當代中國稅收制度教學大綱.doc

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當代中國稅收制度教學大綱 編制說明 當代中國稅收制度課程是按照公安管理專業(yè)本科培養(yǎng)方案要求開設。主要講授我國稅收原理與稅收制度。通過本課程學習，力求使學生掌握當代中國稅收制度的基本理論、基本知識，熟悉稅制操作和運用的基本方法；了解我國稅制在國家財政活動中的重要地位和作用；了解我國稅制同經(jīng)濟生活密不可分的關系以及在我國社會主義市場經(jīng)濟中的重要作用。把握稅制設計和運用的規(guī)律性，提高分析錯綜復雜的稅收現(xiàn)象、處理稅收征管實際問題的能力。當代中國稅收制度課程主要采用多媒體教學、啟發(fā)式教學、案例教學、課堂討論等多樣化的教學手段和方法，注重理論聯(lián)系實際，突出公安特色。當代中國稅收制度教學大綱是本課程開展教學活動的基本依據(jù)。一、課程名稱：當代中國稅收制度二、課程性質：專業(yè)基礎課三、授課對象：公安管理專業(yè)本科學生 四、總學時數(shù)：36 五、教學內(nèi)容： 導 論教學目的和要求：通過本章學習，應了解稅收制度的概念、稅收制度和稅法的關系、稅法的作用以及稅法體系；領會稅收法律關系和稅收分類，熟悉稅收制度的構成要素和我國稅制體系。重點與難點：本章重點是稅收制度構成要素、我國稅制體系，難點是稅收法律關系。學時數(shù)：2課時主要內(nèi)容：第一節(jié) 稅收制度概述一、稅收制度的概念（一）稅收制度有廣義和狹義之分（二）稅收制度是稅收本質的具體體現(xiàn)二、稅收制度的構成要素（一）課稅對象（二）納稅人（三）稅率（四）納稅環(huán)節(jié)（五）納稅地點（六）納稅期限（七）減稅免稅（八）違章處理第二節(jié) 稅收制度和稅法一、稅法概念和特點（一）稅法的概念（二）稅法的特點（三）稅制與稅法的關系二、稅法的作用（一）稅法的社會經(jīng)濟作用（取得收入、調控經(jīng)濟、處理分配關系、維護國家利益）（二）稅法的法律規(guī)范作用（指引、評價、強制、教育、預測） 三、稅法的淵源（具體表現(xiàn)形式）（一）憲法 （二）稅收基本法律（稅法典） （三）稅收法律 （四）稅收行政法規(guī) （五）稅法解釋 （六）稅收條約 四、稅收法律關系 （一）稅收法律關系的概念和特征 （二）稅收法律關系要素 （三）稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和終止 （四）稅收法律關系的保護 五、稅收法律體系 （一）稅收實體法 （二）稅收程序法（三）稅收處罰法（四）稅收爭訟法第三節(jié) 稅收分類 一、按稅收繳納形式分類：力役稅、實物稅、貨幣二、按稅收計征標準分類：從價稅、從量稅 三、按稅收管理和受益權限分類：中央稅、地方稅、中央和地方共享稅 四、按稅收負擔能否轉嫁分類：直接稅、間接稅 五、按稅收與價格的組成關系分類：價內(nèi)稅、價外稅 六、按課稅對象的不同性質分類：流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅第四節(jié) 稅制體系 一、稅制體系的概念二、影響稅制體系設置的主要因素（一）社會經(jīng)濟發(fā)展水平（二）國家政策取向（三）稅收管理水平 三、不同類型的稅收體系及其主要特點四、我國現(xiàn)行稅制體系第一章 增值稅教學目的和要求：了解增值稅的產(chǎn)生、發(fā)展和作用；領會增值稅的概念、類型、特點；熟悉增值稅的申報交納和專用發(fā)票的管理，掌握增值稅的政策規(guī)定、應納稅額計算方法和出口貨物退（免）稅的計算方法。重點與難點：本章重點是增值稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、增值稅的申報交納和專用發(fā)票的管理，本章難點是增值稅應納稅額的計算；出口貨物退（免）稅的計算。學時數(shù)：8主要內(nèi)容：第一節(jié) 增值稅概述一、增值稅的概念和類型（一）增值稅的概念（二）增值稅的類型二、增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展三、增值稅的特點（一）增值稅的一般特點（二）我國現(xiàn)行增值稅的其他特點四、增值稅的作用（一）消除重復征稅，有利于以專業(yè)化協(xié)作為特征的社會化大生產(chǎn)的發(fā)展（二）有利于保證財政收入的及時、穩(wěn)定和持續(xù)增長（三）出口退稅準確、徹底，有利于貫徹國家鼓勵出口的政策（四）交叉稽查，可以有效地防止偷稅行為第二節(jié) 增值稅的征收范圍、納稅人和稅率一、增值稅的征收范圍（一）增值稅征收范圍的一般規(guī)定（二）增值稅征收范圍的特殊規(guī)定二、增值稅的納稅人（一）納稅義務人和扣繳義務人（二）一般納稅人與小規(guī)模納稅人三、增值稅的稅率（一）確定增值稅稅率的一般原則（二）我國增值稅稅率的一般規(guī)定（三）我國增值稅適用稅率的特殊規(guī)定第三節(jié) 