的取得,,18,提高利潤的質(zhì)量，并非否認(rèn)利潤

6、數(shù)量的,,重要性,P,210,需要說明的是,……,沒有了充足的利潤數(shù)量前提，也就無所,,謂利潤質(zhì)量的上下,一個(gè)良好的利潤狀況，實(shí)際上是利潤數(shù),,量與質(zhì)量的協(xié)調(diào)統(tǒng)一,,19,目標(biāo)利潤規(guī)劃程序,目標(biāo)利潤——企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)爭取,,到達(dá)的利潤目標(biāo)，反映企業(yè)在一定時(shí),,期內(nèi)財(cái)務(wù)、經(jīng)營狀況和經(jīng)濟(jì)效益的預(yù),,期目的。,P,212,,20,確定了目標(biāo)利潤之后，根據(jù)目標(biāo)利潤的要求，測(cè)定為完成目標(biāo)利潤的各項(xiàng)經(jīng)營收支目標(biāo)，并作出利潤方案，組織目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)，最后，加強(qiáng)目標(biāo)利潤的考核、分析,——目標(biāo)利潤管理,P,212,,21,制定目標(biāo)利潤應(yīng)考慮的因素：,利潤管理的核心——,,目標(biāo)利潤及其規(guī)劃,企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的需要,

7、,資本保值的需要,,內(nèi)外環(huán)境適應(yīng)的需要,,22,考察上期利潤方案的執(zhí)行情況，分,,析下期影響利潤變動(dòng)的因素,,規(guī)劃程序,確定初步的利潤目標(biāo),通過綜合平衡，最終確定目標(biāo)利潤,P,212,,23,表達(dá)合理要求,,〔目標(biāo)必須既不脫離實(shí)際又能激發(fā)經(jīng)營潛能〕,,如何制定目標(biāo)利潤？？？,收集相關(guān)信息,,〔包括本企業(yè)的歷史經(jīng)營信息、同行業(yè)的利,,潤水平和市場信息等〕,采用不同的方法制訂出適合于本企業(yè)的,,目標(biāo)利潤,,24,本量利分析法,,倒求法,,比率法,,因素綜合分析法,,利潤增長比率法,目標(biāo)利潤規(guī)劃的方法——,P,213,,25,本量利分析法——,本錢,業(yè)務(wù)量,利潤,利用商品銷售量〔額〕、固定本錢及變動(dòng)

8、本錢與利潤之間的變動(dòng)規(guī)律對(duì)目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法,,26,變動(dòng)本錢：本錢總額與業(yè)務(wù)量總額成正比例增減變動(dòng)關(guān)系,本錢——變動(dòng)本錢、固定本錢、混合本錢,固定本錢：本錢總額在一定時(shí)期的一定業(yè)務(wù),,量范圍內(nèi)，不受業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)影響而固定,,不變。,混合本錢：既不能歸于變動(dòng)本錢，也不能歸,,于固定本錢。,P,214,,27,——從財(cái)務(wù)管理角度考慮，,,把企業(yè)的全部本錢分為,產(chǎn)品本錢總額,,＝固定本錢＋變動(dòng)本錢,,＝固定本錢＋〔單位變動(dòng)本錢×業(yè)務(wù)量〕,變動(dòng)本錢,,固定本錢,y = a + bx,P,215,例 8－1 P,217,,28,將本錢總額按其與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分解成,,固定本錢與變動(dòng)本錢后，再將收

9、入和利潤綜合考慮，就能得出本錢、業(yè)務(wù)量與利潤之間的關(guān)系,本量利之間的關(guān)系——,利潤＝銷售收入－總本錢,,＝ 銷量×〔單位售價(jià)－單位變動(dòng)本錢〕,,－固定本錢,,P,223,例8－5,,,29,某企業(yè)每月預(yù)計(jì)制造本錢10 萬元，固定銷售費(fèi)1萬元，固定管理費(fèi) 1萬元，單位變動(dòng)制造本錢50 元，單位變動(dòng)銷售費(fèi)50元，單位變動(dòng)管理費(fèi) 10 元，售價(jià)500 元，本月方案銷量400件。,,例題：,要求：確定目標(biāo)利潤,,30,目標(biāo)利潤,,＝ 400×〔500－〔50＋50＋10〕〕－,,〔100000＋10000＋10000〕,,＝ 36000〔元〕,利潤＝銷售收入－總本錢,,＝ 銷量×〔單位售價(jià)－單位變動(dòng)本

10、錢〕,,－固定本錢,,31,在實(shí)際預(yù)測(cè)過程中，通常將銷售單價(jià)、單,,位變動(dòng)本錢和固定本錢作為穩(wěn)定的常量，,,而將銷售量和利潤作為自由變量。再給定,,銷售量的條件下，可利用以下步驟確定目,,標(biāo)利潤：,科學(xué)預(yù)測(cè)銷售量,,P,224,例8－7,,預(yù)測(cè)相關(guān)本錢,確定目標(biāo)利潤,,32,本量利分析法——適用于銷售量與固定本錢、變動(dòng)本錢、利潤之間存在變動(dòng)規(guī)律的企業(yè),幾種方法的適用范圍比較：,倒求法——適用于能主觀要求稅后利潤目標(biāo)的企業(yè),,33,利潤增長比率法——適用于穩(wěn)定發(fā),,展的企業(yè),比率法——根據(jù)利潤同有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的比例關(guān)系，通過取得相關(guān)比率來預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤,,34,銷售收支規(guī)劃是在目標(biāo)利潤確定的根底之上

11、，為努力完成目標(biāo)而對(duì)營業(yè)收入、本錢〔費(fèi)用〕等進(jìn)行的系統(tǒng)規(guī)劃,規(guī)劃的目標(biāo)就是為了日常的收支控制,目標(biāo)利潤下的銷售收支規(guī)劃,,P,226,,最終目的都是為了——,實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo),,35,銷售收入的結(jié)構(gòu),,銷售收支規(guī)劃,,P,227,,市場行情與銷售收入結(jié)構(gòu)調(diào)整,目標(biāo)銷售收入規(guī)劃,目標(biāo)本錢規(guī)劃,,36,按銷售收入來源確定的銷售結(jié)構(gòu),,根本業(yè)務(wù)收入或主營業(yè)務(wù)收入,,按商品銷售工程確定的結(jié)構(gòu),,選擇單品種的奉獻(xiàn)毛益較高,,的銷售工程，或是使綜合奉獻(xiàn)毛,,益率最大的銷售結(jié)構(gòu)和銷售組合,,37,單品種下的奉獻(xiàn)毛益與銷售工程選擇,,單位產(chǎn)品的奉獻(xiàn)毛益＝,,單價(jià)－單位變動(dòng)本錢,,多品種下的綜合奉獻(xiàn)毛益與銷售結(jié)構(gòu),

