《成都裕仁玻璃制品公司財(cái)務(wù)管理制度》

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精選資料成都裕仁玻璃制品公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則 為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，保障財(cái)產(chǎn)安全完整，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度和董事會(huì)要求，特制定本制度。 凡涉及公司資金籌措、調(diào)撥、收入與支出、分配和償還、物資變遷等需辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)的，都必須遵照本制度執(zhí)行。 第二章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置 第一條 公司財(cái)務(wù)部為公司的專職財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、成本控制、成本核算、融資納稅等。嚴(yán)格按照國(guó)家的法律、法規(guī)和公司的管理制度從事會(huì)計(jì)核算與管理。并根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃制定季度、年度資金使用計(jì)劃，按財(cái)務(wù)部工作職責(zé)要求按時(shí)填制各種報(bào)表、材料上報(bào)公司。 第二條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，主辦會(huì)計(jì)（成本核算）和出納各一名,。根據(jù)工作需要再增設(shè)其他專務(wù)工作人員。 第三條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理聘任報(bào)董事會(huì)備案，或由董事會(huì)征求總經(jīng)理意見后任用。公司對(duì)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理定期進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。 第三章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第四條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第五條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)合人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第六條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)可算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。 第七條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)該認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第八條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證劵、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、賬實(shí)相符、帳表相符。 第九條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)。必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第四章 財(cái)務(wù)部工作職責(zé)和崗位職責(zé) 第十一條 財(cái)務(wù)部工作職責(zé) 1、編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算及計(jì)劃。 2、按時(shí)編制月度、年度的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及各種財(cái)務(wù)報(bào)表。 3、建立健全各種財(cái)產(chǎn)管理制度，各種財(cái)產(chǎn)的增加、減少、報(bào)廢、更新、統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門辦理手續(xù)，做到賬、卡、物相符。 4、確立健全各項(xiàng)原始記錄，劃清成本項(xiàng)目界限，正確歸集和分配各項(xiàng)成本支出，做到原始記錄齊全，費(fèi)用分配合理，成本組成合規(guī)。 5、按期進(jìn)行成本分析，找出影響成本升降的各種因素，并提出相應(yīng)措施。 工作6、按照國(guó)家的納稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各種稅金，并及時(shí)、定額上繳;準(zhǔn)確計(jì)算國(guó)家和地方政府委托收繳、代收的各項(xiàng)稅費(fèi)并及時(shí)、定額上繳。 7、準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)盈利，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定利潤(rùn)分配方案報(bào)董事會(huì)審議。 8、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集和合理安排使用資金。 9、按期做好與倉(cāng)庫(kù)部門的對(duì)賬工作，對(duì)盤盈、盤虧及呆滯帳、物及時(shí)提出處理意見。 10、指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)建帳、對(duì)賬，指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)好工時(shí)、原材料消耗定額及核算工作。 第十二條 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 1、根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和董事會(huì)相關(guān)制度，結(jié)合本公司特點(diǎn)，擬定相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。 2、根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和工業(yè)企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)科目以及會(huì)計(jì)報(bào)表。 3、建立合理的帳務(wù)處理程序，制定財(cái)務(wù)核算工作細(xì)則，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系;明確各崗位人員配置及具體分工，制定相應(yīng)考核辦法。 