九江維科針織有限公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程調(diào)研報(bào)告

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1、 《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》 課程調(diào)研報(bào)告 調(diào)研單位：九江維科針織有限公司 調(diào) 研 人：xxx（組長(zhǎng) 28） xxx（26） xx（29） xxx（37） xxx (25) 班 級(jí)：會(huì)計(jì)A0914 指導(dǎo)老師：xxx 時(shí) 間：2012年5月 目 錄 一、單位背景介紹 二、調(diào)研目的（調(diào)研大綱） 三、組織機(jī)構(gòu)圖 四、會(huì)計(jì)制度與財(cái)務(wù)制度 五、問(wèn)題與分析 一、單位背景介紹 九江維科針織有限公司是浙江寧波維科精華集團(tuán)下屬的全資企業(yè)之

2、一，是在原寧波第二針織廠經(jīng)過(guò)資產(chǎn)重組后建立的企業(yè)。寧波維科精華敦煌針織有限公司是一家緊密型的資產(chǎn)一體化的外向型企業(yè)。已有40年針織織造、坯布染色、筒紗染色、服裝生產(chǎn)的歷史。九江維科針織有限公司重組后新投入資金5000萬(wàn)元進(jìn)行技術(shù)改造。具備年生產(chǎn)4000噸針面料染整，年產(chǎn)3500噸筒紗染色及配套的紗線(xiàn)燒毛、絲光工藝，年產(chǎn)針織服裝500萬(wàn)件，產(chǎn)品全部外銷(xiāo)，主要出口澳大利亞、日本、美國(guó)、東歐、香港、臺(tái)灣等國(guó)家和地區(qū)，尤其是針織服裝、T恤衫、絨褲等三大類(lèi)深受?chē)?guó)內(nèi)外客戶(hù)的信賴(lài)。 企業(yè)技術(shù)力量雄厚，生產(chǎn)設(shè)備先進(jìn)，電腦測(cè)色、配色等工藝，測(cè)試手段科學(xué)。染色設(shè)備采用香港立信由電腦集控。主要設(shè)備有：香港立信染機(jī)、

3、意大利脫水機(jī)、英國(guó)高頻烘干機(jī)、英國(guó)、德國(guó)進(jìn)口圓機(jī)、日本重機(jī)縫紉設(shè)備，均達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平。 企業(yè)適應(yīng)性廣，除生產(chǎn)各種規(guī)格的全棉、滌棉、滌粘、棉毛、棉麻、全毛等針織面料染整和色織面料所需各類(lèi)筒紗染色外，還開(kāi)發(fā)生產(chǎn)風(fēng)格獨(dú)特的全棉燒毛、絲光等技術(shù)含量較高的產(chǎn)品，已具備高檔T恤衫的生產(chǎn)能力. 講究質(zhì)量、注重服務(wù)是企業(yè)創(chuàng)業(yè)之始，創(chuàng)造名牌才是經(jīng)營(yíng)者畢生追求?！罢雇磥?lái)，把握現(xiàn)在，務(wù)實(shí)進(jìn)取”是他們的經(jīng)營(yíng)理念；“真誠(chéng)合作，互惠互利，共同發(fā)展”是他們廣交客戶(hù)的堅(jiān)定信念。 九江維科針織項(xiàng)目總投資2億元，占地面積100畝，主要生產(chǎn)高檔純棉產(chǎn)品、針織面料及服裝，預(yù)計(jì)投產(chǎn)后可實(shí)現(xiàn)年產(chǎn)值約4億元，創(chuàng)匯2000萬(wàn)美元，

