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1、 財務會計模擬實訓勘誤1. 第2頁，圖2中的“加工車間”改為“制造車間”。2. 第3頁，第19行中的賬面價值是可收回金額中的是改為“與”。3. 第25頁，憑證10-3/3右側邊的“扣稅聯”改為“記賬聯”；憑證11-1/2中的日期“08日”改為“10日”。4. 第39頁，憑證18實付貼現金額由“474000.00”改為“497400.00”。5. 第91頁，憑證42-3/6中的印章應是黑色。6. 第93頁，憑證42-6/6中的“25日”改為“26日”。7. 第113頁，第一行中的“本年債券”后面加上“投資”。8. 第115頁，憑證55-1/2中的日期“31日”改為“30日”。1號職工宿舍的位置調
2、整，見下面修改后的憑證55-1/2。9. 第117頁，憑證56中的“加工車間”改為“制造車間”。10. 第121頁，憑證60，備注中的“2009”改為“2010”。11. 第123頁，憑證61中的“輔助生產車間”改為“機修車間”。12. 第131頁，憑證66中的數字修改見下面的憑證66。13. 第133頁，第2行，“分配制造費用，”后加“分配率保留四位小數，”。14. 第143頁，憑證80-2/2中最后一列中的“當期應確認的”這幾個字去掉。15. 第148頁，附表-1中的上數第3條紅線應為黑線。憑證55-1/12 固定資產折舊計算表 2014年12月30日 單位：元使用部門類別月折舊率原值月折
3、舊額應借科目加工車間房屋建筑物0.4%4000000.0016000.00 制造費用機器設備0.8%8700000.0069600.00小計85600.00機修車間房屋建筑物0.4%1020000.004080.00 生產成本機器設備0.8%750000.006000.00小計10080.00行管部、財務部、供應部房屋建筑物（職工宿舍除外）的0.4%2180000.008720.00管理費用1號職工宿舍0.4%4200000.0016800.00辦公設備1.5%220000.003300.00小計28820.00銷售部房屋建筑物0.4%800000.003200.00銷售費用辦公設備1.5%1
4、00000.001500.00小計4700.00合 計129200.00會計主管： 王照陽 復核：劉三 制表：李麗憑證66 工會經費、職工教育經費計提表 2014年12月31日應借科目本月工資總額工會經費（2%）職工教育經費（1.5%）合計生產成本基本生產成本人棉布51046.561020.93765.701786.63滌粘布56363.441127.27845.451972.72小計107410.002148.201611.153759.35制造費用加工車間6800.00136.00102.00238.00生產成本輔助生產成本12190.00243.80182.85426.65管理費用薪酬3
5、5800.00716.00537.001253.00銷售費用薪酬9800.00196.00147.00343.00 合 計 172000.003440.002580.006020.00 會計主管 ：王照陽 復核：劉三 制表：李花 財務會計模擬實訓參考答案 上旬 1. 借：應付賬款上海大明公司 100000.00 貸：銀行存款中國工商銀行 100000.00 注：此筆業(yè)務和應付賬款期初余額有關系。2. 借：銀行存款中國工商銀行 200000.00 貸：預收賬款湘西百貨有限公司 200000.003. 借：銀行存款中國工商銀行 4680.00 貸：其他業(yè)務收入材料銷售 4000.00 應交稅費應交
6、增值稅（銷項稅額）680.004. 借：銀行存款中國工商銀行 300000.00 貸：應收票據順達有限責任公司 300000.00 注：此筆業(yè)務和應收票據期初余額有關系。5. 借：銀行存款中國工商銀行 28000.00 貸：營業(yè)外收入罰沒收入 28000.006. 借：原材料40支人棉紗 780000.00 貸：在途物資上海安康公司 780000.007. 借：管理費用修理費 890.00 貸：庫存現金 890.008. 借：應付賬款江洲市供水有限公司 3200.00 應交稅費應交增值稅（進項稅額）192.00 貸：銀行存款 3392.009.借：應收賬款北京京發(fā)有限責任公司 -421200.
