北京天遠有限責任公司財務(wù)系統(tǒng)設(shè)計畢業(yè)設(shè)計說明書

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1、姓 名 班級 會電1102班 學號 2011010824 指導教師 職稱 講師 畢業(yè)設(shè)計題目 北京天遠有限責任公司財務(wù)系統(tǒng)設(shè)計 一、課題的來源、目的、意義 畢業(yè)設(shè)計是大學生畢業(yè)的一門必修課程，為了檢驗我們的專業(yè)實踐技能和對專業(yè)理論知識的理解和應(yīng)用能力，總結(jié)三年來的學習成果，同時利用最后一次機會考驗、鍛煉我們動手能力、獨立工作能力和創(chuàng)新精神，培養(yǎng)運用所學基礎(chǔ)理論、專業(yè)知識和基本技能；提高分析和解決工作實際問題的能力。為此，結(jié)合工業(yè)企業(yè)的實際財務(wù)情況，選擇北京天遠有限責任公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進行財務(wù)系統(tǒng)設(shè)計。 二、預計需達到的要求、技術(shù)指標、預計的技術(shù)

2、關(guān)鍵、技術(shù)方案和主要研究情況 畢業(yè)設(shè)計要求參加畢業(yè)設(shè)計的每一位同學在設(shè)計過程中，將以前所學習的理論知識正確的運用到實際操作中，自己按照會計準則、會計制度、會計規(guī)范的要求將工業(yè)企業(yè)會計業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橥暾姆蠒嬛贫纫蟮暮怂阆到y(tǒng)，使我們掌握會計核算的全過程。我們要獨立思考，刻苦鉆研，嚴格按照國家規(guī)定的法律法規(guī)及相關(guān)制度，正確處理日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并在指導老師的具體指導下，按時、保質(zhì)、保量地完成其設(shè)計內(nèi)容。 三、畢業(yè)設(shè)計進展計劃： 1、熟悉資料。 2、設(shè)計方案。 3、確定會計核算形式并擬定內(nèi)部財務(wù)制度 4、處理經(jīng)濟業(yè)務(wù) 5、登記賬簿 6、月末結(jié)賬、編制報表 7、裝訂、整理憑證、賬簿和報

3、表 8、編寫設(shè)計說明書 六、指導教師評語 指導教師簽名： 日期： 開題報告 姓名 孫鑫 學號 2011010824 畢業(yè)設(shè)計題目 北京天遠有限責任公司 中期報告： 為期六個星期的畢業(yè)設(shè)計已經(jīng)完成了一半了，我個人基本上完成了所定下的各項任務(wù)，按照計劃進行，熟悉資料，檢查修改相關(guān)科目和數(shù)據(jù)、核對期初余額，把固定資產(chǎn)竣工驗收單中的工程成本由101310元改為87200元；在固定資產(chǎn)中車床的原值為10000元，累計折舊為21600元，80000元是處置車床的收入。然后建賬、登記期初余額，審核、

4、整理和填制原始憑證，根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)填寫記賬憑證，并登記明細賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬，結(jié)出余額。整理好上半個月的會計憑證后，便開始編制前15天的科目匯總表。在學校指導老師的幫助下，我們雖然遇到了好多疑惑的問題，但是及時跟老師溝通把問題都解決掉。在后半月的賬務(wù)處理中，最后幾筆月末的業(yè)務(wù)涉及的知識范圍較廣，發(fā)現(xiàn)問題及時請教并加以改正，不斷增強自己的業(yè)務(wù)知識，將所學知識靈活應(yīng)用到實踐中去。 教師評語： 指導教師簽名： 日期： 中 期 報 告 黃河水利職業(yè)技術(shù)學院學生畢業(yè)

5、設(shè)計指導教師意見 姓 名： 設(shè)計課題：北京天遠有限責任公司 指導教師意見： 是否同意參加答辯：同意（ ） 不同意（ ） 指導教師簽名： 年 月 日 總述 第一部分：開題報告、中期報告、指導老師意見。

6、第二部分： 企業(yè)基本概況 畢業(yè)設(shè)計相關(guān)資料 會計機構(gòu) 企業(yè)財務(wù)機構(gòu) 會計崗位職責 基本核算制度 會計核算形式和憑證類別 會計核算系統(tǒng)同同統(tǒng) 企業(yè)內(nèi)部會計制度 核算流程：建、審、填、登、編 期末處理及結(jié)賬 編制會計報表

