經濟法試卷

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. 一、單項選擇題 1.關于房產稅的納稅義務人，下列說法中不正確的是（ ）。 A.產權屬于國家所有的，其經營管理的單位為納稅人 B.產權出典的，出典人為納稅人 C.產權所有人不在房產所在地的，房產代管人或者使用人為納稅人 D.產權屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人 2.下列選項中，屬于房產稅征稅范圍的是（ ）。 A.建立在農村的廠房 B.室外游泳池 C.建立在縣城的辦公樓 D.獨立于房屋的圍墻 3.劉某擁有兩套房屋，一套原值為400000元的住房供自己居??；另一套為臨街商鋪，劉某用于經營小賣部，原值為850000元。已知房產稅稅率為1.2%，當地規(guī)定的房產余值扣除比例為25%，則劉某2011年應繳納房產稅（ ）元。 A.0 B.3600 C.7650 D.11250 4.李某擁有兩套住房，一套住房原值800000元供自己居住，另一套住房原值為500000元，于2011年1月1日出租給公民張某用于居住，當年取得租金收入20000元。已知當地規(guī)定的房產余值扣除比例為20%，則李某2011年應繳納房產稅（ ）元。 A.0 B.800 C.2400 D.4800 5.某企業(yè)2011年初擁有一棟廠房，原值為400萬元，已計提折舊80萬元。已知房產稅稅率為1.2%，當地政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%。則該企業(yè)當年應繳納房產稅（ ）萬元。 A.4.8 B.3.84 C.3.36 D.2.69 6.下列有關房產稅的表述中，不正確的是（ ）。 A.個人擁有的對外出租的房屋，免征房產稅 B.個人擁有的營業(yè)用房應照章征收房產稅 C.對高校后勤實體免征房產稅 D.對非營利性醫(yī)療機構自用的房產免征房產稅 7.下列有關房產稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是（ ）。 A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起繳納房產稅 B.納稅人委托施工企業(yè)建設的經營用房屋，從生產經營之次月起繳納房產稅 C.納稅人出租房產，自交付出租之月起繳納房產稅 D.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅 8.對于房產不在同一地方的納稅人，下列表述正確的是（ ）。 A.應分別向房產所在地的稅務機關申報繳納房產稅 B.由納稅人自行選擇向其中的一處稅務機關來申報繳納房產稅 C.在總機構所在地稅務機關匯總繳納房產稅 D.由省級人民政府確定房產稅納稅地點 9.根據契稅法律制度的有關規(guī)定，下列選項中應征收契稅的是（ ）。 A.企業(yè)受讓土地使用權 B.承包者獲得農村集體土地承包經營權 C.個人承租居民住房 D.法定繼承人繼承房屋 10.下列屬于契稅的納稅義務人的是（ ）。 A.轉讓房屋的企業(yè) B.捐贈房屋的個人 C.轉讓土地的事業(yè)單位 D.購買土地的企業(yè) 11.甲企業(yè)以價值3500萬元的寫字樓與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款100萬元。已知當地契稅稅率為4%，則甲企業(yè)應繳納契稅為（ ）萬元。 A.4 B.136 C.140 D.144 12.某公司2011年9月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳契稅為（ ）萬元。 A.120 B.105 C.180 D.15 13.契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起（ ）內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內繳納稅款。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 14.根據車船稅法律制度的規(guī)定，船舶的計稅單位是（ ）。 A.凈噸位每噸 B.自重每噸 C.排氣量 D.每艘 15.王某2011年6月21日購小轎車1輛，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。王某2011年應繳納車船稅（ ）元。 A.240 B.280 C.320 D.480 16.某公司2011年擁有非機動駁船3艘，每艘凈噸位8噸；機動運輸船10艘，每艘凈噸位10噸。當地船舶適用年稅額為每噸3元，該公司當年應繳納車船稅（ ）元。 A.186 B.300 C.336 D.372 17.根據車船稅法律制度的規(guī)定，跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點是（ ）。 A.車船的登記地 B.車船的實際使用地 C.車船的購買地 D.納稅人機構所在地 18.根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據的是（ ）。 A.使用面積 B.居住面積 C.實際占用的土地面積 D.建筑面積 19.某商業(yè)企業(yè)在市區(qū)擁有A、B兩棟自用辦公樓，A棟占地7600平方米，B棟占地5400平方米。2011年4月30日將B棟交付出租，租期為1年。當地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米2元，則該企業(yè)當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。 A.3600 B.7200 C.18800 D.26000 20.某林場處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內，2011年該林場共占地30000平方米，其中辦公占地4000平方米，育林地10000平方米，運材道占地8000平方米，防火設施占地2000平方米，林中度假村占地6000平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1.2元。則該林場全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。 A.4800 B.12000 C.33600 D.36000 21.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。 A.納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B.