山東省會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試 財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德 支付結(jié)算法律制度考前沖刺重點(diǎn)總結(jié)新版

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1、第二章　支付結(jié)算法律制度 第一節(jié)　概述 　　 　　一、支付結(jié)算的概念和特征 　　支付結(jié)算，是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 　　1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行 　　《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)批準(zhǔn)的中國人民銀行非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。” 　　 　　2.支付結(jié)算是一種要式行為 　　 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。 　　【例題判斷題】單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，必須使用按中國銀行規(guī)

2、定統(tǒng)一印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。（?。? 　『正確答案』錯(cuò) 　　 　　3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 　　4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制 　　5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 　　二、支付結(jié)算的基本原則 　?。ㄒ唬┿∈匦庞茫募s付款 　?。ǘ┱l的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 　　（三）銀行不墊款 　　【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（?。? 　　A.恪守信用，履約付款原則 　　B.誰的錢進(jìn)誰的帳原則，誰的錢由誰支配原則 　　C.支付結(jié)算是一種要式行為 　　D.銀行不墊款原則 　　 『正確答案』ABD 　　三、支付

3、結(jié)算的主要支付工具 　　 　　四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù) 　　《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》 　　《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 　　《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號(hào)）》。 　　五、辦理支付結(jié)算的具體要求 　　（一）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶 　?。ǘ﹩挝?、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 　　 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。 　　未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效； 　　未使用中國人民

4、銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 　　 　　（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 　　1.中文大寫數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。 　　如用壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣，但不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填寫。 　　如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。 　　少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載。 　　2.中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整（或“正”）”字；在“角”之后可以不寫“整（或“正”）”字；大寫金額數(shù)字

5、有“分”的，“分”后面不寫“整（或“正”）”字。 　　￥325.00，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元整 　　￥325.40，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元肆角 　?。?25.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分整（錯(cuò)） 　　3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。 　　（5）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫，以免分辨不清。 　　4.阿拉伯小寫數(shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)

6、行書寫。舉例如下： 　?。?）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字; 　　￥2 306.50，應(yīng)寫成人民幣貳仟叁佰零陸元五角。 　?。?）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字; 　?。? 006.21，應(yīng)寫成人民幣伍仟零陸元貳角壹分。 　?。?）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”字后面應(yīng)寫“零”字。 　　如￥78 401.09，應(yīng)寫成人民幣柒萬捌仟肆佰零壹元零玖分； 　　又如￥937.06，應(yīng)寫成人民幣玖佰叁拾柒元零陸分。 　?。?）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬

7、位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。 　　例如，￥7 680.32 　　萬 千 百 十 元 角 分 　　　　7　6　8　0. 3 2 　　寫成：人民幣柒仟陸佰捌拾元零叁角貳分 　　或者：人民幣柒仟陸佰捌拾元 叁角貳分； 　　例如，￥107 000.53 　　十 萬 千 百 十 元 角 分 　　1　0　7　0　0　0 . 5 3 　　寫成：人民幣壹拾萬 柒仟元零伍角叁分 　　或者：人民幣壹拾萬零柒仟元 伍角叁分。 　?。?）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 　　為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)

8、，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。 　　 　　 　　如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日； 　　又如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 　　【例題判斷題】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為壹至玖和拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。（?。　? 　 『正確答案』錯(cuò) 　　【例題單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將"3月12日"填寫正確的是（?。? 　　 A.三月拾貳日 　　B.零三月壹拾貳日 　　C.叁月拾貳日

9、 　　D.叁月壹拾貳日 　　 『正確答案』D 　?。?）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 　　【例題多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（?。?。 　　 A.￥1 680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分 　　 B.￥1 680.00，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零角零分 　　 C.￥16 409.02，寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分 　　 D.￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分整 　 『正確答案』AC 　　【例題多選

10、題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（　） 　　A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫 　　B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣 　　C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫 　　D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字。 　　 『正確答案』ABD 　　【例題判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫或者未按規(guī)范要求填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。（　） 　 『正確答案』錯(cuò) 　?。ㄋ模┨顚懫睋?jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改 　　票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉

