《銀行會計》復習資料

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五 業(yè)務題 48 分 8 題 要求重點掌握章節(jié) 第三章 第四章 第六章 第七章 第八章重點掌握存貸款業(yè)務結算 支付結算方式 3 第八章 金融機構往來 為難點 理解 異地跨系統(tǒng)匯劃款項轉匯的核算 的橫豎轉會方式 第三章 存款業(yè)務的核算 習題一 練習單位存款業(yè)務的核算 一 資料 工商銀行南市支行發(fā)生下列有關經(jīng)濟業(yè)務 1 6 月 5 日 收到光明商廈送來的解繳單和解繳的現(xiàn)金 129 800 元 清點無誤后 予以入賬 2 6 月 12 日 收到華星公司送來解繳單和解繳的現(xiàn)金 92 100 元 清點無誤后 予以入賬 3 6 月 15 日 收到光明商廈簽發(fā)的現(xiàn)金支票 提取現(xiàn)金 18 800 元 審查無誤后 當即支付其現(xiàn)金 4 根據(jù)計息余額表數(shù)據(jù)顯示 光明商廈 華欣公司 武定工廠活期存款的累計積數(shù)分別為 18 400 000 元 45 600 000 元 28 200 000 元 月利率為 6 75 0 計算并結轉本季度應負擔的利息 5 6 月 25 日 收到武定工廠簽發(fā)的轉賬支票一張 金額 78 000 元 要求轉存 1 年期的定期存款 審 查無誤后 予以轉賬 6 6 月 28 日 收到光明商廈簽發(fā)的轉賬支票一張 金額為 110 000 元 要求轉存 1 年期的定期存款 審查無誤后 予以轉賬 7 6 月 30 日 本行一年期定期存款 4 月 5 月 6 月份的期初余額分別為 1 005 000 元 1 017 000 元和 1 026 000 元 年利率為 3 87 3 年期定期存款 4 月 5 月 6 月份的期初余額分別為 127 000 元 116 000 元和 132 000 元 年利率為 5 22 預提本季度定期存款的利息 8 7 月 5 日 收到華星公司交來本日到期的存單一張 金額 75 000 元 存期 1 年 年利率 3 87 要求將支取的本息轉入活期存款戶 審查無誤后 予以轉賬 9 7 月 10 日 收到武定工廠交來本日到期的存單一張 金額 84 000 元 存期 3 年 年利率 5 22 要求將支取的本息轉入活期存款戶 審查無誤后 予以轉賬 10 7 月 20 日 收到光明商廈交來過期 15 日的存單一張 金額 96 000 元 存期 1 年 年利率為 3 87 活期存款年利率為 0 81 要求將支取的本息轉入活期存款戶 審查無誤后 予以轉賬 解 1 借 庫存現(xiàn)金 129 800 貸 活期存款 光明商廈 129 800 2 借 庫存現(xiàn)金 92 100 貸 活期存款 華欣公司 92 100 3 借 活期存款 光明商廈 18 800 貸 庫存現(xiàn)金 18 800 4 借 利息支出 活期存款 2 0745 貸 活期存款 光明商廈 4140 18400000 x6 75 30 華欣公司 1 0260 武定工廠 6345 5 借 活期存款 武定工廠 78 000 貸 定期存款 一年期存款 武定工廠 78 000 6 借 活期存款 光明商廈 110 000 貸 定期存款 一年期存款 光明商廈 110 000 7 1 年期定期存款平均余額 1005000 1017000 1026000 3 1016000 預提 1 年期定期存款利息 1016000 x3 87 4 9829 8 3 年期定期存款平均余額 127000 116000 132 000 3 125000 預提 3 年期定期存款利息 125000 x5 22 4 1 631 25 借 利息支出 11 461 05 貸 應付利息 1 年期定期存款利息 9 829 8 3 年期定期存款利息 1 631 25 8 借 定期存款 1 年期存款 華欣公司 75 000 應付利息 1 年期定期存款利息 2 902 5 75000 x1x3 87 貸 活期存款 華欣公司 77 902 5 9 借 吸收定期存款 3 年期存款 武定工廠 84 000 應付利息 3 年期定期存款利息 13 