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1、貨貨幣幣資資金金進(jìn)進(jìn)一一步步審審計(jì)計(jì)程程序序表表被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號(hào)編制人：日期：復(fù)核人：日期：重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估結(jié)結(jié)果果得出評(píng)估結(jié)果的理由可索引至具體審計(jì)計(jì)劃實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序樣本規(guī)模 選樣方法 時(shí)間安排審計(jì)目標(biāo)執(zhí)行人及日期工作底稿索引余額存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偡诸惡涂衫斫庑砸灰?、現(xiàn)現(xiàn)金金 細(xì)細(xì)節(jié)節(jié)測(cè)測(cè)試試 1、核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與總賬數(shù)是否相符。2、復(fù)盤庫存現(xiàn)金，獲取庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及現(xiàn)金追溯表。3、抽查大額現(xiàn)金收支：(1)原始憑證具有合法的發(fā)票或單據(jù)；(2)原始憑證的內(nèi)容和金額與記帳憑證摘要核對(duì)一致；（3）付款有關(guān)憑證批準(zhǔn)和簽章完整；（4）收款付款
2、憑證與對(duì)應(yīng)科目明細(xì)賬的記錄一致；（5）收付款憑證賬務(wù)處理正確。4、抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后部分現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行截止測(cè)試，如有跨期收支事項(xiàng)，作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。5、檢查外幣現(xiàn)金折算是否正確，是否與上年一致。6、關(guān)注項(xiàng)目組討論中確定的容易錯(cuò)報(bào)項(xiàng)目，并將現(xiàn)金審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)及時(shí)與項(xiàng)目組其他審計(jì)人員溝通。7、檢查現(xiàn)金的披露是否恰當(dāng)。二二、銀銀行行存存款款（一一）實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性分分析析程程序序1、根據(jù)被審單位融資政策等復(fù)核現(xiàn)金和銀行存款余額；2、根據(jù)平均銀行存款余額復(fù)核利息收入；（二二）細(xì)細(xì)節(jié)節(jié)測(cè)測(cè)試試1、獲取或編制銀行存款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確；并與總賬數(shù)核對(duì)是否相符。2、取得銀行對(duì)賬單及銀行存款調(diào)節(jié)
3、表貨貨幣幣資資金金進(jìn)進(jìn)一一步步審審計(jì)計(jì)程程序序表表被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號(hào)編制人：日期：復(fù)核人：日期：重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估結(jié)結(jié)果果得出評(píng)估結(jié)果的理由可索引至具體審計(jì)計(jì)劃實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序樣本規(guī)模 選樣方法 時(shí)間安排審計(jì)目標(biāo)執(zhí)行人及日期工作底稿索引余額存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偡诸惡涂衫斫庑裕?）復(fù)核；（2）檢查大額、長期未達(dá)賬款的內(nèi)容、原因、發(fā)生時(shí)間、會(huì)計(jì)處理等，分析未達(dá)帳與截止測(cè)試相結(jié)合；(3)對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行測(cè)試；如抽取大額支票存根和銀行進(jìn)賬單，并核對(duì)至銀行對(duì)賬單，關(guān)注期末大額的支票存根在當(dāng)年度的入賬情況；(4)查看定期存單原件,結(jié)合銀行借款的審計(jì),
4、了解定期存單質(zhì)押情況。3、向各開戶銀行發(fā)函詢證，重要賬戶或有疑問的賬戶應(yīng)指派專人持函詢證。對(duì)未回函或回函金額不符的，應(yīng)查明原因，作出記錄或作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。4、抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后部分銀行存款收支憑證進(jìn)行截止測(cè)試，如有跨期收支事項(xiàng)，作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。5、對(duì)于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。貨貨幣幣資資金金進(jìn)進(jìn)一一步步審審計(jì)計(jì)程程序序表表被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號(hào)編制人：日期：復(fù)核人：日期：重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估結(jié)結(jié)果果得出評(píng)估結(jié)果的理由可索引至具體審計(jì)計(jì)劃實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序樣本規(guī)模 選樣方法 時(shí)間安排審計(jì)目標(biāo)執(zhí)行人及日期工作底稿索引余額存在完整性權(quán)
5、利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偡诸惡涂衫斫庑?、抽查大額銀行存款收支：（1）原始憑證具有合法的發(fā)票或單據(jù)；（2）原始憑證的內(nèi)容和金額與記帳憑證摘要核對(duì)一致；（3）收付款憑證與銀行對(duì)賬單、銀行存款日記賬金額核對(duì)一致；（4）收付款有關(guān)憑證批準(zhǔn)和簽章完整；（5）收付款憑證與對(duì)應(yīng)科目明細(xì)賬的記錄一致；（6）收付款憑證賬務(wù)處理正確。7、檢查一年以上定期存款或限定用途存款(質(zhì)押、法院凍結(jié)等）；8、分析、判斷項(xiàng)目組討論時(shí)確定的重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)是否已經(jīng)全部核實(shí)。9、檢查銀行存款的披露是否恰當(dāng)三三、其其他他貨貨幣幣資資金金細(xì)細(xì)節(jié)節(jié)測(cè)測(cè)試試貨貨幣幣資資金金進(jìn)進(jìn)一一步步審審計(jì)計(jì)程程序序表表被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引