11、伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 　?。ㄎ澹┢睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)? 　　注意：對(duì)簽章的變?cè)鞂儆趥卧臁?--撿到的空白支票 　　票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理； 　　對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 　　票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。 　　 　　【例題多選題】票據(jù)和結(jié)算憑證上記載的（?。┎坏酶?，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理

12、。 　　A.出票金額 　　B.出票日期 　　C.收款人名稱 　　D.付款人名稱 　 『正確答案』ABC 　　【例題多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效的是（?。?。 　　 A.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù) 　　 B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明 　　 C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 　　 D.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù) 　　 『正確答案』ABD 第二節(jié)　現(xiàn)金管理 　　一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（《現(xiàn)金管理暫行條例》） 　　1.管理 　　2.范圍 　?。?）職工工資、津貼；

13、 　?。?）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 　?。?）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 　?。?）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 　?。?）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 　?。?）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 　?。?）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出； 　?。?）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 　　【例題單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的要求，結(jié)算起點(diǎn)為（　）。 　　A.1000元以下 　　B.1000元 　　C.大于1000元 　　D.1000元以上 　　 『正確答案』B 　　【例題多選題】根據(jù)

14、《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，可以使用現(xiàn)金的是（?。?。 　　A.采購工業(yè)用主要原材料 　　B.出差人員借款 　　C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款 　　D.10 000元以下的零星支出 　　 『正確答案』BC 　　【例題單選題】根據(jù)現(xiàn)金管理基本原則，（　）負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。 　　A.中國人民銀行總行 　　B.開戶銀行 　　C.開戶銀行負(fù)責(zé)人 　　D.財(cái)政部門 　　 『正確答案』B 　　二、現(xiàn)金使用的限額 　　指為保證各單位日常零星支付的需要，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。 　　單位3—5天日常零星開支 　　最多不得超過1

15、5天的日常零星開支需要量。 　　注意區(qū)別：附屬單位和找零備用金 　　三、現(xiàn)金收支的基本要求 　　1.現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行。 　　2.不得“坐支”現(xiàn)金 　　3.提取現(xiàn)金，應(yīng)如實(shí)寫明用途。（本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章） 　　5.不得“白條頂庫”等5項(xiàng)規(guī)定。 　　四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 　　各單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付；賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符； 　　對(duì)庫存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)定期和不定期的清查，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。 　　發(fā)現(xiàn)挪用現(xiàn)金、白條抵庫的情況，應(yīng)及時(shí)予以糾正； 　　對(duì)于超限額留存的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。 　　

16、如果賬款不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 　　（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度 　　1.各單位應(yīng)建立內(nèi)部控制制度； 　　2.單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位貨幣資金內(nèi)部控制完全負(fù)責(zé)； 　　3.國務(wù)院有關(guān)部門根據(jù)規(guī)定制定貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定。 　　（二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理 　　1.各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制； 　　2.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作； 　　3.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 　?。ㄈ﹪?yán)格貨幣資金的授權(quán)管理 　　1.單位對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度； 　　2.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超

17、越審批權(quán)限； 　　3.經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 　　對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 　　4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金； 　　5.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批。 　　（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 　　1.支付申請(qǐng)； 　　2.支付審批；（實(shí)質(zhì)） 　　3.支付復(fù)核；（形式） 　　4.辦理支付。 第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶 　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念 　　銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算

18、的人民幣活期存款賬戶。 　　 　　二、銀行結(jié)算賬戶的分類 　?。ㄒ唬┌凑沾婵钊说牟煌?，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 　　1.單位銀行結(jié)算賬戶——以單位名稱開立 　　個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或者經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 　　2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶——憑個(gè)人身份證以自然人名稱開立 　　個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。 　?。ǘ﹩挝话凑沼猛镜牟煌煞譃榛敬婵钯~戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶 　?。ㄈ┌凑臻_戶地的不同分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算

19、賬戶 　　三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則 　?。ㄒ唬┮粋€(gè)基本賬戶原則 　　單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。 　　（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 　　存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。 　?。ㄈ┦胤ê弦?guī)原則 　　不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。 　　存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。 　　（四）存款信息保密原則 　　除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，