4、利稅1000萬(wàn)元，可安排2000余人就業(yè)。 維科針織有限公司原位于內(nèi)衣總廠旁邊，后來(lái)因?yàn)獒樋棌S污染有點(diǎn)嚴(yán)重的，政府讓其搬至廬山區(qū)姑塘鎮(zhèn)化纖紡織工業(yè)園區(qū)，占地面積100畝。公司投資達(dá)1.5億元，公司擁有針織編織、染色、成衣縫制的綜合生產(chǎn)能力，專(zhuān)業(yè)從事開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)高檔針織面料、高檔針織服裝，產(chǎn)品主要銷(xiāo)往歐美、日本、中國(guó)香港等國(guó)家和地區(qū)，年總產(chǎn)值約3億元。公司發(fā)展需要員工1200人，公司秉承“以人為本、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)”的經(jīng)營(yíng)理念，堅(jiān)持高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)管理的原則，努力把新公司創(chuàng)辦成九江地區(qū)乃至江西省的針織龍頭企業(yè)。公司正處新建用人之際，熱誠(chéng)歡迎有識(shí)之士加盟 ，共赴美好發(fā)展前程。 二、調(diào)研目的

5、 調(diào)研目的：目的是通過(guò)調(diào)研來(lái)發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題，來(lái)解決企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題，使企業(yè)運(yùn)行的更好。具體點(diǎn)就是運(yùn)用自身所學(xué)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)知識(shí)，以九江維科針織有限公司為分析對(duì)象，通過(guò)了解九江維科針織有限公司的行業(yè)背景，會(huì)計(jì)崗位的組織機(jī)構(gòu)圖，以及該公司的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)制度等，對(duì)維科的進(jìn)行調(diào)研分析在了解了以上信息后，與相關(guān)行業(yè)對(duì)比，分析它們的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度存在的共性與特性。并且討論分析該公司存在的不足和其比較創(chuàng)新的地方，進(jìn)而提出我們小組的改進(jìn)措施及建議。 調(diào)研大綱： （一）企業(yè)調(diào)研前準(zhǔn)備工作： 1、從網(wǎng)上簡(jiǎn)單的了解一下九江維科紡織有限公司的總體情況。 2、準(zhǔn)備小組應(yīng)該咨詢(xún)的問(wèn)題：特別是有關(guān)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)制度。

6、 3、制定調(diào)研計(jì)劃。 討論：調(diào)研中可能遇到的問(wèn)題？ （二）針對(duì)九江維科有限公司的情況做以下幾個(gè)方面的調(diào)研： 1、做個(gè)總體的了解：把握維科公司的整體的組織結(jié)構(gòu)（如圖1）。 2、根據(jù)它的結(jié)構(gòu)：分組進(jìn)行具體詢(xún)問(wèn)，主要針對(duì)該企業(yè)的生產(chǎn)與財(cái)務(wù)部門(mén)。 3、了解車(chē)間的具體生產(chǎn)結(jié)構(gòu)流程（如圖3）。 4、了解財(cái)務(wù)部門(mén)的組織結(jié)構(gòu)，并與所學(xué)的進(jìn)行對(duì)比分析，看看其中的不同。 5、對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)進(jìn)行詳細(xì)詢(xún)問(wèn)：比如公司的科目設(shè)置。 6、簡(jiǎn)單的了解一下企業(yè)未來(lái)的規(guī)劃。 （三）調(diào)研完之后的總結(jié)與討論 1、對(duì)調(diào)研的內(nèi)容進(jìn)行整理與歸納。 2、然后討論與分析：提出各自問(wèn)題 3、組長(zhǎng)

7、做出總結(jié)與任務(wù)分配。 4、找資料進(jìn)行補(bǔ)充。 三、組織機(jī)構(gòu)圖 圖-1公司組織機(jī)構(gòu)圖 企業(yè) 集團(tuán) 車(chē)間 部門(mén) 檔案室 織造 車(chē)間 成衣 車(chē)間 財(cái)務(wù)部 貿(mào)易部 設(shè)備 檔案室 印染 車(chē)間 綜合部 行政部 貿(mào)易 檔案室 財(cái)務(wù) 檔案室 綜合 檔案室 圖-2 財(cái)務(wù)部門(mén)組織圖 財(cái)務(wù)總經(jīng)理 出納 核算 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 織造車(chē)間核算 成衣車(chē)間核算 印染車(chē)間核算 圖-3公司運(yùn)作流程圖 動(dòng)力能源 織造車(chē)間 印染車(chē)間 成衣車(chē)間

