資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表帶答案.doc

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資產(chǎn)負(fù)債表的填例說明 資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目，都列有“年初數(shù)”和“期末數(shù)”兩欄。該表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。 資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的填制，主要依據(jù)相應(yīng)的各個(gè)總賬及有關(guān)的明細(xì)分類賬戶的期末余額填列。但資產(chǎn)負(fù)債表中有的項(xiàng)目的名稱與賬戶的名稱不完全一致，或雖然名稱一致，但反映的內(nèi)容卻存在差異。所以資產(chǎn)負(fù)債表部分項(xiàng)目需要通過分析、計(jì)算、整理后才能填列。現(xiàn)將各項(xiàng)目的填列方法說明如下： 1．“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、國(guó)際信用證存款和在途資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末余額合計(jì)填列。 2．“短期投資”、“應(yīng)收賬款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“應(yīng)收出口退稅”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“其他應(yīng)收款”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“住房周轉(zhuǎn)金”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”項(xiàng)目，應(yīng)分別根據(jù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬戶的期末余額填列。 3．“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。 4．“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶的期末余額填列。如“預(yù)付賬款”賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶有貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。如“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶有借方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。 5．“存貨”項(xiàng)目，包括在途商品、庫(kù)存商品、加工商品、出租商品、分期收款發(fā)出商品以及材料物資、包裝物、低值易耗品等，不包括企業(yè)受托代銷的商品和特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“商品采購(gòu)”、“庫(kù)存商品”、“商品進(jìn)銷差價(jià)”、“商品削價(jià)準(zhǔn)備”、“加工商品”、“出租商品”、“分期收款發(fā)出商品”、“材料物資”、“包裝物”、“低值易耗品”等賬戶的期末借貸方余額相抵后的差額填列。 6．“待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶的期末余額填列。 7．“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”賬戶的期末余額填列?！邦A(yù)提費(fèi)用”賬戶期末如有借方余額，也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 8．“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶所屬“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)賬戶的期末余額填列。 9．“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)長(zhǎng)期投資中將于一年內(nèi)到期的債券。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶的期末余額分析填列。 10．“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額填列。 11．“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”賬戶的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的數(shù)額填列。一年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。 12．“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶和“累計(jì)折舊”賬戶的期末余額填列。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)，融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)并應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。 13．“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”賬戶的期末借方余額填列，如為貸方余額應(yīng)以“-”號(hào)填列。 14．“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，如特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額填列。 15．“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”賬戶借方發(fā)生額填列；“遞延稅款貸項(xiàng)”應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”賬戶“貸方發(fā)生額”填列。 16．“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”賬戶的期末余額填列。如“預(yù)收賬款”賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列；如“應(yīng)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。 17．“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”賬戶期末貸方余額填列?！皯?yīng)付工資”賬戶期末如為借方余額，本項(xiàng)目應(yīng)以“-”號(hào)填列。 18．“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶的期末貸方余額填列，如為借方余額，應(yīng)以“-”號(hào)填列。 19．“未交稅金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”賬戶的期末余額填列。 