154 4 84000 x3x5 22 貸 吸收活期存款 武定工廠 97 154 4 10 借 定期存款 1 年期 光明商廈 96 000 應付利息 3 715 2 96000 1 3 87 利息支出 32 4 96000 0 81 360 15 貸 活期存款 光明商廈 99 747 6 習題二 練習個人儲蓄存款業(yè)務的核算 一 資料 工商銀行南市支行發(fā)生下列有關經(jīng)濟業(yè)務 1 5 月 30 日 收到方東先生送交開戶的儲蓄存款憑條 填列活期儲蓄 金額為 9 000 元 并收到其 交存的現(xiàn)金 9 000 元 分別審查 點收無誤后 現(xiàn)金已入庫 2 6 月 15 日 收到杜萍小姐送交續(xù)存的儲蓄存款憑條 填列活期儲蓄 金額為 12 000 元 并收到其 交存的現(xiàn)金 12 000 元 分別審查 點收無誤后 現(xiàn)金已入庫 3 6 月 20 日 收到張德先生送交的儲蓄存款憑條 填列活期儲蓄 金額為 3 000 元 并收到其交存 的現(xiàn)金 3 000 元 分別審查 點收無誤后 現(xiàn)金已入庫 4 6 月 30 日 儲戶杜萍 張德 王云和方東活期儲蓄存款的積數(shù)分別為 9 000 000 元 7200 000 元 4 800 000 元和 3 600 000 元 年利率為 8 1 0 提取應付儲戶活期儲蓄存款利息 5 7 月 30 日 張德先生送來銷戶的儲蓄存款憑條 填列活期儲蓄 金額為 16 152 元 積數(shù)為 484 560 元 年利率為 8 1 0 經(jīng)審查無誤 以現(xiàn)金支付本金和利息 6 8 月 1 日 收到田嘉先生送交開戶的儲蓄存款憑條 填列整存整取儲蓄 存期 1 年 金額為 20 000 元 并收到其交存的現(xiàn)金 分別審查 點收無誤后 現(xiàn)金已入庫 7 8 月 15 日 收到杜萍小姐交來當日到期的整存整取定期儲蓄存單一張 金額 18 000 元 存期 1 年 年利率 3 87 要求支取本息 審查無誤后 以現(xiàn)金支付其本金和利息 8 8 月 25 日 收到張德先生送交的存本付息儲蓄的取款憑條和存本付息定期儲蓄存單各一張 存單 列明金額 30 000 元 存期 3 年 3 個月付息一次 年利率 3 87 審查無誤后 以現(xiàn)金支付利息 9 9 月 12 日 收到王云小姐交來當日到期的零存整取定期儲蓄存折 該存折每月存入 600 元 存期 1 年 年利率為 3 6 結存金額為 7 200 元 查明細賬卡累計月積數(shù)為 46 800 元 審查無誤后 以 現(xiàn)金支付本金及利息 10 9 月 30 日 本行的 1 年期的零存整取定期儲蓄存款年利率為 3 60 累計月積數(shù)為 936 000 元 預提本月利息 解 1 借 庫存現(xiàn)金 9 000 貸 活期儲蓄存款 方東 9 000 2 借 庫存現(xiàn)金 12 000 貸 活期儲蓄存款 杜萍 12 000 3 借 庫存現(xiàn)金 3 000 貸 活期儲蓄存款 張德 3 000 4 借 利息支出 553 5 貸 活期儲蓄存款 杜萍 202 5 張德 162 王云 108 方東 81 5 借 活期儲蓄存款 張德 16 152 利息支出 10 9 貸 庫存現(xiàn)金 16 162 9 6 借 庫存現(xiàn)金 20 000 貸 定期儲蓄存款 整存整取儲蓄 田嘉 20 000 7 借 吸收定期儲蓄存款 整存整取儲蓄 杜萍 18 000 應付利息 1 年期整存整取儲蓄利息 696 6 貸 庫存現(xiàn)金 18 696 6 8 借 利息支出 3 年期存本付息儲蓄利息 290 25 貸 庫存現(xiàn)金 290 25 30 000 3 3 87 12 9 借 定期儲蓄存款 零存整取儲蓄 王云 7 200 應付利息 1 年期零存整取儲蓄利息 140 4 貸 庫存現(xiàn)金 7 340 4 10 預提本季度利息 借 利息支出 2 808 貸 應付利息 1 年期零存整取儲蓄存款利息 2 808 936000 x3 6 12 第 6 章 票據(jù)結算業(yè)務核算 第三節(jié) 支票的核算 一 工商銀行上海市分行靜安支行 