【制度建設論文】社保機構內(nèi)部控制制度建設淺談

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1、【制度建設論文】社保機構內(nèi)部控制制度建設淺談 一、前言 社保機構是我國社會保障體系的主要組成成分，為廣大勞動人民提供保障措施，避免人民群眾的合法權益受到損害，使人們獲得基本的生活保障。同時還能起到調(diào)節(jié)社會貧富差距的作用，不斷推進我國社會的持續(xù)穩(wěn)定地進步。目前，我國的經(jīng)濟和人民生活水平持續(xù)發(fā)展，社保機構內(nèi)部對風險的防范和控制提出新的要求，所以，社保機構要根據(jù)自身發(fā)展的現(xiàn)實情況，推進內(nèi)部控制在社保機構內(nèi)部體現(xiàn)出積極作用。 二、社保機構內(nèi)部控制的意義 首先，社保機構實施內(nèi)部控制是我國社會發(fā)展的需要。目前，隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家對勞動者

2、的權益關注度不斷增強，社保機構作為保障人民合法權益的部門格外引起注意，這就要求社保機構必須通過有效的內(nèi)部控制，對社保資金進行管理，確保基金的安全，避免發(fā)生損害人民權益的風險發(fā)生。通過推進內(nèi)部控制管理的實施，可以明確社保機構的業(yè)務流程，識別和評估風險，并有的放矢地開展風險的防控措施，從而保障了社保資金的安全運營。其次，社保機構實施內(nèi)部控制是自身發(fā)展的需要。根據(jù)社保機構承擔的社會功能來說，社保機構自身涉及的范圍更加廣泛，社保資金的規(guī)模不斷擴大，這種改革的現(xiàn)狀就要求社保機構必須依靠完善的內(nèi)部控制體系，管理和防范運營風險，借助內(nèi)部控制的管理工作，提高自身管理水平，以適應社保機構發(fā)展的需要。最后，社保機

3、構實施內(nèi)部控制是確保社保數(shù)據(jù)準確的需要。我國政府相關部門對社保機構的財務信息開展定期的核查工作，因此，社保機構必須建立起有效運行的內(nèi)部控制體系，籍此來梳理清晰業(yè)務流程，明確各職能部門的職責，這樣才可以全面落實國家的法規(guī)和政策，為國家相關部門提供準確的信息，為國家對社會保障體系的決策提供幫助。 三、存在的問題分析 (一)對內(nèi)部控制的意識淡薄 現(xiàn)階段，隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，各行各業(yè)的企事業(yè)單位都建立起內(nèi)部控制體系，社保機構建立的內(nèi)部控制體系對其自身提高管理水平有著促進的作用，然而。目前，社保機構的工作人員對內(nèi)部控制的認識還停留在表面，未能完全意

4、識到內(nèi)部控制對自己工作的促進作用，以及對本機構風險防控的重要控制作用。其意識不足主要體現(xiàn)在兩個方面：一是認為內(nèi)部控制主要控制的財務部門，而非相關的業(yè)務和管理部門；二是認為內(nèi)部控制的實施僅僅是走過場、做樣子。所以，這種認識體現(xiàn)出對內(nèi)部控制沒有進行深入的學習和體會，亟待解決。 (二)內(nèi)部控制部門職權不清 針對內(nèi)部控制，大多數(shù)社保機構都設置了相關的部門進行管理，然而，由于實際工作的需要，不可避免的由一人兼任內(nèi)部控制的相關工作，這就造成了內(nèi)部控制管理人員的職責不清，兼職人員的就有可能成為風險的初始點。其可利用自身的職務之便，逃過內(nèi)部控制的監(jiān)督管理進行犯罪。事實表明，必須

5、重視起內(nèi)部控制崗位的作用，設置各項道德素質(zhì)和業(yè)務能力俱佳的人員專職負責。 (三)內(nèi)部控制對象主次不明 社保機構作為我國公共服務的主要組成部分，必須把人民群眾的利益放在首要位置，服務于民，所以，目前來說，社保機構在建立內(nèi)部控制體系時，必須明確其控制的首要對象，并對控制的主體進行主次區(qū)分?，F(xiàn)實是，一些社保機構并未把社保基金的合理、有效運行這一最主要的控制對象放在首位，把內(nèi)部控制的首要目標放在機構內(nèi)部財務系統(tǒng)，往往更加希望把機構內(nèi)部財務管理水平提高，避免機構自有財產(chǎn)的流失上，這就忽略了社保基金在管理和運營上的風險，把社保資金置于危險的境地，就不能有效保障社保資金的安全

