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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,小 金 庫 現(xiàn) 形 記,黃石市審計(jì)局查處某單位私設(shè)小金庫問題,查出該單位私設(shè)小金庫,116,萬元，用于發(fā)放錢物、請客送禮的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題。,羅平豐,時(shí)間：,2008,年,開始審計(jì)：審計(jì)組按照審計(jì)準(zhǔn)則，要求該單位負(fù)責(zé)人在審計(jì)雙向責(zé)任承諾書上簽了字。該負(fù)責(zé)人稱，他們是系統(tǒng)的先進(jìn)單位，,財(cái)務(wù)管理一直比較規(guī)范,，并率先實(shí)行了,財(cái)務(wù)集中核算制,，絕對沒有賬外資金。,審計(jì)發(fā)現(xiàn)：該財(cái)務(wù)科,所撥付的款項(xiàng)，絕大部分沒有收款收據(jù)，只有轉(zhuǎn)賬支票存根,。于是決定對每月的撥付業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查核實(shí)。果然不出所料，財(cái)務(wù)科當(dāng)年,7,月?lián)艹龅?/p>
2、兩筆資金共,19,萬元，,下屬單位賬面均無收入記錄。,辯解：可能是審計(jì)人員看賬太辛苦給疏忽了，下屬單位肯定有記錄，并表示要虛心接受審計(jì)建議，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。,疑點(diǎn),1,：該單位財(cái)會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較高，不會連起碼的結(jié)算手續(xù)都不懂,疑點(diǎn),2,：既然實(shí)行了財(cái)務(wù)集中核算制，那么財(cái)務(wù)科所有的撥出經(jīng)費(fèi)，下屬單位都應(yīng)有撥入經(jīng)費(fèi)記錄，為什么抽查的這兩筆沒有呢？,19,萬元去向哪里？,審計(jì)調(diào)查：第二天，審計(jì)人員開具了銀行協(xié)查通知書。通過對工行某支行的調(diào)查，發(fā)現(xiàn),收款單位都是該單位某科室,。通過詢問該單位職工，得知支票簽收人正是該科室負(fù)責(zé)人。找到該科室的負(fù)責(zé)人，卻稱賬戶已銷，賬早已交給財(cái)務(wù)科,。,初步掌握了
3、該科室設(shè)賬外賬的證據(jù)證據(jù),財(cái)務(wù)科賬面記載：某科室當(dāng)年收入,25,萬元，其中撥入經(jīng)費(fèi),19,萬元，收取企業(yè)贊助,6,萬元；經(jīng)費(fèi)支出,25,萬元，其中：購置支出,9.5,萬元，發(fā)放補(bǔ)助,7.4,萬元，招待費(fèi),8.1,萬元。,從財(cái)務(wù)科的賬面看，撥入經(jīng)費(fèi)全部花完，銀行賬戶已經(jīng)撤銷，與某科室負(fù)責(zé)人的說法完全一致,，細(xì)心的審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，,其中一筆,9,萬元的撥入經(jīng)費(fèi)只有收入憑證，沒有進(jìn)賬單,。,10+9,的來龍去脈？,進(jìn)一步調(diào)查：審計(jì)組派員趕回市局，趕開,兩份協(xié)查通知書,，兵分兩路進(jìn)行調(diào)查。,農(nóng)行某儲蓄所：以,10,萬元為線索。再到匯出行核實(shí)。迫于審計(jì)人員的強(qiáng)大壓力，該儲蓄所會計(jì)打印出了某科室所開存折戶近
4、兩年時(shí)間的收支流水賬。,建行某支行：以,9,萬元為線索，到建行某支行查詢時(shí)，發(fā)現(xiàn)此筆資金于當(dāng)天轉(zhuǎn)至某信用社。當(dāng)天下午，審計(jì)人員返回市局，再開一份,協(xié)查通知書,，第二天早晨急速趕至某,信用社,。經(jīng)查詢，此筆資金又于,當(dāng)天轉(zhuǎn)到該社所屬的某儲蓄所,。審計(jì)人員請信用社領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)簽協(xié)查后，一鼓作氣趕到該儲蓄所。調(diào)出財(cái)務(wù)檔案一筆一筆地查清了某科室近兩年來的,97,筆收支記錄。,財(cái)務(wù)科撥入,39,收企業(yè)贊助費(fèi),77,發(fā)放錢財(cái)物,62,購置支出,21,修理費(fèi),18,請客送禮,15,小金庫現(xiàn)形,調(diào)查結(jié)果：,該單位以,一,科室的名義,，,于兩家儲蓄所私設(shè),2,個(gè)存折賬戶，近兩年來收入,116,萬元,要善于從日常的票據(jù)之中發(fā)現(xiàn)重要線索，順藤摸瓜；,以銀行賬戶為基礎(chǔ)，充分發(fā)揮銀行協(xié)查的功能作用；,要有敢于碰硬的執(zhí)著精神，遇到問題不要輕易被人“忽悠”，要多問幾個(gè)為什么，再提出解決問題的有效辦法。,啟示,:,The end!Thank you!,
審計(jì)案例-小金庫現(xiàn)形記
