國際內審師《內部審計在治理、風險和控制中的作用》真題一

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1、國際內審師《內部審計在治理、風險和控 制中的作用》真題一 的組織成員。對高級別的組織成員，通常應發(fā)送： A、中期報告 B、匯總報告 C、口頭報告 D、只有最終書面報告 5.計算機程序應如何保證安全： A、安裝程序接觸記錄系統 B、監(jiān)督對程序庫介質的物理接觸 C、限制物理和邏輯接觸 D、拒絕通過終端的遠程接觸 6 .下列哪種報告結構最適應地描述了標準中有關內部審計的組 織規(guī)定 A、行政上向董事會報告，職能上向首席報告官報告 B、行政上向會計部主任報告，職能上向首席財務官報告 C、行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向董事會報告 D、行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向外部審

2、計師報告 7 .內部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實施審計，以下對 這一審計的范圍或建議的描述不恰當的是： A、審閱公司道德守則并與其他公司的守則進行比較 B、對公司雇員進行調查，詢問一些有關公司決策的道德質量方 面的問題 C、實施一次不記名的“道德測試”，確認是否雇員知道什么是 不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為 D、對董事會進行調查，確定他們支持公司道德守則的程度 8 .在決定是否將現有的內審資源從正在進行的合規(guī)性審計轉換 到管理人員所要求的經營審計時，下述哪一種情況最不重要？ A、一年前外部審計師對該部門進行的財務審計 B、與合規(guī)性審計有關的潛在的錯弊 C、該

3、部門去年的費用水平增加 D、與合規(guī)性審計有關的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性 9 .以下哪項對特定的內部審計業(yè)務所需要確定的監(jiān)督程度內容 作出了表述： A、業(yè)務是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況 B、業(yè)務是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況 C、內部審計師的熟練性和業(yè)務的復雜性 D、內部審計活動以往處理特定業(yè)務客戶的經驗 10 .領導、管理層、外部審計師以及內部審計師在創(chuàng)建適當的控 制過程中起者重要作用。高層管理者的首要職責是： A、建立和保持組織文化 B、審核財務和經營信息的可靠性和完整性 C、確保外部審計師和內部審計師監(jiān)督風險管理和控制過程系 統的管理 D、實施和監(jiān)督由董

4、事會設計的控制 11 .內部審計主任被任命參加一評估外部審計師應聘資格的委員 會。承擔外部審計的會計師事務所業(yè)務合伙人邀請內部審計主任一起 到其私人狩獵場打獵一周。該內部審計主任應當： A、接受，理由是他們雙方的有關條文均允許 B、拒絕，鑒于雙方的利害關系 C、只要不占用工作時間就可以接受 D、詢問主計長，這樣做是否違背公司道德守則 12 .為確認某零售商持有的一種貴重存貨項目是否發(fā)生短缺，最 適當的審計工作步驟是： A、使用售價盤存法 B、將實物盤點結果與永續(xù)記錄相比較 C、根據毛利百分比對存貨進行估計 D、分析當前和以前的存貨周轉率 13 .假設舞弊者向內部審計師供

5、認了其舞弊行為， 那么內部審計 師應該 A、要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字并將其存人 審計工作底稿，向高級管理層詳細報告，請示下一步的行動 B、不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且 可能會成為法律證據，但要向管理層詳細報告，由他們請求法律顧問 來制作供認文件 C、向管理層口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執(zhí)法機 關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄 D、告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法 機關報告犯罪 14 .負責對其他審計師進行監(jiān)督和審查的審計經理必須具備必 要的技能和知識。以下哪項陳述不屬于為監(jiān)督某一特定審計業(yè)務而必 備的技能或知識？

6、 A、能夠審查并分析審計方案來確定是否建議采取的審計程序 能得到與審計目標相關的證據 B、保證審計工作底稿中記載的證據足以支持審計報告并與其密 切相關 C、使用風險評估和其他判斷性程序制定審計計劃和工作日程 表并呈交給審計委員會 D、確定審計職員完成了審計程序并實現了審計目標 15 .由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產 .在確認零件不 足的原因時，以下審計程序中最有效的是 A、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產 數據庫 B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的短缺零件的完整 清單，并對這些數據加以分析 C、從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零

