衛(wèi)生院制度銜接

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附件： 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)新舊會(huì)計(jì)制度 有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定 根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度〉的通知》（財(cái)會(huì)[2010]26號(hào)）的規(guī)定，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)將于2011年7月1日起執(zhí)行《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新制度），不再執(zhí)行原《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)字[1998]58號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)原制度）。為了做好新制度與原制度的銜接工作，現(xiàn)對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行新制度的有關(guān)銜接問(wèn)題規(guī)定如下： 一、新舊制度銜接總要求 （一）新舊制度銜接前的準(zhǔn)備。 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在新舊會(huì)計(jì)制度銜接前，應(yīng)對(duì)本單位的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面清查和盤(pán)點(diǎn),并按照原制度的規(guī)定將清查和盤(pán)點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行處理。 （二）舊賬的截止和新賬的建立。 2011年7月1日之前，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)仍應(yīng)按照原制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并按照原制度的規(guī)定編制2011年上半年度 （1－6月）會(huì)計(jì)報(bào)表。自2011年7月1日起，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)新制度設(shè)置新賬，將原賬中2011年6月30日的各會(huì)計(jì)科目期末余額轉(zhuǎn)入新賬并按新制度進(jìn)行調(diào)整?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)調(diào)整后的科目余額編制科目余額表，作為新賬中各會(huì)計(jì)科目2011年7月1日的期初余額，并按照新制度編制2011年7月1日的期初資產(chǎn)負(fù)債表。 上述“原賬中的各會(huì)計(jì)科目”是指原制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目以及基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)參照財(cái)政部印發(fā)的相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定增設(shè)的會(huì)計(jì)科目。 新舊會(huì)計(jì)科目對(duì)照情況參見(jiàn)本規(guī)定附表。 二、新舊會(huì)計(jì)科目銜接 （一）資產(chǎn)類(lèi)。 1．“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶(hù)用款額度”、“其他貨幣資金”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”和“無(wú)形資產(chǎn)”科目。 新制度設(shè)置了“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶(hù)用款額度”、“其他貨幣資金”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”和“無(wú)形資產(chǎn)”科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中以上科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目。新賬中相應(yīng)科目設(shè)有明細(xì)科目的，應(yīng)將原賬中以上科目的余額加以分析后分別轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目的相關(guān)明細(xì)科目。 2．“藥品”、“藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”、“庫(kù)存物資”和“在加工材料”科目。 新制度未設(shè)置“藥品”、“藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”、“在加工材料”科目，但設(shè)置了“庫(kù)存物資”科目，其核算范圍包括了原賬中“藥品”、“庫(kù)存物資”、“在加工材料”科目的核算內(nèi)容。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)在新賬中“庫(kù)存物資”科目下設(shè)置“藥品”、“衛(wèi)生材料”、“低值易耗品”、“其他材料”等明細(xì)科目，將原賬中“藥品”、“庫(kù)存物資”和“在加工材料”科目的明細(xì)科目余額分別轉(zhuǎn)入新賬中的“庫(kù)存物資”科目的相應(yīng)明細(xì)科目；將原賬中“藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目相關(guān)明細(xì)科目的余額按照2011年6月各明細(xì)科目的藥品綜合差價(jià)率分?jǐn)偤蟮慕痤~，分別轉(zhuǎn)入新賬中“庫(kù)存物資——藥品”科目的相應(yīng)明細(xì)科目。轉(zhuǎn)入新賬中“庫(kù)存物資——藥品”明細(xì)科目金額的合計(jì)數(shù)應(yīng)等于原賬中“藥品”科目余額減去“藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目余額后的金額。 3．“應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)”、“壞賬準(zhǔn)備”、“待攤費(fèi)用”和“開(kāi)辦費(fèi)”科目。 新制度未設(shè)置“應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)”、“壞賬準(zhǔn)備”、“待攤費(fèi)用”和“開(kāi)辦費(fèi)”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中的以上科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入新賬中的“事業(yè)基金”科目。 4．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 新制度未設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，如原賬中的“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目尚未按照相關(guān)規(guī)定完成批準(zhǔn)程序，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目下設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”明細(xì)科目，并將原賬中的“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入新賬中的“其他應(yīng)收款——待處理財(cái)產(chǎn)損溢”明細(xì)科目。