8、 采購(gòu)絲，紗 采購(gòu)部門(mén) 分別給三部門(mén)提供動(dòng)力能源 采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)煤 倉(cāng)庫(kù) 領(lǐng)用絲和紗 采購(gòu)部門(mén) 織造車(chē)間 采購(gòu)染化料 領(lǐng)用織造的布 采購(gòu)部門(mén) 印染車(chē)間 領(lǐng)用采購(gòu)布 領(lǐng)用加工布 圖四、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)組織圖 財(cái)務(wù)經(jīng)理 結(jié)算中心 計(jì)財(cái)處 會(huì)計(jì)核算科 財(cái)務(wù)管理科 出納組 往來(lái)結(jié)算組 工資組 存貨核算組 固定資產(chǎn)組 資金管理組 利稅管理組 成本核算組 總帳組 四、會(huì)計(jì)制度與財(cái)務(wù)制度 （一）會(huì)計(jì)制度 九江維科針織有限公司遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，針對(duì)自己公司的特點(diǎn)制定一些與《

9、企業(yè)會(huì)計(jì)制度》類(lèi)似的規(guī)定。 1、主要的會(huì)計(jì)政策 （1）公司的會(huì)計(jì)核算僅針對(duì)自身實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確 認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。 （2）公司會(huì)計(jì)核算以公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。 （3）本公司會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 的經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 （4）本公司會(huì)計(jì)期間自公歷1 月1 日起至12 月31 日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 （5）本公司以人民幣為記賬本位幣，公司對(duì)于發(fā)生的外幣交易，將外幣金額折算為記賬本位幣金額。 （6）對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按交易發(fā)生日的外幣即期匯率折合為人民幣入賬。 （7）本公司會(huì)計(jì)核

10、算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算。 （8）公司的一切會(huì)計(jì)記錄必須以客觀事實(shí)為依據(jù)，以客觀確定的依據(jù)為基礎(chǔ) ;會(huì)計(jì)核算必須全面、真實(shí)、完整地反映公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所提供的會(huì)計(jì)信息能滿(mǎn)足公司以及各方面使用者的需要。 （9）公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所制定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，便 于會(huì)計(jì)信息的相互比較和利用; 會(huì)計(jì)處理遵循一貫性原則，前后各期保持一致， 在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不隨意變更; 同一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn) 行，不得提前或延后; 會(huì)計(jì)期間內(nèi)的所有會(huì)計(jì)記錄必須清晰明了，并便于理解和 使用。 （10）公司的會(huì)計(jì)核算遵循謹(jǐn)慎性原則，合理確認(rèn)、公允計(jì)量，不高估 資產(chǎn)或收

11、益，也不低估負(fù)債或費(fèi)用。 （11）公司的會(huì)計(jì)信息披露遵循重要性原則和實(shí)質(zhì)重于形式的原則。 （12）公司在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本計(jì)量；采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并且能夠可靠計(jì)量。 2、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 由于九江維科針織有限公司是一家生產(chǎn)針織成品的公司，其主要科目有原材料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品、備品備件、包裝材料、低值易耗品、燃料（煤）、勞保用品、周轉(zhuǎn)材料、工程物質(zhì)、固定資產(chǎn)等等。 3、應(yīng)收賬款及預(yù)付款項(xiàng)的核算方法 應(yīng)收賬款是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款

12、、其他應(yīng)收款)和預(yù)付賬款等。 　(1)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來(lái)戶(hù)名等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 　(2)帶息的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)于期末按照本金(或票面價(jià)值)與確定的利率計(jì)算的金額，增加其賬面余額，并確認(rèn)為利息收入，計(jì)入當(dāng)期損益。 　(3)到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并不再計(jì)提利息。 　(4)企業(yè)應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)(不包括應(yīng)收票據(jù))計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 　壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。 4、存貨核算方法 九江維科針織有限公司的存貨主要包括原材料、輔助材料、、半成品、產(chǎn)成品。 （1

