2021關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的自查報告

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1、關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的自查報告 關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的自查報告 　　依據(jù)中國證券監(jiān)督治理委員會福建監(jiān)管局《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》（閩證監(jiān)公司字 [20xx年3月28日，公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》 (以下簡稱《工作方案》)，并成立專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組。依據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的支配，本次專項活動時間為20xx年4月至11月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導(dǎo)提高階段。 　　截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《梅花傘業(yè)股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專

2、項活動自查報告》(以下簡稱《自查報告》)，并經(jīng)公司董事會審計委員會和其次屆董事會其次十六次會議審議通過?，F(xiàn)將本次專項活動的組織開展?fàn)顩r、自查內(nèi)容和發(fā)覺問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責(zé)任人)等報告如下： 　　一、專項活動組織與開展?fàn)顩r 　　(一)依據(jù)《工作方案》，公司對本次專項活動作出如下組織部署： 　　1、公司總經(jīng)理組織召開專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組動員會并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作得到進一步提高。 　　2、公司財務(wù)負責(zé)人組織相關(guān)人員仔細學(xué)習(xí)福建監(jiān)管局《通知》、《

3、福建轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》和公司現(xiàn)有的各種財務(wù)制度與文件。 　　3、公司財務(wù)負責(zé)人布置專項活動工作支配，就自查階段的分工、要求與時間支配等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時間仔細完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查狀況提交財務(wù)負責(zé)人審核。 　　4、公司審計部根據(jù)董事會審計委員會及工作方案的要求，制訂審計方案并準(zhǔn)時開展審計。 　　(二)依據(jù)《工作方案》，本次專項活動開展?fàn)顩r如下： 　　1、公司財務(wù)人員依據(jù)《調(diào)查問卷》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告，逐條檢查，具體說明狀況，并形成自查工作底稿。 　　2、財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)人員

4、的自查工作底稿與自查結(jié)果具體復(fù)核，對自查發(fā)覺存在的問題進行重點核查，并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果，提交財務(wù)負責(zé)人審核。 　　3、財務(wù)負責(zé)人對財務(wù)部經(jīng)理的自查結(jié)果進行了審核，對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)瞧法，要求財務(wù)部按時提交專項活動自查報告。 　　4、按《工作方案》要求，財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。 　　5、審計部根據(jù)制定的審計方案，依據(jù)福建監(jiān)管局相關(guān)文件要求對自查報告內(nèi)容逐項稽核，審查自查底稿并就與財務(wù)把握相關(guān)內(nèi)容進行審核，同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展?fàn)顩r，聽取審計委員會對自查工作的指導(dǎo)。 　　6、財務(wù)負責(zé)人就自查階段工作開展?fàn)顩r、自查內(nèi)容、發(fā)覺問題或存

5、在的不足、整改措施、整改期限和責(zé)任人等狀況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經(jīng)理作出通報。 　　7、依據(jù)自查狀況與內(nèi)部審計狀況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。 　　二、自查工作的內(nèi)容 　　依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部把握基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化治理方法》、《會計檔案治理方法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項對比《調(diào)查問卷》進行了仔細、全面的自查。公司在財務(wù)治理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金治理和把握、財務(wù)治理和會計核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財務(wù)信息系統(tǒng)用法和把握、母

6、公司對子公司財務(wù)治理和把握等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時按相關(guān)文件的要求也存在肯定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，仔細加以落實。 　　三、自查結(jié)果及整改措施 　　（一）財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本狀況 　　1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，設(shè)置會計機構(gòu)及財務(wù)人員。 　　2、公司根據(jù)國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程、公司《財務(wù)會計治理制度》的規(guī)定，選聘主管會計工作負責(zé)人和會計機構(gòu)負責(zé)人。公司主管會計工作負責(zé)人和會計機構(gòu)負責(zé)人在財務(wù)治理方面具有良好的治理閱歷，有較強的溝通協(xié)調(diào)力量。 　　3、公司對主管會計工作負責(zé)

7、人和會計機構(gòu)負責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度。主管會計工作負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人為公司經(jīng)營班子成員。 　　4、主管會計工作負責(zé)人和會計機構(gòu)負責(zé)人人事關(guān)系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。主管會計工作負責(zé)人系董事長之妻弟，會計機構(gòu)負責(zé)人與控股股東、實際把握人和上市公司董事、監(jiān)事、高級治理人員不存在親屬關(guān)系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。 　　5、公司依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，依據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，配備會計人員。崗位職責(zé)和考核制度明確，崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求?，F(xiàn)有財務(wù)會計人員均具備相關(guān)專業(yè)學(xué)問和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格