20、銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。 　　四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 　?。ㄒ唬┿y行結(jié)算賬戶的開立 　　1.銀行結(jié)算賬戶的開立程序 　　提交開戶申請(qǐng)書、有關(guān)證明材料 　　→ 簽訂賬戶管理協(xié)議 　　→ 開戶銀行審查 　　→ 向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒富蚝藴?zhǔn) 　　→中國人民銀行核準(zhǔn)，資料退回報(bào)送銀行，開戶銀行頒發(fā)開戶許可證。 　　存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，必須經(jīng)過中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證方可辦理。 　　但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要而開立的臨時(shí)存款賬戶不需要中國人民銀行核準(zhǔn)。 　　備案：開戶銀行審查后符合開立賬戶

21、條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅牧x務(wù)；（5個(gè)工作日向人行備案，3個(gè)工作日通知基本存款賬戶銀行） 　　核準(zhǔn)：存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，應(yīng)及時(shí)報(bào)送中國人民銀行核準(zhǔn)。（人行2個(gè)工作日核準(zhǔn)） 　　2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)注意的問題 　?。?）預(yù)留簽章 　　單位：單位的公章或財(cái)務(wù)專用章及其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章； 　　個(gè)人：個(gè)人的簽名或蓋章 　?。?）賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱的一致性。 　　【例題判斷題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，存款人只能在注冊(cè)地或住所地開立

22、銀行結(jié)算賬戶。（　） 　 『正確答案』 『答案解析』存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶：符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。 　　【例題多選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的開立，以下說法中正確的是（?。? 　　A.存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶：符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶 　　B.申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，存款人應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”，并加蓋單位公章 　　C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的納稅人在申請(qǐng)開立基本存款賬戶時(shí)，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證 　　D.存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，任何

23、單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶 　 『正確答案』ABCD 　　【例題單選題】存款人開立存款賬戶，不需要實(shí)行核準(zhǔn)制的是（?。? 　　A.基本存款賬戶 　　B.臨時(shí)存款賬戶 　　C.預(yù)算單位開立專用存款賬戶 　　D.因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立臨時(shí)存款賬戶 　　 『正確答案』D 『答案解析』存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要而開立的臨時(shí)存款賬戶不需要中國人民銀行核準(zhǔn)。 　　（二）銀行結(jié)算賬戶的變更 　　1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。 　　2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的

24、，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。 　　3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 　　4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。 　?。ㄈ┿y行結(jié)算賬戶的撤銷 　　1.撤銷事由 　　（1）存款人主體資格撤銷的手續(xù)辦理； 　?。?）因地址變更或其他原因需要變更開戶銀行的手續(xù)辦理；---重新辦理10日 　?。?）辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng) 　　2.撤銷的手續(xù)辦理 （5與2-2-3） 　　不得撤銷的情形

25、——存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。 　　未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷：開戶銀行對(duì)已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。 　　【例題多選題】存款人有下列（?。┣樾沃坏?，可向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。 　　A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 　　B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 　　C.因遷址需要變更開戶銀行的 　　D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的 　　 『正確答案』ABC 　　五、基本存款賬戶（4種單位賬戶的使用范圍是重點(diǎn)） 　　（一）使用范圍

26、 　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 　　基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。 　　一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。 　　使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。 　　【例題單選題】主要用于辦理存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的賬戶是（?。?。 　　A.一般存款賬戶　　B.基本存款賬戶 　　C.專用存款賬戶　　D.臨時(shí)存款賬戶 　　 『正確答案』B　　 『答案解析』基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收

27、付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。 　?。ǘ┗敬婵钯~戶開戶要求 　　1.存款人資格（獨(dú)立核算的所有組織：法人或非法人） 　　凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。 　　如個(gè)體工商戶、單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。 　　2.需出具的證明文件——營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。 　?。ㄈ╅_立基本存款賬戶的程序 　　中國人民銀行審核—2個(gè)工作日 　　其他銀行結(jié)算賬戶以基本存款賬戶為前提等規(guī)定。 　　 　　六、一般存款賬戶 　　（一）一