13、）原材料主要包括：主要材料如天然纖維、染劑、有機(jī)紗棉等；輔助材料如針織類(lèi)輔助等；半成品如針織成衣布；產(chǎn)成品主要有針織服裝、針織面料等。 （2）原材料、輔助材料、、半成品、產(chǎn)成品按歷史成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用原材料、燃料或發(fā)出庫(kù)存商品時(shí)，按先進(jìn)先出進(jìn)行核算；低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法。 （3）材料采購(gòu)需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。采購(gòu)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單。貨物運(yùn)達(dá)后，驗(yàn)收部根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移入倉(cāng)庫(kù)加以保管。驗(yàn)收單上有數(shù)量、單價(jià)等要素。驗(yàn)收單一聯(lián)交采購(gòu)部登記采購(gòu)明細(xì)帳和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后，

14、月末交會(huì)計(jì)部；一聯(lián)交會(huì)計(jì)部登記材料明細(xì)帳；一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)保留并登記材料明細(xì)帳。會(huì)計(jì)部只根據(jù)附驗(yàn)收單的付款憑單登記有關(guān)帳簿。 （4）資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。 （5）公司對(duì)各種存貨定期和不定期的進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，保證賬面與實(shí)物保持相互一致。 5、固定資產(chǎn)核算方法 （1）九江維科針織有限公司的固定資產(chǎn)主要項(xiàng)目包括：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度、單位價(jià)值在2000 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具、工具等有形資產(chǎn)。 （2）固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定

15、資產(chǎn)取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān) 稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的 各項(xiàng)費(fèi)用支出。 （3）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類(lèi)折舊率計(jì)提。 6、負(fù)債的核算 負(fù)債分長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。 　 各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬。短期借款、帶息應(yīng)付票據(jù)、短期應(yīng)付債券應(yīng)當(dāng)按照借款本金或債券面值，按照確定的利率按期計(jì)提利息，計(jì)入損益。 7、收入確認(rèn)原則 （1）商品銷(xiāo)售：公司已將在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方，公司不

16、再對(duì)該商品實(shí)施與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。 （2）九江維科針織有限公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供的勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入，按完成勞務(wù)確認(rèn)收入。 8、成本和費(fèi)用的確認(rèn)原則 費(fèi)用，是指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出;成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。 （1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益;成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。 （2）企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已

17、銷(xiāo)產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用;商品流通企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷(xiāo)商品的進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。 （3）企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所耗用的各項(xiàng)材料，應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入成本、費(fèi)用。 ?。?）企業(yè)應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工時(shí)、產(chǎn)量記錄等資料，計(jì)算職工工資，計(jì)入成本、費(fèi)用。企業(yè)按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補(bǔ)貼，也應(yīng)計(jì)入各工資項(xiàng)目。 8、會(huì)計(jì)內(nèi)部的規(guī)定 （1）憑證與記錄的控制：九江維科針織有限公司合理地制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營(yíng)人員在執(zhí)行交易時(shí)能及時(shí)編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會(huì)計(jì)部門(mén)以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關(guān)記錄（如：?jiǎn)T工工資記錄、永續(xù)

18、存貨記錄、銷(xiāo)售發(fā)票等），并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨(dú)立比較。 （2）會(huì)計(jì)部審核付款憑單后，支付采購(gòu)款項(xiàng)。公司授權(quán)會(huì)計(jì)部的經(jīng)理簽署支票，經(jīng)理將其授權(quán)給會(huì)計(jì)人員丁負(fù)責(zé)，但保留了支票印章。丁根據(jù)已適當(dāng)批準(zhǔn)的憑單，在確定支票收款人名稱(chēng)與憑單內(nèi)容一致后簽署支票，并在憑單上加蓋“已支付”的印章。 （3）公司設(shè)立現(xiàn)金出納員和銀行出納員。銀行出納員負(fù)責(zé)到銀行取送業(yè)務(wù)等票據(jù)，并登記銀行存款日記帳。月底銀行出納員取得銀行對(duì)帳單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （4）公司員工根據(jù)公司的批準(zhǔn)手續(xù)報(bào)銷(xiāo)，會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納員見(jiàn)到加蓋核準(zhǔn)印章的支出憑據(jù)后付款。 （二）財(cái)務(wù)制度 1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理

