計量經濟學論文 我國稅收收入影響因素的實證研究

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1、 我國稅收收入影響因素的實證研究 姓名：劉蕭 班級：2013級金融學3班 學號：09134048 時間：2015年11月22日 目錄 引言 4 一、理論綜述 5 （一）文獻綜述 5 1.國內生產總值對稅收收入的影響 5 2.財政收入對稅收收入的影響 5 （二）現(xiàn)狀分析 5 二、實證分析 6 （一）變量選取 6 （二）數(shù)據取得 7 （三）模型的建立與構造 7 （四）模型檢驗 10 1.經濟意義檢驗 10 2.統(tǒng)計檢驗 10 3.計量檢驗 10 （1）多重線性檢驗 10 （2）異方差檢驗 19 （3）

2、自相關檢驗 21 （五）模型修正 25 三、結論分析及政策建議 25 （一）結論分析 25 （二）政策建議 26 參考文獻 26  摘要 稅收是我們國財政收入的基本因素，也影響著我國經濟的發(fā)展。本文通過查閱相關文獻以及搜索相關的網站信息對分析我國稅收收入影響因素進行一系列的文獻綜述，并通過Eviews計量經濟學軟件對稅收收入的影響因素包括選取國內生產總值、財政支出、商品零售價格指數(shù)進行分析，得出相關結論并對我國財政收入方面給出一些建議。 關鍵詞 稅收收入、國內生產總值、財政支出、商品零售價格指數(shù)、計量分析 引言 自1985年實行的利改稅的稅改以來，稅收占財政收入的比重

3、逐年上升，90年代已高達96%。而1994年實施的全面稅制改革又使得稅收收入有了新的變化。稅收組織財政收入、調控經濟運行和監(jiān)督經濟活動職能的發(fā)揮，成為國家非常關心的問題。 從進入新世紀，我國的經濟發(fā)展面臨著巨大的機遇和挑戰(zhàn)。在新經濟背景下，基于知識和信息的產業(yè)發(fā)展迅猛，全球經濟發(fā)展一體化日漸深入，中國成功加入WTO。新形勢下的經濟發(fā)展是經濟穩(wěn)定和協(xié)調增長的結果，由于稅收具有聚財與調控的功能，因而它在實現(xiàn)經濟發(fā)展的過程中將發(fā)揮非常重要的作用，研究稅收收入的影響因素對我國有著重要的意義。 一、理論綜述 （一）文獻綜述 高淑紅在《我國稅收收入的影響因素分析》一文中運用多重共線性檢驗和加權最小

4、二乘估計法等計量經濟學檢驗方法對稅收收入與其影響因素做了相關計量分析，得出了以下分析結果與結論： 1.國內生產總值對稅收收入的影響 國內生產總值與稅收收入成正相關。這表明，國內生產總值的增加會帶來稅收的增加。正如前面所述，經濟是稅收收入的源泉，稅收的增長離不開經濟的增長，稅收收入受經濟發(fā)展的影響，而國內生產總值在很大程度上就反映我國的經濟的發(fā)展狀況。 2.財政收入對稅收收入的影響 稅收收入與財政支出顯著的正相關。這表明，隨著財政支出的增加，稅收收入也會相應的增加，而且，其系數(shù)為0.7009，遠高于國內生產總值的系數(shù)。估計其原因，因為國家跟政府為了拉動經濟增長，常常實施加大財政支出力度，

5、從而使經濟得到發(fā)展，各項稅收相應的都有所增加，進而增加了稅收的總收入。 （二）現(xiàn)狀分析 我國的社會主義市場經濟體制還不完善，各方面運作還需要政府實施一定的宏觀職能，職能的有效實施得宜于充足的財政力量，其中稅收占很大比重。 1、經濟增長仍是稅收收入高增長的主要決定因素, 稅收收入與經濟增長之間有著正的線性相關性。另外,我國稅收收入增長具有較大的慣性。 2、我國稅收收入增長速度略慢于經濟增長速度,稅制改革勢在必行。另外, 稅收是我國財政收入的主要來源, 稅收收入大幅度增長,通過財政支出政策的運用,有力支持了經濟和社會各項事業(yè)的發(fā)展。 二、實證分析 （一）變量選取 為了全面反映中國稅收