增值稅的計稅銷售額和應納稅額的計算一、增值稅的計稅銷售額（一）計稅銷售額的一般規(guī)定（二）計稅銷售額的特殊規(guī)定二、增值稅應納稅額的計算（一）銷項稅額與進項稅額的概念（二）進項稅額的抵扣（允許抵扣的一般規(guī)定、允許抵扣的特殊規(guī)定、不允許抵扣進項稅額的項目）（三）增值稅應納稅額的計算第四節(jié) 增值稅的減免稅和出口貨物退（免）稅一、增值稅的減免稅與起征點（一）增值稅的減免稅（二）增值稅的起征點二、增值稅的出口貨物退（免）稅（一）增值稅實行出口貨物退（免）稅的目的與適用范圍（二）出口貨物退（免）稅政策（三）出口貨物退稅率（四）出口貨物退（免）稅計算方法第五節(jié) 增值稅的申報繳納及增值稅專用發(fā)票的管理一、增值稅的申報繳納（一）增值稅納稅義務發(fā)生時間（二）增值稅的納稅期限（三）增值稅的納稅地點：一般遵從屬地主義原則。二、增值稅專用發(fā)票的管理第二章 消費稅教學目的和要求：了解我國開征消費稅的意義；領會消費稅的概念、基本特征；熟悉消費稅的申報繳納；掌握消費稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法。重點與難點：本章重點是消費稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、消費稅的申報繳納，本章難點是消費稅應納稅額的計算。學時數(shù)：2主要內(nèi)容：第一節(jié) 消費稅概述一、消費稅的概念及其基本特征（一）消費稅的概念（二）消費稅的分類（三）消費稅的征收形式（四）消費稅的基本特征二、我國開征消費稅的歷史沿革及其在現(xiàn)階段的意義（一）我國消費稅的形成和發(fā)展（二）現(xiàn)階段我國征收消費稅的意義第二節(jié) 消費稅的征收范圍、納稅人及稅率一、消費稅的征收范圍二、消費稅的納稅人三、消費稅的稅率（一）確定消費稅稅率的一般原則（二）我國現(xiàn)行消費稅稅率第三節(jié) 消費稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算一、消費稅的計稅依據(jù)（一）消費稅計稅銷售額的確定（二）消費稅計稅銷售數(shù)量的確定二、消費稅應納稅額的計算（一）應納稅額的計算公式（二）應納稅額的具體計算第四節(jié) 消費稅的減免稅和出口退稅一、消費稅的減免稅二、消費稅應稅產(chǎn)品的出口退稅（一）出口應稅消費品退稅的范圍（二）出口應稅消費品的退稅率（三）出口應稅消費品退稅額的計算（四）出口應稅消費品辦理出口退稅后的管理第五節(jié) 消費稅的申報繳納一、消費稅的納稅義務發(fā)生時間（一）生產(chǎn)應稅消費品的納稅義務發(fā)生時間（二）其他應稅行為的納稅義務發(fā)生時間二、消費稅的納稅期限三、消費稅的納稅地點：按屬地原則確定四、消費稅的征收機關與申報繳納方法第三章 營業(yè)稅教學目的和要求：通過本章學習，了解我國營業(yè)稅的沿革和作用；領會營業(yè)稅的概念特點；熟悉營業(yè)稅的申報繳納；掌握營業(yè)稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法。重點與難點;本章重點是營業(yè)稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、營業(yè)稅的申報繳納，本章難點是營業(yè)稅應納稅額的計算方法。學時數(shù)：2主要內(nèi)容：第一節(jié) 營業(yè)稅概述一、營業(yè)稅的概念及其沿革（一）營業(yè)稅的概念（二）營業(yè)稅的沿革二、營業(yè)稅的特點（一）以對非商品銷售額征稅為主（二）按行業(yè)大類設計稅目稅率（三）計算簡便，征收成本低三、營業(yè)稅的作用（一）廣泛籌集財政資金，增加財政收入（二）體現(xiàn)國家政策，促進各個行業(yè)協(xié)調發(fā)展（三）促進公平競爭，有利于鼓勵先進和鞭策落后第二節(jié) 營業(yè)稅的征收范圍、納稅人和稅率一、營業(yè)稅的征收范圍（一）營業(yè)稅征收范圍的一般規(guī)定（9個稅目）（二）營業(yè)稅征收范圍的特殊規(guī)定二、營業(yè)稅的納稅人（一）營業(yè)稅納稅人的一般規(guī)定（二）營業(yè)稅納稅人的特殊規(guī)定（三）營業(yè)稅的扣繳義務人三、營業(yè)稅的稅率第三節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠一、營業(yè)稅的起征點規(guī)定二、營業(yè)稅的法定免稅項目三、營業(yè)稅的補充優(yōu)惠項目第四節(jié) 營業(yè)稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算一、營業(yè)稅的計稅依據(jù)（一）營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定（二）營業(yè)稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定二、營業(yè)稅應納稅額的計算方法（一）按營業(yè)收入全額計算（二）按營業(yè)收入差額計算（三）按組成計稅價格計算第五節(jié) 營業(yè)稅的申報繳納一、營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間二、營業(yè)稅的納稅期限（一）定期納稅（二）按次納稅三、營業(yè)稅的納稅地點：原則上采取屬地征收方法。