7、00 貸：主營業(yè)務收入人棉布 360000.00 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）-61200.00 借：主營業(yè)務成本人棉布 240000.00 貸：庫存商品人棉布 -240000.00 注：這兩個分錄也可做反向分錄。10. 借：應付賬款江洲市供電有限責任公司 35100.00 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 5967.00 財務費用手續(xù)費 5.50 貸：銀行存款中國工商銀行 41072.5011.借：在建工程2號宿舍工程 823560.00 貸：銀行存款中國工商銀行 823560.0012.借：預收賬款湘西百貨有限公司 1053000.00 貸：主營業(yè)務收入滌粘布 900000.00 應交稅費
8、應交增值稅（銷項稅額） 153000.00 注：此筆業(yè)務和第2題有關系。13.借：銷售費用差旅費 2850.00 庫存現金 150.00 貸：其他應收款張明 3000.00 注：此筆業(yè)務和其他應收款期初余額有關系。14.借：管理費用辦公費 1265.00 貸：銀行存款中國工商銀行 1265.00中旬15.借：其他貨幣資金銀行匯票 600000.00 貸：銀行存款 中國工商銀行 600000.0016.借：長期待攤費用租入門市裝修費 72000.00 貸：銀行存款中國工商銀行 72000.0017. 借：無形資產2號專利 250000.00 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 15000.00 財務
9、費用手續(xù)費 20.50 貸：銀行存款中國工商銀行 265020.5018.借：銀行存款 中國工商銀行 497400.00 財務費用利息 2600.00 貸：應收票據銀行承兌匯票（福州恒發(fā)公司）500000.00 注：此筆業(yè)務和應收票據期初余額有關系。另外，可讓同學們計算貼現利息、貼現金額，福州和江洲是異地，計算貼現天數時要加3天。審核原始憑證的正確性。19.借：應交稅費應交企業(yè)所得稅 118166.00 應交增值稅（已交稅金）110000.00 應交城建稅 7700.00 應交教育費附加 3300.00 應交個人所得稅 334.00 貸：銀行存款中國工商銀行 239500.00注：此筆業(yè)務和應
10、交稅費的期初余額有關系。此題做完后將前面的日記賬、明細賬登記完，讓學生體會其他貨幣資金明細賬余額和第20題的關系20.借：原材料40支人棉紗 480000.00 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 81600.00 貸：其他貨幣資金銀行匯票 561600.00 注：此筆業(yè)務和第15題有關系。21.借：應付職工薪酬社保費 31098.00 其他應收款職工負擔社保費 15620.00 貸：銀行存款中國工商銀行 46718.00 注：此筆業(yè)務和應付職工薪酬期初余額、還有后面的第33題有關系。職工自己負擔的社保費由企業(yè)先墊付到第33題發(fā)工資時再扣除，所以記入其他應收款。 22.借：應付職工薪酬住房公積金
11、14200.00 其他應收款職工負擔公積金 14200.00 貸：銀行存款中國工商銀行 28400.00 注：此筆業(yè)務和應付職工薪酬期初余額、還有后面的第33題有關系。職工自己負擔的住房公積金由企業(yè)先墊付，到第33題發(fā)工資時再扣除，所以記入其他應收款。23.借：應收賬款廣西中興有限公司 2798750.00 貸：主營業(yè)務收入人棉布 2375000.00 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 403750.00 銀行存款中國工商銀行 20000.00 24.借：銀行存款中國工商銀行 3000000.00 貸：實收資本張北集團 2500000.00 資本公積資本溢價 500000.00注：此題做完后將前
12、面的日記賬、明細賬登記完，讓學生體會其他貨幣資金明細賬余額和第25題的關系25.借：銀行存款中國工商銀行 38400.00 貸：其他貨幣資金銀行匯票 38400.00注：此筆業(yè)務和第15、20題有關系。26.借：周轉材料工作服 6000.00 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 1020.00 貸：銀行存款中國工商銀行 7020.0027.借：銀行存款中國工商銀行 200000.00 貸：應收賬款江洲來福有限公司 200000.0028.借：固定資產行管部辦公設備 162962.61 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 25165.81 貸：銀行存款中國工商銀行 188003.42 庫存現金 125.
