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1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,,訂單業(yè)務(wù)知識,之,合同審計及合同規(guī)范性,主講：劉達宇,2003.08,綜述,課程目的：,通過本課程的講解，增進對訂單流程中合同審計的了解，強化按照流程、規(guī)范簽合同的意識。,課程目標：,了解合同審計在訂單處理流程中的定位,熟悉合同審計業(yè)務(wù)的主要職能，正確認識越權(quán),掌握合同規(guī)范性評審的重點內(nèi)容,目 錄,合同審計在流程中的定位,合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),合同規(guī)范性專題講座,一、合同審計在流程中的定位,一、合同審計在流程中的定位,合同審計是市場銷售和訂單處理的過渡環(huán)節(jié)，是最后一個對于正式簽訂的合同進行商務(wù)審核
2、的部門：,確保合同法律有效和簽訂規(guī)范；,為后續(xù)訂單作業(yè)鏈提供規(guī)范、清晰的信息；,監(jiān)控合同合同商務(wù)狀況，確保利潤實現(xiàn)；,沉淀準確豐富的合同數(shù)據(jù)供決策參考。,一、合同審計在流程中的定位,審計的精神：,原則與靈活并重，嚴謹務(wù)實，持續(xù)改進,隨著公司銷售政策和制度不斷調(diào)整，合同審計工作需要持續(xù)改進和提升。固化即有經(jīng)驗和成果，根據(jù)公司銷售政策的調(diào)整，從一類審計重點轉(zhuǎn)向另一類審計重點。,目 錄,合同審計在流程中的定位,合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),合同規(guī)范性專題講座,二、合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),合同審計的工作范疇：各類合同、合同更改及退換貨,二、合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),2.1,合同規(guī)范性,避免合
3、同信息混淆不清而影響合同執(zhí)行，對于：,合同形式的完整性、法律的有效性、內(nèi)容的正確性、合同處理的可執(zhí)行性,四方面進行規(guī)定，公司與辦事處人員約定成俗，從而降低錯貨可能、縮短訂單供貨周期、提高效率。,參考文件：國內(nèi)合同規(guī)范性評審操作指導(dǎo)書,SC/04-0002,二、合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),什么是不規(guī)范？（因小失大，實不可?。?二、合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),理念：,力求一次性把事情做好、做對，提高你我的效率。,詳見后附,合同規(guī)范性專題講座,二、合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),2.2,利潤測算,意義：,及時公正地提供準確、豐富的合同數(shù)據(jù)供決策參考,二、合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),銷售合同利潤公
4、式：,合同利潤合同成交凈價合同基本價,(,含運保費、安調(diào)費、設(shè)備基本價,),合同成交凈價合同金額延期付款利息,(,含貼息,),培訓(xùn)費其它費用,(,廠驗、超期維保費等,),合同凈折扣率合同成交凈價,/,合同目錄價,合同 利 潤 率合同利潤,/,合同基本價,此“利潤”非彼“利潤”！,二、合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),利潤流失：,銷售合同更改利潤流失更改前利潤更改后利潤,借貨等特殊合同利潤流失：,1,、在借用期,(,或試驗期、展示期,),設(shè)備使用的自然折舊；,2,、設(shè)備對應(yīng)價值被無償占用產(chǎn)生的資金成本損失；,特殊合同利潤流失主要影響因素：期限、設(shè)備價值、折舊率、利率,此“利潤”非彼“利潤”！,二、合
5、同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),2.3,符合性審計,對比合同評審與正式合同的相關(guān)信息，確保合同各方面符合公司評審標準及各項規(guī)定：,技術(shù),(,配置清單,),Netpas,電子流,工程及服務(wù)條款,工程及服務(wù)評審書,商務(wù)價格、付款方式、供貨期、其它承諾,商務(wù)評審書,二、合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),合同評審和合同審計的聯(lián)系和區(qū)別：,處理的工作對象,輸出的結(jié)論,對評審本身的審計,符合性審計的結(jié)論,是否越權(quán)？,越權(quán)：當(dāng)合同簽訂與評審不符，且不利于公司利益時，稱之合同越權(quán)。合同審計員將報批責(zé)任部門，暫停備貨，待批復(fù)意見。,二、合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),二、合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),越權(quán)案例探討一：同樣