4、做好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表的審核、復(fù)核工作，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為決策者提供真實(shí)、連續(xù)、完整的會(huì)計(jì)信息。 5、參與有關(guān)部門預(yù)算、計(jì)劃的編制，考核計(jì)劃的實(shí)施情況，落實(shí)完成計(jì)劃的措施、提出改進(jìn)意見。 6、針對(duì)工業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)，合理確定成本計(jì)算對(duì)象和成本計(jì)算方法;正確劃分成本、費(fèi)用界限，規(guī)范成本費(fèi)用歸集和分配的基礎(chǔ)工作。 7、完善會(huì)計(jì)電算化，同時(shí)定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高整體業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德修養(yǎng)。 8、審查經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的落實(shí)情況，參與公司經(jīng)營(yíng)和其他項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益的審議。 9、負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、比較并提交分析報(bào)告。 10、嚴(yán)格遵守公司保密規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資料的歸檔和管理。 11、嚴(yán)格執(zhí)行董事會(huì)日常管理辦法及管理授權(quán)委托書中的各項(xiàng)規(guī)定。 12、完成董事會(huì)及總經(jīng)理交辦的其他工作。 第十三條 財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1、加強(qiáng)成本控制，協(xié)助部門經(jīng)理做好各項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算，同時(shí)對(duì)物資采購(gòu)、成本核算、銷售等環(huán)節(jié)的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核、分析。 2、協(xié)同辦公室行政事業(yè)部對(duì)固定資產(chǎn)的增加、減少實(shí)施必要的監(jiān)控，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢手續(xù)。 3、加強(qiáng)存貨管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。選擇適當(dāng)?shù)拇尕浻?jì)價(jià)方法、明確物資收發(fā)手續(xù)及帳務(wù)處理程序，確保開發(fā)產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性。 4、嚴(yán)格按照公司的保密規(guī)定，完善財(cái)務(wù)資料的歸檔和管理。 5、認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證及附件，確保單據(jù)合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字可靠、審批手續(xù)完備。 6、做好會(huì)計(jì)記帳、結(jié)帳工作，正確反映各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收支和資產(chǎn)狀況，準(zhǔn)確計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本，真實(shí)反映財(cái)務(wù)成果。按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表及附表。 7、積累有關(guān)法規(guī)文件資料，提供財(cái)稅政策的信息支持。用成本、利潤(rùn)等指標(biāo)分析結(jié)果為公司決策者提供參考依據(jù)，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的合理化建議。 8、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的其它工作，與各部門工作相互配合、溝通。 第十四條 財(cái)務(wù)部出納崗位職責(zé) 1、嚴(yán)格遵守資金管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定支付現(xiàn)金、支票及匯款等。 2、嚴(yán)格審核收付現(xiàn)金的原始憑證，準(zhǔn)確規(guī)范地把好付款關(guān)。 3、按照財(cái)務(wù)管理制度控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，做到保證業(yè)務(wù)需要，不超限額、不混不亂。 4、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按規(guī)定報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表。 5、當(dāng)日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表，做到帳、款相符。 6、定期與銀行對(duì)帳，填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 7、負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用、開具、檢查、保管。 8、配合其它各部門的收款結(jié)帳事宜，及時(shí)完成收款工作，準(zhǔn)確開具各項(xiàng)發(fā)票。 9、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其它工作。 10、嚴(yán)格遵守公司保密規(guī)定。 第五章 帳戶管理 第十五條 公司財(cái)務(wù)部門必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)帳戶管理和銀行結(jié)算的規(guī)章制度。做好銀行存款的核算工作，了解和掌握銀行存款的收支情況和余額。 第十六條 財(cái)務(wù)部門不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶?；編粲晒矩?cái)務(wù)部管理。 第十七條 公司財(cái)務(wù)專用章(銀行預(yù)留印鑒)由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)和出納分別保管和使用一枚。該印章適用于同銀行之間資金往來(lái)及填寫上報(bào)表格之用及支票加蓋印鑒。 