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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,*,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,(,一,),單項(xiàng)選擇題,1,在進(jìn)行控制測試時(shí)，注冊會計(jì)師如果認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達(dá)到預(yù)期的信賴程度，則應(yīng)當(dāng),(),。,A,增加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序,B.,增加樣本量或執(zhí)行追加審計(jì)程序,C.,增加樣本量，擴(kuò)大測試范圍,D,增加樣本量或修改實(shí)質(zhì)性測試程序,答案,D,解析,控制測試與實(shí)質(zhì)性測試的重要區(qū)別是,(D),，,但實(shí)質(zhì)性測試,(A,、,B,、,C),必須進(jìn)行。,前者可以進(jìn)行，也可以被忽略而直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試程序,2,下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對審計(jì)工作效率和效果都產(chǎn)生影響的是,(),。,(2001,年,),A,信賴過
2、度風(fēng)險(xiǎn),B,信賴不足風(fēng)險(xiǎn),C,，,誤受風(fēng)險(xiǎn),D,非抽樣風(fēng)險(xiǎn),答案,D,解析,信賴過度風(fēng)險(xiǎn),(A),和誤受風(fēng)險(xiǎn),(C),影響審計(jì)的效果。無法保證效果的情況下，雖然實(shí)施的審計(jì)程序較少，但不能說提高,(,即影響,),了審計(jì)的效率。信賴不足風(fēng)險(xiǎn),(B),影響審計(jì)的效率，但并不影響審計(jì)的效果。非抽樣風(fēng)險(xiǎn),(D),對審計(jì)工作的效率和效果均有影響。,3,。注冊會計(jì)師運(yùn)用分層抽樣方法的主要目的是為了,A,減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn),B,決定審計(jì)對象總體特征的發(fā)生率,C,審計(jì)可能有較大錯誤的項(xiàng)目，并減少樣本量,D,無偏見地選取樣本項(xiàng)目,答案,C,解析,分層,(A),屬于審計(jì)抽樣的技術(shù)，不可能減少非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，分層適用于
3、總體內(nèi)部特征值差異較大的情況，可用于符合性測試,(,即決定審計(jì)對象總體特征的正確發(fā)生率,),：,B,也可用于存貨等項(xiàng)目、交易、余額的實(shí)質(zhì)性測試，選,B,不恰當(dāng)。,C,是教材中對于分層的明文論述，應(yīng)選擇。至于無偏見地選取樣本項(xiàng)目,(D),，,它正是分層的弱項(xiàng)，因?yàn)榉謱邮且罁?jù)審計(jì)人員的主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行的,(,二,),多項(xiàng)選擇題,1,，下列說法中正確的有,(),。,A.,重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低,B,，,重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多,C,，,樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大,D,可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大,(,三,),判斷題,1,，注冊會計(jì)師不論是選用統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，只要運(yùn)用得當(dāng)，
4、都能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。,三、典型例題及解析,(,一,),單項(xiàng)選擇題,例,1,注冊會計(jì)師按照既定的審計(jì)程序，無法對樣本取得相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)，在沒有或者無法實(shí)施替代審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)將有關(guān)樣本視為,(),。,A,可容忍誤差,B,，,誤差,C.,錯誤,D,應(yīng)調(diào)整審計(jì)差異,答案,B ,解析,這是分析樣本誤差時(shí)的明確要求,(,二,),多項(xiàng)選擇題,例,1,在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，導(dǎo)致注冊會計(jì)師執(zhí)行額外的審計(jì)程序，從而降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn)有,(),。,A,信賴不足風(fēng)險(xiǎn),B,，,信賴過度風(fēng)險(xiǎn),C.,誤受風(fēng)險(xiǎn),D,誤拒風(fēng)險(xiǎn),答案,A D,解析,信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致注冊會計(jì)師執(zhí)行額外的審計(jì)程序，從而降低審計(jì)效率，信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)則導(dǎo)致注冊會計(jì)師形成錯誤的審計(jì)結(jié)論。,(,三,),判斷題,例,1),注冊會計(jì)師認(rèn)為抽樣結(jié)果有,95,的可信賴程度，亦即認(rèn)為抽樣結(jié)果有,5,的可容忍誤差,o,答案,X,解析,可信賴程度與抽樣風(fēng)險(xiǎn)是互補(bǔ)的，與可容忍誤差并無此種關(guān)系。,
第十一章審計(jì)抽樣習(xí)題