12、,選擇,,使得綜合奉獻(xiàn)毛益率最大的,,銷售結(jié)構(gòu)為最優(yōu)結(jié)構(gòu),,38,在企業(yè)確定了目標(biāo)利潤之后，可根據(jù),,本量利分析法來規(guī)劃目標(biāo)利潤銷售量,,或銷售額。,P,227,企業(yè)在不斷開源的同時(shí)，要從內(nèi)部進(jìn),,行節(jié)流，即需要降低本錢,,39,目標(biāo)利潤的分解 ——,,〔主要以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制為依據(jù)〕,P230,,目標(biāo)利潤規(guī)劃的實(shí)施,目標(biāo)利潤的日常控制 ——,,〔承包控制、分類控制、日程進(jìn)度控制〕,目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)情況的考核 ——,,〔比較法、比率法〕,,40,二、利潤分配管理,利潤分配——對(duì)企業(yè)利潤總額進(jìn)行分配,企業(yè)繳納所得稅,,稅后利潤分配,,P,231,,,41,參與企業(yè)利潤分配的利益集團(tuán),利潤分配主體

13、——,國家,投資者,企業(yè)職工,,42,依法分配原那么,,妥善處理分配與積累關(guān)系原那么,,同股同權(quán)、同股同利原那么,,無利不分原那么,P,232,,分配的原那么：,,43,依法納稅、按規(guī)定的分配程序和比例進(jìn)行分配,企業(yè)應(yīng)將稅后利潤留存一局部,“公平、公正、公開〞，維護(hù)投資者權(quán)益,只有當(dāng)企業(yè)有稅后盈余時(shí)，方可,,——分配利潤,,44,納稅調(diào)整 ——,,將稅前會(huì)計(jì)利潤,,調(diào)整為應(yīng)納稅所得額,,,利潤分配程序：,P,232,,所得稅計(jì)算與繳納 ——,,我國目前的稅率為33％,稅后利潤分配順序 ——,,45,,彌補(bǔ)被查沒財(cái)物損失,,彌補(bǔ)以前年度虧損,,提取法定盈余公積金、公益金,,支付優(yōu)先股股利,,提取

14、任意盈余公積金,,支付普通股股利,,未分配利潤,P,232,,分 配 順 序,,46,利潤分配政策——,,稅后利潤分配政策,指企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)利潤分配有關(guān)事項(xiàng),,所做方針與政策。,P,233,,47,在企業(yè)利潤有限的情況下 ——,,如何解決留存與分紅的比例，是處理,,短期利益與長遠(yuǎn)利益、企業(yè)與股東之,,間關(guān)系的關(guān)鍵。,企業(yè)稅后利潤,……,可以留存，也可以用于投資分紅,P,233,,48,法律約束因素——,,資本保全、資本充實(shí)、超額累計(jì)限制,P,237,影響股利政策的因素：,公司自身因素——,,債務(wù)考慮、未來投資時(shí)機(jī)、籌資本錢、,,資產(chǎn)的流動(dòng)性、企業(yè)的其他考慮,投資者,因素——,,控制權(quán)的稀釋、投

15、資目的,,49,剩余股利政策,P,238,可供選擇的股利政策：,定額股利政策,定率股利政策,低定額加額外股利政策,,50,首先將稅后利潤滿足權(quán)益資本的需,,要，然后將剩余局部作為股利發(fā)放,將每年股利的發(fā)放額固定在某一水,,平上，并在較長時(shí)期內(nèi)保持不變,,,51,按照固定的股利支付率與可供分配,,的稅后利潤額確定股利發(fā)放額,,企業(yè)在一般年份只支付一個(gè)固定的、,,數(shù)額通常低于正常水平的股利，在,,盈利較多或不需要較多留存收益的,,年份，向股東增發(fā)局部額外的股利,,52,現(xiàn)金股利,,財(cái)產(chǎn)股利,,負(fù)債股利,,股票股利,,,股票回購形式,股份公司股利形式,P,240,〔用貨幣資金支付的股利〕,〔實(shí)物股利

16、、證券股利〕,〔以負(fù)債形式發(fā)放股利〕,〔以增發(fā)股票方式代替現(xiàn)金，按,,股東股份的比例分發(fā)股東作為股息〕,〔將流通在外的股票以現(xiàn)金,,方式購回作為庫藏股的行為〕,,53,制定股利政策首先要決定發(fā)放何種股利，,,主要是決定發(fā)放現(xiàn)金股利還是股票股利，,,現(xiàn)金股利是否采用股票回購等問題。,如何選擇適宜的股利形式？,要解決上述問題，公司首先要考慮股東,,的意見，投資者的信心必須保證。此外，,,公司必須從自身的實(shí)際情況出發(fā)，選擇,,合理的股利發(fā)放形式。,,54,需要大量的資本投入，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，,,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，所以公司難以獲得外部,,融資，因此要盡量選擇保存盈余的股,,利政策 ……,,對(duì)于起步階段的公司,

17、,低配股率的股票股利比較適合,,55,銷售量大且投資時(shí)機(jī)多，現(xiàn)金流多為巨,,額流出，仍然需要大量資本投入，但此,,時(shí)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較低，外部股權(quán)融資已經(jīng)相,,對(duì)容易，公司可以采用較高配股比例的,,股票股利，不僅節(jié)約了現(xiàn)金支出，而且,,保證了公司的高速開展,,當(dāng)企業(yè)處于成長開展階段,,56,現(xiàn)金流比較充足，資本需求不是那么,,緊迫，所以，一般可以采用現(xiàn)金股利,,以回報(bào)股東,,對(duì)于開展成熟的公司,,57,某股份公司今年的稅后利潤為800萬元，目前的負(fù)債比例為50%，企業(yè)想繼續(xù)保持這一比例，預(yù)計(jì)企業(yè)明年將有一項(xiàng),,良好的投資時(shí)機(jī)，需要資金700萬元。,,例 題：,,58,如果采取剩余股利政策，要求：,,1

