德國(guó)存款保險(xiǎn)制度

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1、德國(guó)存款保險(xiǎn)制度 　　　一、德國(guó)金融體系介紹 　　　1、德國(guó)金融體系的組成 　　德國(guó)的金融體系關(guān)鍵由中央銀行、三大銀行集團(tuán)和專業(yè)機(jī)構(gòu)組成。德國(guó)的中央銀行——德國(guó)聯(lián)邦銀行依據(jù)1957年7月頒布的《聯(lián)邦銀行法》成立，含有較強(qiáng)的獨(dú)立性。德國(guó)金融業(yè)以全能銀行為主體，多個(gè)金融機(jī)構(gòu)并存。除商業(yè)銀行外，還有公營(yíng)儲(chǔ)蓄銀行、合作性質(zhì)的大眾銀行和賴法森銀行、私人儲(chǔ)蓄銀行、建筑和儲(chǔ)蓄銀行、抵押銀行、轉(zhuǎn)賬劃匯中心等。在發(fā)展早期，德國(guó)的各類銀行都有其特定的關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域。不過(guò)，伴隨時(shí)間的推移，在發(fā)展過(guò)程中，各類銀行相互競(jìng)爭(zhēng)，業(yè)務(wù)范圍逐步交叉，形成現(xiàn)在的綜合經(jīng)營(yíng)的局面。 　　德國(guó)銀行通常能夠按三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類

2、：①依據(jù)全部權(quán)結(jié)構(gòu)，能夠分為公營(yíng)銀行和私營(yíng)銀行;②依據(jù)業(yè)務(wù)范圍，能夠分為全能銀行和專業(yè)銀行;③依據(jù)組織結(jié)構(gòu)，能夠分為商業(yè)銀行、儲(chǔ)蓄銀行和合作銀行。公營(yíng)銀行由州或國(guó)家全部，關(guān)鍵有儲(chǔ)蓄銀行及其上級(jí)州立銀行，政府經(jīng)過(guò)直接持有股權(quán)、間接持有股權(quán)或提供擔(dān)保持有銀行部分或全部股份。和公營(yíng)銀行相對(duì)應(yīng)，私營(yíng)銀行由私人機(jī)構(gòu)全部和管理。德國(guó)的銀行關(guān)鍵是全能銀行，能從事存款、貸款和證券等各類金融服務(wù)。德國(guó)的專業(yè)銀行在很大程度上是隨市場(chǎng)需求產(chǎn)生的，隨即政府才立法對(duì)其進(jìn)行管理。這些專業(yè)銀行關(guān)鍵包含抵押銀行、建筑和貸款協(xié)會(huì)及含有特殊任務(wù)的信用機(jī)構(gòu)。詳細(xì)分類參見(jiàn)圖3-1： 　　　2、德國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)實(shí)狀況 　　德國(guó)銀行業(yè)的

3、發(fā)展總趨勢(shì)是急劇集中。20世紀(jì)50年代，獨(dú)立的信用機(jī)構(gòu)有快要14000家，而到1998年已減至大約3600家。截至2021年10月，德國(guó)共有信用機(jī)構(gòu)2089家，其中商業(yè)銀行250家(包含大銀行5家、區(qū)域性銀行159家、外國(guó)銀行的分支機(jī)構(gòu)86家)，儲(chǔ)蓄銀行475家，信用合作社和中心合作銀行1297家，抵押銀行25家，建筑和貸款協(xié)會(huì)26家，專業(yè)銀行16家，圖3-2所表示: 　　圖3-2 2021年10月德國(guó)各類銀行機(jī)構(gòu)數(shù)量占比 　　注：大銀行包含德意志銀行、德累斯頓銀行、商業(yè)銀行、巴伐利亞銀行和德國(guó)郵政銀行。 　　資料：依據(jù)德國(guó)聯(lián)邦銀行銀行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)2021(月報(bào)統(tǒng)計(jì)補(bǔ)充1)第106頁(yè)整理

4、 　　德國(guó)銀行體系的三大銀行集團(tuán)：商業(yè)銀行集團(tuán)、儲(chǔ)蓄銀行集團(tuán)和合作銀行集團(tuán)，約占市場(chǎng)份額的75%。如表3-1所表示： 　　依據(jù)《中國(guó)協(xié)議法》的要求，借款方為確保施工生產(chǎn)正常進(jìn)行，向貸款方申請(qǐng)建筑企業(yè)流動(dòng)資金貸款，經(jīng)貸款方審查同意發(fā)放，為明確各方權(quán)責(zé)，特簽署本協(xié)議共同遵守。 　　表3-1 2021年10月德國(guó)各類銀行集團(tuán)按資產(chǎn)負(fù)債總額計(jì)算的市場(chǎng)份額 　　注：① 大銀行包含德意志銀行、德累斯頓銀行、商業(yè)銀行、巴伐利亞銀行和德國(guó)郵政銀行。② 專業(yè)銀行包含抵押銀行、建筑和貸款協(xié)會(huì)及特殊任務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。 　　資料：依據(jù)德國(guó)聯(lián)邦銀行2021年12月月度匯報(bào)第66頁(yè)整理。 　　德國(guó)的銀行體系以公營(yíng)

5、銀行和合作銀行占有很大份額為特征。在資產(chǎn)和存款方面，德國(guó)公營(yíng)銀行(不管是國(guó)家全部還是州全部)在銀行業(yè)部門中所占的份額和歐盟和經(jīng)濟(jì)合作組織相比最大，如表3-2所表示： 　　(1) 依據(jù)2021年10月德國(guó)各類銀行的資產(chǎn)負(fù)債總額分析，即使商業(yè)銀行集團(tuán)的資產(chǎn)和存款只占銀行資產(chǎn)負(fù)債總額的%，不過(guò)其中5家大銀行的資產(chǎn)負(fù)債占整個(gè)商業(yè)銀行集團(tuán)二分之一以上。這5家大銀行和其它部分商業(yè)銀行活躍在德國(guó)的各個(gè)州;和此同時(shí)還存在大量地域性商業(yè)銀行、數(shù)量不多的私人銀行(從法律形式上，德國(guó)聯(lián)邦銀行法將其視為私營(yíng)個(gè)體商人或合作企業(yè))。德國(guó)的銀行業(yè)實(shí)施的是全能銀行制度，德國(guó)最大的三家商業(yè)銀行——德意志銀行、德累斯頓銀行和德

6、國(guó)商業(yè)銀行為企業(yè)和消費(fèi)者提供了全方位的服務(wù)。從企業(yè)的角度看，銀行除了向企業(yè)提供短期和長(zhǎng)久貸款外，還能夠持有企業(yè)的股票，從而能夠提供股權(quán)融資。從消費(fèi)者的角度看，銀行能夠?yàn)橄M(fèi)者提供儲(chǔ)蓄工具、貸款和人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品。 　　(2) 儲(chǔ)蓄銀行集團(tuán)包含儲(chǔ)蓄銀行、州立銀行、州立住房?jī)?chǔ)蓄銀行、地域性公立保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，和專業(yè)性的金融機(jī)構(gòu)。即使德國(guó)儲(chǔ)蓄銀行的萌芽最早能夠追溯到17世紀(jì)，但公營(yíng)儲(chǔ)蓄銀行出現(xiàn)于19世紀(jì)初，成立之初是為低收入階層提供貸款和儲(chǔ)蓄工具，現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展成為從事全部金融業(yè)務(wù)的綜合性銀行。儲(chǔ)蓄銀行集團(tuán)中，除了7個(gè)出于歷史原因建立在私法基礎(chǔ)之上以外，其他均是建立在公法基礎(chǔ)上的金融機(jī)構(gòu)。儲(chǔ)蓄銀行為區(qū)域性的全