第十八條 公司發(fā)票專用章由出納負(fù)責(zé)保管和使用。各種支票、收據(jù)、發(fā)票由出納負(fù)責(zé)管理使用。 第十九條 公司支票人名章(銀行預(yù)留印鑒)由出納保管使用，開具支票時(shí)，需使用支票申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后，出納開具支票并加蓋印鑒，同時(shí)應(yīng)在支票登記簿上進(jìn)行登記。開出的支票應(yīng)寫明收款單位全稱及付款金額，即時(shí)填寫即時(shí)加蓋預(yù)留印鑒。 第二十條 公司的經(jīng)營(yíng)收入、變現(xiàn)收入等必須按規(guī)定及時(shí)存入銀行賬戶。不得設(shè)“小金庫(kù)”，不得坐支。 第六章 貨幣資金管理 第二十一條 貨幣資金包括人民幣、外幣的現(xiàn)金，人民幣、外幣的銀行存款，信用證，以及各種有價(jià)證券。由出納統(tǒng)一辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。未經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)的許可，其他人不得代為辦理貨幣資金的收支。 公司所有的資金收支一律由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其他任何部門不準(zhǔn)收款，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”設(shè)置賬外賬(包括各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入、下用料變現(xiàn)、職工罰款等款項(xiàng));各職能部門在管理中，只能出具收款通知單，不準(zhǔn)直接收取現(xiàn)金。特殊情況收取的，必須在次日上午9:00前交公司財(cái)務(wù)部，否則一律視為貪污行為。公司除追究直接責(zé)任人責(zé)任外，部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員負(fù)連帶責(zé)任。 第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，正常情況下公司庫(kù)存現(xiàn)金限制在貳萬(wàn)元人民幣以內(nèi)，超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分要及時(shí)存入銀行。向銀行支取現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理在現(xiàn)金支票存根上簽字批準(zhǔn)。 第二十三條 出納人員必須逐日逐筆按序時(shí)登記現(xiàn)金，編制銀行存款余款調(diào)節(jié)表;日記帳做到日清月結(jié)、帳款相符并要逐日?qǐng)?bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)閱查;每月一次由公司領(lǐng)導(dǎo)和主辦會(huì)計(jì)、出納員核對(duì)銀行存款與對(duì)帳單是否相符。公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)不定期對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行抽查。 第二十四條 出納人員不得擔(dān)任往來(lái)賬目及費(fèi)用的登記工作;嚴(yán)禁用白條抵庫(kù)。如出現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理，并追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第二十五條 正常業(yè)務(wù)往來(lái)原則上金額超過(guò)伍仟元需使用支票或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算;市外用款一般采用信匯、電匯或匯票的結(jié)算方式。 第二十六條 領(lǐng)用支票需要財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批，并逐日登記支票號(hào)、 用途、領(lǐng)用日期、金額(或限額)。當(dāng)事人須在存根上簽字。任何人不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須時(shí)，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)二人簽字批準(zhǔn)并辦好各項(xiàng)領(lǐng)用手續(xù)。支票使用不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。 第二十七條 各種款項(xiàng)支出必須按照董事會(huì)管理授權(quán)委托書所述權(quán)限范圍執(zhí)行，嚴(yán)禁越權(quán)審批。授權(quán)不明確或有歧義時(shí)，應(yīng)暫停支付，向董事會(huì)和總經(jīng)理請(qǐng)示。應(yīng)付賬款必須憑發(fā)票進(jìn)行;支付預(yù)付賬款必須向財(cái)務(wù)部提交合同、協(xié)議書等書面文件并經(jīng)有經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第二十八條 超出當(dāng)月資金計(jì)劃表范圍的用款，應(yīng)在總經(jīng)理簽字后報(bào)執(zhí)行董事審批。 第二十九條 公司員工借款執(zhí)行前帳不清，后帳不借的原則。特殊情況由本人說(shuō)明原因并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)方可續(xù)借。借款需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可辦理。出差人員返回后一周內(nèi)，必須辦理報(bào)銷手續(xù)，不得超期占用公款。逾期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從本人應(yīng)發(fā)工資中扣還欠款，直至結(jié)清為止。 第三十條 票據(jù)管理 發(fā)票、收據(jù)、支票需按編號(hào)順序使用，妥善保管，不得短少，開錯(cuò)或作廢票據(jù)需與存根一并保存，并需在廢票上加蓋“作廢”章;開出票據(jù)內(nèi)容需完整、準(zhǔn)確、無(wú)誤，造成損失的，由開票人與復(fù)核人共同賠償。 第七章 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理 第三十一條 公司的固定資產(chǎn)，是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備、器具、工具等。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的為低值易耗品。 