創(chuàng)新方式 強化管理 穩(wěn)步推進經(jīng)濟責(zé)任審計工作

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1、創(chuàng)新方式 強化管理穩(wěn)步推進經(jīng)濟責(zé)任審計工作 三年來，我縣以鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認真貫徹落實黨的十七大和十七屆四中、五中全會精神，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國審計法》、中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》（中辦發(fā)〔1999〕20號）及中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳《關(guān)于印發(fā)〈黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計〉的通知》（中辦發(fā)〔2010〕32號），按照“全面推進、突出重點、健全制度、規(guī)范管理、提高質(zhì)量、深化發(fā)展”的思路，以促進領(lǐng)導(dǎo)干部推動本鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、本部門

2、（系統(tǒng)）、本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點，以審計創(chuàng)新為動力，以提升審計質(zhì)量為核心，穩(wěn)步推進經(jīng)濟責(zé)任審計工作，取得了顯著成效。 一、經(jīng)濟責(zé)任審計工作取得的主要成效 近三年來，我們共對*名主要領(lǐng)導(dǎo)干部進行了經(jīng)濟責(zé)任審計，其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)長*名，黨政部門負責(zé)人*名，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部*名。共查處各類違規(guī)資金*萬元，管理不規(guī)范資金*萬元，損失浪費資金*萬元，應(yīng)上繳財政資金*萬元，已上繳財政資金*萬元，出具審計報告和審計結(jié)果報告各*份，發(fā)出審計決定*份，報送審計信息*篇，充分發(fā)揮了經(jīng)濟責(zé)任審計在規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政行為、增強領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律意識、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)中的保障作用，

3、得到了縣委縣政府的充分肯定和社會各界的廣泛認同。 （一）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的財經(jīng)法制觀念明顯增強，促進了領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政。針對一些領(lǐng)導(dǎo)干部不重視對財經(jīng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法理財觀念比較淡薄，財務(wù)管理活動不夠規(guī)范，甚至存在違紀(jì)違規(guī)問題的現(xiàn)狀，在經(jīng)濟責(zé)任審計中，我們按照法律規(guī)定程序，依據(jù)財經(jīng)法規(guī)、有關(guān)紀(jì)律規(guī)定，把領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行重大經(jīng)濟事項決策、重大項目安排、大額度資金使用等作為審計監(jiān)督重點，通過對決策程序、決策內(nèi)容、決策執(zhí)行以及決策效果進行全面審計，制止和糾正了一些單位在支出方面白條抵庫，大額使用現(xiàn)金，虛列支出等違規(guī)行為，提出了加強現(xiàn)金管理、嚴(yán)格收支核算等規(guī)范化的審計建議，有效促進了領(lǐng)導(dǎo)干部自覺遵守財經(jīng)

4、政策法規(guī)，自覺加強內(nèi)部管理，防止決策失誤和行為失范。同時，把經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果作為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核和領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉的重要內(nèi)容，列入干部廉政檔案，作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部廉政情況的重要依據(jù)，促進了領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政。 （二）被審計單位內(nèi)部管理控制制度日趨健全和完善，重大違紀(jì)違規(guī)問題明顯減少。通過經(jīng)濟責(zé)任審計，發(fā)現(xiàn)被審計單位由于內(nèi)部控制制度不健全、決策程序不完善等，導(dǎo)致發(fā)生坐收坐支、超預(yù)算列支和擠占挪用專項資金等違紀(jì)違規(guī)問題。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，我們做出了審計決定*份，提出審計建議*條。被審計單位認真落實審計決定，采納審計建議*條，整改審計發(fā)現(xiàn)的問題*個，建立健全內(nèi)部管理制度*項，使單位財務(wù)及經(jīng)濟活

5、動管理水平明顯提高，三年來，“零”違規(guī)和只存在一般性內(nèi)部控制管理問題的單位、部門比例由原來的*%提高到*%，重大違紀(jì)違規(guī)問題較以前年度明顯減少。 （三）客觀公正地界定了領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任，為縣委縣政府提供了正確評價和使用干部的參考依據(jù)。審計中，我們結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)所涉及的經(jīng)濟活動和任期目標(biāo)，進行定性分析與定量考核，對其經(jīng)濟責(zé)任作出客觀公正的評價，做到業(yè)績講“實”，評價有“據(jù)”，即把審計查出的由領(lǐng)導(dǎo)干部直接違反、授意、強令、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為，未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實施的重大經(jīng)濟事項造成損失浪費、國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的