7、件 的實有數進行比較 D、對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域 網生產數據庫中的輸入情況 16 .以下哪項反映了的治理結構？經營管理層/行政管理層/內 部審計 A、負責風險管理/監(jiān)督作用/咨詢作用 B、監(jiān)督風險管理/負責風險管理/咨詢作用 C、負責風險管理/咨詢作用/監(jiān)督作用 D、監(jiān)督作用/咨詢作用/負責風險管理 17 .監(jiān)督是內部控制的一項重要因素，下列哪項不屬于監(jiān)督方面 的實例？ A、管理當局經常性地比較部門實際業(yè)績與預算的差異 B、數據處理管理部門經常性地對非正常業(yè)務交易或非正常數量 的業(yè)務交易編制例外事項報告，并開展相應的調查以追究原因 C、數據

8、處理管理部門經常性地通過所提交事項的批控制來調 節(jié)所處理事項的批控制總額 D、管理當局已要求內部審計部門對現金處理過程的控制結構 開展定期審計 18 .依據審計準則，內部審計部門活動報告應當包括： A、列示主要審計工作的重要發(fā)現 B、列示未決問題 C、報告每名審計人員的周工作 D、比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作 19 .在多年聘請同一家會計公司后，董事會決定聘用另一家會計 公司實施年度財務審計，以降低年度審計費用?，F在新會計公司提議 對公司各種經營的成本-收益開展一次性審計。管理當局要求首席審 計執(zhí)行官對這一建議提出意見。有一種觀點認為這種審計由內部審計 活動實施更為理想

9、，因為： A、外部審計師對公司的了解不如內部審計師那么深入 B、內部審計師在實施審計時被要求保持客觀性 C、內部審計師使用的審計技術與外部審計師使用的不同 D、內部審計師沒有對舞弊和浪費加以重點考慮 20 .在運用《道德守則》中的相關行為標準時，內部審計師可望: A、運用其個人判斷 B、將其與其他職業(yè)準則相比較 C、順從被審計人的愿望 D、謹慎決定是否采用這類標準 21 .組織的控制系統由管轄組織各層次經營的各種部分構成。其 中一部分產生于高級管理層，而其他的部分則可能由各部門來制定， 用以指導組織或其中某一部門的日常經營活動的組織控制系統的最 基本組成部分是 A、統計報

10、告 B、戰(zhàn)略計劃 C、業(yè)績評價 D、政策與程序 22 .最近有兩位內部審計師離開了內部審計機構， 由于預算限制 無法立即找到替代者。 在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務， 以下哪項選擇最不合理？ A、使用自我評估調查問卷來達到審計目標 B、在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術 C、將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去 D、從不被審計的經營部門中抽調人手補充空缺 23 .根據《薩班斯―奧克斯利法案》，誰應當負責指定、償付和 監(jiān)督為發(fā)行人的財務報表出具審計意見的會計師事務所的工作？ A、審計委員會 B、管理層 C、董事會 D、股東 24

11、.內部審計師在對分部的采購控制進行評價時，首席采購代理 商詢問為何索要含有與特定的供應商交易的記錄。 內部審計師作出的 恰當反應是： A、將這個詢問作為是審計范圍限制 B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進與業(yè)務客戶的合作 C、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完 整性 D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀 況 25 .內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該 工作涉及商品的驗收、投入生產以及次品相關的廢料成本。 業(yè)務客戶 認為這類審計不在內部審計活動的 范圍之內，而是質量保證部門的 管轄范圍。審計師對此的反應是： A、查閱內部審計活動

12、的章程與已批準的業(yè)務計劃，該計劃指 定了當期要評價的業(yè)務范圍 B、鑒于質量保證是一項薪工作，讓管理層作為協調人批準業(yè)務 范圍的確定 C、在開始審計前指出，這項業(yè)務只是檢查質量保證工作是否 與經批準、已設立的標準一致 D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務沒有成效，應當終止 26 .首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當地實現其支出 以便“在正確的時間以正確的數量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè) 務類型關注這項要求： A、財務審計與采購部門有關 B、經營審計與采購職能有關 C、合規(guī)性審計與采購職能有關 D、全面審計業(yè)務與制造業(yè)經營有關 27 .對采取的行動加強了風險管理并增加了既定目