8、。 　　6、公司《財務(wù)會計治理制度》依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，對會計人員的離職交接做了規(guī)定，會計人員離職交接嚴格按制度中的規(guī)定辦理。 　　7、會計人員的工作崗位嚴格執(zhí)行定期輪換，會計人員任用實際執(zhí)行了回避，但尚未形成書面制度。 　　整改措施：修訂公司《財務(wù)會計治理制度》，對會計人員的工作崗位執(zhí)行定期輪換及會計人員任用回避原則作出明確規(guī)定。 　　整改期限：20xx年9月30日前 　　整改責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)、主管會計工作負責(zé)人 　　8、公司重視會計人員的專業(yè)培訓(xùn)，鼓舞會計人員自行參與各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試，《財務(wù)會計治理制度》中明確要求公司財會工作人員須參

9、與連續(xù)練習(xí)培訓(xùn)。 　　9、公司財務(wù)人員的聘任都是通過參與人才聘請會或是通過網(wǎng)絡(luò)人才聘請試用合格后錄用。 　　（二）會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性 　　1、公司依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財務(wù)治理制度的要求，記賬憑證后都附有合法的原始單據(jù)。 　　2、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采納根據(jù)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的先后挨次編號，對一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時，執(zhí)行分數(shù)編號；摘要填寫對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要說明；將經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的全部會計科目，根據(jù)先借后貸的挨次記進會計科目欄中的一級科目和二級及明細科目，并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記進借方金額或貸方金額欄；憑證分別由有關(guān)人員簽章，明確經(jīng)

10、濟責(zé)任。 　　3、憑證的審核、傳遞程序和保管：為了保證會計信息的質(zhì)量，在記賬前由財務(wù)經(jīng)理對記賬憑證進行嚴格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù)，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否全都，審核其項目是否填寫齊全；審核科目是否正確；憑證金額是否正確。 　　4、憑證的傳遞程序：由經(jīng)辦人據(jù)實完整的填寫付款報銷單，并附完整有效的原始單據(jù)，交部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。對于填制的記賬憑證經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽章后方可記帳。 　　5、公司用法ERP治理系統(tǒng)，公司憑證每月打印并裝訂成冊，總賬、明細賬按年打印并訂裝。 　　6、公司《財務(wù)會計治理制度》中規(guī)定：會計檔案調(diào)閱必需經(jīng)

11、財務(wù)負責(zé)人審批，填寫會計檔案查閱登記表方可查閱會計檔案，并在商定的期限內(nèi)收回。在經(jīng)得財務(wù)負責(zé)人同意后才能復(fù)印。在自查中發(fā)覺未按相應(yīng)規(guī)定辦理。 　　整改措施：擬建立會計檔案調(diào)閱審批登記手續(xù)，《會計檔案查閱登記表》必需包括但不限于：申請人、調(diào)用緣由、調(diào)用檔案明細、回還期限、會計檔案治理人、財務(wù)負責(zé)人。會計檔案查閱和復(fù)印時申請人應(yīng)填制申請單，履行財務(wù)負責(zé)人簽字手續(xù)。 　　整改期限：20xx年6月30日前 　　整改責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān) 　?。ㄈ┵Y金治理和把握狀況 　　1、公司制定了資金治理的相關(guān)制度，貨幣資金日常治理由財務(wù)部負責(zé)，財務(wù)總監(jiān)負責(zé)公司資金的統(tǒng)籌、融資及貨款支付的

12、審批。對外投資、對外擔(dān)保、技改基建、風(fēng)險投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。 　　2、資金治理嚴格根據(jù)制度執(zhí)行，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不超越權(quán)限審批。 　　3、公司資金治理業(yè)務(wù)的負責(zé)人與控股股東、實際把握人和上市公司董事、監(jiān)事、高級治理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系；出納人員與控股股東、實際把握人和上市公司董事、監(jiān)事、高級治理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系，與上市公司主管會計工作負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人不構(gòu)成親屬關(guān)系。 　　4、公司根據(jù)《支付結(jié)算方法》和《銀行賬戶治理方法》開設(shè)和治理銀行賬戶，不存在以個人名義開設(shè)賬戶，財務(wù)由專人編制銀行余額調(diào)整表，公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權(quán)限

13、符合《支付結(jié)算方法》、《銀行賬戶治理方法》和內(nèi)部把握要求。資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分別；資金的保管、記錄與盤點清查崗位分別；出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收進、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 　　5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。銀行收支憑證由特地會計人員進行賬務(wù)處理，出納人員均有核對收付款憑證。 　　6、公司禁止開據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白票據(jù)。 　　7、公司財務(wù)印鑒有財務(wù)專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人治理，不存在印鑒保管風(fēng)險。 　　8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿治理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名

