財務會計報告管理辦法.doc

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天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 xx集團公司財務會計報告管理辦法 第一條：為加快會計信息的反饋速度，加強會計信息的披露管理，以及便于集團公司財務部分析基層企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，集團公司制定了財務會計報告的管理辦法。 第二條：財務會計報告編報范圍包括xx集團公司全資、控股、參股企業(yè)及分公司和億利科技實業(yè)股份有限公司全資、腔股、參股及分公司。 第三條：財務會計報告的內(nèi)容包括基本報表，附表，會計報表附注，財務情況說明書。 第一款： 基本報表包括 資產(chǎn)負債表（月報） 利潤表（月報） 利潤分配表（年報） 現(xiàn)金流量表（月報） 第二款： 附表包括 投資及往來款項明細表（月報）▲ 主要存貨購入、支出、庫存明細表（月報） 應上交款項明細表（季報）▲ 產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售成本表（月報）▲ 主要產(chǎn)品單位成本表（月報）▲ 管理費用、財務費用明細表（月報） 銷售費用、制造費用明細表（月報） 存貨增加分析表（月報） 預提費用、待攤費用明細表（月報）▲ 短期借款、長期借款、應付票據(jù)情況表（月報） 應收款項賬齡分析表（季報） 所有者權(quán)益變動表（季報）▲ 計提資產(chǎn)減值準備明細表（股份公司季報） 主要經(jīng)濟指標分析（月報）▲ 銷售收入分析表（月報） 企業(yè)財務指標快報（各事業(yè)集團 月報） 第三款：會計報告附注（集團公司年報、股份公司季報）主要包括公司簡介、不符合基本會計假設(shè)的說明、主要的會計政策（包括會計政策，會計估計，會計處理方法及以上內(nèi)容變更的原因，對財務狀況和經(jīng)營成果的影響，會計差錯事項的原因更正方法，及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響等）、關(guān)聯(lián)方交易的說明、或有事項的說明、非經(jīng)常項目的說明、其他重要事項的說明、各企業(yè)的特殊事項的說明 第四款： 財務情況說明書（月報）主要有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況說明（包括產(chǎn)量、產(chǎn)值、收入、利稅的完全情況，與上年同期相比增減的原因；生產(chǎn)成本、制造費用、期間費用的支出情況及和同期相比增減的原因；單位成本的增減分析；集團公司下達指標的完成情況；資產(chǎn)權(quán)益變動情況的說明；資金占用情況的說明，對存貨占用資金，應收款項占用資金，閑置資產(chǎn)占用資金，對外投資占用的資金及產(chǎn)生的投資效益要進行重點分析）、資金增減、周轉(zhuǎn)、現(xiàn)金流量情況的說明、利潤，稅金的實現(xiàn)情況、本期數(shù)據(jù)與同期數(shù)據(jù)相比，出現(xiàn)重大異常的分析說明、重大事項（例如對外投資，資產(chǎn)重組，合并分立，融資等）對企業(yè)本期及今后造成的影響。 第五款：附表中注▲的參股企業(yè)必報，其他附表可不報送 第四條： 財務會計報告報送時間 第一款：基本報表每月的5日前報到集團公司財務部 第二款：附表每月的10日前報到集團公司財務部 第三款：各事業(yè)集團的財務指標快報必須在每月的3日前報到集團公司財務部 第四款：財務情況分析說明每月的10日前報到集團公司財務部 第五條： 財務會計報告報送程序 第一款：醫(yī)藥事業(yè)集團除內(nèi)蒙古億利生物技術(shù)有限公司外的其他企業(yè)的財務報告報送到億利股份公司，內(nèi)蒙古億利生物技術(shù)有限公司按集團公司上述財務報表報送辦法將有關(guān)報表報送到xx集團公司財務部。 第二款：精細化工事業(yè)集團除富凱公司外的其他企業(yè)的財務報告報送到億利股份公司，富凱公司按集團公司上述財務報表報送辦法將有關(guān)報表報送到xx集團公司財務部。 