中級會計師 財務管理 基礎班練習 陳老師0201【實時更新】

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1、2012年中級會計資格考試輔導 　財務管理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第二章　預算管理 一、單項選擇題 1、在下列各項中，屬于業(yè)務預算的是（?。?。 A.預計資產(chǎn)負債表 B.預計利潤表 C.現(xiàn)金預算 D.銷售預算 2、下列有關彈性預算的說法正確的是（　）。 A.彈性預算又稱靜態(tài)預算 B.彈性預算的可比性差 C.彈性預算是為了彌補定期預算的缺陷而產(chǎn)生的 D.彈性預算的預算范圍寬 3、某企業(yè)編制“材料采購預算”，預計第四季度期初存量456千克，季度生產(chǎn)需用量2120千克，預計期末存量為350千克，材料單價為10元，若材

2、料采購貨款有50%在本季度內(nèi)付清，另外50%在下季度付清，假設不考慮其他因素，則該企業(yè)預計資產(chǎn)負債表年末“應付賬款”項目為（　）元。 A.11130 B.14630 C.10070 D.13560 4、下列各項預算中，綜合性最強的是（　）。 A.銷售預算 B.預計利潤表 C.現(xiàn)金預算 D.資本支出預算 5、下列說法中正確的是（?。? A.開展預算執(zhí)行分析，有關部門要收集有關信息資料，根據(jù)不同情況采用一些方法，從定量的層面反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力 B.預算審計可以采用全面審計或者抽樣審計 C.企業(yè)預算按調(diào)整前的預算執(zhí)行，預算完成情況以企業(yè)年

3、度財務會計報告為準 D.企業(yè)正式下達執(zhí)行的預算，不可以調(diào)整 6、定期預算編制方法的缺點是（?。?。 A.缺乏長遠打算，導致短期行為出現(xiàn) B.工作量大 C.形成不必要的開支合理化，造成預算上的浪費 D.可比性差 7、下列預算中只使用實物量作為計量單位的是（?。? A.現(xiàn)金預算 B.預計資產(chǎn)負債表 C.生產(chǎn)預算 D.銷售預算 8、下列預算中不是在生產(chǎn)預算的基礎上編制的是（?。? A.材料采購預算 B.直接人工預算 C.單位生產(chǎn)成本預算 D.管理費用預算 9、下列各項預算中，最先編制的預算應該是（?。? A.銷售預算 B.生產(chǎn)預算 C.預計利潤表

4、 D.預計資產(chǎn)負債表 10、增量預算編制方法的缺陷是（　）。 A.可比性弱 B.工作量很大 C.有利于促使各基層單位精打細算 D.可能導致無效費用開支項目無法得到有效控制 二、多項選擇題 1、采用比例預算法測算目標利潤時，常用的方法有（　）。 A.銷售凈利率法 B.利潤增長百分比法 C.銷售成本率法 D.投資資本回報率法 2、下列各項中，屬于財務預算的有（?。?。 A.銷售預算 B.現(xiàn)金預算 C.預計利潤表 D.預計資產(chǎn)負債表 3、在下列各項中，屬于經(jīng)營預算的有（?。?。 A.銷售預算 B.現(xiàn)金預算 C.生產(chǎn)預算 D.管理費用預算

5、4、在編制現(xiàn)金預算的過程中，可作為其編制依據(jù)的有（?。?。 A.業(yè)務預算 B.預計利潤表 C.預計資產(chǎn)負債表 D.專門決策預算 5、靜態(tài)預算的缺點包括（?。? A.過于呆板 B.可比性差 C.編制比較麻煩 D.透明性差 6、下列各項中，可能會列示在現(xiàn)金預算表中的有（?。?。 A.直接材料采購 B.制造費用 C.資本性現(xiàn)金支出 D.經(jīng)營性現(xiàn)金支出 7、下列選項中一般不屬于長期預算的有（?。?。 A.銷售預算 B.財務預算 C.管理費用預算 D.資本支出預算 8、編制預計利潤表的依據(jù)包括（?。? A.各業(yè)務預算 B.專門決策預算 C.現(xiàn)金預算