3 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務 1 1 日 收到華興公司交來委托收款的進賬單和在本行開戶的泰富商場簽發(fā)的轉賬支票各一份 金額 為 75000 元 審查無誤后 予以入賬 2 5 日 收到春江工廠交來委托收款的進賬單和在工商銀行盧灣支行開戶的亞東公司簽發(fā)的轉賬支票 各一份 金額為 56000 元 審查無誤 票據(jù)交換后 收到同城票據(jù)交換資金清算憑證 予以入賬 3 6 日 退票時間已過 將上項春江工廠的進賬單入賬 4 8 日 從工商銀行徐匯支行交換提入開開公司簽發(fā)的轉賬支票 1 張 金額為 45000 元 審查無誤后 予以入賬 5 11 日 從工商銀行長寧支行交換提入宏昌工廠簽發(fā)的轉賬支票 1 張 金額為 36000 元 審查發(fā)現(xiàn) 該廠帳戶余額不足 應在次場票據(jù)交換時退回 予以入賬 6 12 日 票據(jù)交換 將宏昌工廠簽發(fā)的轉賬支票 1 張 金額為 36000 元 退回工商銀行長寧支行 予以入賬 7 15 日 收到在本行開戶的瀘西工廠簽發(fā)的轉賬支票和進賬單各一份 金額為 45000 元 要求將款 項劃轉在工商銀行寶山支行開戶的泰康工廠 審查無誤后 予以入賬 8 18 日 從工商銀行盧灣支行交換提入進賬單 1 張 金額為 30000 元 系大洋商廈委托劃轉給春江 工廠的貨款 審查無誤后 予以入賬 解 1 借 活期存款 泰富商場 75 000 貸 活期存款 華興公司 75 000 2 借 存放中央銀行款項 56 000 貸 其他應付款 56 000 3 借 其他應付款 56 000 貸 活期存款 春江工廠 56 000 4 借 其他應收款 45 000 貸 存放中央銀行款項 45 000 借 活期存款 開開公司 45 000 貸 其他應收款 45 000 5 借 其他應收款 36 000 貸 存放中央銀行款項 36 000 6 借 存放中央銀行款項 36 000 貸 其他應收款 36 000 7 借 活期存款 瀘西工廠 45 000 貸 存放中央銀行款項 45 000 8 借 存中央銀行款項 30 000 貸 活期存款 春江工廠 30 000 第五節(jié) 商業(yè)匯票的核算 一 工商銀行上海市分行靜安支行發(fā)生下列商業(yè)匯票經(jīng)濟業(yè)務 1 3 月 1 日 收到開開公司交來委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票各兩份 付款人分別為無錫天龍公司和 鄭州黃河公司 金額分別為 27 000 元和 56 000 元 審查無誤后 為其辦理托收手續(xù) 予以入賬 2 3 月 5 日 收到工商銀行常熟支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份 是上海服裝公司承兌 常熟服裝廠飛貨款 78 000 元 審查無誤后 予以支付 3 3 月 8 日 收到工商銀行無錫支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收賬通知 1 張 金額為 27 000 元 是開開公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款 審查無誤后 予以入賬 4 3 月 10 日 收到工商銀行鄭州支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收賬通知 付款人未付款項通 知書和商業(yè)承兌匯票各一份 金額為 56 000 元 是退回開開公司托收的商業(yè)承兌匯票 予以入賬 5 3 月 12 日 收到出票人開開公司交來付款期限一個月的銀行承兌匯票一份 金額為 100 000 元 申請承兌 收款人為蘇州繡品公司 審查無誤后 簽署承兌協(xié)議 按票面金額向開開公司收取 5 00 承兌手續(xù)費 予以入賬 6 3 月 15 日 收到開戶行瀘西工廠交來付款期限為一個月的銀行承兌匯票一份 金額為 150 000 元 收款人為大連日化廠 審查無誤后 簽署承兌協(xié)議 按票面金額向瀘西工廠收取 