28、般存款賬戶的使用范圍 　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 　?。ǘ┮话愦婵钯~戶的開戶要求 　　1.存款人資格：開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。 　　存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。 　?。ㄈ╅_立一般存款賬戶的程序 　　開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。 　　備案——銀行5個(gè)工作日； 　　通知基本存款賬戶開戶行——3個(gè)工作日 　　【例題多選題】一般

29、存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（　）。 　　A.借款歸還 　　B.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等的現(xiàn)金支取 　　C.借款轉(zhuǎn)存 　　D.現(xiàn)金支取　 　　 『正確答案』AC 『答案解析』一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 　　【例題單選題】存款人因借款或其它結(jié)算需要申請(qǐng)開立一般存款賬戶，其數(shù)量（　）。 　　A.只能開立一個(gè) 　　B.不能超過二個(gè) 　　C.不能超過三個(gè) 　　D.沒有限制　 　　 『正確答案』D 『答案解析』存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。 　　七、專用存款賬戶 　?。ㄒ唬Ｓ么婵钯~戶的使用范圍 　　專用存

30、款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 　?。?）.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 　?。?）.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 　?。?）.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 　?。?）.糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 　　（5）.收入?yún)R繳賬戶除向

31、其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。 　　（6）.業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 　?。ǘＳ么婵钯~戶開戶要求 　　1.開立專用存款賬戶的條件 　　2.需提供的證明文件 　　（三）開立專用存款賬戶的程序 　　預(yù)算單位專用存款賬戶---核準(zhǔn)制 　　其他賬戶---備案制 　　八、臨時(shí)存款賬戶 　?。ㄒ唬┡R時(shí)存款賬戶的使用范圍 　　臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 　?。ǘ┡R時(shí)存款賬戶開戶要求（提供的證明文件） 　　1.開戶

32、條件 　　有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶： 　　（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。 　　（2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)，如建筑施工及安裝（不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)）單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。 　　（3）注冊(cè)驗(yàn)資。 　　（4）境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)等。 　　2.需提供的證明文件 　　（三）開立臨時(shí)存款賬戶的程序---核準(zhǔn)制 　?。ㄋ模┡R時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題 　　1.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。 　　2.臨時(shí)存款賬

33、戶的有效期最長不得超過2年。 　　【例題多選題】（　）情況下，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。 　　A.注冊(cè)驗(yàn)資 　　B.繳納住房基金 　　C.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng) 　　D.證券交易結(jié)算資金　 　　 『正確答案』AC 『答案解析』有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；（2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)；（3）注冊(cè)驗(yàn)資；（4）境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)等。 　　【例題判斷題】存款人在銀行開立的注冊(cè)驗(yàn)資賬戶屬于專用存款賬戶，該賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。（?。? 　 『正確答案』 『答案解析』存款人在銀行開立的注冊(cè)驗(yàn)資賬戶屬于臨時(shí)存款賬戶，后半句正

34、確。 　　九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 　?。ㄒ唬┦褂梅秶? 　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 　　（二）開戶要求 　?。ㄈ╅_立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序 　?。ㄋ模﹤€(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題 　　【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（?。?。 　　A.一般存款賬戶 　　B.臨時(shí)存款賬戶 　　C.基本存款賬戶 　　D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 　　 『正確答案』BCD 『答案解

35、析』一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。慌R時(shí)存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付?；敬婵钯~戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶都可以辦理現(xiàn)金支付。 　　十、異地銀行結(jié)算賬戶 　?。ㄒ唬┦褂梅秶惖劂y行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。 　　（二）異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求 　　1.開立條件 　　存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶： 　?。?）營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的； 　?。?）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款

36、賬戶的； 　?。?）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的； 　　（4）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的； 　　（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。 　　2.需提供的證明文件 　　（三）開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序---5天中國人民銀行分行備案 　　十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 　?。ㄒ唬┲袊嗣胥y行的管理 　　（二）銀行的管理 　?。ㄈ┐婵钊说墓芾怼A(yù)留銀行簽章 　　十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則 　?。ㄒ唬┐婵钊诉`反賬戶管理制度的處罰 　　 　?。ǘ┿y行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的

