個稅合理規(guī)避方法.ppt

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個人所得稅合理避稅方法 納個人所得稅是每個公民應盡的義務 然而在履行繳納個人所得稅義務的同時 人們還應懂得利用各種手段提高家庭的綜合理財收益 進行個人所得稅合理避稅 尤其是隨著收入的增加 通過稅務籌劃合理合法避稅也是有效的理財手段之一 那么 怎樣才能合理合法地來進行個人所得稅避稅呢 從目前看 個人可以通過投資避稅和收入避稅兩種方法有效避稅 收入避稅 收入避稅 理解掌握政策除了投資避稅之外 還有一種稅務籌劃方法經常被人忽視 那就是收入避稅 由于國家政策 如產業(yè)政策 就業(yè)政策 勞動政策等導向的因素 我國現(xiàn)行的稅務法律法規(guī)中有不少稅收優(yōu)惠政策 作為納稅人 如果充分掌握這些政策 就可以在稅收方面合理避稅 提高自己的實際收入 比如那些希望自主創(chuàng)業(yè)的人 根據政策規(guī)定 在其雇傭的員工中 下崗工人或退伍軍人超過30 就可免征3年營業(yè)稅和所得稅 對于那些事業(yè)剛剛起步的人而言 可以利用這一鼓勵政策 輕松為自己免去3年稅收 收入避稅 而對于大眾而言 只要掌握好國家對不同收入人群征收的稅基 稅率有所不同的政策 也可巧妙地節(jié)稅 小王是一家網絡公司的職員 每月工資收入4500元 每月的租房費用為800元 我國的 個人所得稅法 中規(guī)定工資 薪金所得適用超額累進稅率 在工資收入所得扣除2000元的費用后 對于500 2000元的部分征收的稅率是10 2000元以上部分征收的稅率是15 按照小王的收入4500元計算 其應納稅所得額是4500元 2000元 即2500元 適用的稅率較高 如果他在和公司簽訂勞動合同時達成一致 由公司安排其住宿 800元作為福利費用直接交房租 其收入調整為3700元 則小王的應納稅所得額為3700元 20000元 即1700元 適用的稅率就可降低 對于那些高收入人群而言 合理避稅和節(jié)稅就顯得更為重要 張先生是一家公司的高級管理人員 年薪36萬元 一次性領取 按照國家的稅法 他適用的最高稅率高達45 如果他和公司簽訂合同時將年薪改為月薪的話 每個月3萬元的收入能使他適用的最高稅率下降到25 節(jié)稅的金額是相當可觀的 宋先生年薪近40萬 其適用的最高稅率高達45 如果年薪年底一次性領取 宋先生一年就要交76300元的所得稅 假如做一下調整 和公司簽訂合同時將年薪改為月薪的話 月薪降為2萬 年薪增加到10萬 且分10個月領取 每次領1萬 總收入沒變 宋先生的所得稅就降為58860元 少交17440元 節(jié)稅的金額是相當可觀的 在我國 個人所得稅法 中 勞務報酬 稿酬 特許權使用費 利息 股息 紅利 財產租賃 轉讓和偶然所得等均屬應納稅所得 因收入不同 適用的稅基 稅率也不盡相同 從維護納稅人的自身利益出發(fā) 充分研究這些法律法規(guī) 通過合理避稅來提高實際收入是納稅人應享有的權益 我國和稅務相關的法律法規(guī)非常繁多 是一個龐大的體系 一般納稅人很難充分理解并掌握 因此大家除了自己研究和掌握一些相關法律法規(guī)的基礎知識之外 不妨在遇到問題時咨詢相關領域的專業(yè)人士 如專業(yè)的理財規(guī)劃師 律師等 以達到充分維護自身權益的目的 一 利用人的流動方式進行國際避稅在國際上 許多國家往往把擁有住所并在該國居住一定時間以上的確定為納稅義務人 如我國個人所得稅法第一條規(guī)定 在中國境內有住所 或者無住所而在境內居住滿一年的個人 從中國境內和境外取得的所得 依照本法規(guī)定繳納個人所得稅 在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人 從中國境內取得的所得 依照本法規(guī)定繳納個人所得稅 這樣 如何使自己避免成為某一國居民 便成為規(guī)避納稅義務的關鍵 這就使一些跨國納稅人能自由地游離于各國之間 而不成為任何一個國家的居民 從而達到少繳稅或不繳稅的避稅目的 在我國對外開放后 隨著國際間人員 技術和經營業(yè)務交流與往來的不斷擴大 已成為一個不可忽視的重要避稅方法 二 通過財產或收入的轉移進行避稅 這種方法是在財產或收入的所有者不進行跨越稅境的遷移 