19、 九江維科針織有限公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的對(duì)賬工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建賬、對(duì)賬；指導(dǎo)車(chē)間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。 （1）財(cái)務(wù)部門(mén)崗位設(shè)置為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員、出納員、車(chē)間核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。 （

20、2）各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。九江維科針織有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理是由浙江寧波維科精華集團(tuán)股份有限公司委派過(guò)來(lái)的，持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，具有三十多年的工作經(jīng)驗(yàn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)具有六七年的工作經(jīng)驗(yàn)。其他有關(guān)會(huì)計(jì)人員具有相應(yīng)任職條件和資格。 （3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。 原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車(chē)間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉(cāng)庫(kù)保管員，車(chē)間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù)。 （4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車(chē)間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。 2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制 （1）財(cái)務(wù)科每天定時(shí)查賬

21、（2）與車(chē)間核算對(duì)賬 （3）與發(fā)票對(duì)查 （4）企業(yè)內(nèi)部對(duì)賬 3、流動(dòng)資產(chǎn)的管理 （1）現(xiàn)金管理 現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作?！　　　? 收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷(xiāo)憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。 日記賬要逐日結(jié)出余額

22、，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。 （2）銀行存款管理 會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬

23、未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。 （3）應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶(hù)別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。 財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應(yīng)商的客戶(hù)檔案。 支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付

24、款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。 九江維科針織有限公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。 4、存貨的管理 （1）九江維科針織有限公司存貨是原材料、輔助材料、、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如天然纖維、染劑、有機(jī)紗棉等；輔助材料如針織類(lèi)輔助等；半成品如針織成衣布；產(chǎn)成品主要有針織服裝、針織面料等。 （2）存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。原材料出庫(kù)以先進(jìn)先出計(jì)價(jià)材料的成本。 （3）原材料入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。 （4）倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)

25、、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)。 （5）產(chǎn)品入庫(kù)管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。 （6）產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門(mén)證方可對(duì)車(chē)輛等運(yùn)輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)

26、，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)相符后據(jù)以存檔。 （7）九江維科針織有限公司對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。 　5、資產(chǎn)的管理 　 九江維科針織有限公司的固定資產(chǎn)主要有機(jī)12G200臺(tái)，5G100臺(tái)，3G150臺(tái)，套口機(jī)16G20臺(tái)，14G36臺(tái)，8G20臺(tái)，蒸湯機(jī)10臺(tái)，烘干機(jī)2臺(tái)，刷毛機(jī)2臺(tái)，離心機(jī)2臺(tái)，日本產(chǎn)鎖眼機(jī)1臺(tái)，訂扣機(jī)1臺(tái)，電腦無(wú)虛提花機(jī)20臺(tái)

27、。 折舊方法。九江維科有限公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計(jì)提折舊， 　全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。 6、資本費(fèi)用的核算管理 　 九江維科針織有限公司公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。 　 生產(chǎn)部門(mén)要與財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車(chē)間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量

28、、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。 7、財(cái)務(wù)報(bào)表的管理 　　根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，九江維科針織有限公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。 　 九江維科針織有限公司與浙江寧波維科精華集團(tuán)股份　分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。 　8、計(jì)檔案管理 　　九江維科針織有限公司要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，

29、做好封面整理入檔。 　　企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。 　 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。 　　會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類(lèi)15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。 五、問(wèn)題和分析 1、九江維科針織有限公司沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)工作是浙江寧波維科精華集團(tuán)定期派人來(lái)檢查，這樣容易導(dǎo)致企業(yè)可能存在一些問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，比如企業(yè)領(lǐng)

