營改增后各行業(yè)稅率.pptx

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財務(wù)部工作例會,2016/05,營改增后各行業(yè)稅率及征收率一覽,不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法,財務(wù)部內(nèi)部要求,內(nèi)控及相關(guān)協(xié)調(diào)工作,財務(wù)部目前面臨形勢及問題,第一條根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財稅201636號)及現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，屬于不動產(chǎn)在建工程。,不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法國家稅務(wù)總局公告2016年第15號,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。第三條納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。不動產(chǎn)原值,是指取得不動產(chǎn)時的購置原價或作價。上述分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的購進(jìn)貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。,第四條納稅人按照本辦法規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證。上述進(jìn)項(xiàng)稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。第五條購進(jìn)時已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，計入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。第六條納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程時，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣,生產(chǎn)部2016年考核方案調(diào)整領(lǐng)退料問題本部及溧陽胸腺溶液問題不體現(xiàn)為盤虧，作為損耗處理關(guān)于溧陽生產(chǎn)消耗物品（其他出庫）給定額不入帳物品現(xiàn)金購買的給定額（溧陽）人員考勤請假完善,內(nèi)控及相關(guān)協(xié)調(diào)工作,工程部清理五金類物品，做好清單由工程部倉庫財務(wù)共同盤存后轉(zhuǎn)倉庫保管完善五金類采購使用流程，建立采購前由保管人員審核，采購后入庫再領(lǐng)用，且一個季度對五金類物資進(jìn)行盤點(diǎn)清理。做好資金預(yù)算的合理配置完善本部門檔案管理,倉庫找好五金存放地點(diǎn)，盤存后由倉庫負(fù)責(zé)工程部多余五金的保管，全部轉(zhuǎn)入浪潮系統(tǒng)管理。同時深思五金類從采購到領(lǐng)用內(nèi)控手續(xù)所有盤虧盤盈均需先申請報批后做單，審批權(quán)限同報銷費(fèi)用流程（原漏財務(wù)審核）溧陽分公司參照此規(guī)定從2016年開始，所有物資除五金類采取半年度盤點(diǎn)，五金類一季度盤點(diǎn)一次關(guān)于貨物因華宇原因造成的客戶拒收后未及時通知我方造成的丟失，由倉庫會同銷售負(fù)責(zé)起草相關(guān)流程，應(yīng)由倉庫負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)而非業(yè)務(wù)員直接與華宇聯(lián)系，以避免今后造成的損失(每年均會有幾起)印刷品審批流程建立（原無）。必須按采購物品流程處理，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批是否需要印刷及印刷量。,財務(wù)分析基本無兩票制來臨，如何應(yīng)對營業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅稽查自查（3次）,目前財務(wù)部面臨的形式及存在的問題,資質(zhì)要求：2015年已作要求，但遺憾未能做到，如果今年無任何改觀，這一項(xiàng)將作為績效考核內(nèi)容。月度計劃：每月第一個工作日12點(diǎn)前上交。此項(xiàng)2015年月月催交，2016年未催交，也未說明取消，至此1-5月份均無人上交。月度報表上報時間6號月度成本核算分析10號涵蓋內(nèi)容：當(dāng)月投產(chǎn)劑型、投產(chǎn)量、當(dāng)月成品量、成品率、成品率上漲或下降的因素、當(dāng)月在產(chǎn)品異常情況說明（三個月未轉(zhuǎn)入成品）、當(dāng)月成本核算說明（領(lǐng)料情況、能源消耗說明及與上月對比、主要原輔料包材價格變動）、當(dāng)月成本核算過程中遇到的問題及需協(xié)調(diào)處理的問題、當(dāng)月成品單位成本與標(biāo)準(zhǔn)成本對比等等。,財務(wù)部內(nèi)部要求,年度財務(wù)分析：每年3月1日前上報，2015年財務(wù)年度分析本月20號上交。季度利潤預(yù)測分析，每季的上一季最后一個月25號前上交。人員績效考核：上述報表要求三個月內(nèi)試行，如未能達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，經(jīng)總經(jīng)理審批后所有人員工資按80%發(fā)放，20%留作績效進(jìn)行考核，年終時績效按考核分?jǐn)?shù)同比例進(jìn)行發(fā)放。,秦曉玲：合同檔案的清理（每月整理歸檔）；凱夫科技的納稅申報；熟悉浪潮業(yè)務(wù)系統(tǒng)；每月發(fā)票清理督促；黃罡中貿(mào)發(fā)溧陽分公司三年各項(xiàng)財務(wù)數(shù)據(jù)必須熟記；溧陽成本核算盡快上軌道，對泛酸鈉和七葉皂苷鈉各類物料領(lǐng)用必須熟記；學(xué)習(xí)房產(chǎn)稅交稅依據(jù)，糾正凱夫科技及溧陽分公司房產(chǎn)稅交納；業(yè)務(wù)能力需要提高；,個人要求,曾笑言財務(wù)分析能力必須加強(qiáng)，尤其是凱夫制藥的成本核算上；內(nèi)控制度要進(jìn)行完善，加強(qiáng)各物料的盤點(diǎn)工作；各小稅種學(xué)習(xí)；,個人要求,其他請假制度：請假必須嚴(yán)格按照公司員工手冊執(zhí)行，原則上必須先申請后休假上網(wǎng)問題：保密原則：,