6、增長的全貌，選擇包括中央和地方稅收的“國家財政收入”中的“各項稅收”（簡稱“稅收收入”）作為被解釋變量，以反映國家稅收的增長；選擇“國內生產總值（GDP）”作為經濟整體增長水平的代表；選擇中央和地方“財政支出”作為公共財政需求的代表；選擇“商品零售物價指數(shù)”作為物價水平的代表。 Y—稅收收入（億元） X1—國內生產總值（億元） X2—國家財政支出（億元） X3—商品零售價格指數(shù)（以上一年為基期100） （二）數(shù)據取得 以下數(shù)據來源于“中華人民共和國國家統(tǒng)計局網站---國家數(shù)據---年度數(shù)據”，單位均為億元。 年份 稅收收入 國內

7、生產總值 財政支出 商品零售價格指數(shù)（上年=100） 1995 6038.04 61129.8 6823.72 114.8 1996 6909.82 71572.3 7937.55 106.1 1997 8234.04 79429.5 9233.56 100.8 1998 9262.8 84883.7 10798.18 97.4 1999 10682.58 90187.7 13187.67 97 2000 12581.51 99776.3 15886.5 98.5 2001 15301.38 110270.4 18902.

8、58 99.2 2002 17636.45 121002 22053.15 98.7 2003 20017.31 136564.6 24649.95 99.9 2004 24165.68 160714.4 28486.89 102.8 2005 28778.54 185895.8 33930.28 100.8 2006 34804.35 217656.6 40422.73 101 2007 45621.97 268019.4 49781.35 103.8 2008 54223.79 316751.7 62592.66 10

9、5.9 2009 59521.59 345629.2 76299.93 98.8 2010 73210.79 408903 89874.16 103.1 2011 89738.39 484123.5 109247.79 104.9 2012 100614.28 534123 125952.97 102 2013 110530.7 588018.8 140212.1 101.4 2014 119158.05 636138.7 151661.54 101 表1. 1980-2006年我國稅收收入相關因素統(tǒng)計表 （三）模型的建立與構造

10、 在EVIEWS軟件中輸入數(shù)據，觀察Y與三個解釋變量X1、X2、X3之間的散點圖，如圖1、圖2、圖3所示： 圖1 圖2 圖3 由以上散點圖發(fā)現(xiàn)存在較強的線性關系，故此選擇建立線性模型。 建立模型： 利用EVIEWS軟件對數(shù)據進行普通最小二乘回歸，得到如圖4結果： 圖4 Y = -12572.23 + 0.142995 *X1 + 0.223750*X2 + 74.17085*X3 （4094.646） （0.014566） （0.057792） （40.90358） t =(-3.070408) (9.816963

11、) (3.871665) (1.813309) R2=0.999705 nR2=0.999650 F=18073.51 （四）模型檢驗 1.經濟意義檢驗 我國稅收收入應與國內生產總值、我國財政支出 以及商品零售物價指數(shù)呈正相關關系。當國內其他因素不變時，國內生產總值每增加1單位，我國稅收收入增加0.142995當；國內其他因素不變時，財政支出每增加1單位，我國稅收收入增加0.223750單位；當其他因素不變時，商品零售物價指數(shù)每增加1單位，我國稅收收入增加74.17085單位。三者與稅收收入呈正相關符合現(xiàn)實經濟意義。 2.統(tǒng)計檢驗 由R2=0.999

12、705 ，nR2=0.999650與1十分接近，說明模型擬合優(yōu)度很好。F統(tǒng)計量等于18073.51大于5%顯著性水平下F（3，16）的臨界值3.24，表明模型整體的顯著性較高。除X3外，X1與X2的t檢驗值均大于5%顯著性水平下自由度為16的臨界值2.12，通過了變量的顯著性檢驗。故還須對模型進行計量經濟學檢驗并作出修正。 3.計量檢驗 （1）多重線性檢驗 ①對各解釋變量進行多重共線性檢驗 Ⅰ.圖示法 Ⅱ.利用EVIEWS軟件得到各變量間相關系數(shù)矩陣表： 從系數(shù)矩陣表中看出，X1與X2之間的相關系數(shù)較高，可能存在多重共線性。 ②修正多重共線性 Ⅰ.用EVIEWS分別