7、能銀行，依據(jù)區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)(Regional Principle)將業(yè)務(wù)限制在擁有其全部權(quán)的城市或鄉(xiāng)鎮(zhèn)里;州立和區(qū)域性儲(chǔ)蓄銀行首先充當(dāng)當(dāng)?shù)貎?chǔ)蓄銀行的中央銀行，其次經(jīng)過(guò)發(fā)行債券為當(dāng)?shù)卣谫Y，本身也經(jīng)營(yíng)全能銀行的業(yè)務(wù)。大多數(shù)州立銀行由各州、其它州立銀行和區(qū)域性儲(chǔ)蓄協(xié)會(huì)全部;DGZ-Deka銀行為公立金融機(jī)構(gòu)，由州立銀行、德國(guó)儲(chǔ)蓄銀行和匯劃協(xié)會(huì)、區(qū)域儲(chǔ)蓄銀行協(xié)會(huì)全部，充當(dāng)全部州立銀行的中央銀行。德國(guó)儲(chǔ)蓄銀行集團(tuán)結(jié)構(gòu)圖3-3所表示： 　　(3) 德國(guó)的合作銀行出現(xiàn)于19世紀(jì)中葉，以滿足當(dāng)初銀行業(yè)地域發(fā)展不平衡的需要。合作銀行的經(jīng)營(yíng)范圍一樣受區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)的限制，以避免內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)。德國(guó)的信用合作社均以自愿入股方法

8、成立，是提供多種信貸業(yè)務(wù)和處理組員間及其它組織間的金融業(yè)務(wù)的銀行性金融機(jī)構(gòu)。自20世紀(jì)50年代以來(lái)，合作銀行急劇集中，同時(shí)分支機(jī)構(gòu)快速增加，從1957年到2021年，合作銀行從11570多家驟降到1297家，而分支機(jī)構(gòu)卻從約25000激增到50000多家。 　　(4) 專業(yè)銀行包含了多個(gè)法律形式各異、業(yè)務(wù)范圍不一樣、經(jīng)濟(jì)意義差異較大的銀行。這些含有特殊任務(wù)的信用機(jī)構(gòu)擁有補(bǔ)充職能，即開(kāi)展其它銀行所沒(méi)有的或受限制的業(yè)務(wù)。2021年10月，在德國(guó)聯(lián)邦銀行的統(tǒng)計(jì)中，德國(guó)共有這類機(jī)構(gòu)42家，其中建筑和貸款協(xié)會(huì)26家，其它專業(yè)銀行16家，資產(chǎn)負(fù)債總額為18040億歐元，占德國(guó)全部金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債總規(guī)模的

9、%。 　　專業(yè)銀行中的抵押銀行始建于1862年，現(xiàn)在基礎(chǔ)上以股份企業(yè)形式運(yùn)作。其最初功效是為城市居民住房籌集資金，后因公共預(yù)算赤字增加而逐步負(fù)擔(dān)了“市政貸款”的業(yè)務(wù)，經(jīng)過(guò)發(fā)行信用債券、抵押債券、市政債券等籌集資金并用以經(jīng)營(yíng)不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款和市政貸款。截至2021年10月，德國(guó)的抵押銀行共有25家，資產(chǎn)負(fù)債總額達(dá)9013億歐元，約占德國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債總規(guī)模的13%。就抵押貸款而言，在確定貸款對(duì)象時(shí)，只要有我國(guó)不動(dòng)產(chǎn)作為抵押品，而不論貸款的詳細(xì)用途怎樣，抵押銀行全部對(duì)申貸者發(fā)放貸款。抵押銀行還發(fā)放由企業(yè)或政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行信譽(yù)擔(dān)保的貸款。抵押貸款通常采取分期償還方法償還。 　　二、德國(guó)的全能銀行制度

10、　　　1、德國(guó)全能銀行的演進(jìn) 　　全能銀行在德國(guó)的銀行體系中發(fā)揮著主要作用。19世紀(jì)中葉至20世紀(jì)30年代，德國(guó)的全能銀行經(jīng)歷了從萌芽到傳統(tǒng)的全能銀行制度的形成過(guò)程。因?yàn)闆](méi)有政府人為的限制和強(qiáng)迫，德國(guó)在投資銀行和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)從產(chǎn)生開(kāi)始就關(guān)鍵由強(qiáng)大的銀行體系來(lái)負(fù)擔(dān)，從而直接形成全能銀行。因?yàn)闆](méi)有外在壓力，當(dāng)初相對(duì)較為強(qiáng)大的商業(yè)銀行接手新興的證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上沒(méi)有障礙，不需要另外委托或組建子企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)，所以最早期的全能銀行基礎(chǔ)上全部是內(nèi)部綜合經(jīng)營(yíng)型全能銀行。 　　20世紀(jì)30年代初至80年代初，全能銀行經(jīng)歷了較為緩慢地發(fā)展階段。德國(guó)即使經(jīng)歷了30年代初的世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響和接踵而來(lái)的第二次世

11、界大戰(zhàn)的沖擊，經(jīng)歷了50至70年代的經(jīng)濟(jì)高速增加和70年代以后的經(jīng)濟(jì)低迷階段，不過(guò)全能銀行因?yàn)槭艿秸暮亲o(hù)沒(méi)有走很大彎路，依然保持著內(nèi)部綜合經(jīng)營(yíng)型方法，并伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而逐步完善。 　　20世紀(jì)80年代以來(lái)，全能銀行進(jìn)入了快速發(fā)展階段。在德國(guó)，盡管其全能銀行一直以實(shí)力強(qiáng)大、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健著稱，但大銀行和大企業(yè)過(guò)分緊密的聯(lián)絡(luò)阻礙了資本市場(chǎng)的發(fā)展及新興中小型企業(yè)的發(fā)展;各級(jí)政府對(duì)州立銀行、儲(chǔ)蓄銀行等公營(yíng)銀行的過(guò)分保護(hù)，扭曲了我國(guó)金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng);政府對(duì)銀行業(yè)的呵護(hù)造成我國(guó)銀行機(jī)構(gòu)過(guò)多，銀行費(fèi)用和融資成本居高不下。針對(duì)這些情況，德國(guó)銀行業(yè)進(jìn)行了較大力度的改革：逐步取消了對(duì)公營(yíng)銀行的優(yōu)惠待遇，并逐步進(jìn)行私有