6、行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，界定為直接責(zé)任；把由領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行職責(zé)的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任界定為主管責(zé)任；把領(lǐng)導(dǎo)干部對其不履行或者不正確履行職責(zé)的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，通過審計界定為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。并將審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)資金、管理不規(guī)范資金和損失浪費資金在審計報告的評價意見中予以明確界定，其中領(lǐng)導(dǎo)干部負直接責(zé)任的*萬元,負主管責(zé)任的*萬元，負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的*萬元，做到定性準(zhǔn)確，簡明扼要，用詞恰當(dāng)，一目了然，為縣委縣政府正確評價和使用干部提供了依據(jù)。 二、經(jīng)濟責(zé)任審計工作的主要做法 三年來，我縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作緊緊圍繞縣委縣政府工作中心，不斷深化審計內(nèi)容，拓展審計領(lǐng)域，創(chuàng)

7、新審計方法，經(jīng)濟責(zé)任審計在執(zhí)行力、創(chuàng)新力、公信力等方面取得了新進展，在加強干部監(jiān)督管理、推動經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。主要做法是： (一)抓制度建設(shè)，促進經(jīng)濟責(zé)任審計工作的有章可循。我們結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計工作的新情況、新特點，不斷強化制度建設(shè)，先后制定出臺了《經(jīng)濟責(zé)任審計工作指南》、《經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度》、《經(jīng)濟責(zé)任審計評價制度》、《經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果運用制度》、《審計承諾制度》、《審計組廉政建設(shè)責(zé)任制度》、《審計回訪制度》和《審計工作過錯追究制度》等8項制度，規(guī)范了經(jīng)濟責(zé)任審計工作程序、內(nèi)容、方法、評價和審計結(jié)果運用等操作行為，使審計人員在開展經(jīng)濟責(zé)任審計時有法可依，有章

8、可循，為積極穩(wěn)步推進經(jīng)濟責(zé)任審計工作提供了制度保障。 （二）抓方式轉(zhuǎn)變，促進經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督的關(guān)口前移。針對離任審計時間滯后、審計風(fēng)險大等問題，我們將審計的監(jiān)督關(guān)口前移，加大任中審計比重，積極開展領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟責(zé)任審計，把審計監(jiān)督由事后監(jiān)督向事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變，增強監(jiān)督的有效性，充分發(fā)揮了任中審計的預(yù)防和建設(shè)性作用。三年來，我們開展任中經(jīng)濟責(zé)任審計*個。通過審計，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職期間存在的問題及時指出、及早糾正，避免小問題釀成大錯誤，做到防患于未然，從根本上促進干部廉潔勤政，求真務(wù)實，科學(xué)決策，合理使用資金，并自覺置身于群眾監(jiān)督之下，從而增強了領(lǐng)導(dǎo)干部的事業(yè)心、責(zé)任感和廉潔從政的自覺性。 （三）

9、抓內(nèi)容拓展，促進經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容的完全覆蓋。我們積極調(diào)整審計思路，以領(lǐng)導(dǎo)干部重大經(jīng)濟事項決策權(quán)、對經(jīng)濟活動的管理權(quán)、資金的使用權(quán)及個人廉政情況為主線，積極拓展經(jīng)濟責(zé)任審計工作內(nèi)容，既關(guān)注財政收支的真實、合法和效益情況，國有資產(chǎn)管理和使用情況，又涵蓋政府債務(wù)的舉借、管理和使用情況，政府投資和以政府投資為主的重要項目的建設(shè)和管理情況，領(lǐng)導(dǎo)干部直接分管部門或下屬單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的管理情況，還延伸審計了領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行節(jié)能減排、環(huán)境保護、改善民生等政策落實情況和完成縣委縣政府交辦工作任務(wù)情況，使經(jīng)濟責(zé)任審計實現(xiàn)了由單純對部門單位財政財務(wù)收支審計向全部政府性資金審計轉(zhuǎn)變，

