安徽省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：銷售與收款內(nèi)部會計控制的要點考試試題

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安徽省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：銷售與收款內(nèi)部會計控制的要點考試試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運行新的計算機應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤＂?在新的計算機應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。 A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。 2、下列哪類屬于員工業(yè)績評價方法被認為違背有效的人事管理原則 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大； B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績評價； C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進行第一次業(yè)績評價，以有效指導(dǎo)新員工工作； D：應(yīng)當(dāng)實施年度或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。 3、假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財務(wù)報告因銷售確認不當(dāng)面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應(yīng)是 A：立即通知外部審計師及分部經(jīng)理； B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時； C：通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會； D：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。 4、當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時，審計師應(yīng)該做的下一步工作是什么？ A：將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問； B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿； C：銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護其機密性； D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。 5、某大型制造業(yè)公司的運輸部門將有關(guān)的運輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計程序是 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對； B：把一批測試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程； D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進行處理。 6、管理當(dāng)局對存放于外部倉庫的存貨最大程度地增強了內(nèi)部控制，主要是 A：將運進和運出倉庫的運輸交易所與存記錄相核對； B：擴大投保范圍； C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對； D：隨同倉庫管理員證實庫存數(shù)量。 7、根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較 B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較 C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 8、企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應(yīng)按發(fā)出商品的實際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？ A：發(fā)出商品 B：主營業(yè)務(wù)成本 C：生產(chǎn)成本 D：其他業(yè)務(wù)成本 9、某制造公司的總經(jīng)理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項正確？ A：獲得委員會無爭議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測為最佳選擇 B：委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點 D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應(yīng)負責(zé)任的作用 10、普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進 11、下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。 B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。 C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。 D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。 12、如果審計人員認為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應(yīng)該是 A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。 B：對產(chǎn)品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。 C：使用通用審計軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調(diào)查。 D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。 13、內(nèi)部審計確認業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對以下哪項內(nèi)容的考慮 A：僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄； B：在第三方控制下的相關(guān)的實物資產(chǎn)； C：業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議； D：最終的業(yè)務(wù)溝通(亦即審計報告)。 14、某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。 A：僅是Ⅳ； B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ 15、某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？ A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量； C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。 16、某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責(zé)此項計劃的實施。該審計師應(yīng)該 A：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。 B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動。 C：繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。 D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。 17、利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。 