納稅人出租房產，自交付出租房產之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 22.下列屬于印花稅納稅人的是（ ）。 A.簽訂加工承攬合同的中外合資企業(yè) B.發(fā)放土地使用證的單位 C.借款合同擔保人 D.技術合同的鑒定人 23.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（ ）。 A.工商營業(yè)執(zhí)照 B.房屋產權證 C.土地使用證 D.稅務登記證 24.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列選項中應按“產權轉移書據”計算繳納印花稅的是（ ）。 A.專利權轉移書據 B.專利申請轉讓合同 C.非專利技術轉讓合同 D.技術服務合同 25.某建筑安裝工程公司與某房地產開發(fā)公司簽訂了一份承包金額為8000萬元的商品房工程承包合同后,又將其中的3000萬元工程分包給了某建筑公司,并簽訂了正式合同，已知建筑安裝承包合同稅率為0.3‰，則該建筑安裝工程公司應繳納印花稅（ ）萬元。 A.0.9 B.1.5 C.2.4 D.3.3 26.甲與某租賃公司簽訂機動車租賃合同，租用小轎車一輛，租期一周，租金共800元，已知財產租賃合同稅率為1‰，則該合同各方應按（ ）元貼花。 A.0.80 B.1.6 C.1 D.5 27.甲運輸企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份運輸合同，合同注明：貨物價款為100萬元，運輸費20萬元，保險費2萬元，裝卸費3萬元。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰，財產保險合同印花稅稅率為1‰，則該運輸公司應繳納印花稅（ ）元。 A.80 B.100 C.125 D.625 28.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列選項中應征收印花稅的是（ ）。 A.農林作物保險合同 B.書、報、刊發(fā)行單位之間書立的憑證 C.境內運輸單位運輸進口貨物所持有的一份結算單據 D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經營合同 29.根據印花稅法律制度的規(guī)定，一份憑證印花稅應納稅額超過（ ）元的，納稅人應向當地稅務機關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅憑證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務機關在憑證上加注完稅標記代替貼花。 A.50 B.100 C.200 D.500 30.開采或者生產應稅礦產品銷售的，資源稅實行從量計征，計征資源稅的課稅數量為（ ）。 A.實際產量 B.發(fā)貨數量 C.計劃產量 D.銷售數量 31.某企業(yè)2011年7月開采原油1000噸，銷售600噸，已知原油適用的資源稅稅額為10元/噸。則該企業(yè)當月應繳納的資源稅為（ ）元。 A.4000 B.4500 C.6000 D.10000 32.某礦山6月份開采銅礦石原礦75000噸，銷售原礦10000噸，取得不含稅銷售收入450000元；移送使用入選精礦8000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦石適用的資源稅稅額為1.2元/噸，該礦山當月應繳納的資源稅為（ ）元。 A.12000 B.21600 C.60000 D.90000 33.根據資源稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一期繳納資源稅的，自期滿之日起（ ）日內申報納稅。 A.3 B.5 C.10 D.15 34.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。 A.轉讓店鋪的個人 B.出租寫字樓的企業(yè) C.轉讓國有土地使用權的事業(yè)單位 D.將房地產投資聯(lián)營的房地產企業(yè) 35.下列行為中，應征收土地增值稅的是（ ）。 A.國有土地使用權出讓 B.個人將其房產贈與父母 C.單位通過境內國家機關將房產贈與公益事業(yè) D.以房產抵債而發(fā)生房地產權屬轉讓的 36.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人如果不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，其房地產開發(fā)費用按“取得土地使用權支付的金額”和“房地產開發(fā)成本”之和的（ ）計算扣除。 A.10% B.15% C.10%以內 D.15%以內 37.市區(qū)某生產企業(yè)2009年3月購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2011年3月，該企業(yè)將辦公樓轉讓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據。辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為9500萬元，經評估該辦公樓六成新，已經提取折舊1200萬元。已知產權轉移書據印花稅稅率為0.5‰，轉讓不動產營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，則該企業(yè)計算土地增值稅的增值額為（ ）萬元。 A.2985 B.4185 C.4190 D.4300 38.市區(qū)某房地產開發(fā)公司購入一塊土地用于開發(fā)商品房，取得該土地使用權支付的金額為2000萬元，發(fā)生開發(fā)成本600萬元；向金融機構借款發(fā)生利息支出50萬元，不能按房地產項目計算分攤；將開發(fā)的商品房全部銷售，取得銷售收入5000萬元。已知當地房地產開發(fā)費用的扣除比例為10%，產權轉移書據印花稅稅率為0.5‰，轉讓不動產營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，則該企業(yè)土地增值稅的扣除項目金額為（ ）萬元。 A.3135 B.3655 C.3657.5 D.3705 39.2011年5月，居民甲將其2009年以80萬元購入的一套住房轉讓給居民乙，取得收入150萬元。已知同類房地產的評估價格為100萬元。甲某應繳納土地增值稅（ ）萬元。 A.0 B.12.53 C.20.29 D.15 40.