13、00 借：管理費用稅金 360.00 保險費 950.00 貸：銀行存款中國工商銀行 1310.0029.借：庫存現金 10000.00 貸：銀行存款 10000.0030.借：應付職工薪酬職工福利 6000.00 貸：庫存現金 6000.00借：制造費用制造車間（薪酬） 4000.00 生產成本輔助生產成本（機修車間）400.00 管理費用薪酬 1200.00 銷售費用薪酬 400.00 貸：應付職工薪酬職工福利 6000.0031.借：其他應收款劉志強 3000.00 貸：庫存現金 3000.0032. 借：庫存現金 134200.00 貸：銀行存款中國工商銀行 134200.0033.
14、借：應付職工薪酬工資 164354.00 貸：庫存現金 134200.00 其他應收款職工負擔社保費 15620.00 職工負擔公積金 14200.00 應交稅費應交個人所得稅 334.00注：此筆業(yè)務和第19、21、22題有關系。其他應收款的明細要和前面的一致。34.借：壞賬準備 21200.00 貸：應收賬款山東振華有限公司 21200.00注：此筆業(yè)務和應收賬款期初余額有關系。35.借：管理費用業(yè)務招待費 3860.00 貸：庫存現金 3860.00注：辦公室備用金是定額備用金制，期初余額有說明。36. 借：交易性金融資產飛天股份 500000.00 投資收益飛天股份 1550.00 貸
15、：其他貨幣資金存出投資款 501550.00注：此筆業(yè)務和其他貨幣資金期初余額有關系。37. 借：應付職工薪酬職工教育經費 1200.00 貸：庫存現金 1200.00下旬38.借：原材料20支滌粘紗 506700.00 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 85977.00 財務費用手續(xù)費 25.50 貸：銀行存款中國工商銀行 592702.5039.借：應收賬款江洲外貿進出口有限公司 468000.00 貸：主營業(yè)務收入人棉布 400000.00 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 68000.0040. 借：銷售費用廣告費 5200.00 應交稅費應交增值稅（進項稅額）312.00 貸：銀行存款中
16、國工商銀行 5512.0041.借：銀行存款中國工商銀行 2798750.00 貸：應收賬款廣西中興有限公司 2798750.00 42. 借：固定資產制造車間機器設備 580000.00 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 98600.00 貸：應付票據青海機床有限公司 678600.00 借：財務費用手續(xù)費 339.30 貸：銀行存款 339.30 注：兩個憑證也可合并做一個。43.借：委托加工物資麗人木業(yè)有限公司 2800.00 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 476.00 貸：銀行存款中國工商銀行 3276.00 注：此題做完后將前面的日記賬、明細賬登記完，讓學生體會委托加工物資的明細賬余
17、額和第44題的關系44. 借：周轉材料小包裝箱 47800.00 貸：委托加工物資麗人木業(yè)有限公司 47800.0045.借：庫存現金 8000.00 貸：銀行存款中國工商銀行 8000.0046.借：管理費用差旅費 3210.00 貸：其他應收款劉志強 3000.00 庫存現金 210.0047.借：應收票據寧夏日旺有限責任公司 351000.00 貸：主營業(yè)務收入滌粘布 300000.00 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 51000.0048.借：短期借款 2000000.00 財務費用利息 10000.00 應付利息短期借款利息 20000.00 貸：銀行存款 2030000.00注：此
18、筆業(yè)務和短期借款、應付利息的期初余額有關系。49.借：營業(yè)外支出捐贈支出 5000.00 貸：銀行存款 中國工商銀行 5000.0050.借：銀行存款 中國工商銀行 1302.36 貸：財務費用利息 1302.3651.借：原材料20支滌粘紗 850000.00 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 144500.00 貸：銀行存款中國工商銀行 994500.0052.借：應收利息國債利息 15660.00 貸：投資收益國債 15660.00注：讓同學們計算表中的數字，審核原始憑證的正確性。53.借：在建工程2號職工宿舍 11000.00 貸：應付利息長期借款利息 11000.00注：讓同學們計算表