7、 畢業(yè)設(shè)計時間安排與分配 第三部分：方案中出現(xiàn)的問題及解決方法 第四部分：總結(jié)心得 第五部分：參考文獻 企業(yè)基本資料： 北京天遠有限責任公司是工業(yè)產(chǎn)品制造企業(yè)，企業(yè)主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品同時兼營資產(chǎn)出租、運輸?shù)葮I(yè)務(wù)。企業(yè)注冊資本100萬元，生產(chǎn)系統(tǒng)設(shè)有一個廠部、一個基本生產(chǎn)車間和一個輔助機修車間，主要生產(chǎn)甲、乙兩種商品。 一、企業(yè)基本概況 1、企業(yè)名稱;北京天遠有限公司 2、企業(yè)代碼：21030201 3、法人代表：張?zhí)爝h 4、開戶銀行：工商銀行北京分行昌平支行安慶分理處 5、賬號：423234-6

8、6 6、聯(lián)系電話：51383838 7、地址：北京市昌平區(qū)安慶路1號 8、納稅人登記號：1103020349304039 9、納稅人類別：一般納稅人 10、稅務(wù)計算機代碼：3829470 11、記賬本位幣：人民幣 12、行業(yè):工業(yè)制造企業(yè) 13、類型：有限責任公司 14、會計期間: 2012年1月1日至2012年12月31日；畢業(yè)設(shè)計業(yè)務(wù)期間為2012年12月1日至2012年12月31日。 二、機構(gòu)設(shè)置 1、會計機構(gòu) 董事長 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)科 會計科 成本核算科 主管：趙軍 出納： 賈徽 制單：孫鑫 記賬：孫鑫 審核李小賓

9、 核 算員 預 算 員 2、財務(wù)部門各崗位職責： 會計主管崗位： 1. 具體領(lǐng)導本單位的財務(wù)會計工作。 2．組織制定本單位的各項財務(wù)會計制度，并督促貫徹執(zhí)行。 3. 組織編制本單位的財務(wù)成本計劃、銀行借款計劃，財務(wù)報表等。 4. 會同有關(guān)部門組織固定資產(chǎn)和流動資金的核定工作。 5．負責完成各項上交任務(wù)。 6．開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，提高經(jīng)濟效益。 7．參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。 8．審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。 9．負責向本單位領(lǐng)導和職工代表大會報告財務(wù)狀況

10、和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。 10．組織會計人員學習政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，負責會計人員的考核，參與研究會計人員的任用和調(diào)配。 出納崗位： 1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 　 2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。 4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。 三、會計核算制度 1、基本核算制度 （1）會計期間：本公司采用公歷年度，以每年1月1日起至12月31止為一個會計年度 （2）記賬本位幣：人民幣 （3）記賬原則和計價基礎(chǔ)：以權(quán)責發(fā)生制為計價原則。 （4）會計核算形式：科目匯總表核算形式。 （5）記賬憑證：通用記賬憑證。

11、 (6）賬戶設(shè)置及賬頁格式 會計科目設(shè)置 科目編碼 一級科目 二級科目 三級科目 備注 資產(chǎn)類 　 1001 庫存現(xiàn)金 　 　 三欄式 1002 銀行存款 　 　 三欄式 100201 　 工行北京昌平支行 　 三欄式 1012 其他貨幣資金 　 　 三欄式 101201 　 銀行承兌匯票 　 三欄式 1121 應(yīng)收票據(jù) 　 　 三欄式 1122 應(yīng)收賬款 　 　 三欄式 1123 預付賬款 　 　 三欄式 1131 應(yīng)收股利 　 　 三欄式 1221 其他應(yīng)收款 　 　 三欄

12、式 1402 在途物資 　 　 數(shù)量金額式 　 　 B材料 　 數(shù)量金額式 　 　 C材料 　 數(shù)量金額式 1401 原材料 　 　 數(shù)量金額式 140101 　 A材料 　 數(shù)量金額式 140102 　 B材料 　 數(shù)量金額式 140103 　 C材料 　 數(shù)量金額式 140104 　 D材料 　 數(shù)量金額式 1405 庫存商品 　 　 數(shù)量金額式 140501 　 甲 　 數(shù)量金額式 140502 　 乙 　 數(shù)量金額式 1408 委托加工物資 　 　 三欄式 1411