A：只有I正確。 B：I、Ⅲ正確。 C：Ⅱ、Ⅲ正確。 D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。 18、某種控制因矯正行為發(fā)生在事實之后而受到批評，這種控制是 A：a．自動控制 B：b．反饋控制 C：c．戰(zhàn)略控制 D：d．前饋控制 19、高級管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓(xùn)以便能夠適當(dāng)?shù)剡x拔將來的領(lǐng)導(dǎo)人員。顧問不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個人特點是 A：a．深刻的理解計算機系統(tǒng) B：b．愿意傾聽 C：c．不惜一切代價也要達成目標(biāo) D：d．掌握組織語言 20、內(nèi)部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當(dāng)前的內(nèi)部審計的范圍做出了最佳描述 A：內(nèi)部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內(nèi)部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同； C：內(nèi)部審計已發(fā)展到證實資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護資產(chǎn)的方式； D：內(nèi)部審計已發(fā)展到評價所有的風(fēng)險管理、控制和治理體系。 21、一個設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號進入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。對訪問的安全性進行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設(shè)備。 B：通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進行追蹤。 C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。 D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。 22、為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？Ⅰ、預(yù)期的離差率；Ⅱ、希望達到的準(zhǔn)確度；Ⅲ、希望達到的置信度；Ⅳ、標(biāo)準(zhǔn)離差。 A：應(yīng)用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能應(yīng)用Ⅱ和Ⅳ C：應(yīng)用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能應(yīng)用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ 23、在對人事部門進行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度； B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度； D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。 24、信息系統(tǒng)和審計主管均認為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A：監(jiān)控軟件。 B：循環(huán)冗余檢驗。 C：加密。 D：訪問控制。 25、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。 B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。 C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。 D：由董事會決定。 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、下列對審計意見的定義最恰當(dāng)?shù)氖? A：重大審計發(fā)現(xiàn)的匯總。 B：審計師對被審計情況的職業(yè)判斷。 C：審計報告中必須包括的結(jié)論。 D：關(guān)于應(yīng)采取糾正行動的建議。 2、某電子公司決定通過應(yīng)用快速應(yīng)用程序開發(fā)技術(shù)來實現(xiàn)某新系統(tǒng)。以下哪項內(nèi)容將被包括在該新系統(tǒng)的開發(fā)之中？ A：將系統(tǒng)文檔編制的需要延遲到最后模塊完成之時。 B：把項目管理責(zé)任從開發(fā)小組轉(zhuǎn)移出去。 C：分模塊創(chuàng)建系統(tǒng)直至系統(tǒng)完成 D：應(yīng)用對象開發(fā)技術(shù)將以往編碼的使用減少到最低程度。 3、下列哪項關(guān)于保留審計工作底稿的陳述是不恰當(dāng)?shù)恼撸? A：沒有進一步的用途時，工作底稿應(yīng)被處理。 B：關(guān)于舞弊審計的工作底稿應(yīng)永久保留。 C：工作底稿保留方案應(yīng)得到法律機構(gòu)的批準(zhǔn)。 D：工作底稿保留方案應(yīng)考慮法律和契約要求。 4、一家投資于車輛維修的運輸公司最有可能采取下列哪項內(nèi)部控制程序以降低車輛被竊的風(fēng)險 A：復(fù)核恰當(dāng)?shù)谋ｋU支付； B：所有維修工作自動記錄； C：實地盤點所有車輛，并與總帳數(shù)目對比調(diào)整； D：在安全地點保存維修車輛，并保證由主管人員負責(zé)核準(zhǔn)車輛的發(fā)出與返庫。 5、以下哪項內(nèi)容(如果審計師觀察到的話)不表明有必要在采購部門搜尋其他舞弊信號？ A：其中一位采購代理的生活水平已有提高。 B：所采購貨物的成本似乎高于以往年份。 C：采購代理已說服管理層采納更加及時地向供應(yīng)商付款的政策，以避免發(fā)生滯納金費用。 D：內(nèi)部控制框架存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié)。 6、下列哪項審計程序?qū)a(chǎn)生關(guān)于遵守投標(biāo)程序的最充分的證據(jù)？ A：選擇投標(biāo)申請書的代表性樣本，逆查到相應(yīng)的采購訂單，以確定采購金額超過￥2000。 B：選擇超過￥2000的采購訂單的代表性樣本，檢查相應(yīng)的文件，確定檔案中有投標(biāo)申請書或經(jīng)簽字的免除投標(biāo)表。 C：與采購部門經(jīng)理面談并詢問關(guān)于是否存在偏離投標(biāo)程序的情況。 D：與執(zhí)行副總裁面談并詢問關(guān)于其簽字免除投標(biāo)要求的情況的發(fā)生頻率和免除條件。 7、以下哪項程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù)？ A：實地觀察其業(yè)務(wù)處理程序； B：審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢； C：向信用部用經(jīng)理詢問該部門的有效性； D：抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。 8、下列哪一項關(guān)于彈性預(yù)算和靜態(tài)預(yù)算的差異的敘述正確？ A：彈性預(yù)算通過經(jīng)營性管理建立，而靜態(tài)預(yù)算由最高管理層確定 B：彈性預(yù)算只包括變動成本，靜態(tài)預(yù)算只包括固定成本 C：彈性預(yù)算為不同的作業(yè)水平提供了成本上限，而靜態(tài)預(yù)算只包含一種作業(yè)水平下的成本 D：彈性預(yù)算主要是基于計劃目的編制，靜態(tài)計劃是為了對工作完成情況進行評估而編制 9、為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下審計程序中，效果最差的是 A：實施分析性復(fù)核程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年未和年初的月份； B：函證年末對主要客戶的應(yīng)收賬款的余額； C：運用整合測試工具，通過計算機運行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測定銷售收入的記錄是否正確； D：實施分析性復(fù)核，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運數(shù)量。 