20．“未付利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤(rùn)”賬戶的期末余額填列。 21．“其他未交款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)交款”賬戶的期末余額填列。 22．“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”賬戶的期末余額填列。如“預(yù)提費(fèi)用”賬戶有借方余額，應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。 23．“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等長(zhǎng)期負(fù)債賬戶有關(guān)明細(xì)賬戶的期末余額分析填列。 24．“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額填列。 25．“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填制。 26．“公益金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”賬戶中的“公益金”明細(xì)賬戶的期末余額填列。 27．“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配”賬戶的期末余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)反映。 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資 產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 　 　 流動(dòng)負(fù)債： 　 　 貨幣資金 　 　 短期借款 　 　 短期投資 　 　 應(yīng)付票據(jù) 　 　 應(yīng)收票據(jù) 　 　 應(yīng)付帳款 　 　 應(yīng)收帳款 　 　 預(yù)收帳款 　 　 減 ：壞賬準(zhǔn)備 　 　 應(yīng)付工資 　 　 應(yīng)收帳款凈額 　 　 應(yīng)付福利費(fèi) 　 　 其他應(yīng)收款 　 　 應(yīng)付股利（利潤(rùn)） 　 　 預(yù)付帳款 　 　 應(yīng)交稅金 　 　 應(yīng)收補(bǔ)貼款 　 　 其他應(yīng)交款 　 　 存貨 　 　 其他應(yīng)付款 　 　 待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 　 　 預(yù)提費(fèi)用 　 　 待攤費(fèi)用 　 　 預(yù)計(jì)負(fù)債 　 　 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 　 　 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 　 　 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資 　 　 其他流動(dòng)負(fù)債 　 　 其他流動(dòng)資產(chǎn) 　 　 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 　 　 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 　 　 長(zhǎng)期負(fù)債： 　 　 長(zhǎng)期投資： 　 　 長(zhǎng)期借款 　 　 長(zhǎng)期股權(quán)投資 　 　 應(yīng)付債券 　 　 長(zhǎng)期債權(quán)投資 　 　 長(zhǎng)期應(yīng)付款 　 　 合并價(jià)差 　 　 專項(xiàng)應(yīng)付款 　 　 長(zhǎng)期投資合計(jì) 　 　 其他長(zhǎng)期負(fù)債 　 　 固定資產(chǎn)： 　 　 其中：特種儲(chǔ)備資金 　 　 固定資產(chǎn)原價(jià) 　 　 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 　 　 減：累計(jì)折舊 　 　 遞延稅款： 　 　 固定資產(chǎn)凈值 　 　 遞延稅款貸項(xiàng) 　 　 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　 　 負(fù)債合計(jì) 　 　 固定資產(chǎn)凈額 　 　 少數(shù)股東權(quán)益 　 　 工程物資 　 　 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 　 　 在建工程 　 　 實(shí)收資本（或股本） 　 　 固定資產(chǎn)清理 　 　 資本公積 　 　 待處理固定資產(chǎn)凈損失 　 　 盈余公積 　 　 固定資產(chǎn)合計(jì) 　 　 其中：法定盈余公積 　 　 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) 　 　 公益金 　 　 無形資產(chǎn) 　 　 補(bǔ)充流動(dòng)資本 　 　 遞延資產(chǎn) 　 　 未確認(rèn)的投資損失 　 　 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì) 　 　 未分配利潤(rùn) 　 　 專項(xiàng)工程：（施工行業(yè)） 　 　 外幣報(bào)表折算差額 　 　 專項(xiàng)工程 　 　 所有者權(quán)益合計(jì) 　 　 遞延稅項(xiàng)： 　 　 　 　 　 遞延稅項(xiàng)借款 　 　 　 　 　 資產(chǎn)總計(jì) 　 　 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 　 　 單位負(fù)債人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 制表人： 利潤(rùn)表的填例說明 我國(guó)利潤(rùn)表主體部分的各項(xiàng)目都列有“上期金額”和“本期金額”兩個(gè)欄目?！吧掀诮痤~”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年度利潤(rùn)表“本年金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果上年度利潤(rùn)表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年金額”欄內(nèi)。利潤(rùn)表中“本年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字一般應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容： 1、營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。 2、營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。 3、營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。 4、銷售費(fèi)用項(xiàng)目反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)銷售費(fèi)用科目的發(fā)生額分析填列。 