13、標和目的實 現可能性作出描述的是： A、監(jiān)督 B、質量保證 C、控制 D、合規(guī)性 28 .以下信息適用于某項目活動/時間（天數）/緊接前項活動： A、時間（天數）5緊接前項活動 無B、時間（天數）3緊接前 項活動 無C、時間（天數）4 /緊接前項活動 A D、時間（天數） 2緊接前項活動B E:時間（天數）6緊接前項活動C, D,該項 目的最早完成時間是 A、11 天 B、14 天 C、15 天 D、20 天 29 .彈性預算是以下哪種計劃的量化表現？ A、為預算期實現的實際產出水平編制的計劃 B、由預計收益表及預算期內相應的安排組成的計劃 C、強調在預算期內生產、

14、銷售產品和服務所必需的各項成本 的計劃 D、在現有實務和程序基礎上預計預算期內不斷改進的成本的 計戈U 30 .《標準》中談到審計計劃或風險評估時使用的 “風險” 一詞, 它的定義是： A、內部審計師未發(fā)現導致財務報表或內部報告錯報或誤導的 重大錯誤或事件的可能性 B、對機構有不利影響的事件或活動的可能性 C、管理當局有意或無意地作出增加機構潛在負債的決策的可 能性 D、財務報表和/或內部報告包含重大錯誤的可能性 31 .某國司法審計局受委托，對具有成本加成基礎國防合同的公 司開展合規(guī)性審計。這些合同均條文清晰，其中界定了可接受成本， 包括研究開發(fā)成本和適當的營業(yè)費用。 過去幾

15、年，政府已開始將其一 些活動進行廣泛的對外承包。這些外包活動包括經營自助餐，提供守 衛(wèi)服務，管理計算機運行和系統開發(fā)，提供建設項目工程被要求擴展 他們的審計，包括這類合同均按照國防工業(yè)多年來使用的方式簽署。 法定審計師對這部分合同進行合規(guī)性審計。 在對這類外部活動的初步 調查中發(fā)現，許多地方外包經理明顯超越其授權范圍與職權范圍。例 如，對計算機運行進行管理的合同商已開發(fā)一高度復雜安全程序，該 程序是此行業(yè)內最先進的信息安全技術 審計師檢查合同時發(fā)現僅有 關于提供計算機安全方面適當水平的條文。 審計師懷疑政府機構由此 發(fā)生的研究成本被外包商用以發(fā)展其自身競爭優(yōu)勢，從而向其他組織 提供服務

16、。管理當局要求審計師對監(jiān)督控制提出建議。 這些控制是管 理當局能夠建立以便為了及時了解信息系統合同。 下列監(jiān)督控制最無 效的是： A、要求每月的內部報告匯總以票據形式發(fā)生的營業(yè)費用 B、需求外包商提供月報，說明發(fā)生的全部成本及提供的相關服 務 C、使用內部審計師調查成本的適當性，并將其列為對外包商 開展的年度審計的部分內容 D、年內隨機調查抽取的費用賬戶樣本，以決定是否所有的支 出均屬政府機構理應承擔的部分 32 .在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的合規(guī)性審 計轉向管理當局要求的對某分部的審計時，以下哪一種情況最不重 要？ A、該分公司一年前由外部審計師進行過一次財務審計

17、 B、與合規(guī)性審計相關的舞弊的可能性 C、過去一年中該公司費用的增長 D、與合規(guī)性審計相關的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性 33 .某公司招聘新員工的程序之一是人事部門職員打電話向應 聘者的前任雇主詢問其任職情況并作記錄。 為了檢查該程序是否被一 貫地執(zhí)行，最有效的方法是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并： A、檢查人事部門打電話的電腦記錄以確定是否給每個前任雇 主打過電話 B、與每個前任雇主聯系，證明應聘者以前的任職情況 C、與每個前任雇主聯系，確認他們受到過詢問 D、證實人事部門職員已經作了記錄 34 .在審計的計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序， 以 處理與公司活