12、化;對(duì)實(shí)力雄厚的全能銀行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略進(jìn)行重大調(diào)整，加強(qiáng)其投資銀行業(yè)務(wù)并經(jīng)過(guò)吞并收購(gòu)逐步向國(guó)外擴(kuò)張。 　　　2、德國(guó)的內(nèi)部綜合經(jīng)營(yíng)型全能銀行 　　德國(guó)的金融制度和其它西方發(fā)達(dá)國(guó)家的金融制度存在很大的差異性，這種差異性關(guān)鍵表現(xiàn)在銀行發(fā)揮的作用比其它國(guó)家大得多，而資本市場(chǎng)發(fā)揮的作用比其它國(guó)家小得多，參加證券市場(chǎng)活動(dòng)的關(guān)鍵是大型企業(yè)，中小企業(yè)極少參加證券市場(chǎng)活動(dòng)。德國(guó)銀行業(yè)的成長(zhǎng)一直沒(méi)有受到限制，伴伴隨工業(yè)發(fā)展，銀行一直在為工業(yè)企業(yè)提供著全方位的金融服務(wù)，這就產(chǎn)生了內(nèi)部綜合型全能銀行。 　　在德國(guó)，企業(yè)發(fā)展對(duì)銀行含有較強(qiáng)的依靠性，而對(duì)資本市場(chǎng)的依靠相對(duì)較弱。德國(guó)以家族為中心的中小企業(yè)較多，它們中的

13、大部分不愿意過(guò)多地披露內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)等方面的信息，因此上市企業(yè)的數(shù)量大大少于美國(guó)，其中非金融企業(yè)關(guān)鍵依靠銀行融資。因?yàn)樵诠I(yè)發(fā)展早期私人資本缺乏，居民個(gè)人將儲(chǔ)蓄用于證券市場(chǎng)投資的量極少，形成資本市場(chǎng)欠發(fā)達(dá)狀態(tài)，直到現(xiàn)在資本市場(chǎng)上的個(gè)人投資者的數(shù)量仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于美國(guó)。德國(guó)上市企業(yè)在資本市場(chǎng)上的業(yè)務(wù)活動(dòng)大全部經(jīng)過(guò)全能銀行進(jìn)行，因此全能銀行在資本市場(chǎng)上很活躍。 　　德國(guó)政府激勵(lì)銀行經(jīng)過(guò)長(zhǎng)久貸款或證券融資參加產(chǎn)業(yè)企業(yè)的發(fā)展。因?yàn)槿茔y行作為非金融企業(yè)全方面的中介，其交易費(fèi)用少于資本市場(chǎng)交易所產(chǎn)生的費(fèi)用，因此銀行在資本市場(chǎng)上運(yùn)行的成本低于資本市場(chǎng)的成本。銀行對(duì)產(chǎn)業(yè)企業(yè)控制的程度取決于銀行在這些企業(yè)管理中的

14、活動(dòng)，不論這種管理活動(dòng)是經(jīng)過(guò)直接股票全部權(quán)還是經(jīng)過(guò)董事會(huì)組員。 　　德國(guó)的內(nèi)部綜合經(jīng)營(yíng)型全能銀行的發(fā)展方向歷來(lái)沒(méi)有改變，并伴隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，從而確立了內(nèi)部綜合經(jīng)營(yíng)全能銀行在以銀行中介為基礎(chǔ)的金融體系中的主導(dǎo)地位。它部分地替代資本市場(chǎng)行使了金融體系的很多功效，在處理代理問(wèn)題、信息不對(duì)稱問(wèn)題和把沒(méi)有能力或不敢直接進(jìn)入證券市場(chǎng)的居民儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資等方面全部比資本市場(chǎng)含有更大的優(yōu)勢(shì)。它不但為經(jīng)濟(jì)部門廉價(jià)地提供全方位的金融服務(wù)提供了便利，也確保了資金的快速流通和高效率使用。這種更廣泛地分散銀行風(fēng)險(xiǎn)卻穩(wěn)定盈利的傾向增加了銀行業(yè)的活力。 　　德國(guó)各類商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)領(lǐng)域即使各有側(cè)重，但德國(guó)法律對(duì)它們從

15、事何種業(yè)務(wù)卻較少限制，它們能夠隨時(shí)開(kāi)拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。所以商業(yè)銀行作為全能銀行，能夠從事吸收存款，發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)久貸款，托收承付，買賣證券，信托投資，財(cái)產(chǎn)代管，投資咨詢，外匯交易，我國(guó)外匯兌等業(yè)務(wù)。 　　　3、德國(guó)的主辦銀行制 　　德國(guó)經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行，在很大程度上得益于其緊密的銀企關(guān)系和銀行對(duì)企業(yè)的監(jiān)督和控制。在德國(guó)金融市場(chǎng)上，間接融資處于絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，直接融資相對(duì)較弱，其資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，產(chǎn)權(quán)約束較弱。因此，銀行在德國(guó)投資金融體制中和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及治理結(jié)構(gòu)中飾演著極其主要的角色。德國(guó)商業(yè)銀行和企業(yè)關(guān)系的根本特征表現(xiàn)在其主辦銀行模式上。在德國(guó)，多種類型和規(guī)模的企業(yè)都有其自己的主辦銀行，甚至家庭也

16、有其自己的主辦銀行。主辦銀行和企業(yè)之間通常保持親密而連續(xù)的聯(lián)絡(luò)和溝通： 　　(1) 企業(yè)發(fā)放貸款和向企業(yè)派駐監(jiān)事，并在充足掌握企業(yè)內(nèi)部信息的基礎(chǔ)上，有效地對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理行為進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。企業(yè)從創(chuàng)辦到經(jīng)營(yíng)，銀行全部主動(dòng)參加，從而建立起和企業(yè)之間的長(zhǎng)久信用關(guān)系。 　　(2) 銀行穩(wěn)定地持有企業(yè)股票，和企業(yè)保持著較為穩(wěn)定的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。德國(guó)金融企業(yè)能夠憑借其雄厚的資金實(shí)力大量向工商企業(yè)參股和控股，擁有企業(yè)(企業(yè))股票，對(duì)企業(yè)(企業(yè))直接投資，參加企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。 　　(3) 在企業(yè)出現(xiàn)臨時(shí)性財(cái)務(wù)困境時(shí)，采取延續(xù)或減免債務(wù)、緊急融資或派人幫助經(jīng)營(yíng)等方法支持企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。 　　第二節(jié) 德國(guó)金融安

17、全網(wǎng)介紹 　　德國(guó)的金融安全網(wǎng)中，銀行、銀行協(xié)會(huì)、公共監(jiān)管部門和存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間親密合作和協(xié)調(diào)，強(qiáng)化了市場(chǎng)力量。德國(guó)的金融安全網(wǎng)包含金融監(jiān)管體系、存款保險(xiǎn)制度和行業(yè)協(xié)會(huì)和內(nèi)部控制機(jī)制。德國(guó)金融安全網(wǎng)對(duì)銀行部門提供的隱形補(bǔ)助在世界上全部國(guó)家中為最低，所以，銀行總體風(fēng)險(xiǎn)水平也最低。 　　一、德國(guó)的金融監(jiān)管體系 　　　1、金融監(jiān)管體系組成 　　為全方面加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)管，德國(guó)制訂了很多相關(guān)的法律法規(guī)。除了《信用制度法》、《聯(lián)邦銀行法》(Bundesbank Act, BBankG)外，德國(guó)銀行監(jiān)管的法律有《抵押銀行法》，《建筑和貸款協(xié)會(huì)法》，和聯(lián)邦州頒布的《儲(chǔ)蓄銀行法》。另外，保險(xiǎn)業(yè)有相關(guān)