5、管理費(fèi)用項(xiàng)目反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”的發(fā)生額分析填列。 6、財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。 7、資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。 8、公允價(jià)值變動(dòng)收益項(xiàng)目反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的發(fā)生額分析填列，如為凈損失本項(xiàng)目以負(fù)號(hào)填列。 9、投資收益項(xiàng)目反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為投資損失本項(xiàng)目以負(fù)號(hào)填列。 10、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，如為虧損本項(xiàng)目以負(fù)號(hào)填列。 11、營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。 12、營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。 13、利潤(rùn)總額項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，如為虧損本項(xiàng)目以負(fù)號(hào)填列。 14、所得稅費(fèi)用項(xiàng)目反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。 15、凈利潤(rùn)項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，如為虧損本項(xiàng)目以負(fù)號(hào)填列。 利 潤(rùn) 表 編制單位： 年 月 日 單位：元 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、營(yíng)業(yè)收入 　 　 減：營(yíng)業(yè)成本 　 　 營(yíng)業(yè)稅金及附加 　 　 銷售費(fèi)用 　 　 管理費(fèi)用 　 　 財(cái)務(wù)費(fèi)用 　 　 資產(chǎn)減值損失 　 　 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 　 　 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 　 　 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 　 　 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 　 　 加：營(yíng)業(yè)外收入 　 　 減：營(yíng)業(yè)外支出 　 　 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 　 　 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） 　 　 減：所得稅費(fèi)用 　 　 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列） 　 　 五、每股收益： 　 　 （一）基本每股收益 　 　 （二）稀釋每股收益 　 　 作業(yè)： 東方機(jī)械廠2002年12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）12月2日，購(gòu)入原材料400 000元，進(jìn)項(xiàng)稅額680 00元，材料已入庫(kù)，款從銀行如數(shù)付清。 借：原材料 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 68 000 貸：銀行存款 468 000 （2）12月2日，生產(chǎn)領(lǐng)用材料300 000元。 借：生產(chǎn)成本 300 000 貸：原材料 300 000 （3）12月3日，收回上期應(yīng)收銷貨款117 000元，款已收存銀行。 借：銀行存款 117 000 貸：應(yīng)收賬款 117 000 （4）12月4日，銷售產(chǎn)品600 000元，銷項(xiàng)稅102 000元，款已收存銀行。 借：銀行存款 702 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600 000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅 102 000 （5）12月5日，以銀行存款開支辦公費(fèi)用20 000元。 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 20 000 貸：銀行存款 20 000 （6）12月5日，以銀行存款支付上期所欠購(gòu)貨款，貨款70 200元。 借：應(yīng)付賬款 70 200 貸：銀行存款 70 200 （7）12月8日，銷售產(chǎn)品400 000元，銷項(xiàng)稅68 000元，價(jià)稅款按合同開出商業(yè)承兌匯票結(jié)算。 借：應(yīng)收票據(jù) 468 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)銳 68 000 （8）12月10日，以銀行存款100 000元及固定資產(chǎn)一臺(tái)對(duì)外投資。其中該固定資產(chǎn)的原值100 000元，已提折舊舊20 000元，雙方協(xié)議價(jià)為80 000元。 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 180 000 累計(jì)折舊 20 000 貸：銀行存款 100 000 固定資產(chǎn) 100 000 （9）12月10日，以銀行存款支付職工工資60 000元。 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 60 000 貸：銀行存款 60 000 （10）12月10日，經(jīng)營(yíng)資金不足，向銀行借入長(zhǎng)期借款300 000元，款收存銀行。 借：銀行存款 300 000 貸：長(zhǎng)期借款 300 000 （11）12月10日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100 000元，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊80 000元，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊20 000元。 借：制造費(fèi)用 80 000 管理費(fèi)用 20 000 貸：累計(jì)折舊 100 000 （12）12月15日，分得投資利潤(rùn)10 000元，該利潤(rùn)為被投資企業(yè)接受投資后實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，款已收存銀行。企業(yè)用成本法核算，所獲利潤(rùn)均按規(guī)定作為投資收益。 借：銀行存款 10 000 貸：投資收益 10 000 （13）12月18日，購(gòu)入原材料100 000元，進(jìn)項(xiàng)稅額17 000萬元，料已入庫(kù)，按合同，款以商業(yè)匯票結(jié)算。