18、〕 明年的對(duì)外籌資額是多少？,2〕 可發(fā)放多少股利額？股利發(fā)放率,,為多少？,,59,,1〕根據(jù)目前資本結(jié)構(gòu)，股權(quán)資本在,,新投資中所占比例應(yīng)為50％,對(duì)外籌資額＝700－350＝350〔萬元〕,權(quán)益資本融資需要,,＝700×50％,,＝350〔萬元〕,,60,2〕可發(fā)放的股利 ＝ 800－350,,＝ 450〔萬元〕,股利發(fā)放率 ＝ 450/800×100％,,＝ 56.25％,,61,1、有利于穩(wěn)定股票價(jià)格，從而樹立公,,司良好形象，但股利的支付與盈余相脫,,節(jié)的是〔 〕,單項(xiàng)選擇題,A 剩余股利政策,,B 定額股利政策,,C 梯度上升股利政策,,D 正常股利加額外股利政策

19、,B,,62,2、假設(shè)某一企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)處于盈虧臨,,界點(diǎn)，那么以下說法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔 〕,A 銷售收入線與總本錢線的交點(diǎn)，即是盈虧臨,,界點(diǎn),,B 處于盈虧臨界點(diǎn)時(shí)，銷售收入與總本錢相等,,C 此時(shí)的銷售利潤率大于零,,D 在盈虧臨界點(diǎn)的根底上，增加銷售量，銷售,,收入超過總本錢,C,,63,3、公司為了稀釋流通在外的本公司,,股票價(jià)格，對(duì)股東支付股利的形式可,,選用〔 〕,A 現(xiàn)金股利,,B 財(cái)產(chǎn)股利,,C 股票股利,,D 公司債股利,C,,64,1、發(fā)放股票股利，會(huì)產(chǎn)生以下影響,,〔 〕,多項(xiàng)選擇題,A 引起每股盈余下降,,B

20、使公司留存大量現(xiàn)金,,C 股東權(quán)益各工程的比例發(fā)生變化,,D 股東權(quán)益總額發(fā)生變化,,E 股票價(jià)格下跌,ABCE,,65,2、影響股利政策的因素有〔 〕,A 控制權(quán)的大小約束,,B 投資時(shí)機(jī),,C 股東對(duì)股利分配的態(tài)度,,D 法律規(guī)定,,E 公司加權(quán)資本本錢,ABCDE,,66,3、 股票重購可以〔 〕,A 使公司擁有可供出售的股票,,B 減少現(xiàn)金流出,,C 防止被他人收購,,D 改變公司的資本結(jié)構(gòu),,E 降低每股市場價(jià)格,ACD,,67,4、 實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)利潤的單項(xiàng)措施有,,〔

21、 〕,A 降低固定本錢,,B 降低變動(dòng)本錢,,C 降低銷售單價(jià),,D 提高銷售數(shù)量,,E 增加固定資產(chǎn)投資,ABD,,68,5、 利潤質(zhì)量的評(píng)價(jià)指標(biāo)有,,〔 〕,A 投入產(chǎn)出比率,,B 利潤來源的穩(wěn)定可靠,,C 利潤的時(shí)間分布,,D 利潤的現(xiàn)金保障能力,,E 利潤數(shù)量的多少,ABCD,,69,6、 利潤分配的原那么包括,,〔 〕,A 依法分配原那么,,B 妥善處理積累與分配的關(guān)系原那么,,C 同股同權(quán)，同股同利原那么,,D無利不分原那么,,E 有利必分原那么,ABCD,,70,第5章 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),,本章學(xué)

22、習(xí)目標(biāo),,本章主要講解利用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和建立財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型的相關(guān)知識(shí)。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握如下內(nèi)容：,,銷售預(yù)測(cè)方法及模型的建立,,利潤敏感性分析及利潤預(yù)測(cè)模型的建立,,本錢預(yù)測(cè)模型的建立,,資金需要量預(yù)測(cè)模型的建立,,71,5.1 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)概述,,預(yù)測(cè)是用科學(xué)的方法預(yù)計(jì)、推斷事物開展的必要性或可能性的行為，即根據(jù)過去和現(xiàn)在預(yù)計(jì)未來，由推斷未知的過程。,,5.1.1 預(yù)測(cè)分析步驟,,5.1.2 預(yù)測(cè)分析方法,,5.1.3 預(yù)測(cè)分析內(nèi)容,,72,5.1.1 預(yù)測(cè)分析步驟,,〔1〕確定預(yù)測(cè)目標(biāo)。,,〔2〕收集和整理資料。,,〔3〕選擇預(yù)測(cè)方法。,,〔4〕分析判斷。,,〔5〕檢查

23、驗(yàn)證。,,〔6〕修正預(yù)測(cè)值。,,〔7〕報(bào)告預(yù)測(cè)結(jié)論。,,73,5.1.2 預(yù)測(cè)分析方法—定量預(yù)測(cè)法,1．定量預(yù)測(cè)法,,定量預(yù)測(cè)法是在掌握與預(yù)測(cè)對(duì)象有關(guān)的各種要素的定量資料的根底上，運(yùn)用現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，據(jù)以建立能夠反映有關(guān)變量之間規(guī)律性聯(lián)系的各類預(yù)測(cè)模型的方法體系，可分為趨勢(shì)外推分析法和因果分析法。,,74,5.1.2 預(yù)測(cè)分析方法—定量預(yù)測(cè)法,〔1〕趨勢(shì)外推分析法。這種方法是將時(shí)間作為制約預(yù)測(cè)對(duì)象變化的自變量，把未來作為歷史的自然延續(xù)，屬于按事物的自身開展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)的動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)方法。,,該方法的根本原理是：企業(yè)過去和現(xiàn)在存在的某種開展趨勢(shì)將會(huì)延續(xù)下去，而且過去和現(xiàn)在開展的條件同樣