6、 D.預計資產(chǎn)負債 9、某期現(xiàn)金預算中假定出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金余缺數(shù)，且超過額定的期末現(xiàn)金余額，單純從財務預算調(diào)劑現(xiàn)金余缺的角度看，該期可以采用的措施有（　）。 A.償還部分借款利息 B.償還部分借款本金 C.出售短期投資 D.進行短期投資 三、判斷題 1、彈性預算可能會使預算期間與會計期間相分離。（ ） Y.對 N.錯 2、針對預算的執(zhí)行偏差，企業(yè)預算委員會應當充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應的解決措施或建議，提交董事會或經(jīng)理辦公會研究決定。（?。? Y.對 N.錯 3、編制生產(chǎn)預算時，關鍵是正確地確定預計銷售量。（　） Y.對 N.錯

7、 4、單位生產(chǎn)成本預算通常應反映各產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本。（?。? Y.對 N.錯 5、預算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標保持一致是預算最主要的特征。（?。? Y.對 N.錯 6、專門決策預算間接反映相關決策的結(jié)果，是實際中選方案的進一步規(guī)劃。（　） Y.對 N.錯 7、在財務預算的編制過程中，編制預計財務報表的正確程序是：先編制預計資產(chǎn)負債表，然后再編制預計利潤表。（?。? Y.對 N.錯 8、連續(xù)預算能夠使預算期間與會計年度相配合。（　） Y.對 N.錯 四、計算題 1、ABC公司2011年度設定的每季末預算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬元，其中

8、， 年末余額已預定為60萬元。假定當前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù)，年利息率為6%，借款發(fā)生在相關季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關季度的期末。2011年該公司無其他融資計劃。 ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預算的部分數(shù)據(jù)如下表所示： 2011年度　　　　ABC公司現(xiàn)金預算 　　　　　　　　　金額單位：萬元 項 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 ①期初現(xiàn)金余額 ②經(jīng)營現(xiàn)金收入 ③可運用現(xiàn)金合計 ④經(jīng)營現(xiàn)金支出 ⑤資本性現(xiàn)金支出 ⑥現(xiàn)金支出合計 ⑦現(xiàn)金余缺 ⑧資金籌措及運用 加：短期借款 減：支付短期借款利

9、息 購買有價證券 40 1010 * 800 * 1000 （A） 0 0 0 0 * * 1396.30 * 300 1365 31.3 19.7 （C） （D） 0 * * 1549 * 400 * －37.7 （F） 0 0.3 －90 * * * 1 302 300 1602 132.3 －72.3 －20 0.3 （G） （H） 5536.6 （I） 4353.7 1200 5553.7 * * 0 * * ⑨期末現(xiàn)金余額 （B） （E） * 60 （J）

10、 說明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。 要求：計算上表中用字母“A～J”表示的項目數(shù)值（除“H”和“J”項外，其余各項必須列出計算過程）。 2、某企業(yè)生產(chǎn)和銷售A種產(chǎn)品，計劃期2011年四個季度預計銷售數(shù)量分別為1000件、1500件、2000件和1800件；A種產(chǎn)品預計單位售價為100元。假設2011年每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金50%，下個季度收到40%，另外10%要到下下季度才能收回，上年末應收賬款余額為62000元（假定在2011年第一季度全部收現(xiàn)）。要求： （1）編制2011年銷售預算　 銷售預算　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 季度 1 2 3

11、4 全年 銷售數(shù)量 　 　 　 　 　 銷售單價（元/件） 　 　 　 　 　 銷售收入 　 　 　 　 　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 預計現(xiàn)金流入　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 上年應收賬款 　 　 　 　 　 第一季度 　 　 　 　 　 第二季度 　 　 　 　 　 第三季度 　 　 　 　 　 第四季度 　 　 　 　 　 現(xiàn)金流入合計 　 　 　 　 　 （2）確定2011年末應收賬款余額。 季度 1 2 3

12、 4 全年 銷售數(shù)量 1000 1500 2000 1800 6300 預計單位售價（元/件） 100 100 100 100 100 銷售收入 100000 150000 200000 180000 630000 上年末應收賬款 62000 　 　 　 62000 第一季度 10000050%＝50000 10000040%＝40000 　10000010%＝10000 　 100000 第二季度 　 15000050%＝75000 15000040%＝60000 15000010%＝15000　 150000