6、的商務(wù)價位，銷售員是否可以擅自增、減銷售數(shù)量？,【A,草案,】,公司商務(wù)評審?fù)ㄟ^后，客戶簽訂合同時，臨時提出根據(jù)原合同商務(wù)增加一個局點的設(shè)備，銷售員同意。,二、合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),越權(quán)案例探討二：不同的審批部門意見不同時，應(yīng)如何處理？,【B,草案,】,報評審時，申請贈送培訓(xùn)十幾名，工程評審意見只同意簽訂,5,名，但是商務(wù)評審測算利潤后通過，實際合同簽訂培訓(xùn)十幾名，是否為越權(quán)？,二、合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),越權(quán)案例探討三：客戶免費需求是否無需商務(wù)測算？,【C,草案,】,客戶招標條件為免費維保,2,年，工程管理經(jīng)理核算，超期保修費用達,100,萬元，項目經(jīng)理在商務(wù)評審時未納入此費用
7、，辦事處商務(wù)權(quán)限通過，實際已超出辦事處權(quán)限。,二、合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),【ISC,流程推行后,】,現(xiàn)行合同審計基礎(chǔ)業(yè)務(wù)（例如規(guī)范性審核、直觀的符合性對照、,OE,拆分）前移辦事處完成，核心業(yè)務(wù)（利潤核算、辦事處無手段進行的符合性審查）保留公司進行,在,IT,支持下，合同審計業(yè)務(wù)將以稽查為主，業(yè)務(wù)范圍由現(xiàn)在的對照評審和簽訂，擴大為評審、簽訂、發(fā)貨的統(tǒng)一性，完整地監(jiān)控合同執(zhí)行的全過程,合同規(guī)范性專題講座,合同形式的完整性,法律的有效性,內(nèi)容的正確性,合同處理的可執(zhí)行性,是否規(guī)范？,目 錄,合同審計在流程中的定位,合同審計業(yè)務(wù)的主要職能及越權(quán),合同規(guī)范性專題講座,合同規(guī)范性專題講座,一、根據(jù)
8、資料分類,1,、合同履行信息表,“客戶名稱”必須嚴格按照發(fā)票客戶的蓋章填寫，注意“發(fā)票客戶”不一定為買方,收貨人地址：如在信息表中填寫，則以此為準，否則以合同簽訂為準,借貨沖銷信息：進行正確備注并在清單中體現(xiàn)，以便公司操作,合同規(guī)范性專題講座,2,、合同,銷售,/,退貨合同必須雙方經(jīng)辦人簽字，加蓋經(jīng)濟合同專用章或客戶公章才能生效,所有條款均以法律生效的合同為準，如條款修改必須與客戶協(xié)商解決,清單與文本的培訓(xùn)不一致時，以合同為準；,特例：收貨人地址（見,2,）。,合同規(guī)范性專題講座,3,、設(shè)備清單,直接影響發(fā)貨正確性,2001,年,6,月正式采用電子件傳遞，確保清單一致性至關(guān)重要,正確、完整而不
9、重復(fù),采用公司標準報價,合同規(guī)范性專題講座,4,、其它,文本之外的補充協(xié)議、備忘錄等必須完整地傳回公司,當(dāng)付款方式為買方信貸或其他融資方式時，必須隨合同提供相應(yīng)協(xié)議（或草案）以及協(xié)議附表,(,需要辦事處會計手簽,),合同規(guī)范性專題講座,二、特殊合同的規(guī)范性重點要求,借 貨 合 同：用戶原因引起的，借貨協(xié)議需蓋章,(,公章或二級部門章,),；,試驗局合同：試驗局協(xié)議需蓋章（同上）。,展示會合同：公司級展覽、展示、樣板點，一般無協(xié)議，由專人負責(zé)全程貨物跟蹤，貨物安全性高。,特殊合同必須經(jīng)過公司審批才能操作，辦事處無權(quán)限,(,與銷售評審區(qū)別,),；,貨物保全責(zé)任人，手簽進行保全承諾,合同規(guī)范性專題講
10、座,三、退換貨合同和合同更改,定義,【,現(xiàn)狀,】,：,銷售合同物料已發(fā)貨需退回則簽定退貨合同；尚未發(fā)貨時需要撤銷，則直接申請合同更改即可。,7/8/9A,合同已發(fā)貨的設(shè)備退回公司時不需簽退貨合同，直接退回，沖銷庫存。,合同規(guī)范性專題講座,定義,【ISC,流程切換后,】,：,銷售合同：在合同簽訂（,Signed,）后，合同關(guān)閉（,Terminated,）前均申請合同更改（包括有退貨需求時）,7/8/9A,特殊合同退貨同前,補充：,ISC,上線后，采用,CM,系統(tǒng)進行狀態(tài)管理，合同狀態(tài)基本分為：,Enter,、,HW Approved,、,Signed,、,Active,、,Audited,、,T
11、erminated,合同規(guī)范性專題講座,退貨合同,退貨合同金額為,0,時，需要提供經(jīng)辦人手簽有效的,退貨保全書,；,退貨金額不為零時，要求在合同中明確對應(yīng)發(fā)票處理事宜,(,具體由辦事處會計確定方式,),三方退貨合同中，非供方原因?qū)е峦素?，且工程服?wù)、培訓(xùn)以及其他技術(shù)服務(wù)已經(jīng)實施的，相應(yīng)的服務(wù)費不退。（,2002,年新增）,合同規(guī)范性專題講座,合同更改,配置更改必須重新技術(shù)評審,2002.7,銷售管理新規(guī)定：合同更改必須經(jīng)辦事處系統(tǒng)部主任、產(chǎn)品部經(jīng)理、辦事處代表（或業(yè)務(wù)助理）會簽,借貨合同更改的特殊要求：為了方便快速地借貨核銷以及有效控制借貨，借貨合同更改要求：因我司原因引起的增加安裝材料，目錄價,5,萬元以內(nèi)或不超過原合同目錄價,5,(,取其小,),，可以申請更改；因客戶原因或價值較高的，應(yīng)該重新申請借貨。,合同規(guī)范性專題講座,關(guān)于借貨協(xié)議：哪些合同更改需要和客戶簽訂更改協(xié)議？,涉及財務(wù)信息變更,合同金額更改,(,含合同作廢）,客戶名變更的合同更改,付款條款,合同條款更改,ISC,推行后，銷售合同發(fā)生退貨,The End,thank you!,
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