18、動有關的風險。對風險的定義是： A、財務往來帳目的結余及相關的論斷包含的、對財務報表具 有重大意義的錯誤的可能性 B、某事件或行為可能對被審計活動產生負面影響的可能性 C、、未能遵守公司制定的有關政策、計劃和程序，或未能遵守 相關活動的法規(guī) D、未能實現既定的經營目標或項目目標 35 .某審計師對公司的16家客戶和其他隨機選取的客戶進行正 面查證。16家的客戶中有13家答復它們不會查證實收帳款。如果對 上述13家客戶進行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？ A、將隨后從客戶收取的現金追蹤至期初結余，注意收據是否 適用期初結余項目 B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復正面查證的必要

19、性 C、檢查年末發(fā)送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退 回的商品和服務，還是針對年末的結余 D、將所有余留的期初項目追蹤至相關的輔助文件，尤其是貨 運單據 36 .退出會議主要用以保證內部審計師所使用的信息的準確性， 其次要目的是： A、對提出的管理建議及時采取行動 B、改善和被審計單位的關系 C、在最終報告的適當分發(fā)上達成一致意見 D、向高級管理人員簡要報告審計結果 37 .管理當局堅持認為審計人員用于評價經營業(yè)績的標準不合 適，而其所定的標準很不明確，審計人員不得不加以解釋。這時，審 計人員如何實現他們應有的職業(yè)關注？ A、向管理當局保證他們的解釋是按業(yè)內慣例實行的

20、 B、向管理當局保證他們的解釋是有依有據的 C、將管理當局的意見寫在審計報告中 D、與管理當局達成一致的意見 38 .內部審計師因其審計范圍經常包括本組織各大領域而居于 獨一無二的地位。這也決定了每個審計師都不可能在可能審計到的所 有領域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項屬于準則對每位內部審 計師勝任能力的要求？ A、了解稅務及與本公司經營有關的法律 B、熟悉會計原則 C、理解管理原則 D、精通計算機系統和數據庫 39 .某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正，因為勞動工時 被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺少的數據處理輸入控制措施 是： A、完整性測試 B、有效

21、性測試 C、極限測試 D、控制總數 40 .如果環(huán)境審計由內部審計機構來開展，首先應采取哪項行 動？ A、對各系統進行風險評估 B、檢查公司政策與程序 C、對審計人員進行技術培訓 D、檢查環(huán)境管理系統 41 .控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是 6項控 制要素之一： A、制定業(yè)績標準 B、適當地可得到的數據文件 C、內部審計活動章程的批準 D、獨立的內部審計活動的建立 42 .確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標之一 A、程序審計 B、財務審計 C、合規(guī)性審計 D、經營審計 43 .用于評價采購職能的綜合性確認業(yè)務的工作方案應該包括： A

22、、以獲取的風險為依據，對相應的程序進行優(yōu)先排列 B、對所檢查的經營業(yè)務的審計目標的表述應得到業(yè)務客戶的同 息 C、用于實現審計目標的程序 D、注重于影響財務報表的作為控制對立面的風險 44 .有一些高級管理人員提出疑問，內部審計部門是否應該向最 近設立的，作為公司總體質量管理過程一部分的質量審計職能部門報 告工作。內部審計主管審閱了質量審計經理提出的質量標準和計劃, 他對高級處理人員的答復應該是： A、改變公司內部審計的運用標準以便遵循質量審計標準 B、改變新的內部審計職員的資格要求， 使之包括具有質量審計 經驗 C、撤銷了內部審計職能后，對部門成本的節(jié)約額進行估計 D、

23、確認與質量審計職能相關的活動，保證審計日程表與總體 審計責任的協調 45 .在對某銀行的審計中，內部審計師發(fā)現一貸款官員批準了向 某企業(yè)集團所屬的各獨立機構發(fā)放的貸款， 這違反了常規(guī)政策。內部 審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團 的一個主要負責人有密切關系，該審計師應當： A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當局，并建議作進一步調 查 B、將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構成了銀行控制制度的 重大缺陷 C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī) 行為 D、擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一 步調查結果向管理當局控告 46 .