30、導(dǎo)如果利用私權(quán)為他人用公司的資產(chǎn)做擔(dān)保，審計(jì)不及時(shí)可能導(dǎo)致這一情況發(fā)現(xiàn)的晚。 解決措施：建立健全財(cái)務(wù)制度。嚴(yán)格加強(qiáng)內(nèi)部控制，避免領(lǐng)導(dǎo)用私權(quán)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)。有關(guān)部門(mén)要堅(jiān)持定期培訓(xùn)財(cái)會(huì)人員，不斷提高其政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)履職盡責(zé)的本領(lǐng)。對(duì)那些經(jīng)過(guò)培訓(xùn)不稱(chēng)職的財(cái)會(huì)人員，應(yīng)及時(shí)更換，以免耽誤工作。 2、該公司有好多收款項(xiàng)目，但大部分是應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款等，這樣好容易導(dǎo)致企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難。導(dǎo)致企業(yè)面臨著破產(chǎn)的境況。 解決措施：該公司不應(yīng)該存在太多的賒銷(xiāo)。如果是賒銷(xiāo)也應(yīng)該賒銷(xiāo)給信譽(yù)好的企業(yè)，有發(fā)展前景的公司。不要為了促進(jìn)銷(xiāo)售而大量賒銷(xiāo)給一些公司，這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)有好多壞賬。賒銷(xiāo)東西給一

31、些企業(yè)時(shí)，應(yīng)該對(duì)該企業(yè)進(jìn)行一定的了解，如果信譽(yù)不是很好的企業(yè)，應(yīng)該叫該公司先付一點(diǎn)錢(qián)，或者簽一些有關(guān)該購(gòu)銷(xiāo)的合同，減少壞賬。 此外公司應(yīng)該清理整頓。抽調(diào)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)以前往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，認(rèn)真核對(duì)，做到心中有數(shù)，劃清責(zé)任，做出催款方案，增強(qiáng)工作的前瞻性。認(rèn)真化解。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)在認(rèn)真清理的基礎(chǔ)上，應(yīng)該走帳的走帳，應(yīng)該清收的清收，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，人為造成的往來(lái)款、呆死帳，應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)及當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)萬(wàn)元以上呆死帳要報(bào)到清收領(lǐng)導(dǎo)小組，按規(guī)定研究進(jìn)行處理，嚴(yán)禁單位或個(gè)人私自進(jìn)行處理。 3、會(huì)計(jì)制度的實(shí)行也不是很完善，例如：會(huì)計(jì)的規(guī)定有，從事會(huì)計(jì)工作必須要有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，而該公司在這方面也不是非常嚴(yán)

32、格。這樣可能會(huì)導(dǎo)致做帳不是很規(guī)范，控制就會(huì)比較亂。 解決措施：企業(yè)管理人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)遵守會(huì)計(jì)制度的監(jiān)管，防止走后門(mén)現(xiàn)象。同時(shí)定期對(duì)企業(yè)的員工進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)他們的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。 4、公司已較合理地規(guī)劃和落實(shí)了采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，明確了存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收程序。采購(gòu)貨款的支付需在相關(guān)手續(xù)齊備后才能辦理，大額款項(xiàng)的支付必須經(jīng)批準(zhǔn)同意。但在實(shí)際執(zhí)行中，存在部分采購(gòu)業(yè)務(wù)未簽訂采購(gòu)合同，采購(gòu)定單也未能連續(xù)編號(hào)。這樣容易導(dǎo)致采購(gòu)的材料沒(méi)有及時(shí)登記或者材料被他人領(lǐng)取而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。 解決措施：憑證是作為反映業(yè)務(wù)過(guò)程的法律事實(shí)。對(duì)所有憑證應(yīng)預(yù)先編碼，以防丟失。對(duì)采購(gòu)訂單憑證在入賬裝訂前必

33、須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核，以保證其賬務(wù)處理的正確性、真實(shí)性與合規(guī)性。 5、公司建立了實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，能對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，采取了職責(zé)分工、實(shí)物定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，能夠有效地防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和重大流失。 6、公司建立了成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，能做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 7、有會(huì)計(jì)人員同時(shí)登記產(chǎn)成品總帳和明細(xì)帳，不相容職務(wù)未進(jìn)行分離。 解決措施：建議公司由不同的會(huì)計(jì)人員登記產(chǎn)品總帳