5 00 承兌手續(xù)費 予以入賬 7 3 月 20 日 收到春江工廠交來委托收款憑證和銀行承兌匯票各一份 付款人為廈門貿易公司 金 額為 90 000 元 審查無誤后 為其辦理托收手續(xù) 予以入賬 8 3 月 28 日 收到工商銀行廈門支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收款通知 1 張 金額為 90 000 元 是開戶單位春江工廠托收的銀行承兌匯票的貨款 審查無誤后 予以入賬 9 4 月 12 日 上月 12 日為出票人開開公司承兌的銀行承兌匯票 1 張 金額為 100 000 元 已經(jīng)到期 向出票人收取票款 予以入賬 10 4 月 14 日 收到工商銀行蘇州支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份 是開開公司支付 蘇州繡品公司的貨款 100 000 元 審查無誤后 予以入賬 11 4 月 15 日 上月 15 日為出票人瀘西工廠承兌的銀行承兌匯票 1 張 金額為 150 000 元 已經(jīng)到 期 而瀘西工廠賬戶余額為 70 000 元 予以入賬 不足款轉入逾期貸款戶 解 1 登記發(fā)出委托收款憑證登記簿 2 借 活期存款 上海服裝公司 78 000 貸 清算資金往來 常熟支行 78 000 3 借 清算資金往來 無錫支行 27 000 貸 活期存款 開開公司 27 000 4 銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿 5 借 活期存款 開開公司 50 貸 業(yè)務收入 50 6 借 活期存款 瀘西工廠 75 貸 業(yè)務收入 75 7 登記發(fā)出委托收款憑證登記簿 8 借 清算資金往來 廈門支行 90 000 貸 活期存款 春江工廠 90 000 9 銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿 10 借 活期存款 開開公司 100 000 貸 應解匯款 100 000 11 借 應解匯款 100 000 貸 清算資金往來 蘇州支行 100 000 12 借 活期存款 瀘西工廠 70 000 逾期貸款 瀘西工廠 80 000 貸 應解匯款 150 000 二 工商銀行上海市分行靜安支行 4 月份發(fā)生下列銀行匯票經(jīng)濟業(yè)務 1 1 日 收到春江工廠交來銀行匯票申請書一份 申請簽發(fā)銀行匯票 80000 元 審查無誤后 款項從 其存款戶收取 當即簽發(fā)銀行匯票 1 張 金額 80000 元 交付該廠 予以入賬 2 5 日 收到在本行開戶的華興公司交來的進賬單和由工商銀行嘉興支行簽發(fā)的銀行匯票各 1 份 匯 票出票金額為 75000 元 進賬單金額和銀行匯票實際結算金額均為 72000 元 審查無誤后 予以入賬 3 10 日 收到工商銀行長春支行寄來聯(lián)行借方報單 銀行匯票和解訖通知各 1 張 填列匯票出票金 額 80000 元 實際結算金額也為 80000 元 審查無誤后 予以入賬結清 4 15 日 收到未在本行開戶的董華先生交來的進賬單和工商銀行昆山支行簽發(fā)的注明 現(xiàn)金 字樣 的銀行匯票各 1 份 匯票出票金額為 40000 元 進賬單和匯票實際結算金額也為 40000 元 審查無誤 后 予以入賬 5 16 日 董華先生交來取款憑條 從其銀行匯票入款中提取現(xiàn)金 40000 元 審查無誤后 予以支付 6 22 日 收到新欣商廈交來銀行匯票申請書一份 申請簽發(fā)銀行匯票 66000 元 經(jīng)審查無誤后 款 項從其存款戶收取 當即簽發(fā)銀行匯票 1 張 金額為 66000 元 交付該商廈 予以入賬 7 30 日 收到工商銀行青島支行寄來聯(lián)行借方報單 銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各 1 張 填制匯票出票金額 66000 元 實際結算金額為 63500 元 多余金額為 2500 元 審查無誤后 將多余 金額退回新欣商廈 予以入賬 解 1 借 活期存款 春江工廠 80 