按照相關(guān)規(guī)定完成批準(zhǔn)程序后，應(yīng)將新賬中的“其他應(yīng)收款——待處理財(cái)產(chǎn)損溢”明細(xì)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入新賬中的“事業(yè)基金”科目后予以核銷(xiāo)。 5．“對(duì)外投資”科目。 新制度未設(shè)置“對(duì)外投資”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，如原賬中的“對(duì)外投資”科目尚未結(jié)清，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目下設(shè)置“對(duì)外投資”明細(xì)科目，并將原賬中的“對(duì)外投資”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“其他應(yīng)收款——對(duì)外投資”明細(xì)科目。待有關(guān)對(duì)外投資收回后，將新賬中的“其他應(yīng)收款——對(duì)外投資”明細(xì)科目予以核銷(xiāo)，投資損益直接調(diào)整新賬中的“事業(yè)基金”科目。 （二）負(fù)債類(lèi)。 1.“短期借款”科目。 新制度未設(shè)置“短期借款”科目，但設(shè)置了“借入款”科目，其核算內(nèi)容與原制度“短期借款”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中的“短期借款”科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中的“借入款”科目。 2.“應(yīng)繳超收款”科目。 新制度未設(shè)置“應(yīng)繳超收款”科目，但設(shè)置了“應(yīng)繳款項(xiàng)”科目，其核算內(nèi)容與原制度中的“應(yīng)繳超收款”不同。主要區(qū)別是：新制度中的“應(yīng)繳款項(xiàng)”科目的核算范圍比原制度中的“應(yīng)繳超收款”科目的核算范圍大，包括了按照規(guī)定應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的全部款項(xiàng)。若原賬中“應(yīng)繳超收款”科目有期末余額，則應(yīng)于轉(zhuǎn)賬時(shí)將其轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)繳款項(xiàng)”科目。 3.“應(yīng)付賬款”科目。 新制度設(shè)置了“應(yīng)付賬款”科目，其核算內(nèi)容與原制度“應(yīng)付賬款”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中的“應(yīng)付賬款”科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)付賬款”科目。 4.“預(yù)收醫(yī)療款”科目。 新制度設(shè)置了“預(yù)收醫(yī)療款”科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目有所不同，主要區(qū)別是：新制度下的“預(yù)收醫(yī)療款”科目核算基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)預(yù)收住院病人醫(yī)療款和醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)預(yù)付并需結(jié)算的醫(yī)療保險(xiǎn)金。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中的“預(yù)收醫(yī)療款”科目中的預(yù)收住院病人醫(yī)療款和醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)預(yù)付并需結(jié)算的醫(yī)療保險(xiǎn)金余額轉(zhuǎn)入新賬中的“預(yù)收醫(yī)療款”科目；應(yīng)將原賬中的“預(yù)收醫(yī)療款”科目中的醫(yī)療保險(xiǎn)總額預(yù)付且不需結(jié)算的醫(yī)療保險(xiǎn)金余額轉(zhuǎn)入新賬中的“事業(yè)基金”科目。 5.“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”科目。 新制度未設(shè)置“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”科目，但設(shè)置了“應(yīng)付職工薪酬”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)付職工薪酬”的相應(yīng)明細(xì)科目。 6.“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”、“其他應(yīng)付款”科目。 新制度設(shè)置了“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”和“其他應(yīng)付款”科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目有所不同。主要區(qū)別是：新制度下的“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”科目的核算范圍比原制度規(guī)定范圍大，包括了代扣代交的住房公積金等；新制度下的“其他應(yīng)付款”科目的核算范圍比原制度規(guī)定范圍小，不包括代扣代交的住房公積金、應(yīng)交的各種稅金等。新制度同時(shí)增設(shè)了“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”科目。應(yīng)對(duì)原賬中的“其他應(yīng)付款”科目余額進(jìn)行分析，對(duì)于其中屬于代扣代交的住房公積金等應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)部分，轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”科目；對(duì)于其中屬于應(yīng)交稅費(fèi)的部分，轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)交稅費(fèi)”科目；對(duì)于其中屬于新制度“其他應(yīng)付款”科目核算內(nèi)容的部分，轉(zhuǎn)入新賬中的“其他應(yīng)付款”科目。 實(shí)行“收支兩條線”管理的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，如有尚未確定應(yīng)上繳或留用的醫(yī)療收費(fèi)，應(yīng)將相關(guān)款項(xiàng)從原賬中的“其他應(yīng)付款”等科目轉(zhuǎn)入新賬中的“待結(jié)算醫(yī)療款”科目；如有已確定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的醫(yī)療收費(fèi)，應(yīng)將相關(guān)款項(xiàng)從原賬中的“其他應(yīng)付款”等科目轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)繳款項(xiàng)”科目。 7.“預(yù)提費(fèi)用”科目。 新制度未設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中的“預(yù)提費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“事業(yè)基金”科目。 8.“長(zhǎng)期借款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目。 