也即是不改變居住地和居民 公民 身份的情況下 通過別人在他國為自己建立相應的機構 將自己取得的財產或收入進行轉移 分割 以規(guī)避在居住國繳納所得稅或財產稅 享受他國的種種稅收優(yōu)惠和待遇 三 利用延期獲得收入的方法進行避稅 在個人收入來源不太穩(wěn)定和均衡的情況下 個人以通過延期獲得收入 把某一時期的高收入轉移到收入較低的那一納稅期 使各個納稅期的應納稅所得額保持在較低的水平上 從而減輕應納稅義務 這種方法 對承包者 租賃者及其它非固定收入者比較有效 四 把個人收入轉換成企業(yè)單位的費用開支以規(guī)避個人所得稅 比如把企業(yè)單位應支付給個人的一些福利性收入 由直接付給個人轉換為提供公共服務等形式 既不會擴大企業(yè)的支出總規(guī)模 減少個人的消費水平 又能使個人避免因直接收入的增加而多繳納一部分個人所得稅 這些方法實質上是把個人的應稅所得變成了個人直接消費來躲避個人所得納稅 五 投資避稅法 對于從事高科技研究 或從事發(fā)明創(chuàng)造 專利研究的人來講 假如你已經取得了經營成果 并且申請了專利 你是準備出賣專利 還是投資建廠 一般講 你大概可以選擇的辦法是 1 出賣專利 以取得收入 2 個人獨資興辦企業(yè) 3 合伙經營 幾種方式孰優(yōu)孰劣 評判的標準多種多樣 下面我們就稅收來看 是什么方案更好 假如 你的這次專利權的轉讓收入為30萬元 如果你出賣專利收入 那么 你將要繳納個人所得稅 應納所得稅 30萬 1 20 20 4 8萬元稅后利潤 30萬 4 8萬 25 2萬元 個人實際取得收入25 2萬元 因為專利轉讓為一次性收入 那么你將不會有第二次 如果你是希望這項專利能給你今后相當長時間都能帶來收益的話 還是選擇投資經營為好 如個人投資建廠經營 通過銷售產品取得收入 由于新建企業(yè) 大多都可以享受一定的減免稅優(yōu)惠 而且你的專利權不是轉讓 所以在你取得的收入中 不必單獨為專利支付稅收 你的收入與稅收負擔之比 必然優(yōu)于單純的繳納專利權收入的個人所得稅 如果與他人合伙經營 你出專利 折股 對方出資 建立股份制企業(yè) 根據各自占有企業(yè)股份的數(shù)量分配利潤 你僅需要負擔投資分紅所負的稅收額 而股票在你沒轉讓之前 不需負擔稅收 所以你是通過專利 即取得專利收入 又取得經營收入 與之單獨的專利轉讓來講 你的稅收負擔是最輕的 六 工資避稅法 個人所得稅法規(guī)定 工資 薪金收入 承包轉包收入 勞務報酬收入等都要繳納個人所得稅 這些收入實行合并收入計算所得稅 稅率實行超額累進稅率 凡月收入超過2000元者需要征稅 如何降低這方面的稅收負擔呢 1 必須符合以下幾個條件 1 是合法的行為 是法律所允許的 2 成本低廉 合乎經濟原則 3 作出有效的事先安排和適當?shù)某蕡?稅收計劃的制訂 就是通過對現(xiàn)行稅法的研究 對個人在近期內收入情況的預計作出的收入安排 諸如 在不改變消費水平的情況下 通過改變消費方式來改變現(xiàn)金和實物支出的帳戶性質 通過收入的時間和數(shù)量 支付方式變化 達到降低名義收入額之目的 進而降低稅率檔次 以降低稅負或免除稅負 對于工資 薪金收入者來講 企業(yè)支付的薪俸是申報個人所得稅的依據 如何保證個人消費水平的穩(wěn)定或略有提高而稅收負擔又不增加 是規(guī)避個人所得稅的主要問題 這部分收入按月計征 即根據月收入水平累進課稅 最低稅為0 最高稅率為45 當你取得的收入達到某一檔次時 要求支付與該檔次稅率相適應的稅負 但是 工薪稅是根據你的月實際收入來確定的 這就為稅收規(guī)避提供了可能的機會 高薪是社會評價人的能力和地位的一個標準 事實上 高薪并不為提供高消費水平 因為 高薪是指你在納稅年度內的各時期收入高于其它人的收入量 當這個收入量超過累進稅率的某一檔次 那么你將支付高稅率的現(xiàn)金收入 工薪的組成主要是依人的勞動能力和再生產需要確定的 所以你的工資既有勞動量的體現(xiàn) 又有消費水準的參考 如果你的所有消費都是從實際取得現(xiàn)金后實現(xiàn)以及部分消費以現(xiàn)金實現(xiàn) 另外部分以實際受益相結合取得 那么后者的收益實際超過前者 因此運用比較收益是稅收規(guī)避中需要首先研究的 