《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》

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1、 24小時(shí)報(bào)名咨詢熱線：010-82318888 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》 一、單項(xiàng)選擇題 1.貨幣資金收入的主要來源是（　?。?。 A.銷售商品 B.購買商品 C.支付勞務(wù)費(fèi)用 D.支付工資 【答案】A 2.存貨會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（　?。?。 A.會(huì)同有關(guān)部門制定存貨管理的辦法，建立健全存貨收、發(fā)、存的核算制度 B.會(huì)同有關(guān)部門制定應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理辦法 C.辦理應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的結(jié)算工作 D.負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算工作 【答案】A 3.下面屬于采購與驗(yàn)收的控制（　?。?。 A.采購控制 B.付款控制 C.銷售控制

2、D.生產(chǎn)控制 【答案】A 4.驗(yàn)收控制是指（　　）。 A.為了保證采購訂單或合同的貫徹執(zhí)行，單位應(yīng)加強(qiáng)合同的日常監(jiān)督管理。并根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門和指定專人對(duì)所購買物品或勞務(wù)等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。 B.單位的采購部門必須審核請(qǐng)購部門的請(qǐng)購單、驗(yàn)收部門簽發(fā)的驗(yàn)收證明和供應(yīng)商出具發(fā)票的品名、規(guī)格、明細(xì)、數(shù)量等是否一致，然后據(jù)以出具付款申請(qǐng)通知財(cái)會(huì)部門 C.財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)采購部門提交的各種原始憑證進(jìn)行審核，復(fù)核采購發(fā)票、驗(yàn)收證明等單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全，計(jì)算是否正確。 D.財(cái)會(huì)部門只有對(duì)上述內(nèi)容審核無誤

3、并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后，方可按照規(guī)定程序辦理款項(xiàng)支付手續(xù)并支付資金 【答案】A 5.下列屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的是（　?。?。 A.很多內(nèi)容是和控制程序相附，控制活動(dòng)就是保證管理層的指令得到執(zhí)行，比如核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核和分工等等，就是要求經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠相互聯(lián)系相互制約的順暢的完成 B.只要企業(yè)涉及了內(nèi)部控制在執(zhí)行上就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，要求要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別來自那些地方的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制，才能降低企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn) C.指企業(yè)內(nèi)外的信息，在經(jīng)營(yíng)中必須按照某種形式取得信息，相關(guān)部門相關(guān)人員溝通使得員工能夠履行其職責(zé) D.監(jiān)控就是要有適當(dāng)?shù)娜藛T在適當(dāng)?shù)幕A(chǔ)下對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查，進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部

4、審計(jì)部門就可以起到良好的監(jiān)督作用 【答案】B 6.下列屬于合法性原則是（　?。? A.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)利 B.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督 C.要求各單位建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度時(shí)，必須遵循國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī),并把國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)落實(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中去,按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制法規(guī)》的要求實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，而不得與國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)相抵觸 D.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及

5、會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié) 【答案】C 7.預(yù)算控制要求（　?。?。 A.預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審核、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。 B.財(cái)產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。 C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求單位依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)

6、計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。 D.一般授權(quán)是對(duì)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)權(quán)力、條件和有關(guān)責(zé)任者的規(guī)定。它通常是管理部門中以采用政策說明書或指令的形式；或在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中規(guī)定其辦理?xiàng)l件、范圍和對(duì)該類業(yè)務(wù)責(zé)任者任命形式予以反映的。 【答案】A 8.財(cái)產(chǎn)保全控制主要是指（ ?。?。 A.限制接近 B.控制環(huán)境 C.控制活動(dòng) D.控制程序 【答案】A 9.關(guān)于內(nèi)部控制的局限性說法正確的是（　?。?。 A.內(nèi)部控制一般僅針對(duì)特殊業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì) B.只要是設(shè)計(jì)完整的內(nèi)部控制，就能防止所有的錯(cuò)誤 C.內(nèi)部控制不可

7、能因串通舞弊而失效。 D.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則 【答案】D 10.下列屬于銷售和收款的主要憑證是（　?。?。 A.商品價(jià)目表 B.訂貨單 C.購貨發(fā)票 D.入庫單 【答案】A 二、多項(xiàng)選擇題 1.內(nèi)部控制的要素包括（　?。? A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　C.控制活動(dòng)　D.信息與溝通　E.監(jiān)控 【答案】ABCDE 【解析】?jī)?nèi)部控制的五要素包括：1.控制環(huán)境2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.控制活動(dòng)4.信息與溝通5.監(jiān)控 2.控制環(huán)境包括（　?。?。 A.誠(chéng)信的原則和道德價(jià)值觀念 B.評(píng)定員工的能力 C.董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì) D.管