34、和明細(xì)帳。 每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理必須有明確的職責(zé)分工。即企業(yè)內(nèi)部必須實(shí)行部門(mén)責(zé)任制和崗位責(zé)任制，明確各自的職責(zé)范圍和處理業(yè)務(wù)的權(quán)限、政策界限與紀(jì)律規(guī)定。 不相容職務(wù)的分離和每項(xiàng)業(yè)務(wù)由多部門(mén)、多人員處理所形成的相互牽制關(guān)系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的自動(dòng)控制。例如，出納職務(wù)與編制銀行余額調(diào)節(jié)表的職務(wù)分離；錢(qián)賬分管；賬物分管等等。 8、付款憑單未附訂購(gòu)單及供應(yīng)商的發(fā)票等，會(huì)計(jì)部無(wú)法核對(duì)采購(gòu)事項(xiàng)是否真實(shí)，登記有關(guān)帳簿時(shí)，在金額或數(shù)量上可能就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。建議公司將訂購(gòu)單和發(fā)票等付款憑單一起交會(huì)計(jì)部。 9、會(huì)計(jì)部月末審核付款憑單后才付款，未能及時(shí)將材料等采購(gòu)和債務(wù)登帳和按約定時(shí)間付款，應(yīng)建議公司采購(gòu)部及時(shí)將付款單

35、交會(huì)計(jì)部，按約定時(shí)間付款。 10、銀行出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不相容職務(wù)未能分離，憑證和記錄未得到控制。應(yīng)建設(shè)公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納以外的會(huì)計(jì)人員編制。同時(shí)公司可以對(duì)現(xiàn)金的賬實(shí)情況進(jìn)行經(jīng)常性和突擊性抽查，查看庫(kù)存的現(xiàn)金有無(wú)超出限額，有無(wú)挪用盈虧情況，保管措施如何。 11、九江維科公司的大部分會(huì)計(jì)制度是和總公司一致的。從合并報(bào)表的角度來(lái)說(shuō)有利于合并報(bào)表。畢竟母子公司在制度的設(shè)計(jì)上一致，不會(huì)產(chǎn)生太多的差錯(cuò)。但是，如果子公司也有自己特殊的情況，和母公司不一樣，所以需要有自己的會(huì)計(jì)制度以適應(yīng)子公司自己特殊的需求。只需在總體上一致，不需要都一樣，而九江維科公司的會(huì)計(jì)制度是總公司派會(huì)計(jì)師下來(lái)

36、制定的,以總公司為版本總會(huì)存在一定的缺陷。 12、九江維科也采用了會(huì)計(jì)電算化，但 由于會(huì)計(jì)人員有限，并沒(méi)有把崗位設(shè)計(jì)的那么細(xì)致。沒(méi)有電算化主管，而且審核記賬和軟件操作等有些有可能有沖突的崗位讓同一個(gè)人兼任，這不利于公司財(cái)務(wù)清晰。公司的賬務(wù)可能會(huì)出現(xiàn)混亂。 13、九江維科公司的會(huì)計(jì)科目基本上是符合它們作為紡織企業(yè)的特點(diǎn)的。但是有些會(huì)計(jì)科目沒(méi)有明細(xì)科目，如果有些科目沒(méi)有明細(xì)科目就會(huì)造成科目混亂，這樣會(huì)造成賬目混亂，而且會(huì)給操作公司利潤(rùn)帶來(lái)可能性。進(jìn)內(nèi)部控制政策及程序。 14、查賬制度的不合理：對(duì)于制造企業(yè)而言，每天定期查賬，并且要和車(chē)間核算對(duì)賬，還要同單據(jù)對(duì)查，及企業(yè)內(nèi)部對(duì)賬，這樣有點(diǎn)過(guò)于繁

37、重，這樣會(huì)降低企業(yè)效益。 解決措施：更換查賬制度的時(shí)間，改為每周或每半月等。 15、對(duì)于一個(gè)外貿(mào)出口企業(yè)而言：企業(yè)的稅務(wù)制度還不完善以及會(huì)計(jì)制度的不健全。 解決措施：稅務(wù)方面，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的稅務(wù)處理能力，應(yīng)對(duì)關(guān)稅與出口的稅務(wù)。會(huì)計(jì)制度方面，有企業(yè)的出口商品的核算，出口退稅的核算及外幣業(yè)務(wù)的核算，還有針對(duì)出口商品的科目設(shè)置，如設(shè)置庫(kù)存出口商品等。

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