13、 第三季度 　 　 20000050%＝100000 20000040%＝80000 180000 第四季度 　 　 　 18000050%＝90000 90000 經(jīng)營現(xiàn)金收入合計 112000 115000 170000 185000 582000 五、綜合題 1、A公司生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，6月份現(xiàn)金收支的預計資料如下： （1）6月1日的現(xiàn)金余額為520000元。 （2）產(chǎn)品售價117元/件，4月份銷售10000件，5月份銷售12000件，6月預計銷售15000件，7月預計銷售20000件。根據(jù)經(jīng)驗，商品售出后當月可收回貨款的40%，次月收回30%，

14、再次月收回25%，另外5%為壞賬。 （3）材料采購單價為2.34元/千克，產(chǎn)品消耗定額為5千克；材料采購貨款當月支付70%，下月支付30%。編制預算時月底產(chǎn)成品存貨為次月銷售量的10%。5月底的實際產(chǎn)成品存貨為1200件，應付賬款余額為30000元。5月底的材料庫存量為2000千克，預計6月末的材料庫存量為1500千克。 （4）6月份需要支付的直接人工工資為650000元，管理人員工資280000元，其中有60000元是生產(chǎn)管理人員工資；需要支付其他的管理費用45000元.制造費用12000元，需要支付銷售費用64000元。 （5）支付流轉(zhuǎn)稅120000元。 （6）預計6月份將購置設備

15、一臺，支出650000元，須當月付款。 （7）預交所得稅20000元。 （8）現(xiàn)金不足時可以從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息在還款時支付。期末現(xiàn)金余額不少于500000元。 要求： （1）預計6月份的生產(chǎn)量； （2）預計6月份材料需用量和材料采購量； （3）預計6月份的采購金額； （4）預計6月份的采購現(xiàn)金支出； （5）預計6月份的經(jīng)營現(xiàn)金收入； （6）編制6月份的現(xiàn)金預算，填寫下表： 6月份現(xiàn)金預算　　　　　　　　　　　　單位：元 項目 金額 期初現(xiàn)金余額 　 經(jīng)營現(xiàn)金收入 　 可運用現(xiàn)金合計 　 經(jīng)營現(xiàn)金支出 　 采購現(xiàn)金支出 　

16、支付直接人工 　 支付制造費用 　 支付銷售費用 　 支付管理費用 　 支付流轉(zhuǎn)稅 　 預交所得稅 　 資本性現(xiàn)金支出 　 購置固定資產(chǎn) 　 現(xiàn)金支出合計 　 現(xiàn)金余缺 　 借入銀行借款 　 期末現(xiàn)金余額 　 項目 金額 期初現(xiàn)金余額 520000 經(jīng)營現(xiàn)金收入 1415700 可運用現(xiàn)金合計 1935700 經(jīng)營現(xiàn)金支出： 1349583 采購直接材料 158583 支付直接人工 650000 支付制造費用 72000 支付銷售費用 64000 支付管理費用 265000 支付流轉(zhuǎn)稅 120

17、000 預交所得稅 20000 資本性現(xiàn)金支出： 650000 購置固定資產(chǎn) 650000 現(xiàn)金支出合計 1999583 現(xiàn)金余缺 －63883 借入銀行借款 570000 期末現(xiàn)金余額 506117 答案部分 一、單項選擇題 1、 【正確答案】：D 【答案解析】：A、B、C三個選項屬于財務預算。（參見教材19頁） 【該題針對“預算的分類”知識點進行考核】 【答疑編號10244264】 2、 【正確答案】：D 【答案解析】：固定預算，又稱靜態(tài)預算。所以，選項A不正確；可比性差是固定預算的缺點，所以選項B不正確；彈性預算是在按照

18、成本（費用）習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關系，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應多種業(yè)務量的費用預算，以便分別反映在不同業(yè)務量的情況下所應支出的成本費用水平。該方法是為了彌補固定預算的缺陷而產(chǎn)生的，所以選項C不正確；彈性預算的優(yōu)點表現(xiàn)在：一是預算范圍寬；二是可比性強。，所以選項D正確。（參見教材21頁） 【該題針對“預算的編制方法”知識點進行考核】 【答疑編號10244269】 3、 【正確答案】：C 【答案解析】：預計第四季度材料采購量＝2120＋350－456＝2014（千克），應付賬款＝20141050%＝10070（元）（參見教材30頁）