24、系統開發(fā)過程的哪一階段負責準備用戶接收測試規(guī)劃： A、可行性研究 B、需求確認 C、實施規(guī)劃 D、實施后復核 47 .以下哪項違反了 IIA《道德規(guī)范》？ A、詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的業(yè)務，她最 近剛剛加入內部審計部，但她曾是對該分級部進行外部審計的高審計 師。而且在過去的兩年審計過許多電子公司 B、喬治被指派從現在起對某倉儲部門進行六個月的審計。 他沒 有這一領域的專門知識。但仍接受了這一任務。他報名參加了有關倉 儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務開始前結束 C、簡很滿意她作為一名內部審計師的職業(yè)。并逐漸把它看作 是一項簡單而有規(guī)律的工作。她在過去

25、的三年中一直沒有參加職業(yè)后 續(xù)教育或其他提高她自身素質的活動。但她覺得她的工作質量沒有下 降 D、約翰發(fā)現當年存在內部財務舞弊行為，帳簿已經被調整從 而掩飾與該舞弊相關的損失。當外部審計師審查詳細記述該事件的工 作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為 48 .在審計中，注冊內部審計師了解到組織中有些員工為組織的 利益而參與了商業(yè)間諜活動。根據《道德規(guī)范》，該審計師應該 A、向組織中的適當人員報告這些事實 B、由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行 動 C、在審計工作底稿中注明這種情況，但不進行報告，因為它 對組織有利 D、將這種情況報告給適當的政府法規(guī)組織 49

26、.以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查內部控制系統充 分性的目的？ A、幫助確定為實現審計目標而實施的必要測試的性質、時間 和范圍 B、保證內部控制系統的重大弱點得到控制 C、確定內部控制系統能否對經濟有效地實現組織目標提供合 理保證 D、確定內部控制系統能否保證會計記錄的正確和財務報表的 公允表述 50 .某內部審計師受命執(zhí)行有關組織財務部局域網（LAN ）安全 性的審計任務。投資決策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了 運行在局域網上的數據及財務模型。LAN也用于從中心計算機取得 數據來輔助決策。在確定審計范圍時，以下哪一項應被排除在安全性 審計范圍之外？ A、對接觸LAN

27、各部分的物理安全的調查 B、LAN應用在字段或記錄級別標識數據并在該級別實施用戶 訪問的能力 C、詢問使用者，以確定他們對系統的安全級別和簿弱環(huán)節(jié)的 評價 D、公司內部其他同樣使用敏感數據的 LAN的安全級別 51 .內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的 應是: I、職責分工不充分 II、采購職能被削弱 山、信用卡可能被用于私利 IV、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款 A、只有I和III B、只有II和IV C、只有III D、I、II、III 和IV。 52 .確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標之一 ？ A、項目審計 B、財務審計

28、 C、合規(guī)性審計 D、經營審計 53 .以下哪項是內部非財務基準的例子？ A、主要競爭對手的技術熟練工人：仁資率 B、公司效率的工廠的一種特定產品的平均每磅實際成本成為公 司其他工廠的基準 C、公司在每家工：廠建立一個基準為5萬美元的員工培訓項 目 D、公司效率的工廠按時交付客戶汀貨的比例成為其他工廠的 基準 54 .某內部審計師正在審查關于某大城市垃圾收集服務的單價 合同。合同條件規(guī)定，付款的依據是每周倒空的垃圾箱數目。監(jiān)于核 對倒空的垃圾箱數目非常困難，該城市如何才能最有效地改善其對付 款地控制？ A、根據承包商在收集垃圾期間覆蓋的路程付款 B、派該市的一名雇員核對