18、的法律，證券業(yè)有相關(guān)的法律，監(jiān)管機(jī)構(gòu)有相關(guān)的法律，企業(yè)上市也有相關(guān)的法律。立法的出發(fā)點(diǎn)全部是為了保護(hù)儲(chǔ)戶和投資者的利益，確保交易的公平，保障金融市場(chǎng)的正常秩序。 　　當(dāng)代德國(guó)金融監(jiān)管是內(nèi)部監(jiān)管(即自我監(jiān)管)和外部監(jiān)管(即社會(huì)監(jiān)管和聯(lián)邦銀行、金融監(jiān)管局)相結(jié)合的監(jiān)管體系。自我監(jiān)管以建立金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，建立股東大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)之間的相互制約和制衡機(jī)制。社會(huì)監(jiān)管則經(jīng)過(guò)銀行集團(tuán)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)銀行資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)做出判定，并將審計(jì)匯報(bào)報(bào)送金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和中央銀行。這些審計(jì)機(jī)構(gòu)均為獨(dú)立機(jī)構(gòu)，要對(duì)其審計(jì)結(jié)果負(fù)相關(guān)責(zé)任。 　　德國(guó)金融監(jiān)管體系由三部分組成：德國(guó)銀行的審計(jì)機(jī)構(gòu)，聯(lián)邦金融監(jiān)管局

19、，德意志聯(lián)邦銀行。德國(guó)金融監(jiān)管體系的三個(gè)組成部分即使性質(zhì)不一樣，負(fù)擔(dān)的職責(zé)不一樣，發(fā)揮的作用不一樣，但相互聯(lián)絡(luò)、配合，形成合作金融監(jiān)管的有機(jī)整體。聯(lián)邦金融監(jiān)管局(Federal Financial Supervisory Authority, BaFin)是德國(guó)金融市場(chǎng)的監(jiān)管者。它和另一個(gè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)——德國(guó)聯(lián)邦銀行既分工又合作。自20世紀(jì)30世紀(jì)以來(lái)，德國(guó)中央銀行一直在銀行監(jiān)管中發(fā)揮著主要作用。聯(lián)邦銀行龐大的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)和和其它銀行廣泛的業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)使其具有監(jiān)管的信息優(yōu)勢(shì)。聯(lián)邦銀行的監(jiān)管地位在《信用制度法》中有明確要求。德國(guó)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)并不直接干涉金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行，監(jiān)管當(dāng)局經(jīng)過(guò)利用定量和定性的通用規(guī)

20、則和審查賬目標(biāo)方法進(jìn)行監(jiān)管。金融服務(wù)機(jī)構(gòu)受到監(jiān)管的強(qiáng)度取決于所提供的金融服務(wù)的類型和規(guī)模。和其它國(guó)家相比，聯(lián)邦財(cái)政部不對(duì)銀行的日常經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)管，只在制訂長(zhǎng)久指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)對(duì)變革時(shí)發(fā)揮作用。 　　　2、德國(guó)銀行審計(jì)機(jī)構(gòu) 　　德國(guó)的三大銀行集團(tuán)全部有各自的審計(jì)機(jī)構(gòu)，每個(gè)集團(tuán)設(shè)置的行業(yè)協(xié)會(huì)要求審計(jì)機(jī)構(gòu)每十二個(gè)月對(duì)組員進(jìn)行例行審計(jì)，假如有必須還能夠隨時(shí)進(jìn)行審計(jì)，假如組員違反了相關(guān)審計(jì)的相關(guān)義務(wù)會(huì)受四處罰甚至被要求退出協(xié)會(huì)，這就可能不得不一樣時(shí)退出該協(xié)會(huì)的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)的審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的早期識(shí)別和降低存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的潛在負(fù)擔(dān)方面發(fā)揮了主要作用。聯(lián)邦銀行和金融監(jiān)管局要求各個(gè)銀行每十二個(gè)月必需接

21、收審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，而且其審計(jì)匯報(bào)直接作為聯(lián)邦金融監(jiān)管局評(píng)價(jià)銀行的主要依據(jù)。另外，聯(lián)邦銀行和金融監(jiān)管局還能夠依據(jù)需要隨時(shí)委托外部審計(jì)師、會(huì)計(jì)師對(duì)銀行的某項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行專題審計(jì)。比如，德國(guó)銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)每個(gè)組員銀行進(jìn)行評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)和向存款保險(xiǎn)基金繳費(fèi)的費(fèi)率直接掛鉤;同時(shí)，當(dāng)組員銀行出現(xiàn)提升銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或違反銀行業(yè)相關(guān)法律的情況時(shí)，該協(xié)會(huì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠強(qiáng)迫其采取更正方法。 　　3、德國(guó)聯(lián)邦金融監(jiān)管局 　　(1) 2021年5月1日前混業(yè)經(jīng)營(yíng)，分業(yè)監(jiān)管 　　央行也稱，存款保險(xiǎn)制度建立后，只是小百分比地向金融機(jī)構(gòu)收取保費(fèi)，費(fèi)率水平遠(yuǎn)低于絕大多數(shù)國(guó)家存款保險(xiǎn)制度起步時(shí)的水平和現(xiàn)行水平，對(duì)金融機(jī)構(gòu)

22、的財(cái)務(wù)影響很小。 　　2021年前，德國(guó)對(duì)全能銀行的監(jiān)管基礎(chǔ)上采取“五位一體”的組織形式，即以聯(lián)邦銀行監(jiān)管局(BAKred)為主體，以聯(lián)邦銀行和經(jīng)濟(jì)審計(jì)師協(xié)會(huì)為依靠，以聯(lián)邦證券交易監(jiān)管局(BAWe)和聯(lián)邦保險(xiǎn)監(jiān)管局(BAV)為補(bǔ)充，親密配合共同完成監(jiān)督工作。在金融監(jiān)管制度方面，德國(guó)是經(jīng)典的混業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的模式。聯(lián)邦銀行監(jiān)管局、聯(lián)邦證券交易監(jiān)管局和聯(lián)邦保險(xiǎn)監(jiān)管局分別負(fù)責(zé)對(duì)銀行、證券、保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管。 　　　(2) 2021年5月1后來(lái)混業(yè)經(jīng)營(yíng)，混業(yè)監(jiān)管 　　為了加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)日益交叉的金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，德國(guó)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在2021年進(jìn)行了一場(chǎng)重大的改革重組，把原德國(guó)聯(lián)邦銀行監(jiān)管局、聯(lián)邦證券交

23、易監(jiān)管局和聯(lián)邦保險(xiǎn)監(jiān)管局對(duì)銀行、證券、保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管職責(zé)全部集中起來(lái)，由直屬財(cái)政部的統(tǒng)一機(jī)構(gòu)——聯(lián)邦金融監(jiān)管局負(fù)責(zé)，其于2021年5月1日依據(jù)《設(shè)置聯(lián)邦金融監(jiān)督局法案》(Act Establishing the Federal Financial Supervisory Authority, FinDAG)成立。 　　德國(guó)金融監(jiān)管局有17個(gè)部門，130個(gè)分部，四個(gè)辦公地點(diǎn)，雇員約1300人。管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管金融監(jiān)管局管理層并提供咨詢，共有21名委員，其中聯(lián)邦財(cái)政部派駐4人(包含管理委員會(huì)主席和副主席)，司法部和經(jīng)濟(jì)勞動(dòng)部各1人，德國(guó)議會(huì)5人，受監(jiān)管的信用機(jī)構(gòu)5人、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)4人、投資企業(yè)1人