（材料以實(shí)際成本核算） 借：原材料 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 17 000 貸：應(yīng)付賬款 117 000 （14）12月20日，銷售產(chǎn)品300 000元，銷項(xiàng)稅51 000元，商品已發(fā)出，價(jià)稅款已辦妥托收手續(xù)。 借：應(yīng)收賬款 351 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅 51 000 （15）12月20日，計(jì)提到期一次還本付息的使用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)期借款利息10 000元；計(jì)提短期借款利息4 000元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 14 000 貸：長(zhǎng)期借款 10 000 應(yīng)付利息 4 000 （16）12月20日，以銀行存款支付工程款100 000元。 借：在建工程 100 000 貸：銀行存款 100 000 （17）12月20日，將未到期應(yīng)收票據(jù)100 000元到銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)值95 000元存入銀行。 借：銀行存款 95 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 100 000 （18）12月25日，預(yù)收甲企業(yè)銷售款40 000元，款收存銀行40 000元。 借：銀行存款 40 000 貸：預(yù)收賬款 40 000 （19）12月26日，在建工程領(lǐng)用原材料200 000元，進(jìn)面稅額34 000元。 借：在建工程 234 000 貸：原材料 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅 34 000 （注：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （20）12月31日，按規(guī)定對(duì)應(yīng)付工資進(jìn)行分配，其中屬于生產(chǎn)工人部分為50 000元，屬于管理人員部分的為10 000元。 借：生產(chǎn)成本 50 000 管理費(fèi)用 10 000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 60 000 （21）制造費(fèi)用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，計(jì)80 000元。 借：生產(chǎn)成本 80 000 貸：制造費(fèi)用 80 000 （22）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已完工入庫(kù)的產(chǎn)品成本320 000元。 借：庫(kù)存商品 320 000 貸：生產(chǎn)成本 320 000 （23）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本910 000萬元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 910 000 貸：庫(kù)存商品 910 000 （24）12月31日，預(yù)提有關(guān)稅金，其中預(yù)提應(yīng)交所得稅97 000元、城建稅6 000元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅 6 000 所得稅費(fèi)用 97 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 97 000 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 6 000 （25）12月31日，以銀行存款實(shí)際繳納稅金情況為：繳納本月應(yīng)交增值稅60 000元，已交所得稅40 000元，已交城市維護(hù)建設(shè)稅2 000元，已交耕地占用稅8 000元。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 2 000 應(yīng)交稅費(fèi)-耕地占用稅 8 000 貸：銀行存款 110 000 （26）12月31日，按應(yīng)收賬款末余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，本月共計(jì)提2 340元。 借：管理費(fèi)用 2 340 貸：壞賬準(zhǔn)備 2 340 （27）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交增值稅110 000元。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 110 000 （注：轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 110 000 （28）12月31日，按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20 000元。 借：營(yíng)業(yè)外支出 20 000 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20 000 （29）12月31日，依上述資料將本月各項(xiàng)收入、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 借：本年利潤(rùn) 1 104 340 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 910 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6 000 管理費(fèi)用 52 340 財(cái)務(wù)費(fèi)用 19 000 營(yíng)業(yè)外支出 20 000 所得稅費(fèi)用 97 000 （30）12月31日，轉(zhuǎn)銷本年凈利潤(rùn)1 406 000元； 借：本年利潤(rùn) 1 406 000 貸：未分配利潤(rùn) 1 406 000 （31）12月31日，分別按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積20 566元、法定公益金20 566元。 借：利潤(rùn)分配—盈余公積 41 132 貸：利潤(rùn)分配-法字盈余公積 20 566 利潤(rùn)分配-法定公益金 20 566 （32）12月31日，計(jì)提應(yīng)付投資者利潤(rùn)300 000元。 借：未分配利潤(rùn)-應(yīng)付股利 300 000 貸：應(yīng)付股利 300 000 （33）12月31日，將本年利潤(rùn)分配581 200元進(jìn)行年終轉(zhuǎn)銷處理。 借：未分配利潤(rùn) 581 200 貸：利潤(rùn)分配-提取盈余公積 281 200 利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利 300 000 作業(yè)要求：1、寫出會(huì)計(jì)分錄 2、登出丁字賬（略） 3、填制本期試算平衡表（略） 4、填制科目匯總表（略） 5、填制本期資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表（略）