37、處罰（銀行結(jié)算賬戶的開立過程中） 　　 第四節(jié)　票據(jù)結(jié)算方式 　　一、票據(jù)的概念和種類 　?。ㄒ唬└拍? 　　票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。 　　 　　票據(jù)行為 　　1.出票 　　指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。 　　2.背書 　　是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。 　　以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。 　　 　?。ǘ┢睋?jù)的種類 　　 　　在我國，票據(jù)包括：支票、銀行匯票、商業(yè)匯票和銀行本票。 　　

38、　　【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)法中票據(jù)的有（?。? 　　A.匯票 　　B.本票 　　C.支票 　　D.信用卡 　 『正確答案』ABC 『答案解析』在我國，票據(jù)包括：支票、銀行匯票、商業(yè)匯票和銀行本票，信用卡是一種結(jié)算工具，不屬于票據(jù)。 　　二、支票 　?。ㄒ唬┲钡母拍? 　　支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 　　適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域 需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。 　　5點(diǎn)規(guī)定：教材75頁。 　?。ǘ┲钡姆N類——現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。 　　 　　現(xiàn)金支票只能用于

39、支取現(xiàn)金； 　　轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。 　　普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。 　　在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 　　【例題單選題】普通支票中的劃線支票（?。? 　　A.只能用于支取現(xiàn)金 　　B.只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金 　　C.既可以轉(zhuǎn)賬也可以支取現(xiàn)金 　　D.表明為作廢支票 　　 『正確答案』B 『答案解析』在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 　　【例題多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以支取現(xiàn)金的支票有（?。?。 　　A.現(xiàn)金支票 　　B.轉(zhuǎn)賬支

40、票 　　C.普通支票 　　D.劃線支票 　　『正確答案』AC（可以轉(zhuǎn)賬的：BCD） 『答案解析』現(xiàn)金支票只可以支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬；劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 　?。ㄈ┲钡某銎? 　　支票的出票人是單位和個(gè)人；支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。 　　1.支票絕對(duì)記載事項(xiàng)：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。 　　欠缺記載任何一項(xiàng)的，支票都為無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 　　

41、2.相對(duì)記載事項(xiàng)：付款地和出票地。 　　支票上可以記載非法定記載事項(xiàng)，但這些事項(xiàng)并不發(fā)生支票上的效力。 　　3.支票出票的其他法定條件。 　?。?）空頭支票 　　支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其“付款時(shí)”在付款人處實(shí)有的存款金額。 　?。?）預(yù)留簽章與支付密碼錯(cuò)誤 　　支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或印鑒不符的支票。使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。 　　4.出票的效力 　　注意二：出票人的責(zé)任 　　【例題判斷題】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（?。? 　　 『正確答案』√ 　　【例題多選題

42、】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)行為失效的是（?。?。 　　A.未記載背書日期 　　B.未記載付款人 　　C.未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣 　　D.未記載出票人簽章 　　 『正確答案』AC 『答案解析』付款人名稱和出票人簽章是絕對(duì)記載事項(xiàng)，未記載會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效。 　?。ㄋ模┲钡母犊? 　　另行記載付款日期的處理——支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。 　　1.提示付款期限 　　支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人可以不予付款。 　　2.付款 　　出票人在

43、付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。 　　3.付款責(zé)任的解除 　　【例題單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關(guān)于支票的說法正確的是（　）。 　　A.支票的收款人可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記 　　B.超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人付款。 　　C.支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月 　　D.持票人提示付款時(shí)，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款 　　 『正確答案』A 『答案解析』超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款；支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)；持票人提示付款時(shí)，支票的出票人賬戶金額

44、不足的，銀行不會(huì)向持票人支付票款 　　【例題判斷題】支票提示付款期限為自出票次日起10日。（?。? 　　 『正確答案』 『答案解析』支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)。 　?。ㄎ澹┲钡霓k理要求 　　1.簽發(fā)支票的要求： 　　（1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫。 　?。?）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。 　?。?）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 　　（4）支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀

45、行審核支付支票金額的條件。 　?。?）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。 　?。?）出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。 　　2.兌付支票的要求： 　?。?）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅混合限于收款人向付款人提示付款。 　?。?）委托收款背書： 　　（3）倒掛：持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向

46、付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交出票人開戶銀行。 　　收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。 　　【例題單選題】甲公司委托開戶銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票，其賬戶余額只有8萬元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（　）。 　　A.5000元 　　B.3000元 　　C.2000元 　　D.1000元 　 『正確答案』C 『答案解析』100

47、0002%=2000元。 　　【例題單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（?。?。 　　A.約定使用的支付密碼 　　B.預(yù)留銀行簽章 　　C.身份證 　　D.支票進(jìn)賬單 　　 『正確答案』B 『答案解析』銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的預(yù)留銀行簽章。 　　三、商業(yè)匯票 　　匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。 　　 　　 　?。ㄒ唬┥虡I(yè)匯票的概念和種類 　　商業(yè)匯票，是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 　　根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 　　商業(yè)承兌匯票由銀行以外的

48、付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。 　　 　　 　　商業(yè)匯票的付款人為承兌人。 　　商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月； 　　商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。 　　【例題單選題】商業(yè)承兌匯票付款人為（?。? 　　A.銀行以外的企業(yè)及其他組織 　　B.銀行 　　C.承兌人 　　D.出票人 　　 『正確答案』C 『答案解析』商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，商業(yè)匯票的付款人為承兌人。 　?。ǘ┥虡I(yè)匯票的出票 　　商業(yè)匯票的出票，又稱匯票的簽發(fā)或發(fā)行，是指出票人簽發(fā)商業(yè)匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為。 　　1.商業(yè)匯票出票人的資格 　　

49、商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。 　　銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件： 　?。?）在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織； 　?。?）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系； 　?。?）資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。 　　2.商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng) 　　簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)，欠缺記載下列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效：（1）表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章

50、。 　　3.商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng) 　　這也是商業(yè)匯票上應(yīng)記載的內(nèi)容，但是，相對(duì)記載事項(xiàng)未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。該等未記載的事項(xiàng)可以通過法律的直接規(guī)定來補(bǔ)充確定?！镀睋?jù)法》規(guī)定，匯票上記載付款日期、付款地、出票地等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)清楚、明確。 　　（1）匯票上未記載付款日期的，為見票即付； 　?。?）匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地； 　?。?）匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。 　　此外，匯票上可以記載非法定記載事項(xiàng)，但這些事項(xiàng)不具有匯票上的效力。 　　4.商業(yè)匯票出票的法定要求 　

51、　在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之問，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。 　　出票人不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。 　　5.商業(yè)匯票出票的效力 　　（1）對(duì)收款人的效力。收款人取得出票人發(fā)出的匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利，一方面就票據(jù)金額享有付款請(qǐng)求權(quán)；另一方面，在該請(qǐng)求權(quán)不能滿足時(shí)，即享有追索權(quán)。同時(shí)，收款人享有依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利。 　?。?）對(duì)付款人的效力。出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務(wù)。只是基于出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對(duì)匯票進(jìn)行承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。 　?。?

52、）對(duì)出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。 　　出票人在匯票得不到承兌或者付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人清償法律規(guī)定的金額和費(fèi)用。這就是指，收款人在向付款人行使票據(jù)權(quán)利而得不到滿足時(shí)，出票人必須就此承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 　　【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票絕對(duì)記載事項(xiàng)的是（?。? 　　A.匯票的付款日期 　　B.無條件支付的承諾 　　C.出票人簽章 　　D.付款人名稱和收款人名稱 　　 『正確答案』CD 『答案解析』簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)，欠缺記載下列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效：（1）表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）

53、確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。 　?。ㄈ┥虡I(yè)匯票的承兌 　　承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。 　　商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 　　1.承兌的程序 　　承兌的程序主要包括兩個(gè)方面：一是提示承兌；二是承兌成立。 　?。?）提示承兌。 　?。?）承兌成立。 　?、俪袃稌r(shí)間。付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。一般來說，如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承