19、 【該題針對“業(yè)務預算的編制”知識點進行考核】 【答疑編號10244281】 4、 【正確答案】：B 【答案解析】：編制預計利潤表的依據(jù)是各項業(yè)務預算、專門決策預算和現(xiàn)金預算，所以預計利潤表的綜合性較業(yè)務預算、專門決策預算和現(xiàn)金預算強。選項A屬于業(yè)務預算，選項D屬于專門決策預算。（參見教材36頁） 【該題針對“預算編制”知識點進行考核】 【答疑編號10244285】 5、 【正確答案】：B 【答案解析】：開展預算執(zhí)行分析，有關部門應當充分收集相關信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)

20、狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力，選項A不正確；預算審計可以采用全面審計，或者抽樣審計，選項B正確；企業(yè)預算按調(diào)整后的預算執(zhí)行，預算完成情況以企業(yè)年度財務會計報告為準，選項C不正確；企業(yè)正式下達執(zhí)行的預算，一般不予調(diào)整。預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。選項D不正確。（參見教材39頁） 【該題針對“預算的執(zhí)行與考核”知識點進行考核】 【答疑編號10244288】 6、 【正確答案】：A 【答案解析】：定期預算的缺點是缺乏長遠打算，導致一些短期行為的出現(xiàn)，所以選項A正確。（參

21、見教材24頁） 【該題針對“預算的編制方法”知識點進行考核】 【答疑編號10244293】 7、 【正確答案】：C 【答案解析】：生產(chǎn)預算是在銷售預算的基礎上編制的，其內(nèi)容包括預計銷售量、預計生產(chǎn)量、預計期初期末存貨量，由此可知，它是不含價值量指標的預算；銷售預算中既包括實物量指標也包括價值量指標；現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表只包含價值量指標，而不包含實物量指標。（參見教材29頁） 【該題針對“業(yè)務預算的編制”知識點進行考核】 【答疑編號10244296】 8、 【正確答案】：D 【答案解析】：直接材料預算、直接人工預算、單位生產(chǎn)成本預算的編制均需要以生產(chǎn)預算為基礎

22、，管理費用多屬于固定成本，所以，一般是以過去的實際開支為基礎，按預算期的可預見變化來調(diào)整。（參見教材34頁） 【該題針對“業(yè)務預算的編制”知識點進行考核】 【答疑編號10244329】 9、 【正確答案】：A 【答案解析】：銷售預算是全面預算的起點。（參見教材29頁） 【該題針對“預算的編制方法”知識點進行考核】 【答疑編號10244335】 10、 【正確答案】：D 【答案解析】：增量預算編制方法的缺陷是可能導致無效費用開支項目無法得到有效控制，因為不加分析地保留或接受原有的成本費用項目，可能使原來不合理的費用繼續(xù)開支而得不到控制，形成不必要開支合理化，造成預

23、算上的浪費。（參見教材23頁） 【該題針對“預算的編制方法”知識點進行考核】 【答疑編號10244333】 二、多項選擇題 1、 【正確答案】：BD 【答案解析】：比例預算法是利用利潤指標與其他經(jīng)濟指標之間存在的內(nèi)在比例關系，來確定目標利潤的方法。常用的方法包括：（1）銷售收入利潤率法；（2）成本利潤率法；（3）投資資本回報率法；（4）利潤增長百分比法。（參見教材27頁） 【該題針對“預算編制”知識點進行考核】 【答疑編號10244339】 2、 【正確答案】：BCD 【答案解析】：財務預算包括現(xiàn)金預算和財務報表預算，具體地說，包括現(xiàn)金預算、預計利潤表和預計資

24、產(chǎn)負債表。（參見教材20頁圖2-1） 【該題針對“預算的分類與預算體系”知識點進行考核】 【答疑編號10244346】 3、 【正確答案】：ACD 【答案解析】：業(yè)務預算（即經(jīng)營預算）主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、直接材料消耗預算、直接人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預算、經(jīng)營費用和管理費用等。（參見教材19頁） 【該題針對“預算的分類與預算體系”知識點進行考核】 【答疑編號10244352】 4、 【正確答案】：AD 【答案解析】：現(xiàn)金預算是以業(yè)務預算和專門決策預算為依據(jù)編制的、專門反映預算期內(nèi)預計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及滿足理想現(xiàn)金余額而進行