29、每天倒空的垃圾箱數目 C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天倒空的垃圾箱數目 D、在一次性付款的基礎上授予合同 55 .保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險 索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單， 要在這種環(huán)境下發(fā)現虛假 要求，以下哪種控制程序最為有效？ A、應用綜合測試程序，以對數據處理透明的方式測試處理過 程的正確性 B、開發(fā)監(jiān)測程序，根據科目類別特性辨別反常的索賠種類或索 賠數目，供索賠處理部門調查 C、應用通用審計軟件，選擇索賠要求，供醫(yī)院函證 D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求開發(fā)批量控制，并批 處理這些索賠要求 56 .能夠仔細區(qū)分審計中的范圍限

30、制和其他限制對內部審計師 來說很重要。根據《標準》的規(guī)定，以下哪項不屬于范圍限制？ A、被審計單位的分公司管理層表示該分公司正在對一個主要 的計算機系統進行轉換，而且計劃實施的那部分電子數據處理系統 (EDP)審計不得不推遲到下一年 B、審計委員會審查了當年的審計計劃并且刪除了首席審計執(zhí)行 官認為很有必要實施的審計項目 C、被審計單位表示自己的某些客戶不能聯系，因為組織正在 與這些客戶談判一項長期合同，他們不希望客戶受到干擾 D、以上三項都不正確 57 .以下活動中山內部審計機構實施較為妥當的是 A、設汁控制系統 B、起草控制系統的程序 C、在實施之前審杏控制系統 D、安

31、裝控制系統 58 .在對某個高風險領域的特定審計項目制定計劃時， 首席審計 執(zhí)行官認為現有人員不具備完成該業(yè)務的必備技能，那么最符合審計 計劃標準的做法應該是 A、由于不具備必備技能，因此不實施該審計 B、將該審計作為一次鍛煉機會，讓內部審計師們在審計實施過 程中學習 C、考慮運用外部資源來補充所需知識、技能、方法并完成該 項業(yè)務 D、實施該審計，但鑒于技能的缺乏而限定審計范圍 59 .［根據以下信息回答問題： 某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的 零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供 應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未

32、送過貨， 實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬 戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。 以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步 調查？ A、將本季度的維修費用與以前時期的相比較 B、對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估 C、分析記得維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理 性 D、對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否 有收貨單據 60 .以下哪項對初步調查的描述最適當的？ A、用來了解管理層目標的標準化問卷 B、用來檢查關鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統計抽樣 C、為了確認風險以及確定控制

33、風險的措施而對會計控制系統 進行的穿行測試 D、為了確定重點審計領域而用來熟悉組織的活動和風險的過 程 61 .在開展與現金控制有關的業(yè)務時，內部審計師觀察到每日現 金收入沒有全部存入銀行。對現金收入明細表的抽樣比較揭示出： 每 日的現金收入明細表與現金日記賬分錄數相等， 但與每日的銀行存款 數不符，從長期來看，現金收入明細賬總額與銀行存款總額相符。支 持內部審計師的觀察的信息是： A、充分的，但不可靠或不相關 B、充分的，可靠和相關 C、不充分，可靠或相關 D、相關的，但不充分或不可靠 62 .為了控制審計項目和避免時間超出預算， 修訂時間預算的決 定通常在以下何種做出

34、？ A、在完成初步調查后立即 B、當證實時間存在嚴重不足時 C、當批派沒有經驗的審計人員參加審計業(yè)務時 D、在為了證實審計發(fā)現而進行擴大性測試后立即 63 .以下哪項對初步調查的描述最適當？ A、用來了解管理層目標的標準化問卷 B、用來檢查關鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統計抽樣 C、為了確認風險以及對風險的控制而對會計控制系統進行的 穿行測試 D、為了確定重點審計領域而熟悉組織的活動和風險的過程 64 .最可能保證僅按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A、對工資單上的員工定期進行基數核對 B、要求未送達的支票退回出納 C、要求員工主管批準員工的工作時間卡 D、定期現