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后（ ），到房地產所在地主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報。 A.7日內 B.10日內 C.15日內 D.20日內 41.法人轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致的，土地增值稅的納稅地點為（ ）。 A.辦理過戶手續(xù)所在地 B.機構所在地 C.法人經營所在地 D.房地產坐落地 二、多項選擇題 1.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅的敘述中，不正確的有（ ）。 A.納稅單位無租使用免稅單位的房產，不征收房產稅 B.征稅范圍不包括農村的房產 C.房地產開發(fā)企業(yè)自用的辦公樓不征收房產稅 D.外商投資企業(yè)經營的房產不繳納房產稅 2.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅計稅依據的表述中，正確的有（ ）。 A.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值 B.對更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，不得扣減原來相應設備和設施的價值 C.對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值 D.融資租賃的房屋，以房產余值計算征收房產稅 3.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅的表述中，正確的有（ ）。 A.企業(yè)按規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房，按取得的租金收入計繳房產稅 B.自收自支事業(yè)單位按規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房，按取得的租金收入計繳房產稅 C.中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房產免征房產稅 D.老年服務機構自用的房產免征房產稅 4.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的有（ ）。 A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅 B.納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅 C.納稅人購置新建商品房，自取得房屋權屬證書之次月起繳納房產稅 D.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅 5.下列選項中屬于契稅征稅范圍的有（ ）。 A.土地使用權轉讓 B.國有土地使用權出讓 C.房屋買賣 D.房屋贈與 6.下列屬于契稅征稅范圍的有（ ）。 A.企業(yè)將房屋投資入股 B.債務人以土地權屬抵債 C.以獲獎方式承受土地權屬 D.企業(yè)將廠房抵押給銀行 7.根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據的有（ ）。 A.房屋買賣 B.土地使用權交換 C.房屋贈與 D.土地使用權轉讓 8.根據契稅法律制度的有關規(guī)定，下列說法中不正確的有（ ）。 A.土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，免征契稅 B.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅 C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，免征契稅 D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅 9.下列屬于車船稅的征稅范圍的有（ ）。 A.拖拉機 B.三輪汽車 C.自行車 D.木船 10.根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（ ）。 A.警用車船 B.電動自行車 C.載貨汽車 D.載客汽車 11.根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列對于車船稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。 A.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月 B.未按規(guī)定辦理應稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務發(fā)生時間 C.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車船投入使用的當月 D.未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務機關核定納稅義務發(fā)生時間 12.根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（ ）。 A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納 B.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納 C.土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅 D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納 13.根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（ ）。 A.市區(qū)辦公樓所占土地 B.縣城開發(fā)區(qū)廠房所占土地 C.工礦區(qū)內企業(yè)所占土地 D.農村小賣部所占土地 14.根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅稅率的表述中，說法正確的有（ ）。 A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用比例稅率 B.城鎮(zhèn)土地使用稅每個幅度稅額的差距為20倍 C.