《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》期末模擬題.doc

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財(cái)務(wù)報(bào)表分析復(fù)習(xí)自測(cè)題（2003年秋季）一、 單項(xiàng)選擇（每題1分，答案唯一）1資產(chǎn)負(fù)債表的附表是（D）。A利潤(rùn)分配表B分部報(bào)表C財(cái)務(wù)報(bào)表附注D應(yīng)交增值稅明細(xì)表2正大公司2001年年末資產(chǎn)總額為1650000元，負(fù)債總額為1023000元，計(jì)算產(chǎn)權(quán)比率為（D）。A0.62 B0.61 C0.38 D1.633企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為180天，則簡(jiǎn)化計(jì)算營(yíng)業(yè)周期為（C）天。A90 B180 C270 D3604企業(yè)（D）時(shí)，可以增加流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際變現(xiàn)能力。A取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款 B為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保C擁有較多的長(zhǎng)期資產(chǎn) D有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)5從嚴(yán)格意義上說(shuō)，計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)應(yīng)使用的收入指標(biāo)是（B）。A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B賒銷凈額C銷售收入D營(yíng)業(yè)利潤(rùn)6銷售毛利率（B）1。A變動(dòng)成本率 B銷售成本率 C成本費(fèi)用率 D銷售利潤(rùn)率7已知企業(yè)上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)銷售甲產(chǎn)品40萬(wàn)件，本年實(shí)現(xiàn)銷售該產(chǎn)品46萬(wàn)件，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2340萬(wàn)元，則可以計(jì)算出經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為（C）。A1.17 B1.15 C1.13 D0.988投資報(bào)酬分析的最主要分析主體是（D）。A短期債權(quán)人 B長(zhǎng)期債權(quán)人 C上級(jí)主管部門 D企業(yè)所有者9假設(shè)某公司普通股2000年的平均市場(chǎng)價(jià)格為17.8元，其中年初價(jià)格為16.5元，年末價(jià)格為18.2元，當(dāng)年宣布的每股股利為0.25元。則該公司的股票獲利率是（D）。A25 B0.08 C10.46 D1.710企業(yè)為股東創(chuàng)造財(cái)富的主要手段是增加（A）。A自由現(xiàn)金流量 B凈利潤(rùn) C凈現(xiàn)金流量 D營(yíng)業(yè)收入二、多項(xiàng)選擇（每題2分，正確答案為25個(gè)）1國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的對(duì)象是（AD）。A國(guó)家控股企業(yè)B有限責(zé)任公司C所有公司制企業(yè)D國(guó)有獨(dú)資企業(yè)E股份有限公司2保守速動(dòng)資產(chǎn)一般是指以下幾項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)（ADE）。A短期證券投資凈額B待攤費(fèi)用C預(yù)付帳款D應(yīng)收賬款凈額E貨幣資金3企業(yè)持有貨幣資金的目的主要是為了（ABE）。A投機(jī)的需要B經(jīng)營(yíng)的需要C投資的需要D獲利的需要E預(yù)防的需要4與息稅前利潤(rùn)相關(guān)的因素包括（ABCDE）。A投資收益B利息費(fèi)用C營(yíng)業(yè)費(fèi)用D凈利潤(rùn)E所得稅5屬于非財(cái)務(wù)計(jì)量指標(biāo)的是（BCD）。A市場(chǎng)增加值B服務(wù)C創(chuàng)新D雇員培訓(xùn)E經(jīng)濟(jì)收益6計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率可以以（AB）為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率。A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C其他業(yè)務(wù)收入D營(yíng)業(yè)費(fèi)用E其他業(yè)務(wù)成本7股票獲利率的高低取決于（AD）。A股利政策B現(xiàn)金股利的發(fā)放C股票股利D股票市場(chǎng)價(jià)格的狀況E期末股價(jià)8下面事項(xiàng)中，能導(dǎo)致普通股股數(shù)發(fā)生變動(dòng)的是（ABCDE）。A企業(yè)合并B庫(kù)藏股票的購(gòu)買C可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為普通股D股票分割E增發(fā)新股F子公司可轉(zhuǎn)換為母公司普通股的證券9下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，不能產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有（BCE）。