13、 周轉(zhuǎn)材料 　 　 三欄式 141101 　 包裝物 　 三欄式 141102 　 低值易耗品-辦公用品 　 三欄式 141103 　 低值易耗品-工具用具 　 三欄式 141104 　 低值易耗品-刃具 　 三欄式 1601 固定資產(chǎn) 　 　 三欄式 160101 　 生產(chǎn)用 　 三欄式 160102 　 非生產(chǎn)用 　 三欄式 1602 累計折舊 　 　 三欄式 160201 　 生產(chǎn)用 　 三欄式 160202 　 非生產(chǎn)用 　 三欄式 1604 在建工程 　 　 三欄式

14、 1606 固定資產(chǎn)清理 　 　 三欄式 1901 待處理財產(chǎn)損溢 　 　 　 負債類 　 2001 短期借款 　 　 三欄式 應(yīng)付票據(jù) 　 　 三欄式 2202 應(yīng)付賬款 　 　 三欄式 220201 　 應(yīng)付款 　 三欄式 220202 　 暫估 　 三欄式 2203 預收賬款 　 　 三欄式 2211 應(yīng)付職工薪酬 　 　 三欄式 221101 　 職工工資 　 三欄式 221102 　 獎金、津貼和補貼 　 三欄式 221103 　 職工福利費 　 三欄式 22

15、1104 　 社會保險費 　 三欄式 221105 　 住房公積金 　 三欄式 221106 　 工會經(jīng)費 　 三欄式 221107 　 職工教育經(jīng)費 　 三欄式 2221 應(yīng)交稅費 　 　 三欄式 222101 　 應(yīng)交增值稅 　 增值稅專用賬頁 222102 　 未交增值稅 　 三欄式 222106 　 應(yīng)交所得稅 　 三欄式 222108 　 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 　 三欄式 222109 　 應(yīng)交房產(chǎn)稅 　 三欄式 222111 　 應(yīng)交車船使用稅 　 三欄式 222112 　

16、 應(yīng)交個人所得稅 　 三欄式 222113 　 應(yīng)交印花稅 　 三欄式 222114 　 應(yīng)交教育費附加 　 三欄式 2231 應(yīng)付利息 　 　 三欄式 2232 應(yīng)付利潤 　 　 三欄式 2241 其他應(yīng)付款 　 　 三欄式 2501 長期借款 　 　 三欄式 2701 長期應(yīng)付款 　 　 三欄式 所有者權(quán)益類 　 3001 實收資本 　 　 三欄式 3002 資本公積 　 　 三欄式 3101 盈余公積 　 　 三欄式 310101 　 法定盈余公積 　 三欄式 310

17、102 　 任意盈余公積 　 三欄式 3103 本年利潤 　 　 三欄式 3104 利潤分配 　 　 三欄式 310401 　 未分配利潤 　 　 成本類 　 4001 生產(chǎn)成本 　 　 生產(chǎn)成本明細賬 　 　 基本生產(chǎn)成本 甲 生產(chǎn)成本明細賬 　 　 　 乙 生產(chǎn)成本明細賬 400102 　 輔助生產(chǎn)成本 機修車間 多欄明細賬（17欄） 4101 制造費用 　 　 多欄明細賬（8欄） 410102 　 辦公費 　 　 410103 　 水電費 　 　 410104 　 差旅費

18、 　 　 410105 　 修理費 　 　 410106 　 折舊 　 　 410199 　 其他 　 　 損益類 　 5001 主營業(yè)務(wù)收入 　 　 三欄明細賬 　 　 甲 　 三欄明細賬 500101 　 乙 　 三欄明細賬 5051 其他業(yè)務(wù)收入 　 　 三欄明細賬 5301 營業(yè)外收入 　 　 三欄明細賬 5401 主營業(yè)務(wù)成本 　 　 三欄明細賬 540101 　 甲 　 三欄明細賬 540102 　 乙 　 三欄明細賬 5402 其他業(yè)務(wù)成本 　 　 三欄

19、明細賬 5403 營業(yè)稅金及附加 　 　 三欄明細賬 5601 銷售費用 　 　 多欄明細賬（8欄） 5602 管理費用 　 　 多欄明細賬（17欄） 5603 財務(wù)費用 　 　 多欄明細賬（8欄） 5711 營業(yè)外支出 　 　 三欄明細賬 5801 所得稅費用 　 　 三欄明細賬 5901 資產(chǎn)減值損失 　 　 三欄明細賬 2、會計核算形式和記賬憑證的類別 (1)會計賬務(wù)處理程序 北京天遠有限公司是工業(yè)制造企業(yè)設(shè)有一個基本車間,還有一個輔助生產(chǎn)車間，該企業(yè)的平常的業(yè)務(wù)量相對較多，因此采用科目匯總表核算形式核算?？颇繀R