第三十二條 行政事業(yè)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況會(huì)同財(cái)務(wù)部共同設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬制定固定資產(chǎn)目錄，并予以備案。建立固定資產(chǎn)管理制度，包括安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度。 第三十三條 公司對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品建立實(shí)物和價(jià)值兩套帳，進(jìn)行明細(xì)核算和管理。行政事業(yè)部門建立固定資產(chǎn)卡片和低值易耗品清單，負(fù)責(zé)實(shí)物的增減變動(dòng)管理;財(cái)務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)帳，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的明細(xì)核算。財(cái)務(wù)部定期與行政事業(yè)部門進(jìn)行核對(duì)，做到帳物相符，確保固定資產(chǎn)真實(shí)、完整。全部固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，在3月份由財(cái)務(wù)部牽頭安排。 第三十四條 行政事業(yè)部負(fù)責(zé)購(gòu)入和驗(yàn)收固定資產(chǎn)、低值易耗品，并將填寫好的驗(yàn)收單，原始發(fā)票報(bào)財(cái)務(wù)入帳。購(gòu)入固定資產(chǎn)審批權(quán)限按照董事會(huì)管理授權(quán)委托書執(zhí)行。新增加的固定資產(chǎn)，行政事業(yè)部門應(yīng)增加固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變賣由行政事業(yè)部門及財(cái)務(wù)部共同提出方案，并組織有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，填寫“報(bào)廢處理報(bào)告”。五萬(wàn)元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，五萬(wàn)元以上報(bào)執(zhí)行董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。清理固定資產(chǎn)的變賣收入交財(cái)務(wù)入帳。行政事務(wù)部門將報(bào)廢、變賣資產(chǎn)的卡片保存五年。 第三十五條 公司內(nèi)部各種物資的流動(dòng)要經(jīng)行政事業(yè)部門及財(cái)務(wù)部一致同意，并辦理有關(guān)手續(xù)。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。因使用不當(dāng)、經(jīng)營(yíng)不慎、管理不善發(fā)生毀損、短缺的，應(yīng)追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理。年終對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面核實(shí)，做出盤存表，確保帳表相符、帳物相符。 固定資產(chǎn)的分類:公司固定資產(chǎn)的分類，主要分為機(jī)械設(shè)備、窯爐、交通運(yùn)輸及服務(wù)設(shè)備、電子設(shè)備、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)。 公司固定資產(chǎn)的使用、保養(yǎng)，由各使用單位負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，各使用部門要實(shí)時(shí)掌握固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量，以及保養(yǎng)使用狀況，并及時(shí)做好固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)、管理、使用等工作。發(fā)生短少或無(wú)故損壞的，由責(zé)任人按價(jià)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的直至追究當(dāng)事人的瀆職責(zé)任。 各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。 對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記薄，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。 第八章 應(yīng)收賬款的管理 第三十六條 各公司的所有應(yīng)收賬款，必須在規(guī)定的賬期期限內(nèi)足額清收入賬。 第三十七條 所有應(yīng)收賬款實(shí)行誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，責(zé)任到人，考核到位(按公司文件執(zhí)行)。 第三十八條 凡應(yīng)收賬款到達(dá)極限公司明令停止發(fā)貨的業(yè)務(wù)單位，嚴(yán)禁繼續(xù)欠款發(fā)貨。特殊情況需要發(fā)貨的，由承辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后執(zhí)行。 第三十九條 財(cái)務(wù)部定期核對(duì)應(yīng)收賬款。每一欠款戶對(duì)賬間隔最多不得超過(guò)半年;每次對(duì)賬后，均應(yīng)取得客戶對(duì)往來(lái)賬款確認(rèn)的有效證據(jù);賬目發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)迅速取得雙方確認(rèn)，并予以及時(shí)地調(diào)整。每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。 第四十條 因工作需要，對(duì)銷售人員進(jìn)行調(diào)整時(shí)，相關(guān)人員在離任和接任前，必須辦理離任或接任區(qū)域內(nèi)的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品的移交手續(xù)并經(jīng)財(cái)務(wù)部門確認(rèn)。否則所有人員未交清手續(xù)的不準(zhǔn)離職。財(cái)務(wù)由部門經(jīng)理監(jiān)交，財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)配合。如無(wú)人接收(含其中部分)有責(zé)任人繼續(xù)清收。如移交手續(xù)不清的，調(diào)入、調(diào)出單位負(fù)責(zé)人負(fù)30%連帶責(zé)任，業(yè)務(wù)人員承擔(dān)70%責(zé)任，財(cái)務(wù)部將執(zhí)行扣款。 第四十一條 在辦理賬務(wù)移交過(guò)程中，對(duì)于客戶不予確認(rèn)。