19、中的數字，審核原始憑證的正確性。此題做完后將前面的日記賬、明細賬登記完，讓學生體會在建工程明細賬余額和第54題的關系。54.借：固定資產2號職工宿舍 4290042.00 貸：在建工程2號職工宿舍 4290042.00注：審核原始憑證的正確性。55.借：制造費用制造車間 （折舊費） 85600.00 生產成本輔助生產成本機修車間 10080.00 管理費用折舊費 12020.00 銷售費用折舊費 4700.00 應付職工薪酬非貨幣性福利 16800.00 貸：累計折舊 129200.00 借：制造費用制造車間 （薪酬） 11200.00 生產成本輔助生產成本機修車間 1120.00 管理費用薪
20、酬 3360.00 銷售費用薪酬 1120.00 貸：應付職工薪酬非貨幣性福利 16800.0056借：固定資產清理 20800.00 累計折舊 19200.00 貸：固定資產制造車間機器設備 40000.0057. 借：銀行存款中國工商銀行 11700.00 貸：固定資產清理 10000.00 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 1700.0058. 借：營業(yè)外支出非流動資產處置損失 10800.00 貸：固定資產清理 10800.00注：根據第56、57題業(yè)務填制原始憑證，再編制記賬憑證。59. 借：長期股權投資江蘇興業(yè)（損益調整） 100000.00 貸：投資收益江蘇興業(yè) 100000.00
21、注：審核原始憑證的正確性。60.借：管理費用無形資產攤銷 6083.33 貸：累計攤銷 6083.33注：結合無形資產和累計攤銷的期初余額及備注填制原始憑證。 此題做完后將前面的日記賬、明細賬登記完，計算出原材料的加權平均單價，此單價是領料表的中單價。實際工作中的領料表是自制的原始憑證。 憑證60-1/1 無形資產攤銷表 2014年12月31日項 目總費用已攤銷本月應攤銷備 注1號專利480000.00200000.004000.0011號專利購入時間是2010年10月，攤銷期限是10年。22號專利購入時間是2014年12月，攤銷期限是10年。2號專利250000.000.002083.33合
22、 計6083.33會計主管： 王照陽 復核：劉三 制表：李麗61.借：生產成本基本生產成本（滌粘布） 1520580.00 基本生產成本（人棉布） 1315000.00 輔助生產成本（機修車間） 76700.00 制造費用制造車間*（機物料消耗） 21000.00 管理費用機物料消耗 3000.00 銷售費用機物料消耗 5200.00 貸：原材料40支人棉紗 1267000.00 20支滌粘紗 1464580.00 其他 209900.0062.借：生產成本輔助生產成本（機修車間） 400.00 制造費用制造車間（機物料消耗） 84000.00 管理費用機物料消耗 1200.00 銷售費用機物
23、料消耗 400.00 貸：周轉材料大包裝箱 30000.00 小包裝箱 50000.00 工作服 6000.00 注： 此題做完后將前面的日記賬、明細賬登記完，讓學生體會原材料明細賬余額和第63題的關系。63. 借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢3040.80 貸：原材料40支人棉紗 3040.80 注：此筆業(yè)務做完后登記明細賬，讓學生體會原材料40支人棉紗明細賬的余額和材料盤點盈虧報告表中的實存數的關系。 借：管理費用其他 3040.80 貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 3040.8064.借：生產成本基本生產成本（滌粘布） 56363.44 基本生產成本（人棉布） 51046.56
24、 輔助生產成本（機修車間） 12190.00 制造費用制造車間（薪酬） 6800.00 管理費用薪酬 35800.00 銷售費用薪酬 9800.00 貸：應付職工薪酬工資 172000.00 憑證64-1/3 工資費用分配表 2014年12月31日應借科目直接計入分配計入合計分配標準分配率分配金額生產成本基本生產成本人棉布480051046.5651046.56滌粘布530056363.4456363.44小計1010010.6347107410.00107410.00制造費用制造車間6800.006800.00生產成本輔助生產成本12190.0012190.00管理費用薪酬35800.003
25、5800.00銷售費用薪酬9800.009800.00 合 計 64590.00107410.00 172000.00 財務主管 ：王照陽 復核：劉三 制表：李花65.借：生產成本基本生產成本（滌粘布） 14674.00 基本生產成本（人棉布） 13079.00 輔助生產成本（機修車間） 3221.90 制造費用制造車間 （薪酬） 1977.80 管理費用薪酬 9410.50 銷售費用薪酬 2934.80 貸：應付職工薪酬社保費 31098.00 住房公積金 14200.0066.借：生產成本基本生產成本（滌粘布） 1972.72 基本生產成本（人棉布） 1786.63 輔助生產成本（機修車間
