《銀行會計》綜合練習題

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《銀行會計》綜合練習題 一、填空題 1、我國《企業(yè)會計推則》將會計要素分為 資產(chǎn) 、 負債 、 所有者權益 、 收入 、 費用 和 利潤 六類。其中前三項反映企業(yè)在某一時點上的 財務狀況 ，后三項反映企業(yè)在某一期間內的 經(jīng)營成果 。 2、存款賬戶按用途分為基本 存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶四種賬戶。 3、支付結算的三條基本原則為： 、 和銀行不墊款。 4、電子匯劃業(yè)務是指系統(tǒng)內各行際間，通過 ，進行 資金電子匯劃。 5、匯兌退匯分為 和 兩種情況。 6、存款按資金性質可以分為 單位存款 、 個人儲蓄存款 和財政性存款三類。 7、貸款按其本息是否逾期超過一定天數(shù)可劃分為 非應計 貸款和 應計 貸款。 8、會計科目按與資產(chǎn)負債表的關系，劃分為 和 9. 商業(yè)銀行會計，是對 商業(yè)銀行的業(yè)務經(jīng)營 活動，進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的 核算和監(jiān)督 ，并進行分行預測，參與經(jīng)營決策的一種經(jīng)濟管理活動。 10、對個人貸款按其發(fā)放方式可分為： 和 貸款。 11、賬號一般是由 、 、 和計算機校驗位組成的。 12、電子匯劃信息的傳輸，采用 進行 。 13、票據(jù)的基本關系人分為： 出票人 、付款人 和收款人 。 14、銀行為單位開立貸款帳戶的兩個條件是 和 。 15、商業(yè)匯票分為： 商業(yè)承兌匯票 和 銀行承兌匯票 兩種。 二、問答題 1、同城票據(jù)交換 P100 2、系統(tǒng)內電子匯劃與清算P77 3、“先直后橫”劃款方式P112 4、“先橫后直”劃款方式P112 5、什么是基本存款帳戶？P34 6．什么是一般存款戶？P34 7、非應計貸款P53 8．帳號是由哪些因素組成的？P16 9．中長期貸款核算應堅持哪些原則？P54 10．什么是銀行匯票？P121 11．什么是支票？有哪些種類？P139-140 12、銀行出納工作應堅持哪些？P173 三、單選題 1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行的會計科目（ A ）。 A．由財政部制定 B．由商業(yè)銀行總行制定 C．一級科目由總行制定，二級科目由一級分行制定 D．分行可根據(jù)需要自行制定 2、商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入必須按（ A ）程序處理。 A．先收款，后記賬 B．先記賬，后付款 C．先記賬，后收款 D．先付款，后記賬 3、下列賬戶中，屬于銀行對外賬戶的有（ C ）。 A．現(xiàn)金賬戶 B．固定資產(chǎn) C．企業(yè)存款戶 D．資本公積 4、銀行發(fā)生的非應計貸款，是指貸款本金或應收利息逾期超過（ C ）天的貸款。 A．360天 B．180天 C．90天 D．60天 5、銀行簽發(fā)“現(xiàn)金銀行匯票”要求（ D ）。 A．收款人為個人 B．申請人為個人 C．收款人和申請人有一人為個人 D．收款人和申請人均為個人。 6．某客戶簽發(fā)金額為5 000元的轉賬支票空頭，銀行應處以（ D ）的罰款。 A．100元 B．250元 C．500元 D．1 000元。 7、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過（ B ）。 A．1個月 B．6個月 C．一年 D．二年 8、支票的提示付款期為（ B ）。 A．7天 B．10天 C．一個月 D．