24、適用于未來，可以將未來視為歷史的自然延續(xù)。因此，該方法又被稱為時(shí)間序列分析法。,,〔2〕因果分析法。這種方法是根據(jù)變量之間存在的因果關(guān)系函數(shù)，按預(yù)測(cè)因素的未來變動(dòng)趨勢(shì)來推測(cè)預(yù)測(cè)對(duì)象〔即因變量〕未來的相關(guān)預(yù)測(cè)方法。,,該方法的根本原理是：預(yù)測(cè)對(duì)象受到許多因素的影響，這些因素之間存在著復(fù)雜的關(guān)系，通過對(duì)這些變量內(nèi)在規(guī)律性的研究可以建立一定的數(shù)學(xué)模型，在自變量的條件下，可利用模型直接推測(cè)預(yù)測(cè)對(duì)象的未來值。,,75,5.1.2 預(yù)測(cè)分析方法—定性預(yù)測(cè)法,2．定性預(yù)測(cè)法,,定性預(yù)測(cè)法是由有關(guān)方面的專業(yè)人員根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，結(jié)合預(yù)測(cè)對(duì)象的特點(diǎn)進(jìn)行綜合分析，對(duì)事物的未來狀況和開展趨勢(shì)做出推測(cè)的預(yù)測(cè)方法。

25、它一般不需要進(jìn)行復(fù)雜的定量分析，適用于缺乏完備的歷史資料或有關(guān)變量之間缺乏明顯的數(shù)量關(guān)系等情況下的預(yù)測(cè)。,,實(shí)際工作中常常將二者結(jié)合應(yīng)用，相互取長補(bǔ)短，以提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和預(yù)測(cè)結(jié)論的可信度。,,76,5.1.3 預(yù)測(cè)分析內(nèi)容,,預(yù)測(cè)分析的根本內(nèi)容包括：,,〔1〕銷售預(yù)測(cè)。,,〔2〕利潤預(yù)測(cè)。,,〔3〕本錢預(yù)測(cè)。,,〔4〕資金預(yù)測(cè)。,,77,5.2 銷售預(yù)測(cè),,狹義的銷售預(yù)測(cè)是對(duì)銷售量的預(yù)測(cè)。用于銷售量預(yù)測(cè)的常用方法有判斷分析法、趨勢(shì)外推分析法、因果分析法和產(chǎn)品壽命周期推斷法等。其中，判斷分析法和產(chǎn)品壽命周期推斷法屬于定性預(yù)測(cè)法，趨勢(shì)外推分析法和因果分析法屬于定量預(yù)測(cè)法。,,5.2.1 趨

26、勢(shì)外推分析法:,,5.2.2 因果分析法,,78,5.2.1 趨勢(shì)外推分析法,,1．算術(shù)平均法,,2．移動(dòng)平均法,,79,1．算術(shù)平均法,,,算術(shù)平均法又稱簡單平均法，它是直接將假設(shè)干時(shí)期實(shí)際銷售業(yè)務(wù)量的算術(shù)平均值作為銷售預(yù)測(cè)值的一種預(yù)測(cè)方法。,,,,這種方法的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算過程很簡單，缺點(diǎn)是沒有考慮遠(yuǎn)近期銷售業(yè)務(wù)量的變動(dòng)對(duì)預(yù)測(cè)銷售狀況的影響程度的不同，從而使不同時(shí)期資料的差異簡單平均化，所以，該方法只適用于對(duì)各期銷售業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定，且沒有季節(jié)性變化的食品和日常用品等的銷售預(yù)測(cè)。,,80,2．移動(dòng)平均法,,〔1〕一次移動(dòng)平均法。一次移動(dòng)平均法根據(jù)時(shí)間序列逐項(xiàng)移動(dòng)，依次計(jì)算包含一定項(xiàng)數(shù)的序時(shí)平均

27、數(shù)，形成一個(gè)序時(shí)平均時(shí)間數(shù)序列，據(jù)以進(jìn)行預(yù)測(cè)。其預(yù)測(cè)模型的計(jì)算公式為：,,,,,從上述公式可以看出，第t期的移動(dòng)平均數(shù)只能作為t+1期的預(yù)測(cè)值，如果要預(yù)測(cè)數(shù)期以后的值，這種方法就無能為力了。但是，在實(shí)際工作中，當(dāng)企業(yè)或商店要逐月預(yù)測(cè)下個(gè)月的成百上千種產(chǎn)品的進(jìn)貨或銷售情況時(shí)，這種方法還是很適用的。,,81,2．移動(dòng)平均法—一次移動(dòng)平均法,對(duì)于一次移動(dòng)平均序列值的計(jì)算，可以使用遞推算法來減少工作量。遞推算法的計(jì)算公式為：,,,,,上述公式說明，第t+1期的預(yù)測(cè)值是在第t期預(yù)測(cè)值t的根底上加上一個(gè)修正值得出的。不難看出，修正項(xiàng)的作用和n的大小有關(guān)。在實(shí)際應(yīng)用中，移動(dòng)平均時(shí)段n的選擇帶有一定的經(jīng)驗(yàn)性，

28、n過長或過短，各有利弊，可以多取幾個(gè)n值，將取不同的n值得出的預(yù)測(cè)結(jié)果分別同實(shí)際值比較，計(jì)算其預(yù)測(cè)誤差，最后選用預(yù)測(cè)誤差最小的n值。,,82,一次移動(dòng)平均法操作步驟,,1．在EXCEL中，以列方式將數(shù)據(jù)輸入到工作表中，并建立一次移動(dòng)平均法預(yù)測(cè)模型的根本結(jié)構(gòu)。,,2．翻開“工具〞菜單，選擇“數(shù)據(jù)分析〞命令，翻開 “數(shù)據(jù)分析〞對(duì)話框。,,3．在“數(shù)據(jù)分析〞對(duì)話框中，選擇“移動(dòng)平衡〞選項(xiàng)，單擊“確定〞，會(huì)翻開“移動(dòng)平均〞對(duì)話框，,,4．在“輸入?yún)^(qū)域〞中輸入各月份銷售量。,,5．在“間隔〞中輸入“3〞，即表示n=3。,,6．在輸出區(qū)域中輸入“C3〞。,,7．在對(duì)話框中選擇“圖表輸出〞。,,8．單擊“確