26、） 426.65 制造費用制造車間（薪酬） 238.00 管理費用薪酬 1253.00 銷售費用薪酬 343.00 貸：應付職工薪酬工會經費 3440.00 職工教育經費 2580.0067.借：生產成本輔助生產成本（機修車間） 457.60 制造費用制造車間 （水電費） 2670.40 管理費用水電費 105.00 銷售費用水電費 45.00 貸：應付賬款江洲市供水有限責任公司 3278.0068.借：生產成本輔助生產成本（機修車間） 1600.00 制造費用制造車間（水電費） 36560.00 管理費用水電費 540.00 銷售費用水電費 180.00 貸：應付賬款江洲市供電有限責任公司
27、38880.00注： 此題做完后將前面的明細賬登記完，讓學生體會輔助生產成本明細賬余額和第69題的關系。69. 借：管理費用機物料消耗 106596.15 貸：生產成本輔助生產成本（機修車間） 106596.15注： 此題做完后將前面的明細賬登記完，讓學生體會輔助生產成本分配后在明細賬上的體現。70. 借： 生產成本基本生產成本（人棉布） 120734.88 基本生產成本（滌粘布） 133311.32 貸：制造費用制造車間 254046.20憑證70 制 造 費 用 分 配 表2014年12月31日產品名稱分配標準（生產工時）分配率分配金額（元）人棉布4800120734.88滌粘布53001
28、33311.32合計1010025.1531254046.20會計主管 ： 復核： 制單：注： 此題做完后將前面的明細賬登記完，讓學生體會制造費用分配后在明細賬上的體現。生產成本的明細賬的余額和第71題有關系。71. 借：庫存商品 人棉布 1687560.00 滌粘布 1726901.48 貸：生產成本人棉布 1687560.00 滌粘布 1726901.48 注： 此題做完后將前面的明細賬登記完。庫存商品的明細賬的余額和第72題有關系。72. 借：主營業(yè)務成本滌粘布 807208.00 人棉布 1743204.50 貸：庫存商品滌粘布 807208.00 人棉布 1743204.50 憑證7
29、2-1/5 產品銷售成本計算表 2014年12月31日 單位：元產品名稱期末入庫前結存本期完工入庫本期銷售數量單位成本總成本數量單位成本總成本數量單位成本總成本人棉布20201200.002424000.0014001205.401687560.0014501202.211743204.50滌粘布12861000.001286000.0017001015.831726901.488001009.01807208.00合計3710000.003414461.482550412.50 會計主管： 復核： 制表：73. 借：其他業(yè)務成本材料銷售 5000.00 貸：原材料25支人棉紗 5000.00
30、74. 借：資產減值損失 5818.00 貸：壞賬準備 5818.00憑證74 壞賬準備計算表 2014年12月31日年末“應收賬款”余額 規(guī)定比例提取前“壞賬準備”賬戶余額借方（-）貸方（+）應提取的壞賬準備金額12341*2-31433600.000.5% 1350.005818.00 合 計 5818.00 會計主管： 復核： 制表：注：1433600.00應收賬款明細賬的借方余額之和（580600.00)+預收賬款明細賬的借方余額之和(853000.00)75. 借：資產減值損失 52921.28 貸：固定資產減值準備 39004.61 無形資產減值準備 13916.67憑證75 資產
31、減值準備計算表 2014年12月31日單位：元項 目賬面價值公允價值減處置費后的凈額預計未來現金流量現值可收回金額應提取的資產減值準備金額固定資產18129004.6018090000.0017560000.0018090000.0039004.61無形資產523916.67485900.00510000.00510000.0013916.67合 計 52921.28 會計主管： 復核： 制表：76. 借：交易性金融資產公允價值變動 30000.00 貸：公允價值變動損益 30000.0077.借：財務費用利息 96000.00 貸：應付債券應計利息 96000.0078.借：營業(yè)稅金及附加
32、15812.02 貸：應交稅費應交城建稅 11068.41 應交教育費附加 4743.61 應交城市維護建設稅和教育費附加計算表 2014年12月31日計算基數城市維護建設稅教育費附加增值稅營業(yè)稅消費稅稅率金額提取率金額12345=（1+2+3）467=（1+2+3）6158120.197%11068.413%4743.61合 計 11068.41 4743.61 會計主管： 復核：制表：注： 此題做完后將前面的明細賬登記完，并結出損益類賬戶的余額，此余額和第79題有關系。79. 借：主營業(yè)務收入人棉布 2 415 000.00 滌粘布 1 200 000.00 其他業(yè)務收入 4 000.00