6、性。 四、完善內(nèi)部控制制度的探討 (一)增強社保機構對內(nèi)部控制認識 第一，社保機構必須嚴格按照國家相關部門制定的既定方針開展內(nèi)部控制體系的建設工作，在機構內(nèi)部推動內(nèi)部控制的運行。在建設過程中，要求各個部門都參與到體系建設工作中來，提高各部門對內(nèi)部控制的認識；第二，通過機構內(nèi)部的業(yè)務培訓，加深機構人員對內(nèi)部控制的認識，講解內(nèi)部控制的具體流程，要求其工作嚴格按照其業(yè)務流程的內(nèi)部控制相關要求開展，從每個人做起，規(guī)范業(yè)務工作，保證內(nèi)部控制的穩(wěn)定實施。 (二)以內(nèi)部審計為主要手段，強化監(jiān)督管理作用 審計作為各單位對其生產(chǎn)經(jīng)營

7、和管理工作的監(jiān)督起著重要作用，是保證社保機構發(fā)揮其主要功能的保障。社保機構可以將內(nèi)部審計作為監(jiān)督管理其自身內(nèi)部控制實施的主要手段，針對機構內(nèi)部每一個業(yè)務流程進行審核，將審核發(fā)現(xiàn)對照業(yè)務流程內(nèi)部控制的相關手續(xù)，核實該業(yè)務流程的風險是否得到有效控制。還能夠在審計過程中，發(fā)現(xiàn)業(yè)務流程新的風險點，以此來推動社保機構的內(nèi)部控制體系不斷完善。同時，還能通過內(nèi)部審計工作與社保機構業(yè)已建立的監(jiān)督管理機制進行有效融合，從而健全了相關的監(jiān)督機制，形成合力，共同推進社保機構有效運行。 (三)完善內(nèi)部控制體系 目前，我國的社保機構都根據(jù)自身的實際情況建立了內(nèi)部控制的體系，并已實施運行，

8、但是，由于意識和專業(yè)能力的限制，往往把重點放在了對其財務系統(tǒng)上，造成對業(yè)務管理和其他非財務系統(tǒng)管理的忽略，所以，社保機構必須完善其內(nèi)部控制體系，加強對業(yè)務流程的梳理工作，并且，針對業(yè)務流程中的關鍵風險進行識別、評估和制定風險管理措施，使內(nèi)部控制體系對社保機構全方位的覆蓋。適時加強內(nèi)部控制體系的信息化建設，最終實現(xiàn)內(nèi)部控制體系信息化，實現(xiàn)社保機構業(yè)務管理的自動化，全面提升社保機構的管理水平。 (四)規(guī)范業(yè)務操作流程 社保機構有必要認真研讀我國有關社會保險的相關法律法規(guī)：對外，實施對參保登記的全面有效管理，簡化辦理的流程；對內(nèi)，規(guī)范財務業(yè)務的操作流程，避免財務審核、

9、審批權力過于集中。另外，還應該將所有的業(yè)務流程進行有效的管理，對關鍵節(jié)點的操作，必須留下相關的審核證據(jù)，這樣才能有利于責任的劃分，避免越權、越級進行審核審批的情況發(fā)生，才能保證社?；鸬陌踩? 五、結(jié)束語 綜上所述，只有社保機構不斷推進內(nèi)部控制有效實施，才能提高社保機構綜合管理水平，才能防范于未然，避免風險的發(fā)生或減少風險造成的損失，從而保證社?；鸬陌踩芾?。社保機構的內(nèi)部控制體系尚有不足，這就需要社保機構對內(nèi)不斷完善內(nèi)部控制體系，增強人員內(nèi)部控制意識，加強信息化建設，不斷促進社保機構服務于民的能力提升。 參考文獻 [1]栗新紅.社保機構內(nèi)控制度的完善策略分析[J].經(jīng)濟研究,2018（29）:164-165. [2]李序平.事業(yè)單位內(nèi)控制度建設探討[J].現(xiàn)代商業(yè),2017（30）：168-169.