29、定〞。,,9．將C5：C13單元格區(qū)域復(fù)制到D6：D14單元格區(qū)域中。,,10．選定E6單元格，輸入公式：=〔D6-B6〕^2。然后將此公式分別復(fù)制到E7：E14單元格區(qū)域。,,83,2．移動(dòng)平均法—二次移動(dòng)平均法,〔2〕二次移動(dòng)平均法,,二次移動(dòng)平均法是對(duì)時(shí)間序列計(jì)算一次移動(dòng)平均數(shù)后，再對(duì)一次移動(dòng)平均數(shù)序列進(jìn)行一次移動(dòng)平均運(yùn)算。,,二次移動(dòng)平均法的計(jì)算公式為：,,84,2．移動(dòng)平均法—二次移動(dòng)平均法,二次移動(dòng)平均預(yù)測(cè)模型為：,,,二次移動(dòng)平均數(shù)并不能直接用于預(yù)測(cè)，其目的是用來求出平滑系數(shù)。求解平滑系數(shù)估計(jì)值的公式為：,,,,85,2．移動(dòng)平均法—,趨勢(shì)平均法,趨勢(shì)平均法是指在移動(dòng)平均法計(jì)算n

30、期時(shí)間序列移動(dòng)平均值的根底上，進(jìn)一步計(jì)算趨勢(shì)值的移動(dòng)平均值，進(jìn)而利用特定基期銷售量移動(dòng)平均值和趨勢(shì)值移動(dòng)平均值來預(yù)測(cè)未來銷售量的一種方法。其計(jì)算公式為：,,預(yù)測(cè)銷售量=基期銷售量移動(dòng)平均值+基期趨勢(shì)值移動(dòng)平均值*基期與預(yù)測(cè)期的時(shí)間間隔；,,某期的趨勢(shì)值=該期銷售量移動(dòng)平均值-上期銷售量移動(dòng)平均值；,,基期趨勢(shì)值移動(dòng)平均值=最后一個(gè)移動(dòng)期趨勢(shì)值之和/趨勢(shì)值移動(dòng)的期數(shù)。,,86,5.2.2 因果分析法,,因果分析法也是預(yù)測(cè)分析中常用的方法，利用因果分析法預(yù)測(cè)銷售量的步驟如下：,,〔1〕確定影響銷售量的主要因素。,,〔2〕根據(jù)有關(guān)資料確定銷售量與自變量之間的數(shù)量關(guān)系，建立因果分析模型。,,〔3〕根

31、據(jù)未來有關(guān)自變量的變動(dòng)情況預(yù)測(cè)銷售量。,,87,5.3 利潤預(yù)測(cè),,5.3.1 目標(biāo)利潤預(yù)測(cè),,5.3.2 利潤敏感性分析,,5.3.3 概率分析法在利潤預(yù)測(cè)中的應(yīng)用,,88,5.3.1 目標(biāo)利潤預(yù)測(cè),,〔1〕調(diào)查研究，確定利潤率標(biāo)準(zhǔn)。,,〔2〕計(jì)算目標(biāo)利潤基數(shù)。將選定的利潤率標(biāo)準(zhǔn)乘上企業(yè)預(yù)期應(yīng)該到達(dá)的有關(guān)業(yè)務(wù)量及資金指標(biāo)，便可測(cè)算出目標(biāo)利潤基數(shù)。其計(jì)算公式為：,,目標(biāo)利潤基數(shù)=有關(guān)利潤標(biāo)準(zhǔn)*相關(guān)指標(biāo),,〔3〕確定目標(biāo)利潤修正值。,,〔4〕最終下達(dá)目標(biāo)利潤并分解落實(shí)納入預(yù)算體系。最終下達(dá)的目標(biāo)利潤應(yīng)該為目標(biāo)利潤基數(shù)與修正值的代數(shù)和，即：,,最終下達(dá)的目標(biāo)利潤=目標(biāo)利潤基數(shù)+目標(biāo)利潤修

32、正值,,89,5.3.2 利潤敏感性分析,,1．利潤敏感性分析的主要任務(wù),,利潤敏感性分析的主要任務(wù)是計(jì)算有關(guān)因素的利潤靈敏指標(biāo)，揭示利潤與有關(guān)因素之間的相對(duì)數(shù)量關(guān)系，并利用靈敏指標(biāo)進(jìn)行利潤預(yù)測(cè)。,,2．利潤敏感分析的假定條件,,利潤敏感性分析的假定條件如下：,,〔1〕有限因素的假定。,,〔2〕單獨(dú)變動(dòng)的假定。,,〔3〕利潤增長的假定。,,〔4〕同一變動(dòng)幅度的假定。,,90,5.3.2 利潤敏感性分析,,3．利潤敏感性指標(biāo)的計(jì)算,,利潤敏感性分析的關(guān)鍵是計(jì)算利潤受各個(gè)因素影響的靈敏度指標(biāo)。某因素的利潤靈敏度指標(biāo)為該因素按上述假定單獨(dú)變動(dòng)1%后使利潤增長的百分比指標(biāo)，其計(jì)算公式為：,,第I個(gè)

33、因素利潤靈敏度指標(biāo)〔Si〕=該因素的中間變量基數(shù)/利潤基數(shù)*1%=Mi/P*1%。,,式中的中間變量是指同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的計(jì)算替代指標(biāo)，即中間變量的變動(dòng)率必須等于因素的變動(dòng)率，中間變量變動(dòng)額的絕對(duì)值必須等于利潤的變動(dòng)額。,,91,5.3.3 概率分析法在利潤預(yù)測(cè)中的應(yīng)用,,1．銷售業(yè)務(wù)量為不確定因素時(shí)的情況,,2．多因素為不確定因素時(shí)的情況,,,92,5.4 本錢預(yù)測(cè)與資金需要量預(yù)測(cè),5.4.1 本錢預(yù)測(cè),,5.4.2 資金需要量預(yù)測(cè),,93,5.4.1 本錢預(yù)測(cè),,本錢預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)未來的開展目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)條件，參考其他資料，利用專門方法對(duì)企業(yè)未來本錢水平及其開展趨勢(shì)所進(jìn)行的推測(cè)與

34、估算。本錢預(yù)測(cè)的方法大體可分為4類。,,〔1〕歷史本錢分析法。,,〔2〕定性分析法。,,〔3〕目標(biāo)本錢預(yù)測(cè)法。,,〔4〕因素分析法。,,94,5.4.2 資金需要量預(yù)測(cè),,銷售百分比法是一種以未來銷售收入變動(dòng)的百分比為主要參數(shù)，考慮隨銷售量變動(dòng)的資產(chǎn)負(fù)債工程及其他因素對(duì)資金的影響，從而預(yù)測(cè)未來需要追加的資金量的一種定量方法。這種方法的根本公式是：,,△F=K*〔A-L〕-D-R+M,,其中：,,△F：預(yù)計(jì)未來需要追加的資金數(shù)額；,,K：未來銷售收入增長率；,,A：隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)工程基期金額；,,L：隨銷售額變動(dòng)的負(fù)債工程基期金額；,,D：方案提取的折舊攤銷額與同期用于更新改造的資金之差額

