2018-2019學年高中政治 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收 第一框 國家財政講義 新人教版必修1.doc

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第八課 財政與稅收第一框 國家財政學習目標1識記財政、國家預算、國家決算、財政收支平衡、財政赤字等概念，了解財政收入和支出的種類。2理解財政的作用，影響財政收入的因素。3能結合國家財政政策的相關材料，分析說明財政的作用。1財政的含義和實現(xiàn)過程(1)財政的含義：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。(2)實現(xiàn)過程：由政府提出并經(jīng)過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃，稱作國家預算；上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告，稱作國家決算。2財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大作用(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。背景材料2017年7月24日，中央政治局召開會議部署下半年的經(jīng)濟工作。會議強調，要堅持以經(jīng)濟建設為中心，保持宏觀政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，堅持積極的財政政策不變調，保持公共支出力度，繼續(xù)減輕企業(yè)負擔，引導和撬動更多民間資金增加投入。穩(wěn)健的貨幣政策要松緊適度，保持合理的流動性，提高服務實體經(jīng)濟能力和水平。問題探究結合上述材料，說明財政發(fā)揮了怎樣的作用？答案：國家財政具有促進資源合理配置的作用。保持公共支出力度，繼續(xù)減輕企業(yè)負擔，引導和撬動更多民間資金增加投入，體現(xiàn)了這一點。國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保證國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，避免出現(xiàn)大起大落，體現(xiàn)了這一點。知識升華1財政的作用(國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用)作用表現(xiàn)舉例促進社會公平、改善人民生活的物質保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧社會保險、最低生活保障具有促進資源合理配置的作用如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設，有助于資源的合理配置增加對西部的投入；加強基礎設施建設；加大科研投入具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用通過對財政支出數(shù)量的控制，可以保持社會總供給和總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落擴張性財政政策、緊縮性財政政策2擴張性財政政策和緊縮性財政政策特別提醒(1)擴張性財政政策：增支減稅，給經(jīng)濟“加熱”；緊縮性財政政策：減支增稅，給經(jīng)濟“降溫”。(2)財政政策運用屬于“逆風向調節(jié)”，即：財政政策的運用方向與宏觀經(jīng)濟形勢相反。社會總需求不足時，運用擴張性財政政策；社會總需求過旺時，運用緊縮性財政政策。(3)與財政、稅收(財政收入、支出、稅收政策、稅種增設與廢除、稅率)、國債等相關的政策屬于財政政策；與利率(存貸款利率、銀行準備金率)、匯率等相關的政策屬于貨幣政策。典題印證(福建高考改編)立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教育、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達到75.6%。這些支出()能夠有效促進財政收支平衡強化財政在促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行中的作用有助于實現(xiàn)宏觀調控的目標能夠促進社會公平、改善人民生活ABCD解析：選D本題的題眼是“立國之道，惟在富民”，民生支出大幅增加。民生支出的財政資金大幅增加，能夠促進社會公平、改善人民生活，實現(xiàn)經(jīng)濟增長，增加就業(yè)，實現(xiàn)宏觀調控的目標，故選；財政支出的大幅增加，可能會出現(xiàn)財政赤字，不能有效實現(xiàn)財政收支平衡，排除；材料未體現(xiàn)。特別提醒巧分財政的作用在根據(jù)材料判斷財政的作用時：凡是社會保障類的材料，一般可以認定為財政的第一個作用；凡是工程建設類的材料，一般可以認定為財政的第二個作用；凡是增加或減少支出(包括稅收)、擴大國債規(guī)模等的材料，一般可以認定為財政的第三個作用。1財政收入(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。(2)渠道：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。(3)稅收與財政的關系：稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。(4)影響財政收入的主要因素：主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。其中，經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的。2財政支出(1)財政支出的含義國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。(2)財政支出的用途經(jīng)濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。3財政收入與支出的關系(1)財政收支平衡：指當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。