33、 營業(yè)外收入 28 000.00 投資收益 114 110.00 公允價值變動損益 30 000.00貸：本年利潤 3791 110.00 借：本年利潤 2 740778.82貸：主營業(yè)務成本人棉布 1 503 204.50 滌粘布 807 208.00 營業(yè)稅金及附加 15 812.02 銷售費用 33 175.80 管理費用 194150.78 財務費用 107 688.44 其他業(yè)務成本 5 000.00 營業(yè)外支出 15 800.00 資產減值損失 58 739.2880. 借：所得稅費用當期所得稅費用 288 838.62 貸：應交稅費應交企業(yè)所得稅 288 838.62憑證80-1
34、/2 企業(yè)所得稅計算表 2014年12月31日 單位：元項 目金 額1本年會計利潤總額4 173 793.18加：納稅調整增加額 250 683.28減：納稅調整減少額 145 660.002本年應納稅所得額4 278 816.46所得稅稅率25%3本年應納所得稅額1 069 704.12減：本年度已納所得稅 780 865.504本期應納所得稅額 288 838.62 會計主管： 復核： 制表：注：(1)12月的利潤總額= 3 791 110-2 740 778.82=1 050 331.18（元） 1-11月的利潤總額2 342 596.50+780 865.503 123 462.00（
35、元） 全年的會計利潤總額=1 050 331.18+3 123 462=4 173 793.18（元） (2)調增=計提減值（固定資產、無形資產、應收賬款）58 739.28+滯納金和罰款支出100 000.00+招待費超過的部分91 944.00=250 683.28（元） 招待費=229 860.00 營業(yè)收入=35 999 000.00（元） 因為35 999 000.00*0.5%=179 995.00（元） 招待費的60%=229 860.00*60%=137 916.00 （元） 超標的招待費=229 860.00-137 916.00=91 944.00（元） 廣告費=130 0
36、00.00+5 200.00=135 200.00營業(yè)收入35 999 000.00*15%=5 399 850.00（元），不需調整 公益性捐贈5000.00元沒有超過年利潤總額的12%，不需調整。 (3)調減 = 國債利息收入15 660.00+公允價值變動損益30 000.00+投資收益100 000.00（被投資方江蘇興業(yè)）=145 660.00（元） 借：遞延所得稅資產 9 384.82 貸:所得稅費用遞延所得稅費用 9 384.82當期遞延所得稅資產的發(fā)生額=（9 751.15+3 479.17+1 792.00）-5 637.50=9 384.82 借：所得稅費用遞延所得稅費用
37、7 500.00 貸：遞延所得稅負債 7 500.00 憑證80-2/2 遞延所得稅費用計算表 2014年12月31日 單位：元項目賬面價值計稅基礎差 異遞延所得稅費用應納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異交易性金融資產530 000.00500 000.0030 000.007 500.00固定資產18090000.0018129 004.6139 004.61-9 751.15無形資產510 000.00523 916.6713 916.67-3 479.17應收賬款1426432.00143 3600.007 168.00-1 792.00 會計主管： 復核： 制表：注： 此題做完后將前面的明
38、細賬登記完，并結出所得稅費用明細賬戶的余額，此余額和第81題有關系。81.借：本年利潤 286 953.80 所得稅費用遞延所得稅費用 1 884.82 貸：所得稅費用當期所得稅費用 288 838.62注：此題做完后將前面的明細賬登記完，并結出本年利潤賬戶的余額，此余額和第82題有關系。82.借：本年利潤 3 105 973.88 貸：利潤分配未分配利潤 3 105 973.8883. 借：利潤分配提取法定盈余公積 310 597.39 提取任意盈余公積 155 298.69 應付現金股利 1 320 038.90 貸：盈余公積法定盈余公積 310 597.39 任意盈余公積 155 298.69 應付股利金錢柜 844 824.90 李一軍 211 206.22 張北集團 264 007.78憑證83 利潤分配計算表 2014年12 月31日
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