35、；,,R：按方案期銷售收入及基期銷售凈利潤率計(jì)算的凈利潤與預(yù)計(jì)發(fā)放股利的差額；,,M：方案期新增零星資金開支數(shù)額。,,95,5.4.2 資金需要量預(yù)測(cè),,該方法的計(jì)算步驟如下：,,〔1〕確定未來銷售收入增長率指標(biāo)K，公式為：,,K=〔預(yù)計(jì)銷售收入-基期銷售收入〕/基期銷售收入,,〔2〕分析基期資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)工程，計(jì)算A與L。,,① A確實(shí)定。周轉(zhuǎn)中的貨幣資金，正常的應(yīng)收賬款、存貨等工程，一般會(huì)隨銷售額的變動(dòng)而變動(dòng)，應(yīng)列入A；對(duì)固定資產(chǎn)那么視基期生產(chǎn)能力是否還有潛力可利用而定，如果還有潛力，不需要追加資金投入那么不予考慮，否那么應(yīng)將其列入A。長期有價(jià)證券投資和無形資產(chǎn)投資一般不列入A的范圍。

36、,,② L確實(shí)定。應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等工程會(huì)隨銷售額增長而增長，應(yīng)列入L，其他工程一般不予考慮。,,③ 按折舊方案和更新改造方案確定可作為內(nèi)部周轉(zhuǎn)資金來源的折舊攤銷額與同期將用于更新改造的資金數(shù)額，進(jìn)而計(jì)算D。,,④ 按照預(yù)計(jì)銷售額和基期銷售凈利潤率計(jì)算預(yù)期凈利潤率，按方案發(fā)放股利分配率測(cè)算預(yù)計(jì)發(fā)放股利，進(jìn)而計(jì)算R。,,⑤ 確定新增零星資金開支數(shù)額。,,⑥ 將以上各工程代入計(jì)算公式，預(yù)測(cè)需要追加的資金數(shù)額。,,96,解 決 問 題 的 基 本 方 法,,— [七 步 成 詩],,97,Step 1,Step 2,Step 5,Step 4,Step 3,Step 7,Step 6,?,陳述

37、問題,分解問題,,〔樹圖〕,消除非關(guān)鍵問題〔漏斗法〕,制定詳細(xì)的工作方案,進(jìn)行關(guān)鍵分析,綜合結(jié)果并建立有結(jié)構(gòu)的結(jié)論,整理一套有力度的文件,一周結(jié)果，,,然后再來！,如下圖的解決問題的七個(gè)步驟],…. ….,…. ….,…...,…...,,98,第 一 步 - 闡 述 問 題,清 晰 地 闡 述 要 解 決,,的 問 題,清晰闡述問題的特點(diǎn),一個(gè)主導(dǎo)問題或可靠性很高的假設(shè),,具體，不籠統(tǒng),,〔而不是問題的羅列或一種無可爭議的主張〕,,行動(dòng)性強(qiáng),,以決策者下一步所需的行動(dòng)為重點(diǎn),,99,解決問題的實(shí)例-公共圖書館,公共圖書館面臨著大家抱怨它不能提供信息效勞的問題,,,

38、圖書館是否應(yīng)努力改善對(duì)會(huì)員的效勞?,,,能否采取不同的圖書館管理方法以改善對(duì)會(huì)員的效勞？,,,圖書館有哪 些改善會(huì)員效勞的可能？是通過延長時(shí)間，更好地選擇書刊，還是在現(xiàn)有的預(yù)算內(nèi)改善編輯目錄使借閱更加容易？,事實(shí)的陳述,,,,無可爭議,,,,太空泛,,,,具體，行動(dòng)性強(qiáng),評(píng) 價(jià),,100,1.決策者,,,2.影響決策者的主要因素,,,3.解決問題的時(shí)間安排,其他方面：問題的背景情況,哪些是他們對(duì)決策比較關(guān)心的問題,,你如何解決互相沖突的安排？,哪些是你的聽眾？,,需要多快的答案？,4.成功努力的標(biāo)準(zhǔn),,,5.主要衡量標(biāo)準(zhǔn),,,6.所需的準(zhǔn)確度,哪些是衡量成功的主要變量？,決策者如何判斷是

39、否可行地解決了問題？,,他,/,她所關(guān)心的是什么？,,需要何種準(zhǔn)確度？,,101,問題背景情況的實(shí)例-公共圖書館,1.決策者,圖書館館館長,,理事會(huì),,市長,,,,2.影響決策者的主要因素,,,,圖書館館長,,任職及理事會(huì)的批準(zhǔn)在12月后到期,,已任職7年,,將在9個(gè)月后重新選舉并面臨著賦稅增加,,但沒有提供足夠效勞的壓力,3.解決問題的時(shí)間安排,,,,必須在,6,個(gè)月后進(jìn)行改善，所以必須在,,,2,個(gè),,,,月后解決,4.成功努力的標(biāo)準(zhǔn),,,,改革必須同圖書館的使命一樣,,所方案的改革必須在6個(gè)月內(nèi)可以實(shí)施,,改善必須在6個(gè)月內(nèi)可以衡量并有所顯現(xiàn),,因?yàn)閳D書館的工作人員是主要的改革實(shí)施者，所

40、以他們必須支持,5.主要衡量標(biāo)準(zhǔn),,,,不超出預(yù)算,,調(diào)查結(jié)果是客戶滿意度有所改善,,發(fā)給市長報(bào)紙或圖書館長的表揚(yáng)信,6.所需的準(zhǔn)確度,,,,對(duì)所需變革種類的強(qiáng)有力的指導(dǎo)比精確,,細(xì)致更為重要,,但不能超出預(yù)算,,102,步驟2-分解問題,,邏輯樹,問題陳述,更小的問題,更小的問題,更小的問題,更小的問題,更小的問題,更小的問題,問題/假設(shè)1,問題/假設(shè)2,問題/假設(shè)3,為什么使用邏輯樹,,1.將問題分成幾個(gè)局部使,,解決問題可以分成能夠解決的幾個(gè)局部,,將不同局部按輕重緩急區(qū)分,,將崗位責(zé)任制執(zhí)行到各人,,2.保證完整地解決問題,,將問題的各個(gè)局部解決好,即可解決整個(gè)問題,,所分問題的各個(gè)局