經濟發(fā)達地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當提高，但須報經財政部批準 D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內根據實際情況確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度 15.根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅土地面積確定的規(guī)定的有（ ）。 A.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準 B.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準 C.尚未核發(fā)土地使用證書的，由稅務機關核定土地面積 D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，并據以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調整 16.根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 A.礦山的采礦場用地 B.鹽場的生產廠房、辦公用地 C.林業(yè)系統(tǒng)的生活區(qū)用地 D.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地 17.下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 A.宗教寺廟自用的土地 B.直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地 C.企業(yè)廠區(qū)內的綠化用地 D.廣場、綠化地帶等公共用地 18.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，其城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有（ ）。 A.應自取得土地使用證之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B.應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C.合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 D.自實際交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 19.關于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（ ）。 A.會計賬簿以立賬簿人為納稅人 B.產權轉移書據以立據人為納稅人 C.建筑工程合同以合同當事人為納稅人 D.房屋產權證以領受人為納稅人 20.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。 A.商標注冊證 B.土地使用權出讓合同 C.法律咨詢合同 D.商品房銷售合同 21.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征或者免征印花稅的有（ ）。 A.已繳納印花稅憑證的副本 B.出版合同 C.無息、貼息貸款合同 D.委托代理合同 22.根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于資源稅特點的有（ ）。 A.只對特定自然資源征稅 B.調節(jié)資源的級差收益 C.實行從量定額征收 D.納稅人自行完稅 23.根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個人的生產經營行為應繳納資源稅的有（ ）。 A.外資企業(yè)在境內開采原煤 B.鋼鐵企業(yè)購進鐵礦石 C.商貿企業(yè)銷售收購的煤炭制品 D.個人經營者開采鐵礦石 24.根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列關于資源稅的表述中，正確的有（ ）。 A.人造石油不征收資源稅 B.與原油同時開采的天然氣需要繳納資源稅 C.食用鹽應征收資源稅 D.洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅 25.根據資源稅法律制度的有關規(guī)定，下列有關資源稅適用稅額的表述中，正確的有（ ）。 A.納稅人開采不同稅目應稅產品的，如果不能分別核算不同稅目應稅產品的課稅數量，從高適用稅額 B.獨立礦山收購未稅礦產品，按稅務機關核定的應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅 C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)以外的其他單位收購未稅礦產品，按稅務機關核定的應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅 D.納稅人在開采主礦產品的過程中伴采的其他應稅礦產品，一律按主礦產品或視同主礦產品稅目征收資源稅 26.根據資源稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于資源稅課稅數量的表述中，正確的有（ ）。 A.納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量 B.納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，以使用的自產液體鹽數量為課稅數量 C.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數量，以此作為課稅數量 D.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，由稅務機關來核定課稅數量 27.下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中正確的有（ ）。 A.納稅人銷售應稅產品采取分期收款結算方式的，納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天 B.納稅人銷售應稅產品采取預收貨款結算方式的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產品的當天 C.