新制度未設(shè)置“長(zhǎng)期借款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，如原賬中的“長(zhǎng)期借款”和“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目尚未結(jié)清，應(yīng)在“其他應(yīng)付款”科目下設(shè)置“長(zhǎng)期借款”和“長(zhǎng)期應(yīng)付款”明細(xì)科目，并將原賬中的“長(zhǎng)期借款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期借款”和“其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期應(yīng)付款”明細(xì)科目?！捌渌麘?yīng)付款——長(zhǎng)期借款”和“其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期應(yīng)付款”明細(xì)科目待有關(guān)長(zhǎng)期借款和長(zhǎng)期應(yīng)付款償還后予以核銷(xiāo)。 （三）凈資產(chǎn)類(lèi)。 1．“固定基金”科目。 新制度設(shè)置了“固定基金”科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目有所不同。主要區(qū)別是：新制度下的“固定基金”科目的核算范圍比原制度規(guī)定范圍大，包括了固定資產(chǎn)占用、在建工程占用和無(wú)形資產(chǎn)占用。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中的“固定基金”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“固定基金——固定資產(chǎn)占用”明細(xì)科目，并分別按照新賬中的“在建工程”、“無(wú)形資產(chǎn)”科目余額，借記新賬中的“事業(yè)基金”科目，貸記新賬中的“固定基金——在建工程占用”、“固定基金——無(wú)形資產(chǎn)占用”科目。 2．“事業(yè)基金”、“結(jié)余分配”科目。 新制度設(shè)置了“事業(yè)基金”、“結(jié)余分配”科目，其核算內(nèi)容與原制度“事業(yè)基金”、“結(jié)余分配”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中的以上科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中的相應(yīng)科目。 3．“專(zhuān)用基金”科目。 新制度設(shè)置了“專(zhuān)用基金”科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目有所不同。主要區(qū)別是：新制度下的“專(zhuān)用基金”科目的核算范圍與原制度規(guī)定范圍不同，原制度“專(zhuān)用基金”科目包括修購(gòu)基金、職工福利基金、住房基金、留本基金等，新制度“專(zhuān)用基金”科目包括醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金、職工福利基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金和其他專(zhuān)用基金。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“專(zhuān)用基金——職工福利基金”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“專(zhuān)用基金——職工福利基金”明細(xì)科目，對(duì)于職工福利基金中含有職工福利費(fèi)的，應(yīng)將其余額分析結(jié)轉(zhuǎn)入新賬中的“其他應(yīng)付款”科目；應(yīng)將原賬中“專(zhuān)用基金——修購(gòu)基金”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”科目。按照地方有關(guān)規(guī)定需要繼續(xù)提取或保留住房基金和留本基金的，應(yīng)將原賬中“專(zhuān)用基金——住房基金”、“專(zhuān)用基金——留本基金”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“專(zhuān)用基金——其他專(zhuān)用基金”明細(xì)科目；按照地方有關(guān)規(guī)定不再繼續(xù)提取或保留住房基金和留本基金的，應(yīng)將原賬中“專(zhuān)用基金——住房基金”、“專(zhuān)用基金——留本基金”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”明細(xì)科目。 4．“收支結(jié)余”科目。 新制度未設(shè)置“收支結(jié)余”科目，但設(shè)置了“本期結(jié)余”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中的“收支結(jié)余”科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中的“本期結(jié)余”科目。 （四）收入支出類(lèi)。 “財(cái)政補(bǔ)助收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“醫(yī)療收入”、“藥品收入”、“其他收入”、“醫(yī)療支出”、“藥品支出”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出”、“其他支出”科目。 由于原賬中以上收入支出科目期末無(wú)余額，不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。自2011年7月1日起，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)按照新制度設(shè)置收入、支出科目并進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照新制度要求設(shè)置新賬中的有關(guān)限定用途資金備查簿，即將尚未支用的財(cái)政補(bǔ)助資金和其他限定用途資金分析登記入“財(cái)政基本支出備查簿”、“財(cái)政項(xiàng)目支出備查簿”和“其他限定用途資金備查簿”。 三、新舊會(huì)計(jì)報(bào)表銜接 （一）2011年7月1日的期初資產(chǎn)負(fù)債表的編制。 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上述規(guī)定轉(zhuǎn)賬并作調(diào)整后的各會(huì)計(jì)科目2011年7月1日的月初余額，按照新制度編制2011年7月1日的期初資產(chǎn)負(fù)債表。 （二）2011年會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。 1. 2011年7-12月會(huì)計(jì)報(bào)表。 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在編制2011年7-12月的月度資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，不要求填列“年初余額”欄。 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在編制2011年7-12月的月度、季度收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表和財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表時(shí)，應(yīng)在表中“本月數(shù)”欄之前增加“1-6月”欄，該欄數(shù)據(jù)根據(jù)2011年1-6月原賬中收支數(shù)據(jù)按新制度收支分類(lèi)口徑進(jìn)行調(diào)整后的數(shù)據(jù)填列（不改變?cè)~中收支計(jì)量口徑）。