20、總表賬務(wù)處理程序的主要特點是，定期將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總賬。科目匯總表的優(yōu)點是：因為采用了匯總登記總分類賬的方法，故而大大減少了登記總分類賬的工作量，編制科目匯總表的方法簡單易學，能起到試算平衡的作用。這種賬務(wù)處理程序一般適用于業(yè)務(wù)量較大，記賬憑證較多的單位采用，對業(yè)務(wù)較多的中小型企業(yè)尤為適用。 （2）記賬憑證的選擇 記賬憑證是登記賬簿的直接依據(jù)，記賬憑證按其記錄、反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容不同，可分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。在這次設(shè)計中我采用的是通用記賬憑證，這樣可以大大提高記賬速度，同時減少因選用憑證錯誤而帶來的不便。 （3）貨幣資金的核算方法：

21、 1、庫存現(xiàn)金限額為1000元，隨支隨取，及時補充限額。 2、收入現(xiàn)金必須向?qū)Ψ介_具收據(jù)作為收款憑據(jù)。 3、簽發(fā)支票時，不準開出空白支票或空頭支票，如確實無法填寫收款單及金額時，必須填寫日期、限額、用途。 4、支票和支票的印鑒必須有兩個人分管。 （4）資產(chǎn)減值準備的計提 本公司的壞賬損失采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算，年末應(yīng)按照應(yīng)收賬款余額的百分之五計提。 （5）固定資產(chǎn)及其折舊的核算方法 固定資產(chǎn)折舊按照年限平均法來計算固定資產(chǎn)的折舊額（房屋、建筑物、其他設(shè)備。） （6）存貨的核算方法 材料采用實際成本的核算方法，使用數(shù)量金額式賬頁（只記

22、收發(fā)數(shù)量，不計單價）。發(fā)出材料按的成本按領(lǐng)料單月末一次匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本。 周轉(zhuǎn)材料也按照實際成本進行日常核算，采用三欄式賬頁，周轉(zhuǎn)材料使用一次成本攤銷。領(lǐng)用的周轉(zhuǎn)材料根據(jù)領(lǐng)料單在領(lǐng)料時即時結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時根據(jù)領(lǐng)用部門及用途分別計入不同的成本費用項目當中。 收入材料按入庫單的實際金額入庫，若月末材料已到達企業(yè)，發(fā)票賬單尚未到達的材料應(yīng)做暫估入庫處理，待下月單據(jù)到了之后再做紅字沖回。對于短缺的材料，先轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損益”賬戶，查明原因后，經(jīng)過有關(guān)部門領(lǐng)導的批準再根據(jù)具體情況進行處理。 庫存商品的成本按出庫單月末一次匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本，平時只登記出庫數(shù)量和入庫數(shù)量及金額。 （7）產(chǎn)成品的核算方

23、法 因為北京天遠公司生產(chǎn)兩種商品，不斷重復生產(chǎn)同一種商品生產(chǎn)產(chǎn)量較大，其生產(chǎn)的產(chǎn)品沒有多步驟生產(chǎn)，生產(chǎn)完以后直接入庫，沒有完工的就成了在產(chǎn)品，因此生產(chǎn)方式較為單一，因此產(chǎn)成品成本采用“品種法”。生產(chǎn)費用需要在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行適當?shù)姆峙?，根?jù)期初資料分析可知甲乙商品在產(chǎn)品數(shù)量變動較大，因此選擇采用“約當產(chǎn)量比例法“，并且原材料在生產(chǎn)時一次投料，完工程度為100%。 （8）制造費用和輔助生產(chǎn)費用的核算 本期歸集的制造費用按照基本生產(chǎn)車間給定的定額工時數(shù)的比例分配；這樣做可以使產(chǎn)品負擔的制造費用與勞動生產(chǎn)率聯(lián)系起來，而且平時也記錄和核算了生產(chǎn)工時。同時，考慮到該企業(yè)的機械化程度