納稅人銷售應稅產品采取分期收款、預收貨款以外的其他結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天 D.納稅人自產自用應稅產品的納稅義務發(fā)生時間，為移送使用應稅產品的當天 28.下列關于我國土地增值稅特點的表述中，說法正確的有（ ）。 A.在房地產轉讓環(huán)節(jié)征收 B.以房地產轉讓實現的增值額為計稅依據 C.征稅面比較廣 D.采用扣除法和評估法計算增值額 29.下列選項中，屬于個人出租房屋所涉及的稅種有（ ）。 A.房產稅 B.個人所得稅 C.營業(yè)稅 D.土地增值稅 30.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。 A.房地產的交換 B.處于抵押期間的房地產 C.房地產開發(fā)公司為客戶代建房地產 D.雙方合作建房，建成后轉讓的 31.個人轉讓舊房及建筑物，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票，則下列涉及該項業(yè)務土地增值稅的表述中，正確的有（ ）。 A.可按購房發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額 B.購房時繳納的契稅可以作為加計5%的基數 C.購房時繳納的契稅，納稅人能夠提供完稅憑證的，可以作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除 D.轉讓時繳納的個人所得稅可以作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除 32.納稅人轉讓新建商品房項目，在計算土地增值稅時，允許扣除的項目有（ ）。 A.取得土地使用權支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用和稅金 B.房地產開發(fā)成本 C.實際發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用金額 D.與轉讓房地產有關的稅金 33.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（ ）。 A.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的 B.直接轉讓土地使用權的 C.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上 D.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的 34.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（ ）。 A.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為90%，剩余部分待售 B.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，剩余部分待售 C.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為70%，其余部分全部對外出租 D.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為65%，其余部分全部轉為自用 35.房地產開發(fā)企業(yè)有（ ）情形的，稅務機關可按照規(guī)定核定征收土地增值稅。 A.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的 B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的 C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的 三、判斷題 1.房屋產權出典的，出典人為房產稅的納稅義務人。（ ） 2.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前應按規(guī)定征收房產稅。（ ） 3.房產稅的征稅對象是房屋，室外游泳池不屬于房產稅的征稅對象。（ ） 4.對于融資租賃的房屋，應以收取的租金收入計征房產稅。（ ） 5.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。（ ） 6.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)暫免征收房產稅。（ ） 7.納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用3個月以上的，在房屋大修期間免征房產稅。（ ） 8.房產稅實行按年計算、分期繳納的征收辦法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定。（ ） 9.公司增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。（ ） 10.以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時應補交的契稅，以補交的土地使用權出讓費用或土地收益作為計稅依據。（ ） 11.經批準減征、免征契稅的納稅人，改變有關土地、房屋的用途的，不需要補繳契稅。（ ） 12.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅。（ ） 13.非機動駁船免征車船稅。（ ） 14.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省級人民政府確定。（ ） 15.經濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低幅度不得超過規(guī)定的最低稅額的20%。經濟發(fā)達地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當提高，但須報經財政部批準。（ ） 16.納稅人取得土地使用權，尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ） 17.凡是繳納了耕地占用稅的土地，從批準征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ） 18.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年～10年。（ ） 19.商品房銷售合同按照購銷合同征收印花稅。（ ） 20.