6、號(hào)編制人：日期：復(fù)核人：日期：重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估結(jié)結(jié)果果得出評(píng)估結(jié)果的理由可索引至具體審計(jì)計(jì)劃實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序樣本規(guī)模 選樣方法 時(shí)間安排審計(jì)目標(biāo)執(zhí)行人及日期工作底稿索引余額存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偡诸惡涂衫斫庑?、獲取或編制其他貨幣資金明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確；并與總賬數(shù)核對(duì)是否相符。2、函證外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款賬戶、信用證存款賬戶等的報(bào)表日余額。3、抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后部分收支憑證進(jìn)行截止測(cè)試，如有跨期收支事項(xiàng)，作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。4、抽查適量憑證，檢查：(1)其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；(2)有無適當(dāng)?shù)膶徟跈?quán)；（3）核對(duì)相關(guān)帳戶的進(jìn)帳情況。5、對(duì)于非記賬本位幣
7、的其他貨幣資金，檢查其采用的折算匯率是否正確。6、分析、判斷項(xiàng)目組討論時(shí)確定的重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)是否已經(jīng)全部核實(shí)。7、檢查其他貨幣資金披露是否恰當(dāng)。貨貨幣幣資資金金進(jìn)進(jìn)一一步步審審計(jì)計(jì)程程序序表表被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號(hào)編制人：日期：復(fù)核人：日期：重重大大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估結(jié)結(jié)果果得出評(píng)估結(jié)果的理由可索引至具體審計(jì)計(jì)劃實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序樣本規(guī)模 選樣方法 時(shí)間安排審計(jì)目標(biāo)執(zhí)行人及日期工作底稿索引余額存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偡诸惡涂衫斫庑载泿刨Y金審定表被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號(hào)編制人：日期：復(fù)核人：日期：項(xiàng)目期初數(shù)索引期末數(shù)索引未未審審數(shù)數(shù)-現(xiàn)金銀行存款其
8、他貨幣資金其他調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)-現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金其他審審定定數(shù)數(shù)-現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金其他審計(jì)結(jié)論：現(xiàn)金盤點(diǎn)核對(duì)表被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號(hào)編制人：日期：復(fù)核人：日期：清點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金核對(duì)及追溯紀(jì)錄貨幣面值張數(shù)原幣金額本位幣金額項(xiàng) 目金 額1、報(bào)表日現(xiàn)金賬面余額加：報(bào)表日至盤點(diǎn)日的上一日累計(jì)收入數(shù)100.00-減：報(bào)表日至盤點(diǎn)日的上一日累計(jì)支出數(shù)50.00-2、盤點(diǎn)日的上一日現(xiàn)金賬面余額-20.00-加：收入憑證未記賬數(shù)10.00-減：支出憑證未記賬數(shù)5.00-加：未做記賬憑證的收入數(shù)2.00-減：未做記賬憑證的支出數(shù)1.00-3、盤點(diǎn)日現(xiàn)金應(yīng)實(shí)有數(shù)額-0.50-4、盤點(diǎn)
9、日現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額0.20-5、差額：-0.10-長款0.05-短款0.02-0.01-合 計(jì)-企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：出 納：審計(jì)說明：現(xiàn)金（銀行存款）大額收支抽查表被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號(hào)編制人：日期：復(fù)核人：日期：憑 證 內(nèi) 容測(cè) 試 內(nèi) 容附件描述月日 憑證號(hào)摘 要對(duì)方科目收入金額1234測(cè)試內(nèi)容：審計(jì)說明：1、原始憑證具有合法的發(fā)票或單據(jù)；2、有授權(quán)批準(zhǔn)；3、帳務(wù)處理恰當(dāng)；4、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)?，F(xiàn)金（銀行存款）收支截止日測(cè)試表被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號(hào)編制人：日期：復(fù)核人：日期：測(cè) 試 憑 證 內(nèi) 容收 支 歸 屬 期 間年月日憑證號(hào)摘 要借 方 金 額
10、貸 方 金 額 審 計(jì) 年 度 以 后 年 度12121212121212121212合 計(jì)1111111111合 計(jì)測(cè)試說明：銀行存款余額明細(xì)核對(duì)表被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號(hào)編制人：日期：復(fù)核人：日期：開戶銀行帳號(hào)幣種日記賬金額對(duì)帳單余額是否有調(diào)節(jié)表是否調(diào)節(jié)相符對(duì)帳單銀行是否蓋章或函證-審計(jì)說明及調(diào)整分錄：銀 行 未 達(dá) 帳 檢 查 表被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號(hào)編制人：日期：復(fù)核人：日期：索引號(hào)開戶銀行銀行帳號(hào)企業(yè)銀行存款帳面余額銀行對(duì)帳單未達(dá)銀行存款帳未達(dá)對(duì)帳單余額是否核對(duì)一致詳細(xì)原因收入支出收入支出索引-審計(jì)說明:銀 行 未 達(dá) 帳 檢 查 表被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號(hào)編制人：日期：復(fù)核人：日期：索引號(hào)開戶銀行銀行帳號(hào)銀行對(duì)帳單未達(dá)銀行存款帳未達(dá)審 查 內(nèi) 容收入支出收入支出款項(xiàng)歸屬當(dāng)期款項(xiàng)歸屬下期其他截止日后進(jìn)帳截止日后未進(jìn)帳未達(dá)原因?qū)徲?jì)說明:本表用于檢查銀行未達(dá)帳項(xiàng)中款項(xiàng)的歸屬期間。銀行存款余額明細(xì)核對(duì)表被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號(hào)編制人：日期：復(fù)核人：日期：項(xiàng)目金額檢查說明索引號(hào)
貨幣資金審計(jì)程序A1