25、現(xiàn)金投融資的預算。（參見教材35頁） 【該題針對“預算編制”知識點進行考核】 【答疑編號10244356】 5、 【正確答案】：AB 【答案解析】：固定預算，又稱靜態(tài)預算其缺點表現(xiàn)在：一是過于呆板。二是可比性差。（參見教材21頁） 【該題針對“預算的編制方法”知識點進行考核】 【答疑編號10244360】 6、 【正確答案】：ABCD 【答案解析】：現(xiàn)金預算是以業(yè)務預算和專門決策預算為依據(jù)編制的、專門反映預算期內(nèi)預計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及滿足理想現(xiàn)金余額而進行現(xiàn)金投融資的預算。所以選項A、B、C、D都可能列示在現(xiàn)金預算表中。（參見教材35頁） 【該題針對“

26、預算編制”知識點進行考核】 【答疑編號10244362】 7、 【正確答案】：ABC 【答案解析】：企業(yè)的業(yè)務預算和財務預算多為一年期的短期預算，專門決策預算一般屬于長期預算，所以D選項不正確。（參見教材19頁） 【該題針對“預算的編制方法與程序”知識點進行考核】 【答疑編號10244370】 8、 【正確答案】：ABC 【答案解析】：編制預計利潤表的依據(jù)是各業(yè)務預算、專門決策預算和現(xiàn)金預算。（參見教材36頁） 【該題針對“預算編制”知識點進行考核】 【答疑編號10244372】 9、 【正確答案】：ABD 【答案解析】：現(xiàn)金預算中如果出現(xiàn)了正值的現(xiàn)

27、金余缺額，且超過額定的期末現(xiàn)金余額，說明企業(yè)有現(xiàn)金的剩余，應當采取一定的措施降低現(xiàn)金持有量，選項A、B、D均可以減少企業(yè)的現(xiàn)金余額，而選項C會增加企業(yè)的現(xiàn)金余額，所以不應采用選項C的措施。（參見教材35頁） 【該題針對“預算編制”知識點進行考核】 【答疑編號10244373】 三、判斷題 1、 【正確答案】：N 【答案解析】：彈性預算是在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關系，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應多種業(yè)務量的費用預算，以便分別反映在不同業(yè)務量的情況下所應支出的成本費用水平。彈性預算不會使預算期間與會計期間相分離。可能會使預

28、算期間與會計期間相分離的是滾動預算。（參見教材21和24頁） 【該題針對“預算的編制方法與程序”知識點進行考核】 【答疑編號10244376】 2、 【正確答案】：N 【答案解析】：針對預算的執(zhí)行偏差，企業(yè)財務管理部門及各預算執(zhí)行單位應當充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應的解決措施或建議，提交董事會或經(jīng)理辦公會研究決定。（參見教材39頁） 【該題針對“預算的執(zhí)行與考核”知識點進行考核】 【答疑編號10244384】 3、 【正確答案】：N 【答案解析】：編制生產(chǎn)預算的主要依據(jù)是預算期各種產(chǎn)品的預計銷售量及產(chǎn)成品存貨期初期末資料。具體計算公式為：預計生產(chǎn)量＝預計

29、銷售量＋預計期末結(jié)存量－預計期初結(jié)存量，由于預計銷售量可以直接從銷售預算中查到，預計期初結(jié)存量等于上期期末結(jié)存量，因此，編制生產(chǎn)預算時，關鍵是正確地確定預計期末結(jié)存量。（參見教材29頁） 【該題針對“業(yè)務預算的編制”知識點進行考核】 【答疑編號10244388】 4、 【正確答案】：Y 【答案解析】：單位生產(chǎn)成本預算是反映預算期內(nèi)各種產(chǎn)品生產(chǎn)成本水平的一種業(yè)務預算。這種預算是在生產(chǎn)預算、直接材料消耗及采購預算、直接人工預算和制造費用預算的基礎上編制的，通常應反映各產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本。（參見教材32頁） 【該題針對“業(yè)務預算的編制”知識點進行考核】 【答疑編號1024439

30、2】 5、 【正確答案】：N 【答案解析】：數(shù)量化和可執(zhí)行性是預算最主要的特征。（參見教材18頁） 【該題針對“預算的特征與作用”知識點進行考核】 【答疑編號10244398】 6、 【正確答案】：N 【答案解析】：專門決策預算直接反映相關決策的結(jié)果，是實際中選方案的進一步規(guī)劃。（參見教材19頁） 【該題針對“預算的特征與作用”知識點進行考核】 【答疑編號10244401】 7、 【正確答案】：N 【答案解析】：資產(chǎn)負債表的編制需要以利潤表中的數(shù)據(jù)作為基礎，所以應先編制預計利潤表后編制預計資產(chǎn)負債表。（參見教材37頁） 【該題針對“預算編制”知識點進