(2)財政盈余：指當年的財政收入大于財政支出的部分。(3)財政赤字：指當年的財政支出大于財政收入的部分。背景材料2017年S省加大對民生領域和社會事業(yè)的支持保障力度，增加財政對“三農”、科技、教育、衛(wèi)生、文化、社會保障、保障性住房、節(jié)能環(huán)保、中小企業(yè)、居民消費、欠發(fā)達市縣經(jīng)濟發(fā)展等方面的支持力度，切實加強民生保障，把保障就業(yè)放在突出位置，高度重視做好扶貧開發(fā)工作，格外關注低收入人群、失業(yè)人員、殘障人群等的基本生活保障。問題探究材料中體現(xiàn)了財政支出的哪些形式？答案：對“三農”、欠發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展等的投入屬于經(jīng)濟建設支出；對科技、教育、衛(wèi)生、文化、節(jié)能環(huán)保等方面的投入屬于科教文衛(wèi)事業(yè)支出；對社會保障、保障性住房的支持是社會保障支出。知識升華1正確理解財政收入的構成及影響因素(1)國家取得財政收入的形式，是指財政資金的構成和內容分類。根據(jù)國家取得收入的具體渠道，財政收入分為稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入，簡言之即稅、利、債、費。其中，稅收是財政收入最重要的來源，稅收在財政收入中占主導地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。(2)財政收入的制約因素財政收入受很多因素影響，但主要受經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策的影響。經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟發(fā)展水平包括經(jīng)濟總規(guī)模和生產(chǎn)的技術水平兩個方面。具體地說，經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。分配政策。分配政策主要指確定財政資金比例的宏觀分配政策。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。2對財政收支關系三種情況的理解(1)收大于支財政盈余財政資金未得到充分運用，不利于經(jīng)濟建設和社會發(fā)展。(2)收小于支財政赤字財政支出靠借債維持，可能導致社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹。(3)收等于支收支平衡財政資金得到了有效運用，有利于經(jīng)濟建設和社會發(fā)展。在財政預算、決算中，收支相等是最理想的狀態(tài)，但在現(xiàn)實生活中收支完全相等的情況幾乎是不存在的。典題印證2017年11月13日，財政部公布的數(shù)據(jù)顯示：10月份，全國一般公共預算收入16 234億元，同比增長5.4%。全國一般公共預算收入中的稅收收入14 192億元，同比增長10.1%，繼續(xù)保持較快增長。這說明()稅收是我國財政收入最重要的來源分配政策是影響財政收入的重要因素經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的稅收是實現(xiàn)國家職能的物質保證ABCD解析：選A隨著國內生產(chǎn)總值增長，稅收收入增加，財政收入也獲得增長，說明經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，稅收是我國財政收入最重要的來源，符合題意，故選A項。隨堂達標訓練考點一財政及其作用12017年10月23日，財政部發(fā)布的財政支出數(shù)據(jù)顯示：從主要支出項目情況看，教育支出22 312億元，增長13.3%；社會保障和就業(yè)支出19 946億元，增長20%；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出11 834億元，增長14.6%，農林水支出12 562億元，增長4.7%，其中扶貧支出增長52%。這反映了國家財政()A能夠集中力量辦大事B具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用C是促進社會公平、改善人民生活的物質保障D具有促進資源合理配置的作用解析：選C國家財政向民生方面增加支出，是財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。這體現(xiàn)了國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障，應選C項。2“調整消費稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費品納入征收范圍。”這項改革的目的在于()A發(fā)揮財政在促進社會公平、改善人民生活中的作用，實現(xiàn)共同富裕B發(fā)揮財政在促進資源合理配置中的作用，實現(xiàn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展C發(fā)揮財政在促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行中的作用，實現(xiàn)社會總供求平衡D通過增加稅收增加財政收入，實現(xiàn)財政收支平衡解析：選B調整消費稅是為了調控“高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費品”的生產(chǎn)，屬于發(fā)揮財政促進資源合理配置的作用，目的是為了實現(xiàn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，故選B項?？键c二財政收入與支出3國家應該根據(jù)具體的情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。以下對財政收支關系表述正確的是()財政赤字不利于經(jīng)濟的發(fā)展財政收入越多越好，所以，要爭取更多的盈余財政收入大于支出，略有盈余，屬于收支平衡財政支出大于收入，略有赤字，屬于收支平衡ABCD解析：選B財政收支完全相等的情況，在現(xiàn)實生活中幾乎不存在，財政收入大于支出，略有盈余，財政支出大于收入，略有赤字，都屬于收支平衡，正確；財政赤字或財政盈余是否有利于經(jīng)濟發(fā)展，要根據(jù)具體的經(jīng)濟狀況而定，不能簡單地認為財政赤字或財政盈余好或者不好，所以錯誤；故選B項。