000 貸 匯出匯款 80 000 2 借 清算資金往來 嘉興支行 72 000 貸 活期存款 華興公司 72 000 3 借 匯出匯款 春江工廠 80 000 貸 清算資金往來 長春支行 80 000 4 借 清算資金往來 昆山支行 40 000 貸 應解匯款 董華 40 000 5 借 應解匯款 董華 40 000 貸 庫存現(xiàn)金 40 000 6 借 活期存款 新欣商廈 66 000 貸 匯出匯款 新欣商廈 66 000 7 借 匯出匯款 新欣商廈 66 000 貸 清算資金往來 青島支行 63 500 活期存款 2 500 三 工商銀行上海市分行靜安支行 4 月份發(fā)生下列銀行本票經(jīng)濟業(yè)務 1 20 日 收到新欣商廈交來銀行本票申請 申請簽發(fā)銀行本票 25 000 元 審查無誤后 款項從其存 款戶收取 當即簽發(fā)本票 25 000 元 交付該商廈 予以入賬 2 21 日 收到在本行開戶的瀘西工廠交來的進賬單和由本行簽發(fā)的本票各一份 金額為 25 000 元 審查無誤后 予以入賬 3 22 日 收到春江工廠交來進賬單和由工商銀行黃埔支行簽發(fā)的本票各一份 金額為 48000 元 審 查無誤后 予以入賬 4 25 日 收到范仁先生交來銀行本票申請書和取款憑條各一份 申請簽發(fā)能提取現(xiàn)金的銀行本票 50 000 元 審查無誤后 款項從其活期儲蓄存款戶收取 當即簽發(fā)注明 現(xiàn)金 字樣的本票 交付范仁 先生 予以入賬 5 26 日 收到光華公司交來銀行本票申請書 申請簽發(fā)銀行本票 42 000 元 審查無誤后 款項從其 存款戶收取 當即簽發(fā)本票 42 000 元 交付該公司 予以入賬 6 28 日 周盛先生交來本行簽發(fā)的注明 現(xiàn)金 字樣的本票 1 張 金額 50 000 元 申請人為范仁先 生 審查無誤后 當即支付其現(xiàn)金 50 000 元 7 31 日 從工商銀行徐匯支行交換提入本票一張 金額為 42 000 元 審查無誤后 予以入賬 解 1 借 活期存款 新欣商廈 25 000 貸 本票 25 000 2 借 本票 25 000 貸 活期存款 瀘西工廠 25 000 3 借 存放中央銀行款項 48 000 貸 活期存款 春江工廠 48 000 4 借 活期儲蓄存款 范仁 50 000 貸 本票 50 000 5 借 活期存款 光華公司 42 000 貸 本票 42 000 6 借 本票 50 000 貸 庫存現(xiàn)金 50 000 7 借 本票 42 000 貸 存放中央銀行款項 42 000 第七章 非票據(jù)結算方式核算 練習匯兌結算業(yè)務的核算 一 工商銀行上海市分行靜安支行 4 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務 1 1 日 收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證一份 要求將 36 000 元貨款匯給在工商銀行開封 支行開戶的捷利工廠 審查無誤后 匯款額從其存款戶扣除 2 8 日 收到未在本行開戶的劉洋先生交來注明現(xiàn)金字樣的信匯憑證一份 以及現(xiàn)金 22000 元 要求 將 22000 元匯至工商銀行常州支行 收款人為江鎮(zhèn)先生 審查無誤后 予以入賬 3 15 日 收到工商銀行湖州支行寄來的郵劃給開戶單位宏昌工廠貨款的信匯憑證一份 金額為 32 000 元 審查無誤后 予以入賬 4 18 日 收到工商銀行鄭州支行寄來的注明現(xiàn)金字樣的信匯憑證一份 金額為 18 000 元 付款人為 劉凱先生 收款人為王芳小姐 審查無誤后 予以入賬 并通知收款人來行辦理取款手續(xù) 5 20 日 王芳小姐前來辦理提取匯款的手續(xù) 審查無誤后 當即支付其現(xiàn)金 18 000 元 6 24 日 收到工商銀行揚州支行注明 留行待取 字樣的電匯憑證一份 金額為 90 000 元 付款人 為揚州日化廠 收款人為該廠的采購員周偉先生 審查無誤后 予以入賬 并通知收款人來辦理取款 手續(xù) 7 25 日 揚州日化廠采購員周偉 