電大《金融風(fēng)險(xiǎn)管理》形考作業(yè)1參考答案

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1、《金融風(fēng)險(xiǎn)管理》作業(yè) 1 一、 簡答題 1、 如何從微觀和宏觀兩個(gè)方面理解金融風(fēng)險(xiǎn)？ 微觀金融風(fēng)險(xiǎn)是指微觀金融機(jī)構(gòu)在從事金融經(jīng)營活動和管理過程中 發(fā)生資產(chǎn)損失或收益損失的可能性。 這種損失可能性一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí) 損失，就會使該金融機(jī)構(gòu)遭受金融資產(chǎn)的虧損、沉淀，資本金受到侵 蝕， 甚至可能因資不抵債而破產(chǎn)倒閉。 宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)是指整個(gè)金融體 系面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)這種風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)時(shí)，將會導(dǎo)致金融危機(jī)，不 僅會對工商企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織產(chǎn)生深刻影響， 對一國乃至全球金融及經(jīng) 濟(jì)的穩(wěn)定都會構(gòu)成嚴(yán)重威脅。 2、 金融風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別是什么？ 從金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵看， 其內(nèi)容要比一般風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容豐

2、富得多。 從金融風(fēng) 險(xiǎn)的外延看，其范圍要比一般風(fēng)險(xiǎn)的范圍小得多。相對于一般風(fēng)險(xiǎn)： （ 1）金融風(fēng)險(xiǎn)是資金借貸和資金經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)； （ 2）金融風(fēng)險(xiǎn)具有收益與損失雙重性； （ 3）金融風(fēng)險(xiǎn)有可計(jì)量和不可計(jì)量之分； （ 4）金融風(fēng)險(xiǎn)是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的機(jī)制。 3、 金融風(fēng)險(xiǎn)有哪些特征？ 金融風(fēng)險(xiǎn)除具備一般風(fēng)險(xiǎn)的基本特征外，還有以下特征： （ 1）隱蔽性。 （ 2）擴(kuò)散性。 （ 3）加速性。 （ 4）可控性。 4、 金融風(fēng)險(xiǎn)是如何分類的？ （ 1） 金融風(fēng)險(xiǎn)的形態(tài)劃分，可分為信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、利率 風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和國家風(fēng)險(xiǎn)； （ 2） 按 金融風(fēng)

3、險(xiǎn)的性質(zhì)劃分，可分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)； （ 3） 按 金融風(fēng)險(xiǎn)的主體劃分， 可分為金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、 企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)、 居民金融風(fēng)險(xiǎn)和國家金融風(fēng)險(xiǎn)； （ 4） 按 金融風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域劃分，可分為國內(nèi)金融風(fēng)險(xiǎn)和國際金融風(fēng)險(xiǎn)； （ 5） 按 金融風(fēng)險(xiǎn)層次劃分，可分為微觀金融風(fēng)險(xiǎn)和宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)； （ 6） 按 金融風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)劃分，可分為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、中間 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； （ 7） 按 金融風(fēng)險(xiǎn)程度劃分， 可分為高度風(fēng)險(xiǎn)、 中度風(fēng)險(xiǎn)和低度風(fēng)險(xiǎn)。 5、 金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有哪些？ 產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)的基本原因在于金融企業(yè)從事貨幣經(jīng)營和信用活動的 不確定性。具體包括： （ 1

4、） 信 息的不完全性與不對稱性； （ 2） 金 融機(jī)構(gòu)之間的競爭日趨激烈； （ 3） 金 融體系脆弱性加大； （ 4） 金 融創(chuàng)新加大金融監(jiān)管的難度； （ 5） 金 融機(jī)構(gòu)經(jīng)營環(huán)境缺陷； （ 6） 金 融機(jī)構(gòu)制度不健全； （ 7） 經(jīng) 濟(jì)體制性原因； （ 8） 金 融投機(jī)； 6、 （ 9） 其 他原因。 信息不對稱的含義是什么？信息不對稱導(dǎo)致的逆向選擇和道 德風(fēng)險(xiǎn)是什么？ 信息不對稱是指某些參與人擁有但另一些參與人不擁有的信息， 其含 義有兩點(diǎn)： （ 1）有關(guān)交易的信息在交易雙方之間的分布是不對稱的； （ 2）處于信息劣勢的一方缺乏相關(guān)信息，但可以知道相關(guān)信息的概