有未能取得客戶有效證據(jù)，而導(dǎo)致不能移交的應(yīng)收賬款，由清收責(zé)任人(原經(jīng)辦人)在3個(gè)月內(nèi)足額清收或辦理產(chǎn)品退庫(kù)手續(xù)。如不能全額清收，又無(wú)產(chǎn)品退庫(kù)的，欠收部分從其工資、費(fèi)用中扣除。 第四十二條 應(yīng)收賬款包含已發(fā)貨未開票未回款的貨物。 第九章 費(fèi)用管理 第四十三條 公司的費(fèi)用報(bào)銷審批應(yīng)嚴(yán)格按照董事會(huì)管理授權(quán)委托書執(zhí)行。 第四十四條 借現(xiàn)金或領(lǐng)用支票應(yīng)由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金借款單或支票申請(qǐng)單，限定金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納方可辦理。 第四十五條 日常辦公用品購(gòu)置由行政事業(yè)部門負(fù)責(zé)，其驗(yàn)收由行政事業(yè)部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理共同簽字方可報(bào)銷。 第四十六條 固定資產(chǎn)必須由兩人以上共同采購(gòu)，并由非采購(gòu)人進(jìn)行驗(yàn)收。財(cái)務(wù)部對(duì)超計(jì)劃或有殘次的物品有權(quán)審核把關(guān)，對(duì)確有問(wèn)題者，原則上不予以受理入帳。 第四十七條 填制報(bào)銷憑證必須準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)內(nèi)容填制完整，不得缺項(xiàng)。與工程有關(guān)的材料、工程款等支出必須注明工程項(xiàng)目名稱，附存各級(jí)付款申請(qǐng)表單，并注明張數(shù)。 第四十八條 報(bào)銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收據(jù);發(fā)票或收據(jù)抬頭與本單位名稱相符，大小寫金額相符，有收款人簽章、日期等內(nèi)容，并要加蓋財(cái)務(wù)章，否則不予以報(bào)銷。特殊情況下沒有正式發(fā)票的，必須有收款人收據(jù)并有經(jīng)辦人文字說(shuō)明，經(jīng)總經(jīng)理與財(cái)務(wù)部經(jīng)理洽商后另行處理。 第四十九條 報(bào)銷單據(jù)需用鋼筆、簽字筆認(rèn)真填寫，不得使用圓珠筆填寫。報(bào)銷時(shí)，由領(lǐng)款人本人簽字付款用途要詳細(xì)表明，否則出納人員有權(quán)不予審核領(lǐng)導(dǎo)不予簽字報(bào)銷。 第五十條 費(fèi)用審批報(bào)銷程序?yàn)?經(jīng)辦人持合法有效的原始單據(jù)整理粘好后，填寫報(bào)銷單據(jù)(200元以上單宗物品要在憑證后附上“用款審批單”)，由經(jīng)辦人簽字部門經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理批準(zhǔn)出納員辦理借款結(jié)算或付款。 第五十一條 凡個(gè)人墊付的現(xiàn)金票據(jù)必須在一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，單位預(yù)付的現(xiàn)金及支票票據(jù)必須在十五日內(nèi)報(bào)銷，差旅費(fèi)在出差回單位后一周內(nèi)報(bào)銷，凡超過(guò)時(shí)間又無(wú)特殊原因者，原則上不予報(bào)銷。 第五十二條 因公出差的費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定: 1、 公司人員出差期間的補(bǔ)助、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)另行制定; 2、 公司人員出差到異地，住宿費(fèi)按下述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行: 董事;監(jiān)事;總經(jīng)理 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)工作人員;副總;各部門辦事人員;一般員工 總監(jiān);總工;部門負(fù)責(zé)人 四星級(jí) 三星級(jí) 三星以下 注:1、不同崗位職務(wù)人員共同出差，可按就高不就低的原則住同一星級(jí)賓館(飯店)。 2、特殊情況下需要在高等級(jí)的賓館(飯店)住宿，事先須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 3、出差期間的交通、通訊、餐費(fèi)等，按實(shí)報(bào)銷。 4、公司人員出差原則上不得乘坐飛機(jī)頭等倉(cāng)及火車軟臥，特殊情況下須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十章 原材料及產(chǎn)成品的入庫(kù)管理 第五十三條 原材料的購(gòu)入及產(chǎn)品入庫(kù)管理: 1、材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。 2、供應(yīng)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。 、倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱，規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、3質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)(化驗(yàn))部門出具的檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。 4、材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。 5、對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。 6、產(chǎn)品入庫(kù)管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號(hào));一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。 第五十四條 材料及產(chǎn)成品出庫(kù)管理 1、生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，有統(tǒng)計(jì)員填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。 2、產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員見到蓋有財(cái)務(wù)專用章且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。 3、倉(cāng)庫(kù)部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。 