從匯入款項中提取現(xiàn)金 5 000 元 審查無誤后 予以入賬 8 31 日 收到揚州日化廠采購員周偉交來其簽發(fā)的轉賬支票和填制的進賬單各一份 金額為 85 000 元 要求將款項支付在本行開戶的路西工廠的貨款 審查無誤后 予以入賬 解 1 借 活期存款 新欣商廈 36 000 貸 清算資金往來 36 000 2 借 庫存現(xiàn)金 22 000 貸 清算資金往來 22 000 3 借 清算資金往來 32 000 貸 活期存款 32 000 4 借 清算資金往來 18 000 貸 應解匯款 18 000 5 借 應解匯款 18 000 貸 庫存現(xiàn)金 18 000 6 借 清算資金往來 90 000 貸 應解匯款 90 000 7 借 應解匯款 5 000 貸 庫存現(xiàn)金 5 000 8 借 應解匯款 85 000 貸 活期存款 85 000 二 1 1 日 收到開開公司交來托收承付憑證一份 金額為 48 000 元 付款人為桂林旅游公司 審查無 誤后 為其辦理托收手續(xù) 予以入賬 2 2 日 收到天河工廠和華安公司交來托收承付憑證各一份 金額分別為 72 000 元和 88 000 元 付 款人分別為鄭州商廈和杭州商廈 審查無誤后 分別為其辦理托收手續(xù) 予以入賬 3 3 日 接到工商銀行太原支行寄來托收承付憑證一份及交易單證 系太原化工廠向春江工廠收取貨 款 27 600 元 審查無誤后 予以入賬 并通知付款人 4 4 日 接到工商銀行大同支行寄來托收承付一份及交易單證 系大同煤礦向滬西工廠收取貨款 55 000 元 審查無誤后 予以入賬 并通知付款人 5 5 日 接到工商銀行廣州支行寄來托收承付憑證一份及交易單證 系珠江公司向開開公司收取貨款 64 000 元 審查無誤后 予以入賬 并通過付款人 6 7 日 春江工廠的 3 天承付期滿 將 27 600 元劃轉工商銀行太原支行 予以入賬 7 8 日 瀘西工廠 3 天承付期滿 賬戶無款支付 填制托收承付結算到期未收通知書 審查無誤后 予以入賬 8 9 日 收到開開公司交來部分拒絕付款理由書 拒付珠江公司貨款 10 000 元 承付貨款 54 000 元 審查無誤后 將其承付的 54 000 元劃轉工商銀行廣州支行 予以入賬 9 10 日 接到工商銀行桂林支行寄來聯(lián)行郵劃貸方報單和第四聯(lián)托收承付憑證 系承付開開公司托 收款 48 000 元 審查無誤后 予以入賬 10 11 日 接到工商銀行鄭州支行寄來部分拒絕付款理由書一份 系鄭州商廈拒付天河工廠貨款 12 000 元 并收到聯(lián)行郵劃貸方報單及有關憑證 承付貨款 60 000 元 審查無誤后 予以入賬 11 12 日 瀘西工廠今日賬戶有存款 根據(jù)規(guī)定對于逾期 4 日 按每日 5 00 計算逾期付款賠償金 連同逾期承付的 55 000 元貨款 一并劃轉工商銀行大同支行 審查無誤后 予以入賬 12 14 日 接到工商銀行杭州支行寄來聯(lián)行郵劃貸方報單及其他有關憑證列明杭州商廈付來逾期承付 的華安公司托收的劃款 88 000 元和逾期 6 天的賠償金 264 元 審查無誤后 予以入賬 解 1 登記發(fā)出托收結算憑證登記簿 2 登記發(fā)出托收結算憑證登記簿 3 登記定期代收結算憑證登記簿 4 登記定期代收結算憑證登記簿 5 登記定期代收結算憑證登記簿 6 借 活期存款 春江工廠 27 600 貸 清算資金往來 太原支行 27 600 定期代收結算憑證登記薄注明轉賬日期 7 定期代收結算憑證登記薄注明逾期付款 8 借 活期存款 開開公司 54 000 貸 清算資金往來 太原支行 54 000 定期代收結算憑證登記薄注明部分拒付 9 借 清算資金往來 桂林支行 48 000 貸 活期存款 開開公司 48 000 銷記發(fā)出托收結算憑證登記簿 10 借 清算資金往來 桂林支行 60 000 貸 活期存款 開開公司 60 000 銷記發(fā)出托收結算憑證登記簿 11 借 活期存款 瀘西工廠 55 110 貸 清算資金往來 太原支行 55 110 定期代收結算憑證登記薄注明轉賬日期 12 借 清算資金往來 杭州支行 88 264 貸 活期存款 華安公司 88 264