24、較低和甲乙兩種產(chǎn)品生產(chǎn)工藝過程機械化形式大致相同，并且只有一個輔助生產(chǎn)車間，不存在交互分配的可能，所以輔助生產(chǎn)費用采用直接分配法進行分配。 （9）稅費的核算 本企業(yè)為一般納稅人，按照稅法規(guī)定繳納各項稅費車船稅，根據(jù)稅法規(guī)定，車船稅采用的是“幅度定額稅額”，即對各類車輛船舶分別規(guī)定了稅目和稅額幅度，本公司主要是貨車和小客車。其中，貨車的計稅單位是“自重每噸”，每年稅額為16——120元，貨車的年稅額定為60元/噸；小客車的計稅單位是每輛，按排氣量征收，本單位小客車的排氣量為1.6升每輛，小客車的年稅額為300元/輛。 企業(yè)所得稅的稅率為25%。 本單位所涉及的是包裝物租金收入（服務(wù)業(yè)—

25、—租賃業(yè)），按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納營業(yè)稅，稅率為5%。 營業(yè)稅金及附加只核算城建稅（稅率為7%）、教育費附加（稅率為3%）。 （10）收入的確認 按照權(quán)責發(fā)生制確認收入。 （11）利潤分配 虧損的彌補按照稅法規(guī)定彌補本單位暫時規(guī)定為稅后彌補，按稅后利潤的10%提取法定盈余公積，按照可供投資者分配的利潤的30%對外分配利潤，所得稅的計提比例為25%。 3、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計核算制度 按照有關(guān)的財經(jīng)政策、法規(guī)、制度的要求，因根據(jù)本公司的業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計機構(gòu)，建立內(nèi)部稽核制度，實行錢賬分管制度。本公司工作組織機構(gòu)健全，是相對規(guī)模較大的制造企業(yè)，一般可以設(shè)置以下會計崗位：會計機

26、構(gòu)負責人或會計主管人員、出納、存貨核算、成本費用核算、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算、財務(wù)成果核算、資金核算、債務(wù)債權(quán)核算、會計報告、稽核、檔案管理等。對于每個會計崗位的職責，均應(yīng)做出詳細的規(guī)定，并與本單位的經(jīng)濟責任制相聯(lián)系。上述會計崗位可以一人一崗、一人多崗，各單位應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點、企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)簡繁和人員多少等具體情況確定。但出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記等工作。 （1） 基本生產(chǎn)成本核算的具體規(guī)定和要求 各車間的明細賬的設(shè)置情況如下： 一級科目 二級科目 三級科目 基本生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 直接材料 直接人工 制造費用

27、 燃料及動力 乙產(chǎn)品 直接材料 直接人工 制造費用 燃料及動力 月末在在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品分配費用的核算方法有約當產(chǎn)量比例法、定額比例法、定額法等。根據(jù)業(yè)務(wù)處理情況采用約當產(chǎn)量比例法。這種方法適用于月末在產(chǎn)品數(shù)量較大，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，各費用比率相差不大的產(chǎn)品。 （2）輔助生產(chǎn)成本核算的有關(guān)規(guī)定和要求 輔助生產(chǎn)成本是指輔助生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)所發(fā)生的各項費用，在實際工作中，對輔助生產(chǎn)成本的分配方法主要有代數(shù)分配法、直接分配法、順序分配法、一次交互分配法和計劃成本分配方法。 根據(jù)北京天遠有限責任公司發(fā)生的業(yè)務(wù)，該公司只涉及一個輔助生產(chǎn)車

28、間（機修車間），因此本設(shè)計中我采用的是直接分配方法，因涉及的明細項目較多，登賬時采用十七欄式明細賬。車間的明細賬的設(shè)置情況如下： 一級科目 二級科目 輔助生產(chǎn)成本 機修車間 采用直接分配方法分配輔助生產(chǎn)費用只將輔助生產(chǎn)車間已歸集入賬的費用直接分配給非輔助生產(chǎn)車間受益單位。 （3） 制造費用的核算 制造費用是指企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)計入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有轉(zhuǎn)設(shè)成本項目的各項費用。制造費用包括企業(yè)各生產(chǎn)單位為組織生產(chǎn)，所發(fā)生的生產(chǎn)車間，管理人員工資及按次計提的福利費；生產(chǎn)單位各項固定資產(chǎn)折舊。 月末制造費用分配的核算方法有工時比例法、工資比例法、機器工時比例