41、部各不相同,而且包括了各個(gè)方面(即沒有重復(fù)沒有遺漏),,3.使工程小組共同了解解決問題的框架,,4.協(xié)助重點(diǎn)使用組織框架及理論,,103,邏輯樹的三種類型,是,否,？,？,什么/如何,原因,推論,以假設(shè)為主,問題圖,首先確定問題，然后將問題分成不同的局部,,,先給出解決問題的假設(shè)方案，然后舉出所需的充足原因來驗(yàn)證或推翻這個(gè)假設(shè),,列出關(guān)鍵問題，使之通過是或否來答復(fù)，然后按照采取相應(yīng)行動(dòng)的邏輯順序排序,行動(dòng)，標(biāo)準(zhǔn)問,,題話題,,,,原因,類型 描述 推論的因素,利用推論及假為的,,邏輯樹來找出問題,

42、,按照問題闡述邏輯,,樹的結(jié)論,通常在后面程序利用問題圖來構(gòu)成選擇答案,,104,分解問題的許多方法,橫向的特點(diǎn),縱向特點(diǎn),程序流程,準(zhǔn)備土地 準(zhǔn)備材料 石砌磚,標(biāo)準(zhǔn),適宜的磚頭,,,和好的灰,,,有技能的勞力,,,好天氣,,105,種埴棕櫚樹的投資回報(bào)樹形分析,投資回報(bào),經(jīng)營棕櫚產(chǎn)品利潤,種植投資,棕櫚產(chǎn)品銷售收入,種植本錢,工廠房產(chǎn),根底建設(shè),產(chǎn)量,價(jià)格,產(chǎn)量,,106,耕地部門的問題,Agri,如何以最盈利的方式來擴(kuò)大,,60，000h？,如何從成熟種植中獲得最大利潤？,如何以最低本錢快速開發(fā)6萬頃？,能降低開發(fā)時(shí)間嗎？,能降低開發(fā)本錢嗎？,如何提高棕櫚產(chǎn)

43、品的銷售收入？,如何降低經(jīng)營本錢？,如何到達(dá)最高價(jià)格？,如何提高產(chǎn)品產(chǎn)量？,房產(chǎn)經(jīng)營本錢？,,經(jīng)營工廠本錢？,,總公司本錢？,如何改善,改進(jìn)紙張交易？,如何提高每公頃產(chǎn)量？,如何提高提煉率？,能否并行開展行動(dòng)？,能否減少單獨(dú)行動(dòng)？,收購?fù)恋赝粒?,二年土地？,,農(nóng)經(jīng)？〔養(yǎng)殖、種植〕？,,民用根底建設(shè)？,,建廠？,,107,選擇方案3實(shí)例-公共圖書館,半年后圖書館能否改善讀者效勞？,能,不能,沒有新的經(jīng)費(fèi)能否改善,能,不能,能否從其他經(jīng)營資金調(diào)拔資金？,能,不能,意義,,開始改善；衡量改善結(jié)果,調(diào)拔資金；進(jìn)行改善；衡量改善結(jié)果,,尋找富有的人為進(jìn)行改善捐款，使圖書館永遠(yuǎn)得到認(rèn)可,,,繼續(xù)目前的經(jīng)

44、營方式；圖書館館長將下臺(tái),,108,步驟3-淘汰不重要的問題,問題陳述,問題1,問題2,問題3,淘汰的問題,經(jīng)常反復(fù)推敲過程中的第一步,,-假設(shè)/理論及數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系,,-使用80/20的思考方式,,重點(diǎn)努力解決最重要的問題,,不僅要常問“那又會(huì)怎樣〞…而且還要問你忘了什么,,進(jìn)行一項(xiàng)較難的研究分析時(shí)淘汰不重要問題是掌握合理的工作風(fēng)格的關(guān)鍵,,109,步驟4-制定詳細(xì)的工作方案,問題 假設(shè) 分析 工作 來源,責(zé)任人,,/時(shí)間安排,最終成品,…. ….,…. ….,從邏輯樹的

45、末端開始,,要點(diǎn)的定義從“重要問題〞到?jīng)]有“解決的問題〞，要適當(dāng)描述而使答復(fù)“是〞或“否〞即可，且有詳細(xì)的行為作為背景,,,確保每一問題盡可能詳細(xì)和具體,,在需要時(shí)進(jìn)一步細(xì)分,假設(shè)是關(guān)鍵或可能解決方案的一種描述，它包括用以答復(fù)“是〞或“否〞的原因。,,,,,列出各種假設(shè)用,,第一線觀點(diǎn),,自己的觀點(diǎn),,同事的觀點(diǎn),,與同事討論,,提煉假設(shè),,調(diào)整分析的先后次序,對(duì)模型描述的分析可深入從而證明假設(shè)成立或不成立，從而解決關(guān)鍵點(diǎn),,,,,,決定決策過程,,決定決策程度,,簡單例子,,反復(fù)判斷,資料來源說明用于分析而獲取資料的方式和出處,,,,,,,確定資料來源,,決定分析方法,確定那些獲取資料，進(jìn)行

46、分析的人的責(zé)任,,,,,,,決定誰做分析,,決定時(shí)間表,最終成品是指分析結(jié)果的描述,,,,,,,,畫鬼圖,,寫故事,如何做好,定,,義,,110,好的工作方案,用2-3頁的工作方案來指導(dǎo)2-4周內(nèi)的工作,用時(shí)間表來監(jiān)控更長時(shí)間范圍內(nèi)的活動(dòng),細(xì)節(jié),,在績效下降之前什么情況較普遍,防止過分詳細(xì)、百科全書一樣的工作方案：沒有人讀他們，它們會(huì)在3周內(nèi)失去時(shí)效，沒有人愿意去再讀它們,細(xì)節(jié) 假設(shè) 分析 資料 來源 負(fù)責(zé)/時(shí)間,活動(dòng)1,,活動(dòng)2,,活動(dòng)3,,總結(jié),,活動(dòng)1,,活動(dòng)2,,活動(dòng)3,,總結(jié),1 2 3 4 5 6 7,,111,詳細(xì)的工作方案-公共