第四章 資源稅課時分配：1課時教學目的和要求：通過本章學習，了解資源稅的作用；領會資源稅的概念；熟悉資源稅的申報繳納；掌握資源稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法。重點與難點：本章重點是資源稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、資源稅的申報繳納，本章難點是資源稅應納稅額的計算。學時數(shù)：1教學內(nèi)容：第一節(jié) 資源稅概述一、資源稅的概念二、資源稅的作用（一）有利于合理開發(fā)利用國有資源（二）有利于合理調節(jié)資源級差收入，形成開采企業(yè)間的公平競爭環(huán)境（三）有利于促進分配格局的調整，保證國家財政收入第二節(jié) 資源稅的征收范圍、納稅人、稅率一、征收范圍：稅法列舉的礦產(chǎn)資源、鹽資源（一）礦產(chǎn)品：天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)品和非金屬礦產(chǎn)品等。（二）鹽：固體鹽、液體鹽。具體包括：海鹽原鹽、湖鹽原鹽、井礦鹽。二、資源稅的納稅人（一）資源稅的納稅人扣繳義務人（二）扣繳義務人三、資源稅的稅目、稅率（一）稅目（二）稅率：采用幅度定額稅率第三節(jié) 資源稅的減免稅規(guī)定和應納稅額的計算一、資源稅的減免規(guī)定二、資源稅應納稅額的計算第四節(jié) 資源稅的申報繳納一、納稅義務發(fā)生時間二、納稅期限（與增值稅、消費稅相同）三、納稅地點第五章 關稅教學目的和要求：通過本章學習，了解我國關稅制度的建立；領會關稅概念、分類；熟悉關稅的申報繳納；掌握關稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法。重點與難點：本章重點是關稅概念、分類；關稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、關稅的申報繳納，本章難點是關稅完稅價格、關稅應納稅額的計算。學時數(shù)：1主要內(nèi)容：第一節(jié) 關稅概述一、關稅概念二、關稅的分類（一）以通過關境的流動方向分類（二）以關稅計征方式分類（二）以關稅的差別分類第二節(jié) 我國的關稅制度一、我國關稅制度的建立二、關稅政策三、關稅制度（一）納稅人（二）課稅對象：貨物、物品（三）稅率：進口稅率、出口稅率、暫定稅率（四）原產(chǎn)地認定標準（五）關稅的減免：法定減免、特定減免、臨時減免第三節(jié) 關稅的完稅價格和應納稅額的計算一、關稅完稅價格（一）進口貨物的完稅價格（二）進口貨物估價的確定（三）出口貨物的完稅價格二、關稅應納稅額的計算應納稅額=應稅進出口貨物數(shù)量單位完稅價格適用稅率第四節(jié) 關稅的申報繳納一、關稅的征收管理（一）關稅的繳納（二）關稅緩納二、關稅的補征或追征三、關稅退還四、關稅滯納金第六章 企業(yè)所得稅教學目的和要求：了解我國企業(yè)所得稅的沿革，領會企業(yè)所得稅的概念和特點，熟悉企業(yè)所得稅的申報繳納，掌握企業(yè)所得稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法以及外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的特殊性。重點與難點：本章重點是企業(yè)所得稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、企業(yè)所得稅的申報繳納，本章難點是企業(yè)所得稅應納稅額的計算、境外已納稅款扣除的計算。學時數(shù)：8主要內(nèi)容：第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述一、企業(yè)所得稅的概念二、企業(yè)所得稅的建立和完善三、企業(yè)所得稅的特點（一）征稅對象是所得額（二）應納稅所得額的計算程序復雜（三）征稅以量能負擔為原則（四）一般實行按年計征，分期預繳，年終匯算清繳的征收方法第二節(jié) 企業(yè)所得稅的征稅范圍、納稅人和稅率一、征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營所得、其它所得二、納稅人三、企業(yè)所得稅的稅率（一）基本稅率：33%（二）優(yōu)惠稅率：18%；27%。