5、 率分布。 逆向選擇是阿克洛夫在分析舊車市場時(shí)提出的“劣質(zhì)車驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)車” 理論。在舊車市場上，賣者知道車的真實(shí)質(zhì)量，買者并不知道，只知 道車的平均質(zhì)量，因此，只愿意根據(jù)平均質(zhì)量支付價(jià)格，這樣一來， 高于平均質(zhì)量的汽車就會退出市場， 市場上只剩下低于平均質(zhì)量的汽 車。 “逆向選擇”理論在貸款市場上的表現(xiàn)為：由于借貸雙方的信息 不對稱， 作為貸款銀行只能根據(jù)投資項(xiàng)目的平均風(fēng)險(xiǎn)水平?jīng)Q定貸款利 率，這樣，那些風(fēng)險(xiǎn)低于平均水平的項(xiàng)目，由于貸款成本過高就會退 出市場， 剩下來的愿意支付高成本的項(xiàng)目一般是風(fēng)險(xiǎn)水平高于平均水 平的項(xiàng)目，最終的結(jié)果是銀行貸款的平均風(fēng)險(xiǎn)水平提高，收益降低， 呆

6、賬增加。 道德風(fēng)險(xiǎn)是指在達(dá)成契約后， 也就是在合同實(shí)施中， 由于一方缺乏另 一方的信息， 這時(shí)擁有信息的一方就可能利用信息優(yōu)勢， 從事使自己 利益最大化而損害另一方利益的行為。 從銀企的債務(wù)關(guān)系來看， 金融 自由化以后，銀行之間的競爭加劇，各商業(yè)銀行為了爭取客戶，會降 低對貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)審查。 企業(yè)可能會利用對項(xiàng)目的信息優(yōu)勢， 利用 銀行監(jiān)管困難的事實(shí)，改變貸款用途或做假賬轉(zhuǎn)移利潤，用破產(chǎn)、合 資等方式逃廢銀行債務(wù)，使銀行不良資產(chǎn)呈上升趨勢。 7、 金融風(fēng)險(xiǎn)與金融危機(jī)的區(qū)別是什么? 金融風(fēng)險(xiǎn)指遭受損失的可能性，是尚未實(shí)現(xiàn)的損失，是普遍存在的， 是在一定誘因下爆發(fā)金融危

7、機(jī)的必要條件。 金融危機(jī)是金融風(fēng)險(xiǎn)積累 到一定程度時(shí)以突發(fā)性、破壞性的方式表現(xiàn)出來的，具作用和影響范 圍是系統(tǒng)的。也就是說，金融危機(jī)是金融風(fēng)險(xiǎn)的積累和爆發(fā)，是金融 風(fēng)險(xiǎn)的極端表現(xiàn)，體現(xiàn)了金融風(fēng)險(xiǎn)的“極限效應(yīng)”，使金融活動中的 可能損失轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)損失。金融危機(jī)指金融體系出現(xiàn)嚴(yán)重困難及至崩 潰，全部變現(xiàn)金融資產(chǎn)指標(biāo)急劇惡化，金融資產(chǎn)價(jià)格暴跌，金融機(jī)構(gòu) 陷入困境可破產(chǎn)，會對實(shí)物經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生極為不利的影響。 從這個(gè)意 義上講，金融危機(jī)是金融風(fēng)險(xiǎn)長期存在、普遍存在條件下的突出性結(jié) 果。 8、 銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在哪幾個(gè)方面？ (1)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)：主要表現(xiàn)為一是不良貸款資產(chǎn)比重高、 數(shù)額大; 二是銀行

8、貸款呆滯、損失嚴(yán)重；三是信貸風(fēng)險(xiǎn)過于集中。 (2)商業(yè)銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)：主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例的嚴(yán) 重失調(diào)，一是存貸款比例過高；二是銀行資產(chǎn)品種單一；三是 資本充足率低。 (3)商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)：主要是利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。 (4)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)：主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中因財(cái)務(wù) 或機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、組織分工存在漏洞、規(guī)章制度和操作規(guī)程 不嚴(yán)等原因而造成的損失。 3 、通過活動，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好 > 習(xí)慣。 B比率分析法和比較分析法不能測算出各因素的影響程度。V C采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法，分配原材料費(fèi)用與分配加工費(fèi)用所用的完工率都是一致的。X C采用直接分配法分配輔助生