二個月 9、目前我國銀行資產(chǎn)負債表采用（ D ）格式。 A．單步式 B．多步式 C．報告式 D．賬戶式 10、日終，某商業(yè)銀行“同城票據(jù)清算”的余額結計在貸方，本行直接清算當日交換資金差額的分錄為：（ B ）。 A．借：存放中央銀行款項 貸：同城票據(jù)清算 B．借：同城票據(jù)清算 貸：存放中央銀行款項 C．借：同城票據(jù)清算 貸：存放系統(tǒng)內存款 D．借：存款系統(tǒng)內存款 貸：同城票據(jù)清算 11、商業(yè)銀行作為一個獨立核算的集團化金融企業(yè)，目前一般采?。?B ）會計主體制度。 A．一級法人 B．三級 C．四級 D．分散式 12、商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入業(yè)務必須堅持（ A ）的處理程序。 A．先收款，后記賬 B．先記賬，后付款 C．先記賬，后收款 D．先付款，后記賬 13、下列賬戶中，屬于銀行內部賬戶的為（ C ）； A．企業(yè)存款戶 B．企業(yè)貸款戶 C．現(xiàn)金賬戶 D．應解匯款戶 14、日終，某商業(yè)銀行“同城票據(jù)清算”的余額結計在借方，本行直接清算當日交換資金差額的分錄為：（ B ）。 A．借：同城票據(jù)清算 貸：存中央銀行存款 B．借：存中央銀行存款 貸：同城票據(jù)清算 C．借：同城票據(jù)清算 貸：存放系統(tǒng)內存款 D．借：存款系統(tǒng)內存款 貸：同城票據(jù)清算 15、銀行匯票的提示付款期限自（ B ）算起，提示付款期為 （ D ）。 A．提示日 B．出票日 C．10天 D．1個月 16、支票的持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，其被背書人為（ C ）。 A．背書人 B．被背書人 C．開戶行 D．收款人 17、可以“先消費．后還款”的銀行卡屬于（B ）； A．借記卡 B．貸記卡 C．金卡 D．普通卡 18、目前我國銀行資產(chǎn)負債表采用（ B ）格式格式。 A．報告式 B．賬戶式 C．單步式 D．多步式 19、銀行接受捐贈的資產(chǎn)應作為（ B ）。 A、實收資本 B、資本公積 C、盈余公積 D、未分配利潤 20、科目日結單，是在日終結賬時，由（D ）按當日發(fā)生的業(yè)務分會計科目匯總編制的。 A．各經(jīng)辦行 B．各管理行 C．各營業(yè)網(wǎng)點 D．核算主體行 21．某商業(yè)銀行對其客戶發(fā)放一筆貸款，為客戶轉存到客戶存款戶內，表明某商業(yè)銀行（ A ） 。 A．資產(chǎn)和負債同時增加 B．資產(chǎn)和負債同時減少 C．資產(chǎn)增加，負債減少 D．負債增加，資產(chǎn)減少 22．按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行的會計科目（ A ）。 A．由財政部制定 B．由商業(yè)銀行總行制定 C．一級科目由總行制定，二級科目由一級分行制定 D．分行可根據(jù)需要自行制定 23．單位向開立基本帳戶以外的銀行借款時，銀行可以為借款單位開立的存款帳戶是（ C ）。 A．基本存款帳戶 B．臨時存款帳戶 C．一般存款帳戶 D．專用存款帳戶 24．銀行匯票的提示付款期限自（ B ）算起，提示付款期為 （ C ）。 A．提示日 B．出票日 C．10天 D．1個月 25．出納發(fā)生短款時，當日無法收回，營業(yè)終了前應辦理轉賬的會計分錄為（ B ）。 A．借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 B．借：其他應收款 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應收款 貸：營業(yè)外支出 D．