42017年8月18日，國務院總理李克強在主持召開國務院常務會議時強調，實施營改增，是推進供給側結構性改革的重大舉措，是近年來我國實施的減稅規(guī)模最大的改革措施，也是推進財稅體制改革的重頭戲，已累計減稅1.61萬億元，特別是2016年全面推開營改增試點以來，截至今年6月直接減稅8 500多億元，實現(xiàn)所有行業(yè)稅負只減不增。這表明我國()繼續(xù)推行積極的財政政策繼續(xù)推行擴張性貨幣政策要給企業(yè)寬松的發(fā)展環(huán)境財政收入將大幅度地下降ABCD解析：選C實行減稅計劃，表明我國繼續(xù)推行積極的財政政策，當選；確保各行業(yè)稅負只減不增，有利于為企業(yè)創(chuàng)造寬松的發(fā)展環(huán)境，當選；不符合題意；經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，結構性減稅不會造成財政收入大幅度地下降，說法錯誤。框題能力提升(十五)一、選擇題1下列關于國家預算的說法，正確的是()它是國家的收入和支出它是國家的基本財政計劃它是國家財政的主要環(huán)節(jié)預算通過財政部門批準才能生效ABCD解析：選C國家的收入和支出是財政，混淆了財政與國家預算的含義；國家預算須經(jīng)全國人大批準，說法錯誤；正確，故選C項。2從實踐意義上看，財政收支平衡，通常是指()當年的財政收入完全等于支出當年的財政收入大于支出，略有盈余當年的財政支出大于收入，略有赤字財政收入與支出總是完全相等ABCD解析：選D本題考查財政收支平衡的含義。財政收支完全相等的情況幾乎不存在，要求財政收入與支出總是完全相等是不現(xiàn)實的，說法錯誤。3近幾年，我國都保持了適當?shù)呢斦嘧?。中央財政保持適當?shù)呢斦嘧?)A說明我國財政實現(xiàn)了收支平衡B意味著財政收支出現(xiàn)嚴重的不平衡C說明我國出現(xiàn)了嚴重的通貨膨脹D一定程度上有利于刺激經(jīng)濟增長解析：選D財政赤字的出現(xiàn)，意味著財政收入小于財政支出，A項錯誤；適當?shù)呢斦嘧植⒉徽f明財政收支出現(xiàn)嚴重的不平衡和嚴重的通貨膨脹，B、C兩項錯誤；保持適當?shù)呢斦嘧郑欢ǔ潭壬嫌欣诖碳そ?jīng)濟增長，促進社會供需平衡，D項正確。42017年3月15日，十二屆人大五次會議通過的預算決議顯示：我國2017年一般公共預算收入預計增長5%，相較今年GDP預計增長6.5%左右的增速要低。從收入增幅看，受宏觀經(jīng)濟下行、結構性減稅等因素影響。這說明()經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的商品價格下降，國家財政收入必然相應降低我國應為企業(yè)持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件，從而為增加國家財政收入創(chuàng)造條件企業(yè)利潤是國家財政收入最主要的來源ABCD解析：選C經(jīng)濟發(fā)展水平與國家財政收入是源與流的關系，正確；說法太絕對；企業(yè)利潤下降會直接影響國家的財政收入，因此，我國應為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造條件，正確；稅收是國家財政收入最重要的來源，表述錯誤。故選C。5近日，廣東省多個部門聯(lián)合發(fā)出通知，要求全省各地級以上市盡快建立健全低收入群眾臨時價格補貼與價格上漲聯(lián)動機制。這是廣東省政府()A通過財政促進本省經(jīng)濟平穩(wěn)運行B通過穩(wěn)健的貨幣政策保障人民生活C落實我國積極的財政政策的表現(xiàn)D通過財政促進該省資源的合理配置解析：選C廣東省這一舉措是通過積極的財政政策保障人民生活，故選C項。A、B、D三項認識不符合材料。62018年中國政府繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，鞏固經(jīng)濟企穩(wěn)回升的態(tài)勢，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。下列舉措體現(xiàn)積極的財政政策的是()中央銀行上調存貸款基準利率和存款準備金率運用財政補貼支持“家電下鄉(xiāng)”，啟動農村消費財政部、國家稅務總局提高勞動密集型產(chǎn)品等商品增值稅出口退稅率物價部門嚴格控制物價亂漲行為ABCD解析：選B材料中的財政補貼和稅率變化屬于財政政策的范圍，是刺激消費、拉動經(jīng)濟增長的積極的財政政策，正確且符合題意；屬于貨幣政策范疇，是國家整頓市場秩序的行為，與題目無關。72017年3月5日，國務院總理李克強在作政府工作報告時指出，積極的財政政策要加大力度。今年擬安排財政赤字2.38萬億元，赤字率保持3%不變。這表明我國()A當前實行擴張性貨幣政策促進發(fā)展B國債收入是財政收入的主要來源C財政收支平衡在現(xiàn)實中幾乎不存在D.實施積極的財政政策調控經(jīng)濟運行解析：選D材料中財政赤字和國債都屬于財政政策，而不是貨幣政策，由此直接排除A項；B項表述有誤，稅收是財政收入的主要來源，而不是國債；財政收入與支出相等在現(xiàn)實生活中幾乎不存在，而不是財政收支平衡，C項表述有誤；依據(jù)材料信息，答案D項正確。二、非選擇題8有人認為：“解決民生問題關鍵在于增加財政收入?！闭堖\用經(jīng)濟生活相關知識評析該觀點。解析：本題考查學生辯證地分析和闡釋問題的能力，要看到觀點的合理性(財政收入增加對于民生改善的作用)，同時還要看到觀點的片面性，同時要點明正確的做法。答案：題目中觀點是片面的。財政收入的增加能夠為促進社會公平、改善人民生活提供物質保障。國家財政集中過多，會影響企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和個人消費水平提高。國家應制定合理的分配政策，正確處理國家、企業(yè)和個人的關系。改善民生還必須優(yōu)化財政支出結構，加大對文化、教育、科學、衛(wèi)生和社會保障等民生方面的支出。改善民生從根本上要靠發(fā)展生產(chǎn)、增加社會財富。