29、法等。根據(jù)材料期初所給車間的工時定額，這次設(shè)計采用的是工時比例法。具體方法：設(shè)置制造費用有關(guān)明細賬，進行建賬；根據(jù)各車間的定額工時總額占各車間分配的制造費用總額計算出分配率；再根據(jù)分配率將制造費用分配到產(chǎn)品中去。同時根據(jù)其自身特點并結(jié)合我們所購買的賬頁，登賬采用八欄式明細賬。 （4）存貨業(yè)務(wù)的核算 本設(shè)計中涉及的存貨有原材料、庫存商品、在途物資、低值易耗品、包裝物。由于材料中給的存貨期初數(shù)為實際價格，因此在設(shè)計中原材料、低值易耗品、包裝物、庫存商品我采用實際成本法進行核算。在實際成本法下，取得的材料先要通過“在途物資”科目進行核算，待材料到達以后根據(jù)入庫單，通過“原材料”科目進行核算。由于

30、其自身特點，登賬采用賬頁是數(shù)量金額式賬頁。 本設(shè)計中原材料、庫存商品、在途物資的明細賬設(shè)置有： 一級科目 二級科目 原材料 A材料 B材料 C材料 D材料 在途物資 B材料 C材料 D材料 庫存商品 甲商品 乙商品 （5）期間費用管理核算 根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的多少，期間費用中管理費用采用17欄式明細賬頁，因為管理費用的明細項目較多；而銷售費用、財務(wù)費用涉及的明細項目較少，所以均采用8欄式明細賬頁。 4、設(shè)計實施流程： （1）建賬 因為我們只做本企業(yè)第12月份的賬務(wù)處理，根據(jù)11月末各賬戶余額登記日記賬、明細賬、總賬中各賬戶的期初余額，并

31、注明是“借方”或“貸方”余額。登賬后將各賬戶的有關(guān)余額核對相等。主要核對的內(nèi)容有：1、總賬中資產(chǎn)類余額之和應(yīng)等于負債類和所有者權(quán)益類賬戶余額之和，2、總賬中各賬戶的余額應(yīng)等于明細賬中其中所屬明細賬余額之和。 （2）審核填制原始憑證 首先，要根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填制和審核原始憑證匯總表，原始憑證又稱原始單據(jù)，它是經(jīng)辦單位或人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以辦理業(yè)務(wù)手續(xù)，記載業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟責任的書面證明，按其來源不同，有自制憑證和外來憑證，按其填制的次數(shù)和時限不同，有一次憑證，累計憑證和匯總原始憑證，按其格式標準不同，有統(tǒng)一憑證和專用憑證。 在填制原始憑證時要注意：1、

32、原始憑證的內(nèi)容要齊全，書寫要規(guī)范，文字要簡明，用詞確切，數(shù)字計算準確，不得涂改，挖補；2、凡有大寫和小寫金額欄目，除填小寫金額外，必須填寫大寫金額。 （3）確定要填制的記賬憑證 原始憑證填制完畢，就要根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。再根據(jù)審核無誤的記賬憑證編制匯總記賬憑證，記賬憑證是登記賬簿的直接依據(jù)，記賬憑證按其記錄、反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容不同，可分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，而我在此設(shè)計中選擇的并不是收、付、轉(zhuǎn)憑證，而是通用記賬憑證。并且我國大部分企業(yè)填制記賬憑證時，現(xiàn)用記賬憑證大都為通用記賬憑證。 （4）登記賬簿憑證核算的流程 1. 根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；

33、 2. 根據(jù)記賬憑證有關(guān)現(xiàn)金、銀行收支的金額每日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3. 根據(jù)記賬憑證編制一到十五日和十六到三十一日的科目匯總表。 4. 根據(jù)記賬憑證、原始憑證登記各種明細賬； 5. 根據(jù)科目匯總表逐筆登記總分類賬； 6. 月末，將現(xiàn)金、銀行存款日記賬和明細賬的期末余額與總分類賬的有關(guān)賬戶的期末余額相核對； 7. 月末，匯總編制的科目匯總表根據(jù)總分類賬和明細分類賬編制會計報表。 根據(jù)以上的設(shè)計方案，填制完記賬憑證后，就可以根據(jù)審核無誤的會計憑證分別登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細賬和總分類賬，會計期末，結(jié)賬并對賬，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄錯誤及時予以更正。 5

34、、結(jié)賬 （1）結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時，應(yīng)當結(jié)出每個賬戶的期末余額。 對于不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶，如各項應(yīng)收款明細賬和各項財產(chǎn)物資明細賬等，每次記賬以后，都要隨時結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)的余額。月末結(jié)賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄之下劃一單紅線，不需要再結(jié)計一次余額，再寫上“本月合計”字樣。 需要結(jié)出當月發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。如現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細賬，每月結(jié)賬時，要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記