借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金 26．承兌是 （ D ） 的特有行為。 A．支票 B．本票 C．銀行匯票 D．商業(yè)匯票 27．某客戶簽發(fā)金額為10 000元的轉賬支票空頭，銀行應處以（ D ）的罰款。 A．100元 B．200元 C．500元 D．1 000元。 28．簽發(fā)“現(xiàn)金銀行匯票要求：（ D ）。 A．收款人為個人 B．申請人為個人 C．收款人和申請人有一人為個人 D．收款人和申請人均為個人。 29．票據(jù)權利時效的時間為自出票日起（ B ）。 A．一年 B．二年 C．半年 D．一個月 30．商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表采用 （ B ）格式。 A．報告式 B．賬戶式 C．單步式 D．多步式 四、多選題 1、預提定期存款利息，符合（ CD ）會計原則。 A．客觀性 B．相關性 C．權責發(fā)生制 D．配比 2、系統(tǒng)內電子匯劃清算的作用在于（ ABCD ）。 A．能實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)機構24小時到賬 B．能結計并清算當日匯差 C．能實現(xiàn)每筆匯劃款當日對賬 D．能便于異地匯劃業(yè)務的迅速查詢查復 3、存款利息的計算公式為：利息=（ AB ）。 A．本金存期利率 B．積數(shù)利率 C．天數(shù)利率 D．存款金額利率 4、下述業(yè)務中，屬于同業(yè)往來的業(yè)務有（ ABCD ）。 A．結算資金往來 B．資金拆借 C．轉貼現(xiàn) D．委托代理 5、可以背書票據(jù)的票據(jù)包括（ ABC ）。 A．轉賬支票 B．銀行匯票 C．銀行本票 D．現(xiàn)金支票 6、會計部門開戶貸款賬戶的基本條件包括：（ BD ）。 A．資信評估 B．貸款合同 C．貸款審批書 D．貸款指標 7、同城票據(jù)交換的作用在于（ ABC ）。 A．快速傳遞結算憑證 B．擴大客戶資金往來 C．及時清算銀行間往來款項 D．使交換行獲得不足的經(jīng)營資金 8．各級行清算中心間的信息傳輸方式和特點是：（ ABC ）。 A．無紙方式傳輸 B．全自動、全封閉傳輸 C．逐級縱向傳輸 D．橫向傳輸 9、下列結算中，適用于同城的有（ ABCDF ）。 A．銀行匯票 B．銀行本票 C．支票 D．信用卡 E．匯兌 F．委托收款 G．托收承付 10、會計憑證按填制的程序和用途可分為（ AC ）。 A．原始憑證 B．專用憑證 C．記賬憑證 D．一般單證 11．下述業(yè)務中，屬于商業(yè)銀行與人民銀行往來的業(yè)務有：（ AB ） 。 A．銀行業(yè)務現(xiàn)金的收支 B．再貼現(xiàn) C．拆借資金 D．轉貼現(xiàn) 12．下列行為人中屬于票據(jù)的基本關系人包括：（ AB ）。 A．出票人 B．付款人 C．承兌人 D．背書人 13．下列結算中，適用于異地的有：（ AD ） 。 A．銀行匯票 B．銀行本票 C．支票 D．匯兌 14．支票的持票人可以：（ AB ）。 A．委托開戶行收款 B．直接向付款人提示付款 C．申請承兌 D．申請貼現(xiàn) 15．下列應作為不良貸款核算的有：（ CD ）。 A．正常貸款 B．關注貸款 C．可疑貸款 D．次級貸款 五、貸款業(yè)務的核算題 （一）貸款業(yè)務的核算題 1、資料：某行于5月15日對甲工廠發(fā)放一筆短期貸款，金額為100萬元，轉存到甲工廠存款戶，期限4個月，月利率為4、5‰。 假定合同規(guī)定按季結息，到期日還本付息。 2、要求：說明該筆貸款發(fā)放、結息和到期日的核算手續(xù)。 