14、，但支票未設(shè)置登記簿，未對支票購買、注銷進行記錄。 　　整改措施：建立支票登記簿，對支票購買、注銷等進行記錄，作廢憑證要求回檔治理。 　　整改期限：20xx年6月30日前 　　整改責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān) 　　（四）財務(wù)治理制度建設(shè)及執(zhí)行狀況 　　1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、 　　《會計電算化治理方法》、《會計檔案治理方法》、《企業(yè)內(nèi)部把握基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂財務(wù)治理制度。公司財務(wù)制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)平安。 　　2、公司財務(wù)制度執(zhí)行由公司財務(wù)部門負責(zé)制定及修改，由總經(jīng)理復(fù)

15、核，董事會批準(zhǔn)的分級審核制度。 　　3、公司財務(wù)治理制度中沒有對重大會計差錯更正制定相應(yīng)的責(zé)任追究條款。 　　整改措施：修訂《財務(wù)會計治理制度》，追加對重大會計差錯更正追究責(zé)任條款。 　　整改期限：20xx年6月30日前 　　整改責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān) 　　4、除了《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（20xx年沒有發(fā)生會計政策變更，公司近三年也沒有發(fā)生重大會計差錯。 　　5、公司統(tǒng)一制定下屬子公司的財務(wù)治理制度，統(tǒng)一制定下屬子公司的會計政策，并督促其按財務(wù)治理制度、會計政策執(zhí)行。 　?。ㄎ澹┴攧?wù)信息系統(tǒng)用法和把握狀況 　　1、公司用法金蝶ERP系統(tǒng)，包括了財務(wù)會計、供給

16、鏈、生產(chǎn)治理、成本治理、方案治理等模塊，模塊運行正常，基本能滿足公司目前的需要。隨著公司業(yè)務(wù)的擴大及經(jīng)營治理的需要，公司將會不斷增加新的治理模塊的投進。 　　2、公司財務(wù)信息軟件系統(tǒng)日常的治理和維護由特地的IT信息部門處理，技術(shù)問題由金蝶公司負責(zé)處理，公司購買軟件系統(tǒng)的合同條款里明確規(guī)定了專業(yè)機構(gòu)的維護人員不得泄漏公司財務(wù)信息。公司對金蝶軟件系統(tǒng)訪問及操作權(quán)限依據(jù)不同的職責(zé)與崗位進行了設(shè)置。不屬于財務(wù)部門的人員無法訪問及獵取財務(wù)信息。 　　3、公司實際把握人為公司董事長，有權(quán)查閱財務(wù)信息，但沒有修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限。 　　4、公司財務(wù)信息系統(tǒng)用法和把握的實際操作有權(quán)限設(shè)

17、置，但未形成書面的治理制度。 　　整改措施：依據(jù)《會計電算化治理方法》及公司的實際狀況制定符合公司治理要求的會計電算化治理制度。 　　整改期限：20xx年6月30日前 　　整改責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān) 　　（六）母公司對子公司財務(wù)治理和把握狀況 　　1、母公司對子公司的資金治理 　　母公司每月對下屬子公司的資金狀況進行檢查。對下屬公司資金運用包括原材料、固定資產(chǎn)、在建工程等款項的支付、應(yīng)收款的回籠狀況進行檢查。子公司每月向母公司供給資金方案表、應(yīng)收賬款狀況表、資金收支匯總表等報表便于母公司了解子公司的資金治理及運營狀況。 　　2、母公司對子公司財務(wù)人員的治理狀

18、況 　　子公司財務(wù)經(jīng)理為子公司財務(wù)負責(zé)人，子公司的財務(wù)負責(zé)人由母公司聘任或由母公司委派。子公司財務(wù)負責(zé)人每月定期向母公司主管會計工作負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人及董事長匯報生產(chǎn)經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況。母公司對子公司一般財務(wù)人員的任職資格要求與母公司全都，須持有會計從業(yè)資格證，至少有一年的會計工作閱歷。母公司不定期組織對子公司財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)。四、自查總結(jié) 　　通過此次專項活動的開展與自查，公司董事、高級治理人員和財務(wù)部門對公司存在的問題進行了總結(jié)并仔細的分析與反思，提出了整改方案及措施，規(guī)范了公司的運作水平，增加了公司財務(wù)人員對會計基礎(chǔ)工作的熟悉，提高了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和整體素養(yǎng)。公司將以此為契機進一步規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作運作體制，形成促進財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范開展的長效機制，提高公司規(guī)范運作意識和治理水平。 16 / 16