財務(wù)報銷與財務(wù)制度測試題(非營銷系統(tǒng)人員).doc

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. 姓名： 部門： 分?jǐn)?shù)： 一、填空題（每題5分，共計30分） 1、財務(wù)報銷的四大要素分別是 報銷人、報銷單據(jù)、財務(wù)制度、審簽程序。 2、按照單據(jù)的來源，報銷單據(jù)分為 公司內(nèi)部自制單據(jù) 和外部單據(jù) 。 3、轉(zhuǎn)賬付款單用于是 除差旅費報銷、費用報銷、工程（設(shè)備）付款、材料采購付款以外的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如公司轉(zhuǎn)賬支付的房屋租金、電費等。 4、報銷單據(jù)的五大要素分別是 單據(jù)名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生時間、單據(jù)抬頭、簽單 其中 單據(jù)抬頭 可能在實際業(yè)務(wù)中沒有具體明示。 5、單據(jù)填制的要求包括（至少列舉3項）真實性、完整性、明晰性、單據(jù)附件合規(guī)性、填制的及時性 。 6、誤餐補貼報銷的時限是 出差完成日起2日內(nèi)（貨車司機、零售安裝人員7日內(nèi)）。 二、簡答題（每題10分，共40分） 1、請簡述財務(wù)報銷的審簽程序。（10分） 答：經(jīng)辦人（報銷人）將真實、有效、完整的報銷（付款）單據(jù)呈所屬部門負(fù)責(zé)人審簽 財務(wù)管理員審核簽字 財務(wù)經(jīng)理簽字 財務(wù)總監(jiān)簽字 非常規(guī)業(yè)務(wù)、專項特批 出納付款 2、 請簡述備用金管理相關(guān)規(guī)定。（10分） 答： a、業(yè)務(wù)部門備用金周轉(zhuǎn)期限為1個月，月底以前需將所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)事項清理并報銷處理完成，并將所借備用金歸還公司財務(wù)中心，次月再重新辦理備用金借用手續(xù)，不得“借新還舊”，即提前辦理次月備用金借款歸還前欠備用金； b、非指定人員因公務(wù)借支必須進(jìn)行專項申請，1個月周轉(zhuǎn)期內(nèi)未對所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)事項清理并報銷處理完成，其因公務(wù)借支直接從工資中予以扣除，特殊情況需報財務(wù)審批； c、所有因公借用備用金的人員如未在規(guī)定期限內(nèi)辦理報銷，財務(wù)中心將下發(fā)《借款沖賬通知書》，催促其辦理報銷，如未在通知書規(guī)定的期限內(nèi)辦理完畢，余額將直接從其本人工資中扣除。 3、請簡述固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的運作和報銷流程。（10分） 答：1、采購業(yè)務(wù)流程：需求部門向采購部門提交審簽完整的申購單 重大項目需填寫《項目立項審批表》 采購部門實施詢價、比價、議價 相關(guān)職能部門進(jìn)行合同簽訂前的可行性評估（生產(chǎn)性設(shè)備由機電部門出具評估報告，非生產(chǎn)性設(shè)備由相關(guān)職能部門出具評估報告） 采購部門安排與供應(yīng)商簽定購銷合同 合同文本提交財務(wù)中心審核并備案 實施采購 使用部門與采購部門進(jìn)行開箱數(shù)量確認(rèn) 相關(guān)職能部門進(jìn)行設(shè)備性能驗收（生產(chǎn)性設(shè)備由機電部門負(fù)責(zé)驗收，非生產(chǎn)性設(shè)備由相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)驗收） 填制單據(jù)付款 2、報銷（付款）流程：采購部門填寫《工程（設(shè)備）付款審批單》（非生產(chǎn)性設(shè)備填寫《轉(zhuǎn)賬付款單》 部門負(fù)責(zé)人簽字 財務(wù)管理員簽字 財務(wù)總監(jiān)簽字 總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字 出納付款 4、請簡述合同考察論證后對方需要提供哪些資料？（10分） 答：營業(yè)執(zhí)照，組織機構(gòu)代碼，開戶許可證，稅務(wù)登記證，特殊行業(yè)經(jīng)營許可證。 三、實操題（每題15分，共計30分） 1、請具體闡述該筆報銷單填制不規(guī)范之處。（15分） 答：1、收款人開戶銀行屬于跨行轉(zhuǎn)賬未填寫具體的分理處地址。 2、工行卡號位數(shù)有誤（普通卡19位，信用卡16位） 3、合同金額及上期累計付款小寫金額未加人民幣符號（￥）。 4、本期批準(zhǔn)付款大寫金額與小寫金額不一致。 5、本期累計付款金額有誤。 2、公司授權(quán)采購部張某全權(quán)負(fù)責(zé)7月成都展會廣告物料制作業(yè)務(wù)，張某直接與其朋友李某簽訂廣告物料制作合同，合同文本由對方提供的，合同標(biāo)的額約定為120000元，并合同中未明確注明合同簽訂地點，且合同簽訂時無對方的任何資料，合同中我方簽字蓋章處由張某直接簽字，無其他人員簽字，張某將合同簽訂后直接放入自己公文包中存放。 張某在展會結(jié)束后憑對方開具的送貨單（未經(jīng)過我方內(nèi)控相關(guān)人員簽字）直接填寫現(xiàn)金支出證明單到財務(wù)報賬，財務(wù)管理員直接將其報銷單據(jù)退還給張某。 請闡述上述案例中張某違反了哪些財務(wù)規(guī)定？（15分） 答：違反了《采購流程管理制度》的有關(guān)規(guī)定：1、回避制度 2、未按公司準(zhǔn)采購文本執(zhí)行 3、非常規(guī)物料單次采購金額大于1000元未履行詢價程序。4、普能采購人員未經(jīng)授權(quán)不得私自簽訂采購合同。5、合同要素不清楚。6、合同未經(jīng)財務(wù)中心審查備案。 違反了《物資采購入庫流程規(guī)范》，違反了《材料采購業(yè)務(wù)結(jié)算流程規(guī)范》。 4 可編輯修改