第三節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定一、確定應納稅所得額的原則和依據(jù)（一）原則（二）依據(jù)二、收入總額的確定（一）生產(chǎn)、經(jīng)營收入（二）財產(chǎn)轉讓收入（三）利息收入（四）租賃收入（五）特許權使用費收入（六）股息收入（七）其他收入三、準予扣除的項目（一）準予扣除項目的內(nèi)容：成本、費用、稅金、損失（二）部分準予扣除項目的范圍和標準四、不得扣除的項目五、資產(chǎn)的稅務處理（一）固定資產(chǎn)的稅務處理（二）無形資產(chǎn)的稅務處理（三）遞延資產(chǎn)的稅務處理（四）流動資產(chǎn)的稅務處理六、確定應納稅所得額的其他規(guī)定（一）虧損彌補（二）關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來的稅務處理（三）企業(yè)的清算所得（四）稅務機關核定所得額的情況七、應納稅所得額的計算應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額第四節(jié) 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策一、支持和鼓勵發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策二、支持和鼓勵發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策三、鼓勵企業(yè)利用廢氣、廢水、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的優(yōu)惠政策四、扶持“老、少、邊、窮”地區(qū)的優(yōu)惠政策五、鼓勵企業(yè)事業(yè)單位技術轉讓的優(yōu)惠政策六、救助企業(yè)災害的優(yōu)惠政策七、鼓勵勞動就業(yè)服務企業(yè)的優(yōu)惠政策八、鼓勵發(fā)展校辦企業(yè)的優(yōu)惠政策九、鼓勵福利生產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)惠政策十、鼓勵發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的優(yōu)惠政策第五節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算方法一、應納所得稅額的計算（一）按月（或季）預繳所得稅的計算方法（二）年終匯算清繳的所得稅的計算方法二、境外已納稅款扣除的計算三、企業(yè)分回利潤、股息、紅利補稅的計算第六節(jié) 企業(yè)所得稅的申報繳納一、納稅年度二、納稅地點三、納稅申報期限第七節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的特殊性一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概述（一）納稅人的特殊性（二）稅率設計的特殊性（三）稅收優(yōu)惠政策的特殊性二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅范圍、納稅人和稅率（一）征稅范圍生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得（二）納稅人外商投資企業(yè)；外國企業(yè)（三）稅率正稅：30%；地方所得稅：3%；預提稅率：10%三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅額的確定（一）應納稅所得額的計算（二）成本、費用和損失列支的項目和標準（三）資產(chǎn)的稅務處理（四）確定應納稅所得額的其他規(guī)定四、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策（一）減免稅優(yōu)惠對生產(chǎn)性投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠；對某些特定地區(qū)投資的稅收優(yōu)惠；對國家鼓勵重要項目進行投資的稅收優(yōu)惠；預提所得稅方面的優(yōu)惠（二）再投資退稅優(yōu)惠五、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅額的計算（一）應納稅額的計算（二）境外所得已納稅款扣除的計算（三）預提所得稅的計算（四）再投資退稅的計算六、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的申報繳納 第七章 個人所得稅教學目的和要求：了解個人所得稅的沿革；領會個人所得稅的概念和特點；熟悉個人所得稅的申報繳納；掌握個人所得稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算。