它是稅收計劃制定的一個重要條件 七 選個 風水寶地 凡是在經濟特區(qū) 沿海經濟開發(fā)區(qū) 經濟特區(qū)和經濟技術外發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認定的高新技術產業(yè)區(qū) 保稅區(qū)設立的生產 經營 服務型企業(yè)和從事高新技術開發(fā)的企業(yè) 都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠 私營企業(yè)在選擇投資地點時 可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產經營 從而享有更多的稅收優(yōu)惠 八 用而不 費 私營業(yè)主應考慮到如何對經營中所耗水 電 燃料費等進行分攤 家人生活費用 交通費用及各類雜支是否列入產品成本 對租用自身場地經營的企業(yè)是采取收租還是以實物投資參與經營分紅的方式等問題 合理的方案選擇會對稅負量產生積極的影響 以自有土地和住宅參與經營采取對承租方收取租金的方式 由于企業(yè)支付的租金和維修費用須計入經營成本 減少了應納稅所得額和年終分紅 從而使企業(yè)稅負下降 私營業(yè)主的紅利收入所負稅額減少 而全部以實物作價投資參與經營的方式 企業(yè)可變成本減少 業(yè)主年終所取得的分紅也將全額計稅 因此 在與人合伙經營時 以收取房租的方式較以房抵資要明智一些 在租金額度的選擇上 年租金所帶來的個人所得邊際稅率的變化應以不超過企業(yè)所得稅的邊際稅率為難 比如 私營企業(yè)適用33 的比例稅率 當租金收入和經營者月收入的增加幅度不跨越33 的稅率檔次時 采用收取租金方式更為有利 另一方面 在將自有房產作為經營場所時 還應區(qū)別房屋的使用性質 不可用全部場所作為營業(yè)地 這樣也可以少繳房產稅 營業(yè)用房產稅是按房產余值的1 2 按年征收 這里的房產余值是依照房產原值一次減除10 至30 后的余額計算繳納 出租房屋的房產稅是按租 金收入的12 按年征收 一般來講 現(xiàn)值總大于原值 余值大約只相當于現(xiàn)行市價的30 左右 兩種選擇所帶來的稅負孰輕孰重顯而易見 九 保險理財避稅 在這些常見的投資理財產品之外 因為國內的稅法規(guī)定 保險賠款免征個人所得稅 因此投資者還可以利用購買保險來進行合理避稅 目前市場上的分紅險 養(yǎng)老險 意外險 在獲得分紅和賠償?shù)耐瑫r 被保險人都不需要繳納個人所得稅 這對于高收入人群來說 購買保險也是一個不錯的理財方法 在獲得所需保障的同時還可合理避稅 十 教育儲蓄避稅 除此之外 家有 讀書郎 的高收入家庭 利用教育儲蓄合理避稅也是一種不錯的選擇 相比普通的銀行儲蓄 教育儲蓄是國家為了鼓勵城鄉(xiāng)居民積累教育資金而設立的 其最大的特點就是免征利息稅 因此教育儲蓄的實得收益比其他同檔次儲蓄高出5 但教育儲蓄并非是人人都可辦理的 其對象僅僅針對小學四年級以上 含 的在校學生 十一 合理提高職工福利 合理提高職工福利私營業(yè)主在生產經營過程中 可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資 為員工辦理醫(yī)療保險 建立職工養(yǎng)老基金 失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金 進行企業(yè)財產保險和運輸保險等等 這些費用可以在成本中列支 問時也能夠幫助私營業(yè)主調動員工積極性 減少稅負 降低經營風險和福利負擔 私營業(yè)主在決定增加成本開支時 應該合理測算由于成本的增大帶來的利潤下降對業(yè)主收入和稅收負擔的影響程度 權衡利弊 選擇最優(yōu)化的合理避稅方案 否則 也會得不償失 總之 繳納工資 薪金所得稅的個人 規(guī)避稅收主要是在保證消費水平提高的前提下 降低所得額 達到減輕稅負之目的 對于企業(yè)來講 要在遵守國家財經紀律的前提下 合理地選擇職工收入支付方式 以幫助職工提高消費水平 單純地增加現(xiàn)金收入是不可取的 盲目地提供福利待遇和公費支付私人款項 是不合法的 必然會給企業(yè)經濟發(fā)展帶來不利影響 最終會影響職工收入