A出售固定資產(chǎn)B企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金C投資人投入現(xiàn)金D將庫(kù)存現(xiàn)金送存銀行E企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)買將于3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券10（ABCD）是計(jì)算固定支出償付倍數(shù)時(shí)應(yīng)考慮的因素。A所得稅率B優(yōu)先股股息C息稅前利潤(rùn)D利息費(fèi)用E融資租賃費(fèi)中的利息費(fèi)用三、名詞解釋1資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長(zhǎng)期籌資來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系，即長(zhǎng)期資本和長(zhǎng)期債務(wù)的比例關(guān)系。2營(yíng)運(yùn)資本是指流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的剩余部分，也稱凈營(yíng)運(yùn)資本，它意味著企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在償還全部流動(dòng)負(fù)債后還有多少剩余。3產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額之間的比率，也稱之為債務(wù)股權(quán)比率。它也是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的的指標(biāo)之一。4每股收益是企業(yè)凈收益與發(fā)行在外普通股股數(shù)的比率。它反映了某會(huì)計(jì)年度內(nèi)企業(yè)平均每股普通股獲得的收益，用于評(píng)價(jià)普通股持有者獲得報(bào)酬的程度。5自由現(xiàn)金流量是支付了有價(jià)值的投資需求后能向股東和債權(quán)人派發(fā)的現(xiàn)金總量。四、簡(jiǎn)答題1債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要目的是什么？答：債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的包括：（1）公司為什么需要額外籌集資金；（2）公司還本付息所需資金的可能來(lái)源是什么；（3）公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還；（4）公司將來(lái)在哪些方面還需要借款。2速動(dòng)比率計(jì)算中為何要將存貨扣除？答：在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)要把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除的主要原因是：（1）在流動(dòng)資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)速度最慢。（2）由于某種原因，存貨中可能含有已損失報(bào)廢但還沒(méi)作處理的不能變現(xiàn)的存貨。（3）部分存貨可能已抵押給某債權(quán)人。（4）存貨估價(jià)還存在著成本與合理市價(jià)相差懸殊的問(wèn)題。3現(xiàn)金流量分析的作用是什么？作用表現(xiàn)在：（1）對(duì)獲取現(xiàn)金的能力作出評(píng)價(jià)（2）對(duì)償債能力作出評(píng)價(jià)（3）對(duì)收益的質(zhì)量作出評(píng)價(jià)（4）對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià)五、計(jì)算分析題1已知：甲、乙、丙三個(gè)企業(yè)的資本總額相等，均為4000萬(wàn)元，息稅前利潤(rùn)也都相等，均為500萬(wàn)元。負(fù)債平均利息率6。但三個(gè)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不同，其具體組成如下：金額單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目甲公司乙公司丙公司總資本4,0004,0004,000普通股股本4,0003,0002,000發(fā)行的普通股股數(shù)400300200負(fù)債01,0002,000假設(shè)所得稅率為33，則各公司的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)及每股凈收益如何？解：當(dāng)息稅前利潤(rùn)額為500萬(wàn)元，各公司財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)及各凈收益指標(biāo)計(jì)算如下： 甲公司的稅后凈收益（500-0）（1-33）=335（萬(wàn)元）乙公司的稅后凈收益（500-1,0006）（1-33）=294.8（萬(wàn)元）丙公司的稅后凈收益（500-2,0006）（1-33）=254.6萬(wàn)元 2根據(jù)下列數(shù)據(jù)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)：流動(dòng)負(fù)債40萬(wàn)元，流動(dòng)比率2.2，速動(dòng)比率1.2，銷售成本80萬(wàn)元，毛利率20，年初存貨30萬(wàn)元。