35、錄下面結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，下面劃一條單紅線。 需要月末結(jié)出本年累計發(fā)生額的，如產(chǎn)品銷售收入、成本明細賬等，每月結(jié)賬時，應(yīng)“本月合計”行下結(jié)計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在本月發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄再劃一條單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，應(yīng)在全年累計發(fā)生額下通欄劃雙紅線。 總賬賬戶平時只需結(jié)計月末余額。年終結(jié)賬時，為了反映全年各項資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃一雙紅線。 需要結(jié)計本月發(fā)生額

36、的某些賬戶，如果當月只發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結(jié)賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了，不需另結(jié)出“本月合計”數(shù)。 （2）年度終了，要把有余額的賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，方法是直接記入新賬余額欄內(nèi)即可，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記入本年賬戶的借方或貸方（是結(jié)轉(zhuǎn)余額不是結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生額）。不在“借或貸”欄內(nèi)填“平”字，在余額欄的“元”位上填列“0”符號，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)賬簿的首行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 新的會計年度建賬，一般說，總賬、日記賬和多數(shù)明細賬應(yīng)每年更

37、換一次。但有些財產(chǎn)物資明細賬和債權(quán)債務(wù)明細賬，由于材料品種、規(guī)格和往來單位較多，更換新賬，重抄一遍工作量較大，因此，可以跨年度使用，不必每年更換一次。各種備查簿也可以連續(xù)使用。 結(jié)賬劃線的目的，是為了突出本月合計數(shù)及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經(jīng)截止或結(jié)束，并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，月結(jié)劃單線，年結(jié)劃雙線。劃線時，應(yīng)劃紅線；劃線應(yīng)劃通欄線，不應(yīng)只在本賬頁中的金額部分劃線。 一般說來，每月結(jié)賬時，應(yīng)將賬戶的月末余額寫在本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)。在下一行內(nèi)寫上本月發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”字樣。這樣做，賬戶記錄中的月初余額加減本期發(fā)生額等

38、于月末余額，便于賬戶記錄的稽核。需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶，每月結(jié)賬時，“本月合計”行已有余額的，“本年累計”行就不必再寫余額了，只填寫“本年累計”發(fā)生額即可。 （3）結(jié)賬時能否用紅字 賬簿記錄中使用的紅字，具有特定的涵義，它表示藍字金額的減少或負數(shù)余額。因此，結(jié)賬時，如果出現(xiàn)負數(shù)余額，可以用紅字在余額欄登記，但如果余額欄前印有余額的方向（如借或貸），則應(yīng)用藍黑墨水書寫，而不得使用紅色墨水。 （4）總結(jié)： 結(jié)賬的描述：合計。當期的記賬憑證全部正確登記完畢后，在最后一筆業(yè)務(wù)下結(jié)計出當期或期末發(fā)生額和余額。 結(jié)賬的標志：劃線。月末結(jié)賬上下各劃一條紅線；年末結(jié)賬下面劃兩條紅線。

39、 結(jié)賬的前提：對賬。各總賬借方余額等于各總賬貸方余額；各明細賬余額合計等于對應(yīng)的總賬余額。 結(jié)賬的時間：期末。月末、年末。 6、編制會計報表 （1）資產(chǎn)負債表的編制方法： 會計報表的編制，主要是通過日常會計核算記錄的數(shù)據(jù)加以整理，使之成為有用的財務(wù)信息。資產(chǎn)負債表的“期末數(shù)”欄各項目數(shù)據(jù)的來源，主要通過以下幾種方式取得： 根據(jù)總賬賬戶余額直接填列。資產(chǎn)負債表各項目的數(shù)據(jù)來源，主要是根據(jù)總賬賬戶期末余額直接填列，如“應(yīng)收票據(jù)”“短期借款”“實收資本”等直接根據(jù)相應(yīng)總賬賬戶的期末余額直接填列。 根據(jù)總賬賬戶余額計算填列。資產(chǎn)負債表上某些項目需要根據(jù)若干總賬賬戶的期末余額計算填列，如“

40、貨幣資金”項目是根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的余額合計數(shù)填列。 根據(jù)明細賬戶余額計算填列。資產(chǎn)負債表上某些項目需要根據(jù)有賬戶所屬的相關(guān)明細賬戶的期末余額計算填列，如“應(yīng)收賬款”項目，根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“預收賬款”賬戶的所屬相關(guān)明細賬戶的期末借方余額計算填列。 根據(jù)報表各項目數(shù)字計算填列，以反映其凈額。如“應(yīng)收賬款”項目減去“壞賬準備”項目后得到“應(yīng)收賬款凈額”項目填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)”項目，應(yīng)當根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”備抵科目余額后的凈額填列 （2）利潤表的編制方法： 報表中的“本月數(shù)”欄，反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)，在編報年