35、場觀察工資支票的分發(fā)情況 65 .以下哪一項是有關電子商務風險的描述？ A、發(fā)生對目標的達成有負面影響的某事件的不確定性 B、發(fā)生對管理層保護本組織的資產的能力有正面影響的某事件 的不正確定性 C、發(fā)生對目標的達成有正面影響的某事件的不確定性 D、發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的 不正確性 66 .具有心理學科學歷的一位新任審計職員建議設計一份問卷 來調查公共汽車司機對于部門經營、加班、行駛小時數 /里程數等的 態(tài)度。以前內部審計師從未使用過類似的問卷， 首席審計執(zhí)行官是否 應該同意設計并使用這種問卷？ A、不應該，審計工作應該僅限于客觀數據，以確保審計的獨

36、 立性不被損害 B、不應該，審計部門缺少設計這種問卷的知識 C、應該，該數據與理解事故和故障的原因相關 D、應該，問卷是一種比觀察和會談更加客觀的收集證據的方 式 67 .交流技能對內部審計師十分重要。根據《標準》的規(guī)定，內 部審計師應當卓有成效地將以下信息轉達給被審計單位，但不包括 A、為某特定可審計實體設計的審計具體目標 B、基于某可審計實體的初步調查之上的審計評價 C、在選擇審計調查領域時使用的風險評估 D、所作出的對某一特定可審計實體的建議 68 .內部審計師因其具有審計范圍經常包括本組織各個領域而 居于獨一無二的地位。這也決定每個內部審計師不可能在審計到的所

37、有領域都具備充分的勝任能力。以下哪項屬于《標準》對每位內部審 計師勝任能力的要求？ A、適用于本公司經營的稅法及法律 B、精通會計原則 C、理解管理原則 D、精通計算機系統和數據庫 69 .以下哪種情況下內部審計師可能缺乏客觀性？ A、某內部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數據交換 程序運行之前對其進行審查 B、某前任采購助理在調入內部審計部四個月后對采購業(yè)務內部 控制實施審查 C、某內部審計師建議在與一個服務組織訂立的處理雇員工薪 呵福利事項的合同中規(guī)定控制標準和業(yè)績評價指標 D、工薪會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點 70 .審計委員會具有許多服務功

38、能，其中有些可能有益于內部審 計，那么審計委員會給內部審計師帶來的益處是 A、保護內部審計師的獨立性免受管理層的不利影響 B、審查年度審計計劃并監(jiān)督審計結果 C、批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內部審計 師會面 D、審查抽取到的公司經營活動的內部控制程序副本并與公司 領導進行討論 71 .《標準》規(guī)定，能實現內部審計機構獨立性的途徑是 A、人員配置和監(jiān)督 B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎 C、人際關系和溝通 D、組織狀況和客觀性 72 .為保證針對審計發(fā)現所提出的改進措施得以實，可要求進行 跟蹤活動。內部審計機構開展跟蹤活動的責任應 當在以下哪項文件中加以規(guī)

39、定？ A、內部審計機構書面章程 B、審計委員會使命聲明書 C、每次審計任務下達之前的業(yè)務備忘錄 D、在合適的審計報告中特別聲明 73 .相對于主機環(huán)境，以下哪項環(huán)境控制風險在個人電腦條件下 更容易發(fā)生： A、使用盜版軟件造成的侵犯版權 B、對數據的非法進入 C、由于不完善的數據保留政策，缺乏數據 D、以上答案都正確 74 .根據以下信息回答問題： 某公司在通過局域網（LAN ）相連的個人電腦上儲存生產數據, 通過電子數據交換（EDI）來利用這些數據實現 自動采購。根據下個月的生產計劃和能確定每一產品所需零部 件的經授權的物料需求計劃（MRP）,向經授權的 供應商采購

40、。 由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足 的原因時，以下審計程序最有效的是 A、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產 數據庫 B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整 清單，并對這些數據加以分析 C、從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件 的實有數進行比較 D、對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域 網（LAN）生產數據庫中的輸入情況 75 .收貨部門人已經訂購但尚未收列的貨物保持采購訂單檔案， 該控制措施確保？ A、將貨物及時發(fā)送給適當的部門 B、只接受那些得到授權的貨物 C、在收貨時付貨物進行準