10、由對決策事項、決策程序的合規(guī)合法審計向決策效益性審計轉(zhuǎn)變。 （四）抓方法創(chuàng)新，促進經(jīng)濟責(zé)任審計工作與時俱進。針對經(jīng)濟責(zé)任審計單獨組織開展，與其他項目審計互不關(guān)聯(lián)，審計資源未能充分共享的情況，我們將經(jīng)濟責(zé)任審計項目與其他審計項目結(jié)合起來，達到一審多用，有效地實現(xiàn)成果共用，信息共享，資源利用最大化。如將年度財政預(yù)算執(zhí)行審計與經(jīng)濟責(zé)任審計項目全面融合，促進了審計工作效率的提高。同時，運用績效審計的方式方法，對經(jīng)濟責(zé)任人作出全面、客觀的評價，既考查其決策、管理的合法合規(guī)性，還要考查其決策、管理的科學(xué)性、效益性，既考慮經(jīng)濟效益又要考慮社會效益，使經(jīng)濟責(zé)任審計工作更趨規(guī)范化。 （五）抓流程控制，促進經(jīng)

11、濟責(zé)任審計工作規(guī)范管理。為了切實提高審計工作質(zhì)量，我們加強對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的流程控制，認真做好審計過程各個環(huán)節(jié)的事項，促進經(jīng)濟責(zé)任審計工作規(guī)范管理。一是推行審前公示制度，讓被審計單位干部職工積極提供審計線索，滿足人民群眾對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的知情權(quán)、參與權(quán)、舉報權(quán)，提高審計工作的透明度。二是推行進點見面會制度，審計組進點時，邀請經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位一起參加，召開被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)人員見面會，營造審計工作氛圍，形成經(jīng)濟責(zé)任審計的強大合力，提高經(jīng)濟責(zé)任審計的權(quán)威性。三是推行審計報告征求意見制度，在經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)束后，審計局將審計組提交的審計報告征求意見稿及時送達被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)

12、干部本人，征求其對審計報告的意見，充分保護了被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)益。 三、主要體會 三年來，我縣創(chuàng)新審計理念，突出審計重點，穩(wěn)步推進領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作，取得了顯著的效果。這些成績的取得，主要得益于以下幾個方面： （一）黨政領(lǐng)導(dǎo)重視是保證。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作開展以來，得到了縣委縣政府領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，他們經(jīng)常聽取審計工作匯報，研究審計工作中的重大事項，幫助解決工作中的困難和問題，堅決支持審計機關(guān)依法獨立行使監(jiān)督權(quán)?？h委縣政府領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告作出重要指示和批示*次，要求對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并及時調(diào)整了經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議成員單位?？h經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議領(lǐng)導(dǎo)小組

13、每年召開兩次會議，安排部署經(jīng)濟責(zé)任審計工作，監(jiān)督檢查經(jīng)濟責(zé)任審計工作開展情況，協(xié)調(diào)解決審計工作中出現(xiàn)的問題，為推動全縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作的深入開展創(chuàng)造了十分有利的審計環(huán)境。 （二）完善工作機制是關(guān)鍵。在審計實施過程中，得到了縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議成員單位的大力支持和通力合作，形成了領(lǐng)導(dǎo)小組決策，聯(lián)席會議議事，審計部門執(zhí)行，各部門協(xié)作配合的工作運行機制。一是組織部門牽頭抓總。按照年度有安排、平時有委托、審后有監(jiān)督的工作思路，根據(jù)干部調(diào)整交流的情況安排年度審計計劃，及時委托審計，防止審計任務(wù)多頭交辦和重復(fù)審計。平時通過聽取審計情況匯報、會審審計報告，對領(lǐng)導(dǎo)干部提出處理意見，及時向被審計對象和被