41、度報表時，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)，并將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄。如果上年度利潤表的項目名稱和內(nèi)容與本年度利潤表不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入報表的“上年數(shù)”欄。報表中的“本年累計數(shù)”欄，反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)。 報表各項目的填列方法：利潤表中的各個項目，應(yīng)根據(jù)損益類賬戶的發(fā)生額分析填列。 四、畢業(yè)設(shè)計時間的安排與分配 時 間 內(nèi) 容 第一周 閱讀畢業(yè)設(shè)計資料，收集參考資料，準備設(shè)計用具、材料。 第二周 據(jù)所給資料，設(shè)計財務(wù)核算系統(tǒng)方案；撰寫開題報告；開設(shè)賬戶登記期初余額。

42、第三周 根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，登記有關(guān)明細賬。 第四周 根據(jù)編制好的記賬憑證，登記明細賬；撰寫中期報告。 第五周 根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，并及登記有關(guān)明細賬。 第六周 根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，登記有關(guān)明細賬和總賬。 第七周 結(jié)賬、對賬、編制科目匯總表，編制會計報表。 第八周 裝訂憑證、賬簿，撰寫畢業(yè)設(shè)計說明書，準備答辯。 合 計 五、設(shè)計中出現(xiàn)的問題及解決方法 1、材料收發(fā)的核算中選用實際成本還是計劃成本？ 由于期初資料中材料的單價并非計劃單價所以我選用實際成本法進行核算。 2、包裝物和低值易耗品選用一次攤銷還是五五攤銷？ 該企業(yè)包裝物及低值

43、易耗品均是一次消耗和使用，所以選用一次攤銷法。 3、企業(yè)內(nèi)部銷售商品怎樣處理？ 借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本（機修） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 主營業(yè)務(wù)收入-甲商品 4、固定資產(chǎn)的處置業(yè)務(wù)處理？ 處置時先將固定資產(chǎn)提取折舊后的金額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目，處置的收入借方記“銀行存款”，貸方記“固定資產(chǎn)清理”，最后將凈損益結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外收支相關(guān)科目。 五、心得 為期八周的畢業(yè)設(shè)計終于到了結(jié)束的時刻，在這次畢業(yè)設(shè)計制作的過程中真正體會到了財務(wù)核算這個龐大系統(tǒng)的復雜性，跟以往會計實訓不同的是所有的東西是自己在決定，就好像自己就是一個企業(yè)財務(wù)工作展開的核心，無論是什么

44、都是自己在規(guī)化著企業(yè)的核算系統(tǒng)，從購買到最后結(jié)賬，都是由我們獨立完成，其中也有煩惱和艱辛。 由于一切都是自己操作，不可避免的出現(xiàn)了一些問題，如：在購買賬頁時有的買的多，有的買的少；在登賬時選錯賬頁等問題。在處理業(yè)務(wù)時，由于對一些會計科目或業(yè)務(wù)理解不夠，記錯科目?？颇繀R總表算了好多次都算不平，返回去查出問題所在是借貸方記反了，還有最后的資產(chǎn)負債表也不平，查來查去原來是計算存貨項目時庫存商品明細賬科目登賬時貸方多登了一萬元。在這過程中雖然出現(xiàn)了不少的問題，但經(jīng)過這次畢業(yè)設(shè)計讓我對課本的一些知識又溫習了一遍，同時由于業(yè)務(wù)和課本結(jié)合著看，使我對一些知識有了進一步的理解。 經(jīng)過這次設(shè)計，讓我認識到作

45、為一名會計，應(yīng)該具備極仔細與耐心的素質(zhì)，做到戒驕戒躁，只有這樣才能做到一名合格的會計。這次畢業(yè)設(shè)計為我今后走向工作崗位打下了一定得基礎(chǔ)，相信在以后的工作崗位我會做的更好。 參考文獻： 《成本會計學》 中國商業(yè)出版社 《基礎(chǔ)會計學》 北京工業(yè)大學出版社 《中級會計實務(wù)》 中國財政經(jīng)濟出版社 《工業(yè)企業(yè)會計》 立信會計出版社 《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》 中國財政經(jīng)濟出版社