13、對Y與各解釋變量X1、X2、X3做最小二乘回歸： Y = -7487.124 + 0.199323* X1 （354.8857） （0.001145） R2=0.999407 DW=0.713964 Y = 1332.771 + 0.790393* X2 （626.4368） （0.009016） R2=0.997663 DW=1.043045 Y = 5759.253 + 359.1182* X3 （224374.5） （2200.395） R2=0.001478

14、 DW=0.039960 以上3個方程根據經濟理論和統(tǒng)計檢驗得出，財政支出X2是最重要的解釋變量（t檢驗值=87.66092也最大），從而得出最優(yōu)簡單回歸方程Y=f(X2)。 Ⅱ.對模型進行逐步回歸，在初始模型的基礎上加入解釋變量X1與X3，得到如下回歸結果： 加入X1， Y = -5249.702 + 0.148122*X1 + 0.2035758*X2 (721.6073) (0.015220) (0.060407) R2=0.999644 加入X3, Y = -14153.32 + 0.790107*X2 + 152.1265*X3

15、(10519.28) (0.008738) (103.1633) R2=0.997928 由以上數(shù)據構成表格如下： β0 β1(X1) β2(X2) β3(X3) R2 Y=f(X2) 1332.77 (626.4368) 0.790393 (0.009016) 0.997663 Y=f(X1,X2) -5249.702 (721.6073) 0.148122 (0.015220) 0.2035758 (0.060407) 0.999644 Y=f(X3,X2) -14153.32 (10519.28)

16、0.790107 (0.008738) 152.1265 (103.1633) 0.997928 Y=f(X1,X2,X3) -12572.23 (4094.646) 0.142995 (0.014566) 0.223750 0.057792) 74.17085 (40.90358) 0.999705 結果分析： 在最優(yōu)簡單回歸方程Y=f(X2)中引入X1，R2值由0.997663提升到0.999644。雖然X2與X1高度相關，但在X1的引入對參數(shù)β2影響不大，并且每個參數(shù)的檢驗顯著，因此可以暫時保留。 模型中引入X3，R2值略有提高，但是進行t檢驗，β3不顯著，應該

17、是多余變量，可以刪除X3。 最后在Y=f(X1,X2)的基礎上引入X1，R2的值由0.999644變動到0.999705，幾乎沒有增加，其他兩個參數(shù)系數(shù)沒有多大影響，可以確定X3是多余變量，應從模型中刪除。 再采用修正Frisch法修正模型，對以上分析結果進行驗證。 因此可以確認應該刪除X3.再進行方程的參數(shù)估計 得出最后回歸模型是： Y = -5249.702 + 0.148122*X1 + 0.203575*X2 (721.6073) (0.015220) (3.370080) R2=0.999644 （2）異方差檢驗 ①異方差檢

18、驗 首先利用EVIEWS做出殘差平方項resid^2與X1、X2的散點圖12、圖13所示： 圖12 圖13 由以上散點圖表示可能存在異方差。 圖14 由圖14顯示回歸方程的殘差分布有明顯的擴大趨勢，表明方程可能存在異方差。 由于樣本個數(shù)為20，小于30，為小樣本。因此再用戈里瑟檢驗檢驗其是否存在異方差。 由于伴隨概率P值=0.1852，小于0.05，拒絕原假設，因此不存在異方差。 （3）自相關檢驗 ①自相關檢驗 a.圖示法 由圖可以初步判斷，殘差應該不存在序列相關。 b.DW檢驗 由圖可知，根據圖估計的結果DW=1.50953