14、審計單位反饋審計結(jié)果，掌握了干部教育管理、選拔任用的主動權(quán)。二是審計部門和被審計單位雙向承諾。作為審計工作的具體實施者，在審計過程中積極發(fā)揮主動性，實行“雙向承諾制度”，被審計對象向?qū)徲嫏C關(guān)承諾，對所提供的會計資料的真實性和完整性負責(zé)；審計機關(guān)向被審計單位承諾，對審計結(jié)果的真實性和執(zhí)行廉政紀(jì)律情況負責(zé)。三是紀(jì)檢監(jiān)察部門教育懲戒。在審計發(fā)現(xiàn)重大問題難以深入時，紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)及時介入，調(diào)查核實并查處有關(guān)問題。堅持懲治與警誡相結(jié)合，根據(jù)經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的問題，縣紀(jì)委對*名領(lǐng)導(dǎo)干部進行了戒免談話，促進領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律，依法行政，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)的不斷深化。四是聯(lián)席會議各成員單位齊抓共管。對審計中發(fā)現(xiàn)的

15、共性問題，成員單位共同研究，提出整改意見，落實整改措施。對于難定性、難處理的問題，及時召開會議研究解決，確保了審計質(zhì)量。 （三）加強能力建設(shè)是前提。為了使審計人員適應(yīng)新的形勢與任務(wù)的要求，更好地開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作，我們積極加強審計人員教育培訓(xùn)，采取走出去與請進來、個人自學(xué)與集中培訓(xùn)、審計工作實踐與學(xué)術(shù)理論研討相結(jié)合等多種形式開展培訓(xùn)活動，重點抓了兩個方面的培訓(xùn)工作：一是抓好審計人員的職業(yè)道德教育，使廣大審計人員樹立高尚的審計職業(yè)道德，樹立“權(quán)為民所用、利為民所謀”、“執(zhí)政為民”的權(quán)力觀、利益觀。倡導(dǎo)誠信為本，踐約守法的職業(yè)道德風(fēng)尚，真正做到依法審計、文明審計、嚴(yán)格執(zhí)法、熱情服務(wù)，自覺維護審

16、計機關(guān)和審計人員的良好形象，不斷提升審計工作水平。二是抓好審計人員的審計及其相關(guān)知識的學(xué)習(xí)。一方面把學(xué)習(xí)《審計準(zhǔn)則》作為法制宣傳教育和干部教育培訓(xùn)的重要內(nèi)容，圍繞準(zhǔn)確把握審計準(zhǔn)則中審計目標(biāo)新定位、審計職業(yè)道德新操守、審計實施新變化“三個方面”的新要求，對全體審計干部進行了全面系統(tǒng)的集中培訓(xùn)，同時把學(xué)習(xí)宣傳《審計準(zhǔn)則》與審計工作實際緊密結(jié)合起來，以解決審計實際問題為著眼點，把《審計準(zhǔn)則》中的新精神、新內(nèi)容及時貫徹到審計業(yè)務(wù)工作中，不斷規(guī)范審計執(zhí)法行為，提高依法審計能力和水平。另一方面及時組織全體干部職工認真學(xué)習(xí)貫徹中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計

17、規(guī)定》，讓全體審計人員熟讀、精讀，深刻領(lǐng)會《規(guī)定》的內(nèi)容和精神實質(zhì)，不斷提高審計業(yè)務(wù)操作水平和綜合分析、鑒別能力，以適應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任審計工作的新要求。 （四）提高審計質(zhì)量是核心。在經(jīng)濟責(zé)任審計中，我們把提高審計質(zhì)量、減少和化解審計風(fēng)險作為工作的重要目標(biāo)，嚴(yán)格審計程序，抓好重點環(huán)節(jié)，切實提高審計質(zhì)量。一是審前準(zhǔn)備會。在實施審計前召開審前準(zhǔn)備會，確定參審人員，嚴(yán)格工作紀(jì)律、廉政紀(jì)律和保密紀(jì)律，明確審計目的任務(wù)、方法步驟和審計重點，確保審計人員客觀公正地搞好審計。二是審中碰頭會。分管領(lǐng)導(dǎo)定期不定期地檢查審計工作進展情況，廣泛聽取各方面的意見和反映，及時召開審中碰頭會解決各種問題，確保審計的公正性。三是審后總結(jié)會。執(zhí)行審計項目審理制度，嚴(yán)格把好違紀(jì)違規(guī)問題的定性處理關(guān)，所有審計報告均由審計業(yè)務(wù)會議研究通過，確保審計結(jié)果事實清楚、定性準(zhǔn)確、處理合法。