24、。金融監(jiān)管局設(shè)置的三個(gè)專業(yè)部門分別監(jiān)管銀行、保險(xiǎn)、證券業(yè)務(wù)，另外設(shè)置三個(gè)跨業(yè)務(wù)部門專門負(fù)責(zé)處理交叉領(lǐng)域的問(wèn)題。另外，金融監(jiān)管局還成立了咨詢委員會(huì)，對(duì)怎樣提升監(jiān)管水平提出提議。 　　金融監(jiān)管局直接對(duì)聯(lián)邦政府負(fù)責(zé)，它代表公眾利益，是金融領(lǐng)域的執(zhí)法機(jī)關(guān)。盡管它在名義上隸屬于德國(guó)聯(lián)邦財(cái)政部，但在財(cái)務(wù)上卻是獨(dú)立的。它的經(jīng)費(fèi)于受其監(jiān)管的2400家銀行、800家證券投資機(jī)構(gòu)和約700家保險(xiǎn)企業(yè)。金融監(jiān)管局依據(jù)《信用制度法》進(jìn)行監(jiān)管，確保銀行清償能力和銀行業(yè)的穩(wěn)定，最大程度地保護(hù)存款人和投資者利益。 　　假如銀行無(wú)法達(dá)成監(jiān)管的要求或?qū)鹑跇I(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)組成威脅，并在給定的整改期限內(nèi)仍無(wú)法更正，金融監(jiān)管局能夠

25、對(duì)該金融機(jī)構(gòu)采取以下方法： 　?、?嚴(yán)禁或限制全部者或合作人提取資金、分配利潤(rùn)、發(fā)放貸款; 　?、?嚴(yán)禁投票權(quán)或向受托人轉(zhuǎn)移投票權(quán); 　　③ 金融機(jī)構(gòu)臨時(shí)停止?fàn)I銷和支付; 　?、?停止和用戶的業(yè)務(wù)往來(lái); 　?、?嚴(yán)禁接收支付; 　?、?嚴(yán)禁管理層的繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。 　　聯(lián)邦金融監(jiān)管局和德國(guó)聯(lián)邦銀行于2021年10月30日達(dá)成合作協(xié)議，共同實(shí)施對(duì)金融業(yè)的監(jiān)管。金融監(jiān)管的主管權(quán)屬于聯(lián)邦金融監(jiān)管局，聯(lián)邦金融監(jiān)管局負(fù)責(zé)頒發(fā)、撤銷金融業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，接收破產(chǎn)或資不抵債的金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)請(qǐng)求;對(duì)經(jīng)營(yíng)不善和違規(guī)經(jīng)營(yíng)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，并決定是否關(guān)閉這些金融機(jī)構(gòu);制訂銀行業(yè)務(wù)規(guī)則，保障金融市場(chǎng)的正常秩序

26、。 　　4、德國(guó)聯(lián)邦銀行 　　依據(jù)《聯(lián)邦銀行法》的要求，聯(lián)邦銀行的資本為國(guó)有，聯(lián)邦銀行獨(dú)立于聯(lián)邦政府。聯(lián)邦銀行從1999年1月1日起成為歐洲中央銀行的一個(gè)組成部分，不再實(shí)施獨(dú)立的貨幣政策。不過(guò)德國(guó)聯(lián)邦銀行還負(fù)擔(dān)著對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管任務(wù)，負(fù)責(zé)對(duì)多種金融機(jī)構(gòu)呈遞的報(bào)表進(jìn)行審核，并檢驗(yàn)其資本充分率和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。聯(lián)邦銀行的關(guān)鍵職責(zé)包含：定時(shí)審查金融機(jī)構(gòu)提交的文件、匯報(bào)、賬目和審計(jì)匯報(bào);對(duì)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行進(jìn)行審計(jì)，并和金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)會(huì)談;頒布指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn);在監(jiān)管領(lǐng)域進(jìn)行國(guó)際協(xié)調(diào)和合作。 　　德國(guó)聯(lián)邦銀行經(jīng)過(guò)分行搜集各地銀行的資金運(yùn)行情況，分析研究后將相關(guān)資料和意見(jiàn)定時(shí)反饋給聯(lián)邦金融監(jiān)管

27、局。聯(lián)邦銀行和金融監(jiān)管局相互間信息共享，數(shù)據(jù)互不保密，二者相互通報(bào)監(jiān)管過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，方便雙方推行各自職能。在日常監(jiān)管中，聯(lián)邦銀行應(yīng)遵照金融監(jiān)管局頒布的指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，該指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)由金融監(jiān)管局取得聯(lián)邦銀行的同意后頒布實(shí)施，假如二者無(wú)法就指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成共識(shí)，則由聯(lián)邦財(cái)政部咨詢聯(lián)邦銀行后制訂實(shí)施。聯(lián)邦金融監(jiān)管局從聯(lián)邦銀行和審計(jì)協(xié)會(huì)取得相關(guān)報(bào)表和審計(jì)匯報(bào)，審核后做出詳細(xì)處理決定。依據(jù)要求，只有聯(lián)邦銀行監(jiān)管局才有對(duì)金融機(jī)構(gòu)的處理權(quán)，而聯(lián)邦銀行和審計(jì)協(xié)會(huì)則只有處理提議權(quán)。 　　　二、德國(guó)的存款保險(xiǎn)制度 　　存款保險(xiǎn)制度在德國(guó)金融安全網(wǎng)中占有十分主要的地位,分為自愿性和強(qiáng)制性兩種存款保險(xiǎn)制度。自1974，三大

28、銀行集團(tuán)分別引入現(xiàn)行的行業(yè)性、自愿參加的存款保險(xiǎn)計(jì)劃，以避免政治壓力和政府干預(yù)。1998年德國(guó)采取歐盟法律的要求，開(kāi)始在原有自愿性存款保險(xiǎn)制度之外建立新的強(qiáng)制性存款保險(xiǎn)制度，而且德國(guó)全部信用機(jī)構(gòu)全部必需投保。 　　和其它國(guó)家相比，德國(guó)金融安全網(wǎng)關(guān)鍵依靠銀行業(yè)部門和政府當(dāng)局之間的協(xié)作。德國(guó)金融安全網(wǎng)的私人特征根源于德國(guó)銀行體系的結(jié)構(gòu)，三個(gè)銀行集團(tuán)和金融監(jiān)管局和聯(lián)邦銀行親密合作，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。法律嚴(yán)禁聯(lián)邦銀行充當(dāng)存款保險(xiǎn)方案的最終貸款人，只有在出現(xiàn)系統(tǒng)性銀行危機(jī)時(shí)才會(huì)有政治干預(yù)行動(dòng)。充當(dāng)最終貸款人的機(jī)構(gòu)是私營(yíng)的流動(dòng)性財(cái)團(tuán)銀行(Liquidity Consortium Bank, Liko