54、兌。持票人可以請(qǐng)求其作出拒絕承兌證明，向其前手行使追索權(quán)。 　?、诮邮艹袃丁８犊钊耸盏匠制比颂崾境袃兜膮R票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。 　?、鄢袃兜母袷健８犊钊顺袃秴R票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期。 　?、芡嘶匾殉袃兜膮R票。 　　2.承兌的效力 　　承兌生效后，即對(duì)付款人產(chǎn)生相應(yīng)的效力。付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。這一到期付款的責(zé)任是一種絕對(duì)責(zé)任。具體表現(xiàn)在： 　?。?）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任； 　?。?）承兌人必須對(duì)匯票上的一切

55、權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人； 　　（3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額； 　　（4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。 　　3.承兌不得附有條件 　　付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。 　　銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當(dāng)按照票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。 　?。ㄋ模┥虡I(yè)匯票的付款 　　商業(yè)匯票的付款，是指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。 　　1.付款的提示 　　付款提示是指持票人向付款人或承兌人出示票據(jù)，請(qǐng)求付款的行為。持票人只有在法定期限

56、內(nèi)為付款提示的，才產(chǎn)生法律效力。 　?。?）見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。 　?。?）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。 　　2.支付票款 　　持票人按照上述規(guī)定向付款人或承兌人進(jìn)行付款提示后，付款人必須無條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。如果付款人或承兌人不能當(dāng)日足額付款的，依照《票據(jù)法》第一百零六條的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。 　　付款人及其代理付款人付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。如果付款人及其代理付款人以惡意或者有重大過失付款的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任。此外

57、，如果付款人對(duì)定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票在到期日前付款，由付款人自行承擔(dān)所產(chǎn)生的責(zé)任。 　　3.付款的效力 　　付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。付款人依照票據(jù)文義支付票據(jù)金額之后，票據(jù)關(guān)系隨之消滅，匯票上的全體債務(wù)人的責(zé)任便予以解除。 　?。ㄎ澹┥虡I(yè)匯票的背書 　　1.背書的形式 　　（1）背書簽章和背書日期的記載。背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。背書人背書時(shí)，必須在票據(jù)上簽章，背書才能成立，否則，背書行為無效。 　?。?）被背書人名稱的記載。匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須

58、記載被背書人名稱。如果背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。 　　（3）禁止背書的記載。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。這是指背書人之后手將記載有禁止背書的匯票轉(zhuǎn)讓，原背書人對(duì)依此取得匯票的一切當(dāng)事人，包括以后的被背書人、背書人、最后持票人等，將不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，其只對(duì)直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。 　　（4）背書時(shí)粘單的使用。票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。為了保證粘單的有效性和真實(shí)性，第一位使用粘單的背書人必須將粘單粘接

59、在票據(jù)上，并且在匯票和粘單的粘接處簽章，否則該粘單記載的內(nèi)容即為無效。 　　 　?。?）背書不得記載的內(nèi)容。 　　背書不得記載的內(nèi)容有兩項(xiàng)：一是附有條件的背書；二是部分背書。 　　附有條件的背書是指背書人在背書時(shí)，記載一定的條件，以限制或者影響背書效力。背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。 　　部分背書是指背書人在背書時(shí)，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效。 　　2.背書連續(xù) 　　背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背

60、書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。這就是說，票據(jù)上記載的多次背書，從第一次到最后一次在形式上都是相連續(xù)而無間斷。如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人得自行承擔(dān)責(zé)任。 　　 　　背書連續(xù)主要是指背書在形式上連續(xù)，如果背書在實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。 　　3.法定禁止背書 　　法定禁止背書是指根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定而禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形。由于法律規(guī)定在某些情況下，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓，因此，如果背書人將此類匯票以背書方式轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。《票