第三款：上海廟牧場、上海廟旅游公司、杭錦旗穿沙路橋公司，億利生態(tài)項目部、鄂爾多斯市億利房地產(chǎn)開發(fā)公司、內(nèi)蒙古億利生物科技有限公司、利宇機械工程公司億利建筑路橋集團公司的財務報表報送到集團財務部。 第四款：億利股份公司將合并會計報表、附表、財務情況說明、會計報表附注報送xx集團公司財務部，億利股份公司上報上述報表時一并提供行業(yè)分部的會計報表，附表，財務分格析說明。 第五款：xx集團公司財務部將億利股份公司，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)事業(yè)集團各企業(yè)，富凱公司，生物技術(shù)公司上報的基本報表，附表，財務情況分析說明，會計報表附注進行綜合分析，并對外提供xx集團公司財務會計報告。 第六條： 財務會計報告的報送要求 第一款：會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數(shù)字應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應當相互銜接，如遇有追溯調(diào)整，應加以說明。 第二款：基本會計報表各數(shù)據(jù)的填寫，要嚴格按照會計制度的要求進行填寫，往來科目應重分類的按要求進行重分類，待攤費用、預提費用出現(xiàn)紅字的，應對應調(diào)整，長期債券投資，長期借款如有一年內(nèi)到期的，應進行相應的調(diào)整，工程用物資和生產(chǎn)用物資要進行正確分類等。 第三款：會計報表表樣由集團公司統(tǒng)一制定，各企業(yè)按下發(fā)的表樣格式順序填寫，各企業(yè)根據(jù)實際情況增加的明細項目，可在統(tǒng)一序號后增加填寫。 第四款；財務會計報表統(tǒng)一用A4紙型上報。 第五款：財務報表封面要填寫齊全，并加蓋公章，單位負責人、財務機構(gòu)負責人、制表人要簽名或蓋章。 第六款：各事業(yè)集團的會計報表主要由各事業(yè)集團的財務部經(jīng)理負責，股份公司的會計報表由股份公司財務總監(jiān)把關(guān)簽發(fā)， 集團公司會計報表，由財務副總把關(guān)簽發(fā)。 第七條： 財務會計報告的考核辦法 第一款：每月上報的財務會計報告必須完整，對上報的財務會計報告每少一份，對報表編制人罰款10元，對財務科長處罰20元，對事業(yè)集團的財務經(jīng)理處罰40元。 第二款：每月的財務會計報告必須按時上報，每遲報一天，處罰財務科長10元，事業(yè)集團財務經(jīng)理30元 第三款：會計報告附注明顯不完整，敷衍了事，處罰財務科長20元，事業(yè)集團財務經(jīng)理50元 第四款：財務情況說明書分析不完整，不透徹，沒把企業(yè)存在的問題及時反饋上來，處罰財務科長30元，事業(yè)集團財務經(jīng)理50元。 第五款：集團公司財務部審核上報的財務會計報告時，發(fā)現(xiàn)表間數(shù)據(jù)關(guān)系，表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系不銜接，表內(nèi)數(shù)據(jù)錯填，漏填，每發(fā)現(xiàn)一處處罰填寫人員10元，財務科長20元，事業(yè)集團財務經(jīng)理30元。（包括會計報表封面） 第六款：各基本會計報表，附表內(nèi)的數(shù)據(jù)要和總賬，明細賬相符，如集團公司審計人員發(fā)現(xiàn)基層企業(yè)瞞報，虛報財務數(shù)據(jù)，影響集團公司財務數(shù)據(jù)分析，未造成嚴重后果的，處罰財務科長100元，處罰事業(yè)集團財務經(jīng)理500元。給集團公司決策造成嚴重后果的，財務科長，事業(yè)集團財務經(jīng)理降級、降職使用。 第七款：對財務會計報告做出突出貢獻的單位，年底集團公司進行評比，選二到三家企業(yè)給予獎勵。 第八條：附則 第一款：本辦法討論通過后，從2004年2月份開始執(zhí)行。 第二款：本辦法考核由股份公司財務部報表審核人員，股份公司財務總監(jiān)，集團公司報表審核人員，集團公司財務部經(jīng)理，財務中心主任組成。 xx集團公司財務管理中心 2004.2.4.