29、-bank),該機(jī)構(gòu)于1974年由聯(lián)邦銀行提倡成立，其任務(wù)是救助經(jīng)營(yíng)情況良好但面臨臨時(shí)流動(dòng)性困難的金融機(jī)構(gòu)。其中，聯(lián)邦銀行持有30%的股份，各關(guān)鍵銀行持有70%的股份;貸款由銀行代表組成的貸款委員會(huì)同意，利率為市場(chǎng)利率，而且需要提供擔(dān)保。 　　德國(guó)的三大銀行集團(tuán)全部設(shè)有審計(jì)機(jī)構(gòu)，它們負(fù)責(zé)在早期發(fā)覺(jué)風(fēng)險(xiǎn)，減輕存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)潛在負(fù)擔(dān)，這么官方的金融監(jiān)管在存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)審計(jì)協(xié)會(huì)的補(bǔ)充下得到加強(qiáng)。在德國(guó)自愿性存款保險(xiǎn)制度下，資金和管理完全是私人性質(zhì)的，實(shí)施差異費(fèi)率，風(fēng)險(xiǎn)程度高的銀行要支付更多的費(fèi)用。因?yàn)樽栽感源婵畋ｋU(xiǎn)基金完全出自各個(gè)銀行機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)內(nèi)監(jiān)督替代了存款人監(jiān)督。而且，因?yàn)榇婵畋ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)的私人性和

30、沒(méi)有公共資金投入的特點(diǎn)，組員銀行不可能將破產(chǎn)成本外部化，同時(shí)，對(duì)非同業(yè)存款完全賠付增加了相互監(jiān)督的壓力。這種存款保險(xiǎn)制度的私人特征強(qiáng)化并降低了安全網(wǎng)的代理成本。自存款保險(xiǎn)制度建立以來(lái)，德國(guó)從未出現(xiàn)過(guò)大銀行倒閉或系統(tǒng)性銀行危機(jī)，這能夠說(shuō)是德國(guó)獨(dú)特的金融安全網(wǎng)成功的標(biāo)志。 　　　三、德國(guó)金融安全網(wǎng)的其它組員 　　金融服務(wù)管理局(FSA)需要一個(gè)部門或機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)擔(dān)這項(xiàng)任務(wù)，對(duì)賠償計(jì)劃進(jìn)行實(shí)施和管理，這個(gè)機(jī)構(gòu)是金融服務(wù)賠償計(jì)劃有限企業(yè)(金融服務(wù)賠償計(jì)劃有限企業(yè)(FSCS)：FinancialServicesCompensationSchemeLimited)，經(jīng)過(guò)制訂制度來(lái)讓金融服務(wù)賠償計(jì)劃有限企業(yè)

31、(FSCS)對(duì)個(gè)人消費(fèi)者和小企業(yè)進(jìn)行賠償，關(guān)鍵保護(hù)最需要保護(hù)的人，而這些賠償計(jì)劃中制度是金融服務(wù)管理局(FSA)用以實(shí)現(xiàn)其法定目標(biāo)的主要路徑。 　　1、銀行業(yè)協(xié)會(huì) 　　德國(guó)各類銀行機(jī)構(gòu)全部成立了行業(yè)性協(xié)會(huì)，方便加強(qiáng)行業(yè)自律和監(jiān)管，協(xié)調(diào)各金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部和金融集團(tuán)之間的競(jìng)爭(zhēng)，限制盲目競(jìng)爭(zhēng)，降低和避免無(wú)須要的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，很多行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部全部設(shè)有審計(jì)機(jī)構(gòu)和存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，對(duì)于行業(yè)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警起到了主要作用。即使聯(lián)邦金融監(jiān)管局獨(dú)立決定是否向金融機(jī)構(gòu)頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但在頒發(fā)執(zhí)照前通常會(huì)咨詢其所屬的銀行業(yè)協(xié)會(huì)。因?yàn)榈聡?guó)政府并不直接對(duì)銀行業(yè)的自愿性存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行干預(yù)，德國(guó)自愿性存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)均由各相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)

32、直接管理和經(jīng)營(yíng)，這對(duì)銀行業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展起到了主要作用。這些作為自律組織形式存在的協(xié)會(huì)，有區(qū)域性的，也有全國(guó)性的。關(guān)鍵有：德國(guó)銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì)(BdB)，德國(guó)儲(chǔ)蓄銀行和匯劃協(xié)會(huì)(DSGV)，德國(guó)大眾銀行和賴法森銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì)(BVR)，德國(guó)公立銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì)(V?B)。 　　(1) 德國(guó)銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì) 　　差異費(fèi)率：存款保險(xiǎn)費(fèi)率由基準(zhǔn)費(fèi)率和風(fēng)險(xiǎn)差異費(fèi)率組成。各投保機(jī)構(gòu)的適用費(fèi)率，由存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)依據(jù)投保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理情況和風(fēng)險(xiǎn)情況等原因確定。 　　德國(guó)銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì)成立于1951年，是私立商業(yè)銀行利益的代表，其組員包含大小銀行、區(qū)域性和全球性銀行、全能銀行和專業(yè)銀行。協(xié)會(huì)統(tǒng)轄私營(yíng)銀行業(yè)的區(qū)域性協(xié)

33、會(huì)，指導(dǎo)會(huì)員銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)，處理跨協(xié)會(huì)及會(huì)員銀行間的經(jīng)營(yíng)管理方面的問(wèn)題。協(xié)會(huì)設(shè)置自愿性存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。 　　(2) 德國(guó)儲(chǔ)蓄銀行和匯劃協(xié)會(huì) 　　德國(guó)儲(chǔ)蓄銀行和匯劃協(xié)會(huì)由儲(chǔ)蓄銀行協(xié)會(huì)(成立于1884年)和匯劃協(xié)會(huì)(成立于1916年)于1924年合并而成，由區(qū)域性儲(chǔ)蓄銀行協(xié)會(huì)和州立銀行共同出資，負(fù)責(zé)向儲(chǔ)蓄銀行在經(jīng)營(yíng)管理方面提供咨詢、指導(dǎo)儲(chǔ)蓄銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)，是儲(chǔ)蓄銀行利益的代表。區(qū)域性儲(chǔ)蓄銀行協(xié)會(huì)的法定組員包含該地域的儲(chǔ)蓄銀行，其它儲(chǔ)蓄銀行能夠自愿參與。每個(gè)區(qū)域性儲(chǔ)蓄銀行協(xié)會(huì)全部設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，同時(shí)負(fù)責(zé)管理存款保險(xiǎn)基金。區(qū)域性協(xié)會(huì)有義務(wù)對(duì)其所屬會(huì)員銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)稽核和監(jiān)督。 　　(3) 德國(guó)大眾和賴法