一般的法律、會計、審計等方面的咨詢屬于技術咨詢，其所立合同按照技術合同繳納印花稅。（ ） 21.營業(yè)賬簿均以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為印花稅計稅依據。（ ） 22.印花稅由納稅人根據稅法規(guī)定，自行計算應納稅額，并自行購買印花稅票，自行完成納稅義務；同時，對特殊情況采取特定的納稅貼花方法。（ ） 23.已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分一般不再補貼印花。（ ） 24.外商投資企業(yè)開采石油、天然氣，按照現行規(guī)定只征收礦區(qū)使用費，暫不征收資源稅。（ ） 25.納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量或移送使用數量的，以應稅產品的產量或按主管稅務機關確定的折算比換算成的數量為課稅數量。（ ） 26.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因地震災害遭受重大損失的，免征資源稅。（ ） 27.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向扣繳義務人機構所在地主管稅務機關繳納。（ ） 28.國有土地使用權出讓，同時屬于契稅和土地增值稅的征稅范圍。（ ） 29.房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，應征收土地增值稅。（ ） 30.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免征土地增值稅；超過20%的，應按超過部分的增值額繳納土地增值稅。（ ） 四、不定項選擇題 1.某市房地產開發(fā)公司2011年開發(fā)某寫字樓項目，相關資料如下： （1）取得土地使用權支付土地價款4000萬元，按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納相關費用和稅金200萬元； （2）寫字樓開發(fā)成本為1800萬元； （3）寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為150萬元（不能提供金融機構證明）； （4）2011年10月份竣工，并于當月將寫字樓全部售出，取得收入10000萬元，簽訂了產權轉移書據。 已知：①當地房地產開發(fā)費用的扣除比例為8%；②銷售不動產的營業(yè)稅稅率為5%；③城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%；④產權轉移書據印花稅稅率為0.5‰；⑤土地增值稅稅率表如下： 級數 增值額與扣除項目金額的比率 稅率（%） 速算扣除系數（%） 1 不超過50%的部分 30 0 2 超過50%至100%的部分 40 5 3 超過100%至200%的部分 50 15 4 超過200%的部分 60 35 要求：根據上述資料，分析回答下列問題： （1）計算土地增值稅時允許扣除的房地產開發(fā)費用為（ ）萬元。 A.464 B.480 C.614 D.630 （2）該房地產開發(fā)公司轉讓寫字樓應繳納的印花稅為（ ）萬元。 A.3 B.4.1 C.5 D.7 （3）該房地產開發(fā)公司計算土地增值稅時允許扣除的“與轉讓房地產有關的稅金”為（ ）萬元。 A.451 B.550 C.555 D.750 （4）該房地產開發(fā)公司計算土地增值稅時的扣除項目合計金額為（ ）萬元。 A.7030 B.7035 C.8230 D.8235 （5）該房地產開發(fā)公司應繳納的土地增值稅為（ ）萬元。 A.0 B.529.5 C.531 D.891 （6）根據上述資料，下列表述中正確的有（ ）。 A.房地產開發(fā)公司取得土地使用權應繳納契稅 B.該房地產公司開發(fā)的寫字樓在出售前應繳納房產稅 C.該房地產公司開發(fā)建造該寫字樓的用地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 D.該房地產公司應進行土地增值稅的清算 2.某鹽場2011年3月份發(fā)生下列業(yè)務： （1）生產液體鹽6000噸，其中4000噸直接對外銷售給甲公司，每噸不含稅銷售額為300元；雙方簽訂的合同約定貨款分兩個月支付，本月支付60%，其余貨款于下個月支付。由于甲企業(yè)資金緊張，本月實際實付貨款為700000元； （2）另外2000噸自產液體鹽用于繼續(xù)加工固體鹽1800噸，當月全部售出； （3）外購液體鹽5000噸用于加工成固體鹽2500噸，當月全部售出。 已知：固體鹽資源稅稅額為15元/噸；液體鹽資源稅稅額為2元/噸。 要求：根據資料分別回答下列相關問題： （1）自產液體鹽應當繳納的資源稅（ ）元。 A.3200 B.4666.67 C.4800 D.8000 （2）資料2應納資源稅（ ）元。 A.4000 B.23000 C.27000 D.31000 （3）資料3應納資源稅（ ）元。 A.10000 B.27500 C.37500 D.47500 3.甲企業(yè)2011年3月份開業(yè)，注冊資本220萬元，建賬時除記載資金的賬簿外，另設8個營業(yè)賬簿，當年發(fā)生下列業(yè)務： （1）當年取得土地使用證、商標注冊證、稅務登記證、銀行開戶許可證各一份； （2）與乙公司簽訂購銷合同，合同規(guī)定甲企業(yè)用40萬元的原材料換取乙公司40萬元的產品； （3）與丙公司簽訂運輸合同，合同注明運費50萬元、裝卸費5萬元、保險費3萬元； （4）甲公司作為承包方簽訂了建筑安裝工程承包合同一份，承包金額200萬元；隨后甲公司將其中60萬元的業(yè)務分包給另一單位，并簽訂合同。 已知記載資金的營業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5‰；購銷合同印花稅稅率為0.3‰；運輸合同印花稅稅率為0.5‰；建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題： （1）計算甲企業(yè)設置賬簿應納的印花稅為（ ）元。 A.40 B.1100 C.1120 D.1140 （2）計算甲企業(yè)領用權利許可證照應納的印花稅為（ ）元。 A.5 B.10 C.15 D.20 （3）計算甲企業(yè)購銷合同應納的印花稅為（ ）元。 A.120 B.140 C.190 D.240 （4）計算甲企業(yè)運輸合同應納的印花稅為（ ）元。 A.210 B.225 C.235 D.250 （5）計算甲企業(yè)建筑安裝工程承包合同應納的印花稅為（ ）元。 A.600 B.650 C.700 D.780 13 .