19、6，給定顯著性水平0.05下,在T=20,k=2的條件下查DW分布表可知，下限臨界值dL =1.10,上限臨界值du=1.54, 1.10<1.509535<1.54，所以不能根據此檢驗不能確定是否存在自相關。 c.LM檢驗（即拉格朗日乘數(shù)檢驗） 可得TR2=20*0.038737 =0.77474,相伴概率（即P值）為0.3788，LM=nR2=0.77474

20、于F0.05（1，17）=4.45，接受原假設，模型的顯著性檢驗未通過。因此不存在序列相關。 （五）模型修正 經過對原模型進行的統(tǒng)計檢驗和計量檢驗，現(xiàn)模型修正如下： Y = -5249.702 + 0.148122*X1 + 0.2035758*X2 (721.6073) (0.015220) (0.060407) R2=0.999644，F(xiàn)=23892.80， DW=1.509536 模型的擬合優(yōu)度為99.9996 %，且各變量前系數(shù)符合均符合經濟意義，稅收收入與政府財政支出呈正相關，與國內生產總值呈正相關。同時，各變量的t檢驗值均通過顯著性檢驗，模型的F檢驗值通過顯著

21、性檢驗。且已修正了多重共線性、異方差以及自相關性。 三、結論分析及政策建議 （一）結論分析 1.模型最終修正了多重共線性、異方差以及自相關的問題，同時提高了模型的精度，并且使得模型整體以及各變量的顯著性提高，擬合度增強。 2.物價水平對稅收收入的影響不顯著，可能是因為稅收收入增長的速度慢于物價水平變動的速度，稅收體制沒有及時的進行改革。 3.財政支出與商品零售物價指數(shù)對稅收收入的影響顯著，財政支出的增加很大力度上促進了稅收收入的增長的，物價指數(shù)的增長使居民消費增加，進而拉動了稅收收入的增長。 根據以上分析得出結論：我國的社會主義市場經濟體制還不完善，各方面運作還需要政府實施一定的宏

22、觀職能，職能的有效實施得益于充足的財政力量，其中稅收占很大比重。從以上分析中可以看出，國民生產總值在很大程度上影響稅收收入，經濟的健康持續(xù)發(fā)展是保證稅收收入的必要條件；財政支出是實現(xiàn)國家職能的財力保證，收入是支出的前提和資金來源有收才能有支,收入規(guī)模制約著支出的規(guī)模。?因此，國家應該以保證經濟增長為基礎，并定制合理財政支出計劃。 （二）政策建議 基于以上結論我們可以對稅收政策給予以下建議： 1.兼顧政府和企業(yè)兩者利益，把握總體稅負水平。建議在稅收征管明顯改觀、稅收流失得到控制，我國的名義稅負(稅率)與實際稅負之間的差距大大縮小以后，根據國際、國內的宏觀形勢變化，適時調節(jié)宏觀稅負水平。

23、2.在目前宏觀經濟形勢下，實行穩(wěn)定稅收收入、進行有增有減的稅收結構調整政策，是比較好的選擇。穩(wěn)定稅收的主要措施仍然是強化稅收的征管，手段上要逐漸淡化以至最終取消指令性計劃指針控制，加快電子化高科技手段管理，真正實現(xiàn)依法征稅，并不斷降低征稅成本。 3.應盡可能將稅收結構調整與改革和完善稅制有機結合起來。稅收的有增有減都可能涉及到稅制的調整和完善。我們在考慮增稅或減稅時，如果能夠從稅制的完善上多考慮一些，就可以收到既穩(wěn)定了稅收收入又推進了稅制的科學和合理化的良好效果。 參考文獻： [1]計量經濟學基礎/張曉峒著.南開大學出版社，2014.12 [2] 李恩轅，商有光.計量經濟學［M］.哈爾濱工業(yè)大學出版社,2007. [3] 高鐵梅.計量經濟分析方法與建模［M］.北京:清華大學出版社,2007. [4] 漆麗麗，稅收收入統(tǒng)計預測模型與經濟分析.稅務研究，2005，1. [5] 王定娟、孫秀紅，《我國稅收收入與經濟增長關系研究》，2008 [6]中國國家統(tǒng)計局數(shù)據庫——年度數(shù)據 27