解：流動(dòng)資產(chǎn)=402.2=88速動(dòng)資產(chǎn)=401.2=48年末存貨884840銷售收入=80（1-20）=100收入基礎(chǔ)存貨周轉(zhuǎn)率=100（4030）2=2.86 周轉(zhuǎn)天數(shù)=3602.86=126成本基礎(chǔ)存貨周轉(zhuǎn)率=80（4030）2=2.29 周轉(zhuǎn)天數(shù)=3602.29=1573某企業(yè)全部資產(chǎn)總額為6000萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的40，其中存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的一半。流動(dòng)負(fù)債占流動(dòng)資產(chǎn)的30。請(qǐng)分別計(jì)算發(fā)生以下交易后的營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。（1）購(gòu)買材料，用銀行存款支付4萬(wàn)元，其余6萬(wàn)元為賒購(gòu)；（2）購(gòu)置機(jī)器設(shè)備價(jià)值60萬(wàn)元，以銀行存款支付40萬(wàn)元，余款以產(chǎn)成品抵消；（3）部分應(yīng)收帳款確認(rèn)為壞帳，金額28萬(wàn)元。同時(shí)借入短期借款80萬(wàn)元。解：流動(dòng)資產(chǎn)=600040=2,400 存貨=2,40050=1,200流動(dòng)負(fù)債=600030=1800（1）流動(dòng)資產(chǎn)=2,400446=2,406 流動(dòng)負(fù)債=1,8006=1,806速動(dòng)資產(chǎn)=1,200-4=1,196 營(yíng)運(yùn)資本=2,406-1,806=600流動(dòng)比率=2,4061,806=1.33 速動(dòng)比率=1,1961,806=0.66（2）流動(dòng)資產(chǎn)=2,400-40-20=2,340 流動(dòng)負(fù)債=1800速動(dòng)資產(chǎn)=1,2004020=1140 營(yíng)運(yùn)資本=2,340-1,800=540流動(dòng)比率=2,3401,800=1.3 速動(dòng)比率=1,1401,800=0.63（3）流動(dòng)資產(chǎn)=2,400-2880=2,452 流動(dòng)負(fù)債=1,80080=1,880速動(dòng)資產(chǎn)=1,200-2880=1,252 營(yíng)運(yùn)資本=2,4521,880=652流動(dòng)比率=2,4521,880=1.30 速動(dòng)比率=1,2521,880=0.674資料：已知某企業(yè)2000年、2001年有關(guān)資料如下表：（金額單位：萬(wàn)元） 項(xiàng) 目2000年2001年銷售收入280350其中：賒銷收入7680288全部成本235其中：銷售成本108120 管理費(fèi)用8798 財(cái)務(wù)費(fèi)用2955 銷售費(fèi)用1115利潤(rùn)總額4562所得稅1521稅后凈利3041資產(chǎn)總額128198其中：固定資產(chǎn)5978現(xiàn)金213914應(yīng)收賬款（平均）8存貨406788負(fù)債總額55要求：運(yùn)用杜邦分析法對(duì)該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率及其增減變動(dòng)原因分析。解：2000年：凈資產(chǎn)收益率銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)（30280）（280128）1(155128)0.112.191.75=0.241.750.422001年：凈資產(chǎn)收益率銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)（41350）（350198）1(188198)0.121.771.79=0.211.770.372001年的凈資產(chǎn)收益率比2000年有所下降，主要原因是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的顯著降低，從相關(guān)資料中可以分析出：2001年總資產(chǎn)明顯增大，導(dǎo)致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低。本年負(fù)債比例有所上升，因而權(quán)益乘數(shù)上升。綜合以上分析可以看出，本年凈資產(chǎn)收益率降低了。5已知某公司資產(chǎn)總額450萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)占30，其中貨幣資金有25萬(wàn)元，其余為應(yīng)收帳款和存貨。所有者權(quán)益項(xiàng)目共計(jì)280萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)毛利90萬(wàn)元。年末流動(dòng)比率1.5，產(chǎn)權(quán)比率0.6，收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率10次，成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率8次。要求：計(jì)算下列指標(biāo)：應(yīng)收帳款、存貨、長(zhǎng)期負(fù)債、流動(dòng)負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)額。解：流動(dòng)資產(chǎn)45030135（萬(wàn)元）流動(dòng)負(fù)債1351.590（萬(wàn)元）產(chǎn)權(quán)比率0.6負(fù)債（資產(chǎn)負(fù)債）負(fù)債168.75（萬(wàn)元）長(zhǎng)期負(fù)債168.759078.75（萬(wàn)元） 收入存貨成本存貨毛利存貨10890存貨存貨45（萬(wàn)元） 應(yīng)收帳款135452565（萬(wàn)元）