營改增后各行業(yè)稅率.pptx

財務部工作例會,2016/05,營改增后各行業(yè)稅率及征收率一覽,不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法,財務部內部要求,內控及相關協(xié)調工作,財務部目前面臨形勢及問題,第一條根據(jù)財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅201636號)及現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定，制定本辦法。第二條增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，屬于不動產(chǎn)在建工程。,不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法國家稅務總局公告2016年第15號,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，融資租入的不動產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。第三條納稅人2016年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產(chǎn)，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。不動產(chǎn)原值,是指取得不動產(chǎn)時的購置原價或作價。上述分2年從銷項稅額中抵扣的購進貨物，是指構成不動產(chǎn)實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。,第四條納稅人按照本辦法規(guī)定從銷項稅額中抵扣進項稅額，應取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證。上述進項稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。第五條購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務，轉用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應于轉用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額，并于轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。第六條納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程時，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，允許于銷售的當期從銷項稅額中抵扣,生產(chǎn)部2016年考核方案調整領退料問題本部及溧陽胸腺溶液問題不體現(xiàn)為盤虧，作為損耗處理關于溧陽生產(chǎn)消耗物品（其他出庫）給定額不入帳物品現(xiàn)金購買的給定額（溧陽）人員考勤請假完善,內控及相關協(xié)調工作,工程部清理五金類物品，做好清單由工程部倉庫財務共同盤存后轉倉庫保管完善五金類采購使用流程，建立采購前由保管人員審核，采購后入庫再領用，且一個季度對五金類物資進行盤點清理。做好資金預算的合理配置完善本部門檔案管理,倉庫找好五金存放地點，盤存后由倉庫負責工程部多余五金的保管，全部轉入浪潮系統(tǒng)管理。同時深思五金類從采購到領用內控手續(xù)所有盤虧盤盈均需先申請報批后做單，審批權限同報銷費用流程（原漏財務審核）溧陽分公司參照此規(guī)定從2016年開始，所有物資除五金類采取半年度盤點，五金類一季度盤點一次關于貨物因華宇原因造成的客戶拒收后未及時通知我方造成的丟失，由倉庫會同銷售負責起草相關流程，應由倉庫負責協(xié)調而非業(yè)務員直接與華宇聯(lián)系，以避免今后造成的損失(每年均會有幾起)印刷品審批流程建立（原無）。必須按采購物品流程處理，由分管領導審批是否需要印刷及印刷量。,財務分析基本無兩票制來臨，如何應對營業(yè)稅轉增值稅稽查自查（3次）,目前財務部面臨的形式及存在的問題,資質要求：2015年已作要求，但遺憾未能做到，如果今年無任何改觀，這一項將作為績效考核內容。月度計劃：每月第一個工作日12點前上交。此項2015年月月催交，2016年未催交，也未說明取消，至此1-5月份均無人上交。月度報表上報時間6號月度成本核算分析10號涵蓋內容：當月投產(chǎn)劑型、投產(chǎn)量、當月成品量、成品率、成品率上漲或下降的因素、當月在產(chǎn)品異常情況說明（三個月未轉入成品）、當月成本核算說明（領料情況、能源消耗說明及與上月對比、主要原輔料包材價格變動）、當月成本核算過程中遇到的問題及需協(xié)調處理的問題、當月成品單位成本與標準成本對比等等。,財務部內部要求,年度財務分析：每年3月1日前上報，2015年財務年度分析本月20號上交。季度利潤預測分析，每季的上一季最后一個月25號前上交。人員績效考核：上述報表要求三個月內試行，如未能達到預定目標，經(jīng)總經(jīng)理審批后所有人員工資按80%發(fā)放，20%留作績效進行考核，年終時績效按考核分數(shù)同比例進行發(fā)放。,秦曉玲：合同檔案的清理（每月整理歸檔）；凱夫科技的納稅申報；熟悉浪潮業(yè)務系統(tǒng)；每月發(fā)票清理督促；黃罡中貿(mào)發(fā)溧陽分公司三年各項財務數(shù)據(jù)必須熟記；溧陽成本核算盡快上軌道，對泛酸鈉和七葉皂苷鈉各類物料領用必須熟記；學習房產(chǎn)稅交稅依據(jù)，糾正凱夫科技及溧陽分公司房產(chǎn)稅交納；業(yè)務能力需要提高；,個人要求,曾笑言財務分析能力必須加強，尤其是凱夫制藥的成本核算上；內控制度要進行完善，加強各物料的盤點工作；各小稅種學習；,個人要求,其他請假制度：請假必須嚴格按照公司員工手冊執(zhí)行，原則上必須先申請后休假上網(wǎng)問題：保密原則：,