47、圖書館實(shí)例,問題 假設(shè) 分析 來源 職責(zé)/時(shí)間安排,為什么業(yè)績下降,新圖書館大樓重新安排了圖書收集位置,搬家前后圖書館的平面圖例,,,分析用途、交通類型、所用路途,,,,分析由于根本原因產(chǎn)生的抱怨,圖書館平面圖藍(lán)圖,,,,發(fā)行量記錄,,交通因素,,,,抱怨圖書館記錄,,圖書館的步行路程,,重點(diǎn)客戶群,,112,工作方案的最正確做法,提早,,經(jīng)常,,具體,,綜合,,

48、里程碑,不要等待數(shù)據(jù) 或任何其他因素,,通過反復(fù)的仔細(xì)分析數(shù)據(jù)來加以修改、補(bǔ)充和改善,,具體分析，具體資料來源,,同工程小組成員一起檢測(cè)，嘗試其他假設(shè),,有序地工作--使用80／20方法按時(shí)交付,,113,步驟5-關(guān)鍵的分析,原那么,以假設(shè)和產(chǎn)品為主,,經(jīng)常反復(fù)地進(jìn)行假設(shè)和數(shù)據(jù)分析之間的聯(lián)系,,盡可能地簡化分析,,仔細(xì)分析之前估算數(shù)量級(jí),,使用80/20及簡便的思維方法,,從專家那里得到數(shù)據(jù),,對(duì)新數(shù)據(jù)采取靈活態(tài)度,,同工程小組共享良計(jì),,對(duì)困難有所準(zhǔn)備,,勇于創(chuàng)造,不要只拘泥于數(shù)字--要提問“我要答復(fù)什么問題？〞,,不要繞在一個(gè)地方,,不輕信大的線性方案及其聯(lián)系,,開闊視野,,防止鉆牛角尖,

49、,經(jīng)常給出比“圖書館數(shù)據(jù)〞更清晰的指導(dǎo)方向,,應(yīng)記住你所提出的假設(shè)有可能被推翻,,檢驗(yàn)?zāi)愕挠^點(diǎn),,細(xì)心觀察，開闊眼界,,尋找突破性觀點(diǎn),評(píng)注,,114,以事實(shí)為依據(jù)，以假設(shè)為驅(qū)動(dòng)的分析方法,目的 作法 效果,以事實(shí)為依據(jù),,以假設(shè)為驅(qū)動(dòng),偏愛數(shù)據(jù)及其分析，輕視觀點(diǎn)和印象,,盡量利用巳知事實(shí)和經(jīng)驗(yàn),破除保守觀念，產(chǎn)生新思想，結(jié)論更有說服力,,節(jié)省時(shí)間,進(jìn)展,由下至上的,,邏輯分析法,時(shí)間,進(jìn)展,以假設(shè)為驅(qū)動(dòng),,的方法,時(shí)間,,115,,,,116,引

50、 言,,標(biāo)題`,所用的單位,定量的圖 餅圖 條形圖等,定性的圖 流程圖 地圖,,組織結(jié)構(gòu)圖等,腳注：,,資料來源：,,117,步驟6--綜合分析調(diào)查結(jié)果，并進(jìn)行討論,使用情況，復(fù)雜性及解決方法,情況,復(fù)雜性,解決方法,陳述所在問題的情況,,,,將困難之處詳細(xì)列出以改善情況,,,,擺出可能解決途徑,或者,金字塔結(jié)構(gòu),主要結(jié)論,輔助數(shù)據(jù),子 論 點(diǎn),輔助數(shù)據(jù),子 論 點(diǎn),輔助數(shù)據(jù),輔助數(shù)據(jù),選擇方案樹形分析,問題,問題,問題,是,否,是,否,行動(dòng)1,,行動(dòng)2,,行動(dòng)3,,行動(dòng)4,,118,討論實(shí)例-公共圖書館,情 況,復(fù)雜性,解決方法,盡管圖書館在社區(qū)中的地位不錯(cuò)，但是越來越多

51、的人抱怨不能從圖,,書館得 到所需的資料,圖書館的新樓同舊樓截然不同,,放書的架子是固定的，不象舊樓的架子那樣可以移動(dòng),,而且，因?yàn)樾聵钦加昧速Y金，后兩年沒有改造資金,圖書館應(yīng)當(dāng),,-將常用的圖書館資料〔例如旅游用書，有關(guān)神奇的書籍〕放在圖,,書館的前面,,-準(zhǔn)備一個(gè)廣泛的培訓(xùn)方案來告訴讀者新館的平面布置,,-將今后6個(gè)月買新書的資金為讀者購置各處的標(biāo)志和指南,,119,供工程小組討論和修改的-公共圖書館,,,,盡管圖書館在社區(qū)中的地位不錯(cuò)，但是越來越多的人抱怨不能從圖書館得到所需資料,盡管圖書館以往同社區(qū)有著良好的關(guān)系，但人們對(duì)它的抱怨已有很多,圖書館應(yīng)立即采取行動(dòng)，但苦于經(jīng)費(fèi)缺乏,應(yīng)采取減

52、少抱怨的三種行動(dòng),同以往相比，現(xiàn)在的抱怨是以前的四倍,投訴主要是因?yàn)楹茈y得到旅游用書，及有關(guān)神奇方面的書籍,越來越多的不滿已引起媒體的關(guān)注,抱怨大多是因?yàn)樯w新樓所帶來的變化,后兩年沒有資金預(yù)算,將常用的資料搬到圖書館的前面,給讀者進(jìn)行廣泛的培訓(xùn)，告訴他們新設(shè)施的位置,將購置新書的資金用做前面所提措施所需的資金,,120,Step 1,Step 2,Step 5,Step 4,Step 3,Step 7,Step 6,陳述問題,分解問題,,〔樹圖〕,消除非關(guān)鍵問題〔漏斗法〕,制定詳細(xì)的工作方案,進(jìn)行關(guān)鍵分析,綜合結(jié)果并建立有結(jié)構(gòu)的結(jié)論,整理一套有力度的文件,一周結(jié)果，,,然后再來！,要決：決策人須知道什么才能決策？,要決：假設(shè),要決：如果我馬上要交卷，可消除哪些？,要決：效率，成品，責(zé)任,要決：80-20法那么；假設(shè)和分析間的關(guān)系,要決：結(jié)論意味著什么必然行動(dòng)？,要決：清晰，有力,解決問題的根本方法-[七步成詩],,121,