34、森銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì) 　　黨的十八屆三中全會(huì)以來(lái)，中國(guó)金融體制改革進(jìn)入攻堅(jiān)階段，存款保險(xiǎn)制度是其中主要一環(huán)。金融宏觀調(diào)控體制層面，伴隨利率市場(chǎng)化和匯率形成機(jī)制改革向縱深推進(jìn)，金融業(yè)在擁有更大自主定價(jià)權(quán)的同時(shí)勢(shì)必面臨更復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境;金融行業(yè)層面，伴隨混合全部制在金融領(lǐng)域的連續(xù)推進(jìn)，民間資本、互聯(lián)網(wǎng)金融和小額貸款機(jī)構(gòu)等新型金融業(yè)態(tài)在提升金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)活力的同時(shí)也帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。有序推進(jìn)金融改革的前提是金融穩(wěn)定，意在保障存款人權(quán)益、立即防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)造更為公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的存款保險(xiǎn)制度，是金融穩(wěn)定的基石。 　　德國(guó)大眾和賴法森銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì)的組員包含：已加入審計(jì)協(xié)會(huì)的信用機(jī)構(gòu)、區(qū)域性中心合作銀行、德國(guó)合

35、作銀行、審計(jì)協(xié)會(huì)等。其關(guān)鍵責(zé)任有：促進(jìn)合作銀行業(yè)的發(fā)展，為組員提供法律、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理方面的咨詢，設(shè)計(jì)整個(gè)集團(tuán)的戰(zhàn)略，建立和維持培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。協(xié)會(huì)設(shè)置了存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。 　　(4) 德國(guó)公立銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì) 　　德國(guó)公立銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì)現(xiàn)在有62個(gè)會(huì)員，包含州立儲(chǔ)蓄銀行和由國(guó)家或州全部的專業(yè)信用機(jī)構(gòu)。部分或全部、直接或間接為國(guó)家全部的德國(guó)銀行全部能夠成為協(xié)會(huì)的正式會(huì)員，同時(shí)，已經(jīng)參與其它協(xié)會(huì)的金融機(jī)構(gòu)能夠成為特殊會(huì)員。協(xié)會(huì)代表會(huì)員的經(jīng)濟(jì)利益和非物質(zhì)利益，在銀行業(yè)務(wù)上和其它機(jī)構(gòu)開(kāi)展聯(lián)絡(luò)，而且激勵(lì)會(huì)員間的合作，幫助會(huì)員達(dá)成既定的目標(biāo)。協(xié)會(huì)于1994年設(shè)置自愿性存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。 　　2、銀行的內(nèi)部控制 　　

36、德國(guó)銀行含有嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制。的德國(guó)《信用制度法》(Banking Act, KWG)要求，信用機(jī)構(gòu)必需具有適當(dāng)?shù)膬?nèi)部監(jiān)控制度。德國(guó)頒布的《信用機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的最低要求》(Minimum Requirements for The Internal Audit Function of Credit Institutions，MaIR)對(duì)《信用制度法》的相關(guān)條款做出了解釋：內(nèi)部監(jiān)控包含內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制制度。依據(jù)該要求，內(nèi)部控制制度包含多種形式的監(jiān)管方法，這些方法全部直接或間接地整合到所監(jiān)控的工作程序中。該要求要求：每個(gè)信用機(jī)構(gòu)必需設(shè)置一個(gè)能正常運(yùn)作的內(nèi)部審計(jì)部門。 　　(1) 內(nèi)部審計(jì)部門是管

37、理層的工具，內(nèi)部審計(jì)部門要對(duì)管理層負(fù)責(zé)并向其匯報(bào)。內(nèi)部審計(jì)部門通常都有獨(dú)立的內(nèi)部審核計(jì)劃，其計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)和程序由管理層決定。 　　(2) 內(nèi)部審計(jì)部門含有獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立地完成審計(jì)任務(wù)，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的人員不能在本部門以外兼職。除了常規(guī)審計(jì)以外，內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)隨時(shí)進(jìn)行專門審計(jì)。 　　(3) 內(nèi)部審計(jì)部門有匯報(bào)的義務(wù)。每次審計(jì)完成，內(nèi)部審計(jì)部門必需出具書(shū)面匯報(bào)，并提交相關(guān)的管理人員。每個(gè)財(cái)年結(jié)束，內(nèi)部審計(jì)部門必需向管理層的全部組員提交總結(jié)匯報(bào)，匯報(bào)該年內(nèi)部審核計(jì)劃的實(shí)施情況、所審計(jì)出來(lái)的問(wèn)題、整改方案及其實(shí)施情況。 　　(4) 依據(jù)《審計(jì)匯報(bào)規(guī)則》(Auditor’s Repo

38、rt Regulation)的要求，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)要在其出具的審計(jì)匯報(bào)中評(píng)定內(nèi)部審計(jì)部門的運(yùn)作及其在被審計(jì)信用機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控體系中發(fā)揮的作用是否達(dá)成了《信用機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的最低要求》的要求。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)匯報(bào)中還應(yīng)包含內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)鍵問(wèn)題和發(fā)覺(jué)，和糾正這些問(wèn)題的方法。 　　第三節(jié) 的建立和發(fā)展 　　　一、的建立 　　　1、建立的背景 　　(1) 銀行體系情況 　　德國(guó)自愿性存款保險(xiǎn)制度的產(chǎn)生和我國(guó)的銀行體系直接相關(guān)。德國(guó)銀行業(yè)三大銀行集團(tuán)中，商業(yè)銀行集團(tuán)高度集中，而儲(chǔ)蓄銀行和合作銀行集團(tuán)則高度分散，銀行業(yè)務(wù)受到區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)的限制。因此，不一樣集團(tuán)之間的競(jìng)爭(zhēng)更甚于集團(tuán)內(nèi)部組員之間的競(jìng)爭(zhēng)。

39、德國(guó)銀行在傳統(tǒng)上一直是全能銀行，既經(jīng)營(yíng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)又經(jīng)營(yíng)證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，既向家庭又向企業(yè)提供業(yè)務(wù)，是世界上全能銀行的經(jīng)典代表。同時(shí)，德國(guó)的公立銀行相對(duì)而言占有較大百分比，從而影響了存款保險(xiǎn)制度的產(chǎn)生和發(fā)展。 　　德國(guó)的自愿性存款保險(xiǎn)制度是在不一樣銀行集團(tuán)的行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)引入自愿性存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上形成的。早在20世紀(jì)初，德國(guó)的三大銀行集團(tuán)就分別成立了德國(guó)銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì)、德國(guó)儲(chǔ)蓄銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì)、德國(guó)城鎮(zhèn)合作銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì)，首先為了保護(hù)組員銀行和存款人的利益，其次便于在相關(guān)業(yè)務(wù)上和金融管理當(dāng)局進(jìn)行溝通。這么，三個(gè)協(xié)會(huì)形成三個(gè)保護(hù)機(jī)構(gòu)，各自相對(duì)獨(dú)立，各金融機(jī)構(gòu)自愿參與。 　　(2) 時(shí)代背景和經(jīng)濟(jì)背景