41、確清點 D、貨物在接收后不會丟失 76 .內部控制是用來對什么提供合理的保證？ A、防止或發(fā)現雇員在履行其指定職責時的重大錯誤或違規(guī)， 并且及時進行糾正 B、管理層的計劃不因雇員的串通舞弊而失敗 C、內部審計機構經濟有效地完成對管理層業(yè)績的指導和監(jiān)督 D、合理評估管理層的計劃、組織和指導過程 77 .內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A、為風險管理提供咨詢 B、作為產品開發(fā)團隊的領導 C、作為道德規(guī)范的倡導者 D、作為外部審計的聯系者 78 .首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方 法，因為它提供了 A、一種系統化的評估程序并結合可能不利

42、情形的專業(yè)判斷 B、一份對組織有潛在不利影響事項的清單 C、組織內可審計活動的清單 D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性 79 .首席審計執(zhí)行官確保內部審計部門擁有適當而充分的資源 的最重要原因是： A、確保內部審計職能的充分性，以避免向外部采購服務 B、表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求 C、與審計委員會和管理層建立信任 D、滿足有效的連續(xù)計劃的需要 80 .某注冊內部審計師（CIA）以非內部審計師的身份擔任采購 部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和 性能的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一 CIA 贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份

43、 禮物的陳述正確？ A、如果不是慣例，應禁止接受禮物 B、接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的 C、由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物 與否只受該組織行為規(guī)范的約束 D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反 IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范 81 .由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估。關于這 兩個項目的風險評估，以下表述正確的是： I、審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管 理層要求進行的被審計事項。 H、預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被 審計事項。 田、風險高低應根據對組

44、織的潛在價值的估算或不利因素的暴 露來衡量。 A、只有I B、只有n C、只有田 D、I和田。 82 .以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的 是？ A、失業(yè)的威脅 B、必須參加培訓班 C、現存工作小組的分裂 D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工 83 .以下哪項不是首席審計執(zhí)行官的職責？ A、將內部審計部門的計劃和資源需求報告高級管理層和審計 委員會，以便他們審查和批準 B、與其他內部或外部的審計和咨詢服務提供者進行協調，確保 適當的覆蓋面，限度地減少重復工作 C、監(jiān)督組織風險管理系統的建立，管理和評價 D、對管理層是否針對報告的重

45、大風險采取了適當的行動進行 跟蹤檢查 84 .在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應商在合同招 標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執(zhí)行官是 供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應采取何 種行動？ A、向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案 B、與組織的外部審計師聯系以尋求協助 C、收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發(fā)現 D、立即通知董事會 85 .最近有兩為內部審計師離開了審計部門， 由于預算限制無法 立即找到替代者。在審計資源缺少的情況下，為 了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？ A、使用自我平谷調查問卷來達到審計目標

46、 B、在審計計劃，審計抽樣和文件編制方面使用信息技術 C、將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪除 D、從不被審計的經營部門中抽調人手補充空缺 86 .什么是剩余風險？ A、風險的影響 B、控制下的風險 C、未被管理的風險 D、環(huán)境中的潛在風險。 87 .某首席審計執(zhí)行官計劃進行某些改變， 審計人員對這些改變 可能存在否定認識。降低抵觸的的方式是 A、在向審計人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來 B、要求首席執(zhí)行官批準這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門 員工會議，在該會議上提出這些改變 C、向審計人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革 D、讓內部審計部門的客戶來支持這些

47、改變 88 .最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A、對工資單上的員工定期進行基數核對 B、要求將未送達的支票退回出納 C、要求員工主管批準員工的工作時間卡 D、定期現場觀察工資支票的分發(fā)情況 89 .在初步調查過程中，某內部審計師發(fā)現有些主要供應商的應 付賬款憑款要求對以前發(fā)票中的重復付款進行調 整，這可能表明： A、有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應 商進行重復付款的可能性 B、對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性 C、驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的 控制措施不健全 D、存在復雜的應付賬款系統使用付賬款與開具發(fā)票相互關聯， 因此，不需要再進行審計 90 .審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審計。 A、審計職員的晉升和加薪 B、內部審計報告中的審計觀察結果和建議 C、審計工作日程安排 D、首席審計執(zhí)行官的任命 34