重點與難點：本章重點是個人所得稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、個人所得稅的申報繳納，本章難點是個人所得稅應納稅額的計算、境外已納稅款扣除的計算。學時數(shù)：4主要內(nèi)容：第一節(jié) 個人所得稅概述一、個人所得稅的概念二、個人所得稅的建立和發(fā)展三、個人所得稅的特點第二節(jié) 個人所得稅的征收范圍一、工資薪金所得二、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得四、勞務報酬所得五、稿酬所得六、特許權使用費所得七、利息、股息、紅利所得八、財產(chǎn)租賃所得九、財產(chǎn)轉讓所得十、偶然所得十一、經(jīng)國務院財政部門確定的 其他所得第三節(jié) 個人所得稅的納稅人一、納稅人的概念二、居民納稅人及其納稅義務范圍三、非居民納稅人及其納稅義務范圍第四節(jié) 個人所得稅的稅率一、超額累進稅率（一）9級超額累進稅率：適用工資、薪金所得（二）5級超額累進稅率：適用個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得二、比例稅率第五節(jié) 個人所得稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算一、個人所得稅的計稅依據(jù)個人所得稅的計稅依據(jù)是指納稅人取得的收入總額中扣除稅法規(guī)定的費用扣除額后的余額。二、工資薪金所得應納稅額的計算（一）應納稅所得額的確定（二）應納稅額的計算三、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算（一）應納稅所得額的確定（二）應納稅額的計算四、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納稅額的計算（一）應納稅所得額的確定（二）應納稅額的計算五、勞務報酬所得應納稅額的計算（一）應納稅所得額的確定（二）應納稅額的計算六、稿酬所得應納稅額的計算（一）應納稅所得額的確定（二）應納稅額的計算七、特許權使用費所得應納稅額的計算（一）應納稅所得額的確定（二）應納稅額的計算八、財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算（一）應納稅所得額的確定（二）應納稅額的計算九、財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的計算（一）應納稅所得額的確定（二）應納稅額的計算十、利息、股息、紅利所得、偶然所得十一、境外所得已納稅額的扣除第六節(jié) 個人所得稅的減免優(yōu)惠一、免稅項目二、減征項目三、暫免征稅項目第七節(jié) 個人所得稅的申報繳納一、個人所得稅的申報繳納方式（一）自行申報納稅（二）代扣代繳稅款二、個人所得稅的納稅期限（一）工資、薪金所得的納稅期限（二）個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的納稅期限（三）對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅期限（四）中國境外所得的納稅期限三、申報納稅地點第八章 財產(chǎn)稅制教學目的和要求：了解土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車船使用稅的意義；領會土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車船使用稅的概念；熟悉土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車船使用稅的征收管理；掌握土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車船使用稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算。重點與難點：本章重點是財產(chǎn)稅制的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、財產(chǎn)稅制的申報繳納，本章難點是財產(chǎn)稅制應納稅額的計算。