表中“本月數(shù)”欄按新制度規(guī)定的填列口徑填列7-12月各月份的數(shù)據(jù)。表中“本年累計(jì)數(shù)”欄按照表中“1-6月”欄數(shù)據(jù)加上7-12月按新制度口徑計(jì)算的數(shù)據(jù)填列。 2. 2011年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)編制的2011年度會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表和凈資產(chǎn)變動(dòng)表。 在編制2011年年末資產(chǎn)負(fù)債表和凈資產(chǎn)變動(dòng)表時(shí)，不要求填列“年初余額”欄。 在編制2011年度收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表和財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表時(shí)，不要求填列上年比較數(shù)，但應(yīng)在“本年累計(jì)數(shù)”欄之前增加“1-6月”欄，該欄數(shù)據(jù)的填列方法同上述2011年7-12月報(bào)表的編制。 （三）2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)按照新制度規(guī)定編制2012年的月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。在編制2012年度收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表和財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表時(shí)，不要求填列上年比較數(shù)。 附：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)新舊會(huì)計(jì)科目對(duì)照表 附： 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)新舊會(huì)計(jì)科目對(duì)照表 新科目 原科目 序號(hào) 科目編號(hào) 科目名稱(chēng) 一級(jí)科目 明細(xì)科目 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 101 庫(kù)存現(xiàn)金 現(xiàn)金 2 102 銀行存款 銀行存款 3 103 零余額賬戶(hù)用款額度 +零余額賬戶(hù)用款額度 4 104 其他貨幣資金 其他貨幣資金 5 110 11001 11002 財(cái)政應(yīng)返還額度 財(cái)政直接支付 財(cái)政授權(quán)支付 +財(cái)政應(yīng)返還額度 財(cái)政直接支付 財(cái)政授權(quán)支付 應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi) 6 111 應(yīng)收醫(yī)療款 應(yīng)收醫(yī)療款 7 112 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 8 121 庫(kù)存物資 藥品 藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 庫(kù)存物資 在加工材料 待攤費(fèi)用 對(duì)外投資 9 123 待攤支出 10 131 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 11 133 在建工程 在建工程 12 141 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 開(kāi)辦費(fèi) 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類(lèi) 13 201 借入款 短期借款 14 202 待結(jié)算醫(yī)療款 15 203 應(yīng)繳款項(xiàng) 應(yīng)繳超收款 16 206 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款 17 207 預(yù)收醫(yī)療款 預(yù)收醫(yī)療款 18 208 應(yīng)付職工薪酬 +應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） +應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼 +應(yīng)付其他個(gè)人收入 19 210 應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi) 應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi) 20 211 應(yīng)交稅費(fèi) 21 221 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款 預(yù)提費(fèi)用 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 三、凈資產(chǎn)類(lèi) 22 301 30101 30102 30103 固定基金 固定資產(chǎn)占用 在建工程占用 無(wú)形資產(chǎn)占用 固定基金 23 302 事業(yè)基金 事業(yè)基金 一般基金 投資基金 24 303 專(zhuān)用基金 專(zhuān)用基金 25 304 本期結(jié)余 收支結(jié)余 26 305 30501 30502 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余） 財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余） 27 306 其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余） 28 308 30801 30802 30803 結(jié)余分配 待分配結(jié)余 提取專(zhuān)用基金 事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損 結(jié)余分配 待分配結(jié)余 提取職工福利基金 事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損 四、收入類(lèi) 29 401 40101 40102 醫(yī)療收入 門(mén)診收入 住院收入 醫(yī)療收入 藥品收入 30 402 財(cái)政補(bǔ)助收入 財(cái)政補(bǔ)助收入 31 403 上級(jí)補(bǔ)助收入 上級(jí)補(bǔ)助收入 32 406 其他收入 其他收入 五、支出類(lèi) 33 501 50101 50102 醫(yī)療衛(wèi)生支出 醫(yī)療支出 公共衛(wèi)生支出 醫(yī)療支出 藥品支出 34 502 財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出 財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出 35 506 其他支出 其他支出 管理費(fèi)用 注：上表中標(biāo)有“+”號(hào)的會(huì)計(jì)科目為基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)參照財(cái)政部印發(fā)的相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定增設(shè)的會(huì)計(jì)科目。其中，“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”三個(gè)科目取代了原醫(yī)院會(huì)計(jì)制度中“205 應(yīng)付工資”科目。 13