10、某公司擁有100,000美元的流動資產(chǎn)，100,000美元的固定資產(chǎn)，100,000美元的債務(wù)，100,000美元的權(quán)益。如果該公司將價值75,000美元的資產(chǎn)根據(jù)項下的哪種租賃協(xié)議進行租賃，則其債務(wù)對資產(chǎn)的比率就可對應(yīng)于下的相應(yīng)比率？ A：經(jīng)營租賃 64% B：經(jīng)營租賃 100% C：融資租賃 50% D：融資租賃 64% 11、一個公司與他的大多數(shù)大型客戶之間使用電子數(shù)據(jù)交換，也接受郵件和傳真的訂單。由于在線查詢的延遲時間越來越長，銷售部門決定在每天早上將應(yīng)收帳款的數(shù)據(jù)下載到自己的微型計算機中，以用來在對收到的郵件和傳真訂單進一步處理之前，對這些訂單進行食用檢查。應(yīng)該將哪些數(shù)據(jù)，字段下載到微型計算機中？ A：賬戶代碼，目前客戶余額，使用額度 B：賬戶代碼，姓名，未使用的信用余額 C：賬戶代碼，未使用的信用余額 D：賬戶代碼，姓名目前客戶余額 12、在平衡記分卡方法中，以下哪種衡量指標(biāo)適用于評估創(chuàng)新和學(xué)習(xí)情況？ A：銷售額和利潤的增長 B：推出新產(chǎn)品的平均時間間隔 C：推出的新產(chǎn)品數(shù)量 D：廢品、退貨和損失貨物的數(shù)量 13、某主計長發(fā)現(xiàn)有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內(nèi)部審計師認為“信息泄露”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。下列控制措施中能最有效地防止信息泄露的是 A：異步傳輸 B：加密 C：使用光纜傳輸線路 D：使用口令 14、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項審計活動時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時做出？ A：完成了初步調(diào)查后立即做出。 B：有證據(jù)表明存在缺陷時做出。 C：當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員進行審計時做出。 D：當(dāng)為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即做出。 15、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？ A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督 B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況 C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實終止信息 D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責(zé)任 16、某審計人員懷疑某個地方有疑問，有可能存在錯誤陳述，但缺乏可靠性證據(jù)。審計人員采取下列哪些行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎原則？ A：辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容； B：將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求深入開展審計的建議； C：不對潛在的錯誤陳述進行測試，因為審計項目已經(jīng)經(jīng)過審計管理當(dāng)局的批準(zhǔn)； D：不經(jīng)過被審計人的同意既擴大審計項目，以確定錯誤陳述存在的最可能情形。 17、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計法更為有效并且更有效率 A：總體中賬面數(shù)和實際數(shù)之間存在大量差異 B：預(yù)計總體中賬面數(shù)和實際數(shù)之間幾乎沒有差異 C：總體在金額上的變動程度很低 D：總體在金額上的變動程度很高 18、某專業(yè)工程師請一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計部門的一個職位。在觀察了幾名內(nèi)部審計師對工程部門的審計之后，該工程師對這一職位產(chǎn)生了興趣。內(nèi)部審計主管 A：不應(yīng)該聘用該工程師，因為他不了解內(nèi)部審計準(zhǔn)則。 B：盡管該工程師對內(nèi)部審計準(zhǔn)則缺乏了解，仍可能會聘用制他。 C：不應(yīng)該聘用該工程師，因為他缺乏會計和稅務(wù)方面的知識。 D：可能會雇傭他，因為他在以前的職位中獲得了內(nèi)部審計方面的知識。 19、在檢查公司的信息安全時，內(nèi)部審計師應(yīng)該始終向管理層建議與以下哪項內(nèi)容相匹配的最強有力的安全系統(tǒng)？ A：公司對發(fā)生安全費用的意愿。 B：公司的商業(yè)慣例和風(fēng)險因子。 C：公司的現(xiàn)有技術(shù)能力和員工的勝任能力。 D：公司對安全薄弱環(huán)節(jié)的理解程度。 20、個人薪金工時卡與人事部門記錄和報告的相互驗證能夠使審計師認定 A：個人薪金支付以工時為基礎(chǔ) B：支付個人確實為公司員工 C：個人薪金支付標(biāo)準(zhǔn)恰當(dāng) D：人事部門記錄與薪金支付記錄吻合 21、為了保持競爭力，銷售部門被批準(zhǔn)降價并且簡化業(yè)務(wù)程序。由于允許個別銷售人員批準(zhǔn)賒銷并決定可供銷售和送貨的產(chǎn)品，銷售額增加了，但是壞帳也增加了。那么適當(dāng)?shù)母袨槭? A：獨立審查和批準(zhǔn)賒銷。 B：獨立決定可供銷售的產(chǎn)品。 C：管理控制集中化。 D：提高邊際利潤。 22、為了增強應(yīng)用軟件的安全性，內(nèi)部審計主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站。無盤工作站可以增強應(yīng)用軟件的安全性是因為 A：可以實施更為嚴(yán)格的訪問控制 B：促進程序員更緊密地協(xié)同工作 C：使盜竊應(yīng)用程序更加困難 D：減少工作站的維護費用 23、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是I、由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號。II、對每個產(chǎn)品的編號進行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機程序確認產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產(chǎn)品種類。 A：只有II B：I、II和III C：II和III D：I和II. 24、下列有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計和外部審計工作結(jié)果的陳述正確的是 A：內(nèi)部審計主管不應(yīng)將非法行為的信息告訴外部審計師，因為外部審計師會根據(jù)要求將這類事件報告給董事會和／或法規(guī)機構(gòu)。 B：外部審計師工作底稿的所有權(quán)和保密性防礙了內(nèi)部審計師對它們的查閱。 C：內(nèi)部審計主管應(yīng)該確定，在外部審計師給管理當(dāng)局的建議書中提到的事情已經(jīng)由管理當(dāng)局采取了適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)和糾正行動。 D：如果內(nèi)部審計師在年度審計中協(xié)助外部審計師的工作，那么他們不必遵守內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。 25、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛(wèi)星線路來保持總部和遍布全球的各個超市之間的信息交換，這些信息包括采購成本等敏感信息?，F(xiàn)在，為了節(jié)省通訊費用，公司管理層考慮采用因特網(wǎng)來代替衛(wèi)星線路。此時最適合采用的技術(shù)是 A：VPN(虛擬專用網(wǎng)virtuAl privAte　network) B：VAN(增值網(wǎng)vAlue ADDeD network) C：VLAN(虛擬局域網(wǎng)virtuAl loCAl AreA　network) D：PBX(專用分組交換機privAte BrAnCh　exChAnges