61、據(jù)法》規(guī)定，被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限等三種情形下的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。 　?。┥虡I(yè)匯票的保證 　　票據(jù)保證，即票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，以擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的，而在票據(jù)上所為的一種附屬票據(jù)行為。保證的作用在于加強(qiáng)持票人票據(jù)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)，確保票據(jù)付款義務(wù)的履行，促進(jìn)票據(jù)流通。 　　1.保證的當(dāng)事人 　　保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。 　　保證應(yīng)由匯票債務(wù)人以外的他人承擔(dān)，即保證人是指票據(jù)債務(wù)人以外的，為票據(jù)債務(wù)的履行提供擔(dān)保而參與票據(jù)關(guān)系中的第三人。已成為票據(jù)債務(wù)人的，不得再充當(dāng)票據(jù)上的保證人。 　　2.保證的格式

62、 　　辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)：（1）表明“保證”的字樣；（2）保證人名稱和住所；（3）被保證人的名稱；（4）保證日期；（5）保證人簽章。 　　保證是一種書面行為，必須作成于匯票或粘單之上，如果另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證，人民法院應(yīng)當(dāng)適用《中華人民共和國擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。 　　票據(jù)保證記載的事項(xiàng)，有絕對(duì)記載事項(xiàng)和相對(duì)記載事項(xiàng)。 　　其中絕對(duì)記載事項(xiàng)包括保證文句和保證人簽章兩項(xiàng)； 　　相對(duì)記載事項(xiàng)包括被保證人的名稱、保證日期和保證人住所。（1）關(guān)于被保證人的名稱，如果不記載這一內(nèi)容：已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被

63、保證人。（2）關(guān)于保證日期，如果不記載這一內(nèi)容，出票日期為保證日期。（3）關(guān)于保證人的住所，如果不記載這一內(nèi)容，可以推定為保證人的營業(yè)場所或住所。 　　為出票人、承兌人保證的，則應(yīng)記載于匯票的正面；如果是為背書人保證，則應(yīng)記載于匯票的背面或者粘單上。 　　保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。這表明，保證是無條件的，即不得附加任何條件。如果保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應(yīng)向持票人承擔(dān)保證責(zé)任。 　　3.保證的效力 　　（1）保證人的責(zé)任。 　　被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。 　　被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承

64、擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。 　?。?）共同保證人的責(zé)任。共同保證是指保證人為兩人以上的保證。保證人為兩人人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。也就是說，在共同保證的情況下，持票人可以不分先后向保證人中的一人或者數(shù)人或者全體就全部票據(jù)金額及有關(guān)費(fèi)用行使票據(jù)權(quán)利，共同保證人不得拒絕。 　　（3）保證人的追索權(quán)。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。 　　四、信用卡 　　 　　（一）信用卡的概念和種類 　　信用卡按使用對(duì)象不同，可分為單位卡和個(gè)人卡； 　　按信譽(yù)等級(jí)，可分為白金卡、金卡和普通卡等； 　

65、　按照幣種不同，可分為人民幣卡、雙幣種卡等； 　　按照信息載體不同，可分為磁條卡和芯片卡等。 　　按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鹂煞譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類。 　　1.貸記卡——先消費(fèi)后還款，享有一定的免息期，但存款無息。 　　2.準(zhǔn)貸記卡——持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。 　?。ǘ┬庞每ǖ纳觐I(lǐng)與銷戶 　　1.信用卡的申領(lǐng) 　　2.信用卡的銷戶 　?。ㄈ┬庞每ǖ馁Y金來源 　　1.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。 　　2.個(gè)人人民幣賬

66、戶的資金以其個(gè)人持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶存儲(chǔ)。 　　（四）信用卡使用的主要規(guī)定 　　1.持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費(fèi)。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但一律不得透支，不得支取現(xiàn)金。 　　2.特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的、簽約銀行發(fā)行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費(fèi)用。 　　3.發(fā)卡行對(duì)貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過規(guī)定金額。 　　4.同一持卡人單筆透支發(fā)生額，單位卡不得超過5萬元人民幣（含等值外幣），個(gè)人卡不得超過2萬元人民幣（含等值外幣）。此外，單位卡不得超過發(fā)卡行對(duì)該單位綜合授信額度的3%；無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過l0萬元人民幣（含等值外幣）。 　　5.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額