答：①5月15日對甲工廠發(fā)放的會計分錄為： P55 借：貸款-短期貸款-甲工廠貸款戶 1000000元 貸：吸收存款-活期存款-甲工廠貸款戶 1000000元 ②6月20日銀行按季結息時： 應計利息 =1000000元*35天*4.5‰/30=5250元 轉帳會計分錄： 借：應付利息-甲工廠戶 5250元 貸：-貸款利息收入戶 5250元 P58 ③ 9月15日貸款到期日結計利息時，該筆貸款應計利息為： 應計利息為 = （1000000元+5250元）*86天*4.5‰/30= 12967.725 9月15日貸款到期日，甲工廠按期還本付息時，進行轉帳的會計分錄：借：吸收存款-活期存款-甲工廠存款戶 1018217.725元 貸：貸款-短期貸款-甲工廠貸款戶 1000000元 貸：應收利息-應收甲工廠利息戶 18217.725元 P58 （二）貸款業(yè)務題 1、資料：某商業(yè)銀行行于4月20日對甲工廠發(fā)放一筆短期貸款，金額為200 000萬元，期限6個月，月利率為4、5‰。 假定合同規(guī)定到期結息，到期日“利隨本清”還本付息， 甲工廠于10月20日按期歸還。 2、要求： （1）計算貸款利息； XX00元*6個月*4.5‰=5400元 （2）依據(jù)此業(yè)務，編制發(fā)放貸款和收回貸款業(yè)務環(huán)節(jié)的會計分錄。 借：吸收存款-活期存款-甲工廠存款戶 205400元 貸：貸款-短期貸款-甲工廠貸款戶XX00元 貸：利息收入-貸款利息收入戶 5400元 P58 六、存款及結算業(yè)務題： 1．資料： 工商銀行**支行開戶的A企業(yè)存款戶發(fā)生下列各項業(yè)務。 （1）3月25日，A企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金20 000元。P142 借：吸收存款-活期存款-A企業(yè)出票人戶 XX0 貸：庫存現(xiàn)金-工商銀行**支行現(xiàn)金戶 XX0 （2）3月28日，A企業(yè)開出轉帳支票一張，支付本行開戶單位B企業(yè)購貨款30 000元。?P141 借：吸收存款-活期存款-A企業(yè)出票人戶 XX0 貸：吸收存款-活期存款-B企業(yè)持票人戶 XX0 （3）4月6日，通過系統(tǒng)內電子匯劃系統(tǒng)，為A企業(yè)電匯50 000元，給在工商銀行上海市分行營業(yè)部開戶單位支付貨款。?P148? 借：吸收存款-活期存款-A企業(yè)匯款人戶 50000 貸：清算資金往來-電子匯劃款項戶 50000 或：同城票據(jù)清算-A企業(yè)人行同城票據(jù)清算戶 （4）4月10日，A企業(yè)申請簽開銀行匯票200 000元，赴**購買設備。P123 借：吸收存款-活期存款-A企業(yè)申請人戶 或庫存現(xiàn)金-A企業(yè)機構業(yè)務現(xiàn)金戶 XX00 貸：匯出匯款-工商銀行匯票戶 XX00 （5）4月25日，向A企業(yè)發(fā)放流動資金貸款150 000元。?P55 借：貸款-短期貨款-A企業(yè)貸款戶 150000 貸：吸收存款-活期存款-A企業(yè)存款戶 150000 （6）4月26日，收到工商銀行**保安支行發(fā)來的匯劃信息，得知4月10日為A企業(yè)簽開的銀行匯票實際結算金額180 000元，結清該筆匯票款。P126 借：匯出匯款-工商銀行****支行匯票戶 貸：清算資金往來-電子匯款項戶 （7）5月11日，A企業(yè)提交工商銀行**支行開戶單位C公司簽開支票，收取貨款150 000元。?P141 借：吸收存款-活期存款-C公司出票人戶 貸:吸收存款-活期存款-A企業(yè)持票人戶 （8）6月20日，A企業(yè)開來支票一張，支付建設銀行**支行開戶單位市供電局電費51 000元。?P142 借:吸收存款-活期存款-A企業(yè)出票人戶 貸：同城票據(jù)清算-A企業(yè)人行同城票據(jù)清算戶 2．要求： 編制上述業(yè)務的會計分錄。 第 13 頁 共 13 頁