31、行考核】 【答疑編號10244407】 8、 【正確答案】：N 【答案解析】：連續(xù)預算即滾動預算，在編制預算時將預算期與會計期間相脫離。它只是始終保持一個固定長度。（參見教材24頁） 【該題針對“預算的編制方法與程序”知識點進行考核】 【答疑編號10244410】 四、計算題 1、 【正確答案】：A＝40＋1010－1000＝50（萬元） B＝50＋0＝50（萬元） 根據(jù)：50＜31.3＋C－1.5%C＜60，有：18.98＜C＜29.13 又由于C為10萬元的倍數(shù)，因此C＝20萬元。 根據(jù)C、D之間的關系D＝C6%3/12＝1.5%C，所以D＝201.5%

32、＝0.3（萬元）E＝31.3＋19.7＝51（萬元） F＝0－0.3－（－90）＝89.7（萬元） G＝－20－0.3－（－72.3）＝52（萬元） H＝40（萬元） I＝40＋5536.6＝5576.6（萬元） J＝60（萬元） 【答案解析】： 【該題針對“預算編制”知識點進行考核】 【答疑編號10244428】 2、 【正確答案】：（1） 　銷售預算　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：元 季度 1 2 3 4 全年 銷售數(shù)量 1000 1500 2000 1800 6300 預計單位售價（元/件） 100 100 100

33、100 100 銷售收入 100000 150000 200000 180000 630000 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　預計現(xiàn)金流入　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：元 上年末應收賬款 62000 　 　 　 62000 第一季度 10000050%＝50000 10000040%＝40000 　10000010%＝10000 　 100000 第二季度 　 15000050%＝75000 15000040%＝60000 15000010%＝15000　 150000 第三季度 　 　 2000

34、0050%＝100000 20000040%＝80000 180000 第四季度 　 　 　 18000050%＝90000 90000 經(jīng)營現(xiàn)金收入合計 112000 115000 170000 185000 582000 （2）2011年末應收賬款＝第四季度銷售收入（1－50%）+第三季度銷售收入（1-50%-40%） ＝18000050%+20000010% ＝110000（元） 【答案解析】： 【該題針對“預算編制”知識點進行考核】 【答疑編號10244448】 五、綜合題 1、 【正確答案】：（1）6月份的預計生產(chǎn)量 ＝6月份的

35、預計銷售量＋預計6月末的產(chǎn)成品存貨量－6月初的產(chǎn)成品存貨量 ＝15000＋2000010%－1200 ＝15800（件） （2）6月份材料需用量 ＝158005 ＝79000（千克） 材料采購量＝79000＋1500－2000 ＝78500（千克） （3）6月份的采購金額＝785002.34＝183690（元） （4）根據(jù)“當月購貨款在當月支付70%，下月支付30%”可知，5月末的應付賬款30000元全部在6月份付現(xiàn)，所以6月份采購現(xiàn)金支出＝18369070%＋30000＝158583（元）。 （5）6月份的經(jīng)營現(xiàn)金收入 ＝1000011725%＋1200011730%＋

36、1500011740% ＝1415700（元） （6） 　　　6月份現(xiàn)金預算　　　　　　　　　　　　　　 　 單位：元 項目 金額 期初現(xiàn)金余額 520000 經(jīng)營現(xiàn)金收入 1415700 可運用現(xiàn)金合計 1935700 經(jīng)營現(xiàn)金支出： 1349583 采購直接材料 158583 支付直接人工 650000 支付制造費用 72000 支付銷售費用 64000 支付管理費用 265000 支付流轉(zhuǎn)稅 120000 預交所得稅 20000 資本性現(xiàn)金支出： 650000 購置固定資產(chǎn) 650000 現(xiàn)金支出合計 1999583 現(xiàn)金余缺 －63883 借入銀行借款 570000 期末現(xiàn)金余額 506117 注：60000＋12000＝72000 （280000－60000）＋45000＝265000　　　　　　　　　　　　　　　　 【答案解析】： 【該題針對“預算編制”知識點進行考核】 【答疑編號10244470】 　　　　　　 第14頁