9、產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)的情況。錯(cuò) C產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本包括廢品損失和停工損失。V C成本報(bào)表是對外報(bào)告的會計(jì)報(bào)表。X C成本分析的首要程序是發(fā)現(xiàn)問題、分析原因。X C成本會計(jì)的對象是指成本核算。x C成本計(jì)算的輔助方法一般應(yīng)與基本方法結(jié)合使用而不單獨(dú)使用。V C 成本計(jì)算方法中的最基本的方法是分步法。 X D 當(dāng)車間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時(shí)， “廢品損失” 、 “停工損失”的借方余額，月末均直接記入該產(chǎn)品的產(chǎn)品成本 中。x D定額法是為了簡化成本計(jì)算而采用的一種成本計(jì)算方法。x F “廢品損失”賬戶月末沒有余額。V F廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)和入庫

10、后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本和可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用。X F分步法的一個(gè)重要特點(diǎn)是各步驟之間要進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。 （V） G各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。錯(cuò) G工資費(fèi)用就是成本項(xiàng)目。 （X ） G歸集在基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用最后均應(yīng)分配計(jì)入產(chǎn)品成本中。對 J計(jì)算計(jì)時(shí)工資費(fèi)用，應(yīng)以考勤記錄中的工作時(shí)間記錄為依據(jù)。 （V） J簡化的分批法就是不計(jì)算在產(chǎn)品成本的分批法。 （X ） J 簡化分批法是不分批計(jì)算在產(chǎn)品成本的方法。對 J加班加點(diǎn)工資既可能是直接計(jì)人費(fèi)用，又可能是間接計(jì)人費(fèi)用。V J 接生產(chǎn)工藝過程的特點(diǎn)，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件生

11、產(chǎn)三種， X K可修復(fù)廢品是指技術(shù)上可以修復(fù)使用的廢品。錯(cuò) K可修復(fù)廢品是指經(jīng)過修理可以使用，而不管修復(fù)費(fèi)用在經(jīng)濟(jì)上是否合算的廢品。X P品種法只適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。X Q企業(yè)的制造費(fèi)用一定要通過“制造費(fèi)用”科目核算。X Q企業(yè)職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)務(wù)部門、職工浴室等部門職工的工資，均應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算。X S生產(chǎn)車間耗用的材料，全部計(jì)入“直接材料”成本項(xiàng)目。X S適應(yīng)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，是成本核算的基礎(chǔ)工作。 （X） W完工產(chǎn)品費(fèi)用等于月初在產(chǎn)品費(fèi)用加本月生產(chǎn)費(fèi)用減月末在產(chǎn)品費(fèi)用。對 Y “預(yù)提費(fèi)用”可能出現(xiàn)借方余額，其性質(zhì)屬于資產(chǎn)，

12、實(shí)際上是待攤費(fèi)用。對 Y 引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少的支出是費(fèi)用性支出。 X Y 以應(yīng)付票據(jù)去償付購買材料的費(fèi)用，是成本性支出。 X Y原材料分工序一次投入與原材料在每道工序陸續(xù)投入，其完工率的計(jì)算方法是完全一致的。X Y運(yùn)用連環(huán)替代法進(jìn)行分析，即使隨意改變各構(gòu)成因素的替換順序，各因素的影響結(jié)果加總后仍等于指標(biāo)的總差 異，因此更換各因索替換順序，不會影響分析的結(jié)果。 （X） Z在產(chǎn)品品種規(guī)格繁多的情況下，應(yīng)該采用分類法計(jì)算產(chǎn)品成本。對 Z 直接生產(chǎn)費(fèi)用就是直接計(jì)人費(fèi)用。 X Z逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法也稱為計(jì)列半成品分步法。V A 按年度計(jì)劃分配率分配制造費(fèi)用， “制造費(fèi)用”賬戶月末 （ 可能有月末余額 / 可能有借方余額 / 可能有貸方余額 / 可能無月末余額 ） 。 A 按年度計(jì)劃分配率分配制造費(fèi)用的方品適用于 （ 季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè) ）