8、理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 E.組織結(jié)構(gòu) 【答案】ABCDE 【解析】控制環(huán)境包括：（1）誠(chéng)信的原則和道德價(jià)值觀念（2）評(píng)定員工的能力（3）董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)（4）管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格（5）組織結(jié)構(gòu)（6）責(zé)任的分配和授權(quán)（7）人力資源政策和實(shí)務(wù) 3.內(nèi)部控制規(guī)范的內(nèi)容包括（　　）。 A.貨幣資金控制 B.銷售收款控制 C.購貨與付款控制 D.工程項(xiàng)目控制 E.對(duì)外投資控制 【答案】ABCDE 【解析】?jī)?nèi)部控制規(guī)范的內(nèi)容包括：1.貨幣資金控制2.銷售收款控制3.購貨與付款控制4.工程項(xiàng)目控制5.對(duì)外投資控制6.實(shí)物資產(chǎn)控制7.籌資活動(dòng)控制8.成本費(fèi)用控制9.擔(dān)?？刂? 4.

9、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則（　?。? A.合法性原則 B.有效性原則 C.全面性原則 D.不相容職務(wù)分離原則 E.成本效益原則 【答案】ABCDE 【解析】實(shí)際上就是各單位建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系是應(yīng)該遵循的基本原則。其中包括六個(gè)原則：1.合法性原則；2.有效性原則；3.全面性原則；4.不相容職務(wù)分離原則；5.成本效益原則；6.適時(shí)性原則。 5.現(xiàn)金出納崗位的主要職責(zé)包括（　?。? A.嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定 ，出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 B.嚴(yán)格遵守國(guó)家縣級(jí)管理制度 ，庫存現(xiàn)金不超過銀行核定限額，無白條抵庫，不坐

10、支、挪用現(xiàn)金。 C.依據(jù)審核人員簽署的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付 ，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)立即通知審核人員更改 ，不得自行更改。現(xiàn)金收、付后要在收、付款憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或者"現(xiàn)金付訖"戳記并簽章。D.熟悉掌握銀行結(jié)算制度和結(jié)算方法，熟練填寫各類銀行結(jié)算憑證。 E.復(fù)核審批手續(xù)，對(duì)付款業(yè)務(wù)需復(fù)核是否已按管理權(quán)限履行審批手續(xù) 【答案】ABC 【解析】一般情況下，單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)設(shè)置專職的現(xiàn)金出納，主要職責(zé)如下：（1）嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定 ，出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（2）嚴(yán)格遵守國(guó)家縣級(jí)能管理制度 ，庫存現(xiàn)金不超過銀行核定限額，無白條抵庫不

11、坐支、挪用現(xiàn)金。（3）依據(jù)審核人員簽署的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付 ，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)立即通知審核人員更改 ，不得自行更改。現(xiàn)金收、付后要在收、付款憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或者"現(xiàn)金付訖"戳記并簽章。（4）每日終了，庫存現(xiàn)金須與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符 。如發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，積極查找原因；在未找出錯(cuò)誤時(shí)，屬長(zhǎng)款的應(yīng)先作掛賬處理，屬于短款應(yīng)由個(gè)人賠償。（5）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收、付款記賬憑證 ，按照《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)范》規(guī)定，按記賬憑證順序號(hào)逐筆登記現(xiàn)金日記賬，當(dāng)日結(jié)出發(fā)生額和余額。（6）妥善保管好現(xiàn)金和各種有價(jià)證券 ，確保其安全與完整。如有短缺或損壞要負(fù)賠償責(zé)任。（7）嚴(yán)格保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密 。保管好

12、銀柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，下班后不準(zhǔn)存放在辦公桌內(nèi)。（8）嚴(yán)格遵守保密制度，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ，不得對(duì)外提供任何會(huì)計(jì)信息。（9）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作 6.貨幣資金的憑證記錄基本要求主要有（　?。?。 A.各種收付業(yè)務(wù)都要有合法的、手續(xù)齊全的原始憑證作為依據(jù) B.各種收入的原始憑證一律要復(fù)寫，雙軌運(yùn)行，從不同的渠道匯集到財(cái)會(huì)部門進(jìn)行核對(duì)和核算 C.各種支出都要根據(jù)原始憑證填制有關(guān)報(bào)銷單據(jù)。如：根據(jù)出差的車票、住宿費(fèi)收據(jù)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，根據(jù)購買辦公用品等物品的發(fā)票填制物品報(bào)銷單 D.收付憑證要定期裝訂，派專人保管 E.各種收付要及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄 【答案】ABCDE 【解析】貨