4、凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。 5、加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償額(原則上責(zé)任全額賠償)。 6、已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。 第五十五條 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證帳實(shí)相符;對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。 第十一章 價(jià)格管理 第五十六條 產(chǎn)品的銷售定價(jià)，由銷售部會(huì)同財(cái)務(wù)部和審監(jiān)部共同測(cè)算，提出建議出廠價(jià)格，報(bào)總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批確定。 第五十七條 產(chǎn)品銷售價(jià)格的調(diào)整，由銷售部根據(jù)市場(chǎng)行情的變化，提出調(diào)整價(jià)格的建議，銷售部簽署意見后，由審監(jiān)部測(cè)算效益情況并報(bào)總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批，辦公室通知各相關(guān)部門執(zhí)行。 第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第五十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將各種報(bào)表、材料上報(bào)董事會(huì)和總經(jīng)理室。 第五十九條 上報(bào)材料時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明下列內(nèi)容: 1、經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況。 2、采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及其它原因?qū)σ恍┲匾?xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響;在本期已經(jīng)發(fā)生或下期將要發(fā)生的、對(duì)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng);為便于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的其它事項(xiàng)。 第十三章 管理責(zé)任 第六十條 財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司保密規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)務(wù)秘密。有關(guān)財(cái)務(wù)信息及定期向稅務(wù)部門、上級(jí)管理部門報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表，任何人不得泄露公司財(cái)務(wù)狀況。對(duì)必須提供的財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行認(rèn)真的審核和核對(duì)，確保對(duì)外信息準(zhǔn)確、無(wú)誤、合法、有效。 第六十一條 沒有按照費(fèi)用報(bào)銷程序?qū)徍?、審批、簽字或簽字不全的票?jù)，為無(wú)效票據(jù)，財(cái)務(wù)人員不得辦理收付業(yè)務(wù)。對(duì)于出具虛假票據(jù)、謊報(bào)支出、發(fā)生錯(cuò)誤支出的，除當(dāng)事人承擔(dān)主要責(zé)任外，審查人、審批人要承擔(dān)連帶經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。公司有權(quán)對(duì)前述當(dāng)事人及相關(guān)責(zé)任人處5倍以內(nèi)的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的給予除名或依法追究法律責(zé)任。 第六十二條 公司對(duì)外進(jìn)行再投資、資產(chǎn)抵押、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)擔(dān)保、融資貸款、項(xiàng)目合作以及公司的經(jīng)營(yíng)方針及范圍擬發(fā)生重大改變等事項(xiàng)，均由總經(jīng)理提出計(jì)劃方案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第六十三條 公司的專項(xiàng)資金實(shí)行?？顚Ｓ茫厥馇闆r下如須改變用途，須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 第六十四條 公司的利潤(rùn)分配、虧損處理方案由總經(jīng)理報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 第六十五條 總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)部的工作具有日常管理權(quán)，執(zhí)行董事長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)部的工作具有監(jiān)督權(quán)。執(zhí)行董事長(zhǎng)可定期或不定期檢查公司財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)人員必須無(wú)條件配合。對(duì)于拒絕檢查或以其它借口拖延檢查及在檢查中發(fā)現(xiàn)帳務(wù)不清，沒有嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的工作人員，執(zhí)行董事長(zhǎng)有權(quán)提出處罰意見并執(zhí)行。處罰方式為:警告、罰款、降職降薪、暫停工作、停止工作、辭退、追究法律責(zé)任。 第六十六條 本規(guī)定由公司董事會(huì)批準(zhǔn)并負(fù)責(zé)解釋，公司財(cái)務(wù)部(以及相關(guān)部門)具體執(zhí)行，根據(jù)公司管理需要經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)制定的有關(guān)實(shí)施細(xì)則、補(bǔ)充規(guī)定與本規(guī)定具同等效力。 第六十七條 本規(guī)定董事會(huì)通過(guò)起實(shí)行。 江蘇天源玻璃制品有限公司 2010年05月10日 THANKS !致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議，策劃案計(jì)劃書，學(xué)習(xí)課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載，資料僅供參考可修改編輯