學時數(shù)：4主要內(nèi)容：第一節(jié) 土地增值稅一、土地增值稅的概念二、土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率三、轉讓房地產(chǎn)增值額的確定土地增值額=轉讓房地產(chǎn)的總收入-扣除項目金額四、土地增值稅應納稅額的計算應納土地增值稅稅額=轉讓房地產(chǎn)增值額適用稅率-扣除項目金額速算扣除率五、土地增值稅的減免稅和申報繳納（一）土地增值稅的繳納程序（二）土地增值稅的征收管理第二節(jié) 房產(chǎn)稅一、房產(chǎn)稅的概念二、房產(chǎn)稅的征收范圍房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收三、房產(chǎn)稅的征稅范圍四、房產(chǎn)稅的納稅人：房屋的產(chǎn)權所有人五、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)（一）從價計征：以房屋余值為計稅依據(jù)（二）從租計征：以租金收入為計稅依據(jù)六、房產(chǎn)稅的稅率七、房產(chǎn)稅的減免規(guī)定八、房產(chǎn)稅的應納稅額的計算（一）從價計征的計算（二）從租計征的計算九、房產(chǎn)稅的征收管理第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅一、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念二、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍三、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人四、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)五、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率六、城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅規(guī)定七、城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算八、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理第四節(jié) 契稅一、契稅的概念二、契稅的征稅范圍三、契稅的納稅人四、契稅的計稅依據(jù)（一）國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣的計稅依據(jù)：成交價格（二）土地使用權贈與、房屋贈與的計稅依據(jù)：市場價格（三）土地使用權交換、房屋交換的計稅依據(jù)：交換差額（多交付的一方交稅）（四）以劃撥方式取得土地使用權，經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)的計稅依據(jù)：補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。五、契稅的稅率六、契稅的減免七、契稅應納稅額的計算八、契稅的征收管理第五節(jié) 車船使用稅一、車船使用稅的概念二、車船使用稅的征稅范圍三、車船使用稅的納稅人四、車船使用稅的計稅依據(jù)五、車船使用稅的稅率六、車船使用稅的減免規(guī)定七、車船使用稅的計算八、車船使用稅的征收管理第九章 其他各稅教學目的和要求：了解城市維護建設稅、印花稅、耕地占用稅開征的意義；領會城市維護建設稅、印花稅、耕地占用稅的概念、特點；熟悉城市維護建設稅、印花稅、耕地占用稅征收管理；掌握城市維護建設稅、印花稅、耕地占用稅政策規(guī)定和應納稅額的計算。重點與難點：本章重點是其他各稅應納稅額的計算方法、其他各稅的申報繳納，本章難點是其他各稅應納稅額的計算方法。學時數(shù)：2主要內(nèi)容：第一節(jié) 城市維護建設稅一、城市維護建設稅的概念和特點二、 城市維護建設稅的征收范圍三、城市維護建設稅的納稅人四、城市維護建設稅的計稅依據(jù)五、城市維護建設稅的稅率六、城市維護建設稅的減免規(guī)定七、城市維護建設稅應納稅額的計算八、城市維護建設稅的征收管理第二節(jié) 印花稅一、印花稅概念二、印花稅的征收范圍和納稅人（一）征收范圍（二）納稅人三、印花稅的稅率、計稅依據(jù)和減免稅四、印花稅的計算方法和征收管理第三節(jié) 耕地占用稅一、耕地占用稅的概念二、耕地占用稅的征稅范圍三、耕地占用稅的納稅人四、耕地占用稅的計稅依據(jù)和稅率五、耕地占用稅的減免規(guī)定六、耕地占用稅應納稅額的計算七、耕地占用稅的征收管理六、教學內(nèi)容學時安排 當代中國稅收制度課程講授內(nèi)容學時分配表 課內(nèi)學時：36課程內(nèi)容講授學時其他形式小計學時備注導論2第一章 增值稅8第二章 消費稅2第三章 營業(yè)稅2第四章 資源稅1第五章 關稅1第六章 企業(yè)所得稅8第七章 個人所得稅4第八章 財產(chǎn)稅制4第九章 其他稅制2復習考試2課內(nèi)學時：36七、考核方法：（本課程考核一般采用試卷（閉卷）考試方式，也可以根據(jù)教學需要采用口試、論文、調查報告等形式，平時成績應占 20 %。）八、參考書目： 1、中國稅制，楊虹編，中國人民大學出版社，2009年第1版；2、中國稅制，谷成編，清華大學出版社，2010年第1版；3、中國稅制，劉穎編，電子工業(yè)出版社，2008年第1版。