13、幣資金所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)該取得它的原始依據(jù)。所以，這種基本證明對(duì)于貨幣資金來講，它的憑證記錄基本要求主要有五個(gè)方面：1.各種收付業(yè)務(wù)都要有合法的、手續(xù)齊全的原始憑證作為依據(jù)。2.各種收入的原始憑證一律要復(fù)寫，雙軌運(yùn)行，從不同的渠道匯集到財(cái)會(huì)部門進(jìn)行核對(duì)和核算。3.各種支出都要根據(jù)原始憑證填制有關(guān)報(bào)銷單據(jù)。如：根據(jù)出差的車票、住宿費(fèi)收據(jù)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，根據(jù)購買辦公用品等物品的發(fā)票填制物品報(bào)銷單。4.收付憑證要定期裝訂，派專人保管。5.各種收付要及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄。 7.收款收據(jù)的內(nèi)容主要包括以下各項(xiàng)（　　）。 A.單位的名稱、地址、電話號(hào)碼 B.交款人的名稱和交款的事由 C.交款

14、的金額，總計(jì)小寫金額 D.收據(jù)的編號(hào)和日期 E.經(jīng)辦人員簽名蓋章 【答案】ABDE 【解析】收款收據(jù)的內(nèi)容主要包括:①單位的名稱、地址、電話號(hào)碼；②交款人的名稱和交款的事由；③交款的金額，總計(jì)大寫金額；④收據(jù)的編號(hào)和日期；⑤經(jīng)辦人員簽名蓋章。 8.為了保證貨幣資金業(yè)務(wù)的有效執(zhí)行，單位針對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)設(shè)置相應(yīng)的工作崗位，并明確其崗位職責(zé)，一般情況下的崗位設(shè)置為（　　）。 A現(xiàn)金出納崗位 B銀行出納崗位 C銀行對(duì)賬崗位 D復(fù)核崗位 E會(huì)計(jì)主管崗位 【答案】ABCDE 9.現(xiàn)金支付范圍（　?。? A.支付給職工個(gè)人的預(yù)支差旅費(fèi)、備用金 B.職工小額福利補(bǔ)助

15、C.轉(zhuǎn)賬支付金額在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支付 D.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)勵(lì)金 E.偏遠(yuǎn)地區(qū)小額零星采購付款 【答案】ABCDE 【解析】現(xiàn)金支付范圍包括：1.支付給職工個(gè)人的預(yù)支差旅費(fèi)、備用金2.職工小額福利補(bǔ)助3.轉(zhuǎn)賬支付金額在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支付4.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)勵(lì)金5.偏遠(yuǎn)地區(qū)小額零星采購付款 10.發(fā)票一般包括（　　）。 A.單位的名稱、地址、電話號(hào)碼 B.購貨人的名稱 C.貨物的名稱、規(guī)格、計(jì)算單位、單價(jià)和貨款總額的大寫金額 D.編號(hào)及日期 E.經(jīng)辦人員簽名蓋章 【答案】AB

16、CDE 【解析】發(fā)票的內(nèi)容一般應(yīng)包括：①單位的名稱、地址、電話號(hào)碼；②購貨人的名稱；③貨物的名稱、規(guī)格、計(jì)算單位、單價(jià)和貨款總額的大寫金額；④編號(hào)及日期；⑤經(jīng)辦人員簽名蓋章。 三、判斷題 1.合法性原則是指內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)利。（　?。? 【答案】× 【解析】合法性原則就是要求各單位建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度時(shí)，必須遵循國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī),并把國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)落實(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中去,按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制法規(guī)》的要求實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，而不得與國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)相抵觸。 2.全面性原則是指內(nèi)部會(huì)計(jì)控

17、制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。（　?。? 【答案】√ 【解析】全面性原則內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。 3.適時(shí)性原則是指在涉及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的時(shí)候，除了在遵循國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)基礎(chǔ)上，還要根據(jù)單位的實(shí)際情況來設(shè)計(jì)符合自己的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。每一個(gè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建立都應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。（　?。? 【答案】√ 【解析】

18、適時(shí)性原則也可以叫適當(dāng)性原則。在涉及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的時(shí)候，除了要遵循國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)基礎(chǔ)上，還要根據(jù)單位的實(shí)際情況來設(shè)計(jì)符合自己的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。每一個(gè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建立都應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 4.授權(quán)與執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)不需要分離。（　　） 【答案】× 【解析】授權(quán)與執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。 5.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。（　?。? 【答案】√ 【解析】執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。 6.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債

19、務(wù)賬目的登記工作。（　?。? 【答案】√ 7.單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。（ ） 【答案】√ 8.企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)授權(quán)出納人員負(fù)責(zé)經(jīng)手所有現(xiàn)鈔收入和支付工作，出納人員收取超過保險(xiǎn)柜最高存款額以上部分的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日存入公司的開戶銀行。由于收款太遲而來不及在當(dāng)天存入公司開戶行的，出納應(yīng)于第二天送存銀行。（　　） 【答案】√ 9.銷售部門內(nèi)銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單的編制三崗分開。（　?。? 【答案】√ 10.對(duì)各類銷售與收款人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位的實(shí)際情況實(shí)行崗位輪換制。（　?。? 【答案】√ ════════════════════════════════════════════════ 中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（--）會(huì)計(jì)人的網(wǎng)上家園 表共分8頁，當(dāng)前頁是第8頁-