40、 　　德國(guó)的金融制度隨國(guó)家工業(yè)化的發(fā)展而逐步發(fā)展起來(lái)，第二次世界大戰(zhàn)后，德國(guó)金融制度的發(fā)展受到了弗萊堡學(xué)派提倡的社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論和政策的深刻影響。社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)提倡國(guó)家有限干預(yù)下的自由競(jìng)爭(zhēng)，經(jīng)過(guò)國(guó)家主動(dòng)、合適、有效的干預(yù)來(lái)維持正常的經(jīng)濟(jì)秩序，以自由競(jìng)爭(zhēng)來(lái)實(shí)現(xiàn)全民的繁榮富裕。在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)思想的指導(dǎo)下，德國(guó)的金融制度既強(qiáng)調(diào)各個(gè)金融機(jī)構(gòu)的自主經(jīng)營(yíng)、自由競(jìng)爭(zhēng)，又沒(méi)有放松對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，形成了金融機(jī)構(gòu)有序競(jìng)爭(zhēng)、金融監(jiān)管秩序良好的局面。 　　20世紀(jì)70年代世界經(jīng)濟(jì)政治形式發(fā)生了猛烈改變，其中較為主要的是運(yùn)作了近三十年的固定利率制度的瓦解和國(guó)際石油危機(jī)，引發(fā)很多國(guó)家的經(jīng)濟(jì)衰退和通貨膨脹，造成經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定

41、發(fā)展。各國(guó)銀行為了應(yīng)對(duì)這種形勢(shì)，開(kāi)始采取全球化經(jīng)營(yíng)策略，在全球分散經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)。除了這些挑戰(zhàn)，德國(guó)我國(guó)政治力量對(duì)全能銀行制度造成銀行業(yè)控制整個(gè)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)象提出批評(píng)，同時(shí)對(duì)放寬銀行體系監(jiān)管后怎樣保障存款人的利益也爭(zhēng)論不休。1974年，德國(guó)赫斯塔特銀行因?yàn)樵趪?guó)際市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)而虧損數(shù)億馬克最終倒閉，從而給德國(guó)銀行體系帶來(lái)了巨大沖擊并引發(fā)制度上的改善。 　　2、建立的過(guò)程 　　(1) 合作銀行和儲(chǔ)蓄銀行的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu) 　　德國(guó)大眾銀行于1937年成立了存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，1969年成立了擔(dān)保聯(lián)盟;德國(guó)賴法森銀行于1941年成立了存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，1969年成立了擔(dān)保基金。1977年，德國(guó)大眾銀行和

42、賴法森銀行協(xié)會(huì)合并其存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，信用合作業(yè)現(xiàn)行的存款保險(xiǎn)制度建立。 　　假如你有多個(gè)億，分開(kāi)存會(huì)累死你，那你只有存大銀行了。不是說(shuō)了么，有些金融機(jī)構(gòu)是“大而不能倒”的。你能想象工商銀行倒閉么? 　　盡管儲(chǔ)蓄銀行的存款人受到公共全部制度的明確保護(hù)，但儲(chǔ)蓄銀行仍需要建立存款保險(xiǎn)制度來(lái)抵消來(lái)自商業(yè)銀行的不利競(jìng)爭(zhēng)。德國(guó)儲(chǔ)蓄銀行、州立銀行、州立住房?jī)?chǔ)蓄銀行于1969年成立了儲(chǔ)蓄銀行援助基金，于1973年成立了責(zé)任聯(lián)盟。 　　儲(chǔ)蓄銀行和合作銀行的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)屬于機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)，并不直接對(duì)存款人的存款進(jìn)行保護(hù)，而是對(duì)機(jī)構(gòu)本身進(jìn)行擔(dān)保。實(shí)際上，存款人的存款受到了全額保護(hù)，因?yàn)榧偃缒硞€(gè)儲(chǔ)蓄銀行或合作銀行陷入困境，

43、它們會(huì)得到各自存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的拯救或被臨近同業(yè)機(jī)構(gòu)吞并。 　　(2) 私有商業(yè)銀行的存款保險(xiǎn)制度 　　1966年，德國(guó)私營(yíng)商業(yè)銀行業(yè)在德國(guó)私營(yíng)銀行工會(huì)的籌備下成立了跨區(qū)域性的私營(yíng)銀行業(yè)聯(lián)合基金，法律基礎(chǔ)為1934年12月5日頒布的《信用制度法》。該基金即所謂的救急基金。德國(guó)私營(yíng)銀行業(yè)期望經(jīng)過(guò)該存款保險(xiǎn)計(jì)劃首先加強(qiáng)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心，其次也對(duì)儲(chǔ)蓄銀行和合作銀行對(duì)存款人的保障進(jìn)行回應(yīng)。即使該機(jī)構(gòu)對(duì)存款人提供了一定的保護(hù)，但對(duì)私人存款的保護(hù)作用很有限。 　　20世紀(jì)70年代，因?yàn)椴祭最D森林體系的瓦解，使得銀行在短期內(nèi)賺取大量利潤(rùn)和蒙受巨額損失成為可能。1974年6月，德國(guó)赫斯塔特銀行在外匯市場(chǎng)中

44、巨額虧損，成為20世紀(jì)70年代因遠(yuǎn)期交易虧損而倒閉的諸家大銀行中的一家。赫斯塔特銀行的最終虧損總額約12億馬克，在聯(lián)邦銀行的拯救嘗試失敗后，聯(lián)邦銀行監(jiān)管局(聯(lián)邦金融監(jiān)管局的前身)于1974年6月26日將其關(guān)閉。盡管就規(guī)模而言，赫斯塔特銀行僅列德國(guó)銀行的第80位，但其倒閉所帶來(lái)的災(zāi)難性后果卻是十分巨大的。德國(guó)私營(yíng)商業(yè)銀行運(yùn)作的保險(xiǎn)基金不得不為赫斯塔特銀行倒閉而支付1億馬克，這筆錢由會(huì)員銀行在幾天時(shí)間內(nèi)繳納并支付給30000余名存款人。這一事件引發(fā)了大家對(duì)銀行體系的生存能力的質(zhì)疑。大家開(kāi)始從私營(yíng)銀行提取存款，銀行系統(tǒng)的信任危機(jī)開(kāi)始蔓延，由此說(shuō)明存款保險(xiǎn)基金每名存款人最高20210馬克賠償?shù)某兄Z也無(wú)

45、法阻止銀行倒閉。同年，兩家關(guān)鍵公營(yíng)銀行一樣因外匯交易而損失慘重，這一切將存款保險(xiǎn)制度問(wèn)題提上了議事日程，而全方位處理存款保險(xiǎn)問(wèn)題的政治壓力也逐步增強(qiáng)。 　　1974年9月，德國(guó)財(cái)政部提出提議：修改《信用制度法》的很多提議應(yīng)立即取得經(jīng)過(guò)，其中包含：應(yīng)增強(qiáng)聯(lián)邦銀行監(jiān)管局的監(jiān)管力度以降低銀行存款和貸款風(fēng)險(xiǎn);應(yīng)以法律形式要求建立覆蓋全部信用機(jī)構(gòu)的綜合性存款保險(xiǎn)體系，對(duì)全部存款提供全方面保護(hù);成立教授委員會(huì)調(diào)查信用系統(tǒng)的關(guān)鍵問(wèn)題并提出改革方案。這些提議預(yù)示著改變當(dāng)初的銀行監(jiān)管體系，假如實(shí)施，政府會(huì)直接參加其中。然而，假如建立全國(guó)性的強(qiáng)制性存款保險(xiǎn)制度，德國(guó)商業(yè)銀行集團(tuán)對(duì)于將存款保險(xiǎn)限制在自己集團(tuán)內(nèi)部的15年游說(shuō)和嘗試將功虧一簣。而且，這也可能造成部分商業(yè)銀行體系轉(zhuǎn)為公有，譬如1931年的德國(guó)