關(guān)于中介機(jī)構(gòu)核查審計(jì)及有關(guān)問題.doc

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關(guān)于中介機(jī)構(gòu)核查審計(jì)的有關(guān)問題 供稿單位: 管理員 | 時(shí)間： 2011-09-21 12:16:22 | 被點(diǎn)擊： doccounter 關(guān)于中介機(jī)構(gòu)核查審計(jì)的有關(guān)問題 一、中介機(jī)構(gòu)的委托及審計(jì)要求 清理自查基礎(chǔ)信息資料完成后，各部門組織委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對本單位及所屬單位自查結(jié)果的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，逐戶出具審計(jì)報(bào)告（一式兩份送聯(lián)席會(huì)議辦公室）。 二、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)內(nèi)容 中介機(jī)構(gòu)應(yīng)以《關(guān)于開展黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體房產(chǎn)、股權(quán)等情況登記情況工作的實(shí)施意見》和《登記清理報(bào)表》填報(bào)要求為依據(jù)，對單位填報(bào)的《登記清理報(bào)表》和撰寫的清理工作報(bào)告進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和審計(jì)核實(shí)。 三、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)方式 中介機(jī)構(gòu)按照審計(jì)規(guī)范程序，采取檢查、核對、監(jiān)盤、詢問等方式，對單位自查清理結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。具體審計(jì)做法如下： 1、《黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位房屋產(chǎn)權(quán)及使用情況統(tǒng)計(jì)表》（表一），主要通過核對房屋權(quán)屬證明，房屋卡片、臺(tái)賬和會(huì)計(jì)賬簿，房屋調(diào)配及無償占有面積情況說明，有償租用房屋合同，以及其它有關(guān)情況資料等，對《表一》中的六類房屋產(chǎn)權(quán)情形及使用情況進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)。 2、《黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位房屋出租出借情況登記表》（表二），主要通過核對出租（出借）合同，會(huì)計(jì)賬簿及有關(guān)憑證，抵充使用合同等資料，對房屋出租出借明細(xì)情況和租金收入及管理情況進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)。 3、《黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位租用房屋情況登記表》（表三），主要通過核對房產(chǎn)租用合同，租金支出憑證等資料，對房屋租賃使用情況及租金費(fèi)用進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)。 4、《黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位持有股權(quán)及所屬企業(yè)情況登記表》（表四），主要通過檢查核對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，股權(quán)憑證，所屬企業(yè)營業(yè)執(zhí)照等情況及財(cái)務(wù)報(bào)表，黨政機(jī)關(guān)工作人員兼職情況說明等資料，進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)確認(rèn)。所屬企業(yè)情況及財(cái)務(wù)報(bào)表由企業(yè)提供，有關(guān)財(cái)務(wù)信息經(jīng)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門蓋章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。對全資或控股企業(yè)財(cái)務(wù)信息，中介機(jī)構(gòu)還應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿和相關(guān)憑證進(jìn)行必要的延伸審計(jì)。 5、《黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位所屬社會(huì)團(tuán)體情況登記表》（表五），主要通過核對社團(tuán)法人登記證，社團(tuán)房屋權(quán)屬證明，房屋租用借用合同，2010度社團(tuán)收支報(bào)表（未結(jié)轉(zhuǎn)前）等資料，對所屬社團(tuán)情況進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)。其中，社團(tuán)法人登記證，社團(tuán)房屋權(quán)屬證明，房屋租用借用合同， 2010度社團(tuán)收支報(bào)表等社團(tuán)資料，由社團(tuán)提供（加蓋社團(tuán)章）；黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員兼職情況說明由單位提供。 6、《黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位所屬社會(huì)團(tuán)體持有股權(quán)及投資企業(yè)情況登記表》（表六），主要通過核對由社團(tuán)提供的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，股權(quán)證明，及反映社團(tuán)投資及經(jīng)營的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表等資料進(jìn)行核實(shí)（有關(guān)資料加蓋社團(tuán)章）。 7、單位撰寫的《 （單位名稱）房屋、股權(quán)等情況登記清理工作報(bào)告》，應(yīng)依照《實(shí)施意見》（寧紀(jì)發(fā)〔2011〕42號(hào)）明確的報(bào)告規(guī)范進(jìn)行核實(shí)、指導(dǎo)。 登記清理工作報(bào)告內(nèi)容包括登記清理工作組織開展情況、各類清理內(nèi)容的清理結(jié)果、須專項(xiàng)說明解釋的情況、清理工作的成效、還存在的問題和下一步規(guī)范管理的辦法措施、公示意見反饋情況、重要事項(xiàng)的說明等。須在報(bào)告中專項(xiàng)說明解釋的情況包括：房屋產(chǎn)權(quán)不清或未及時(shí)辦理房產(chǎn)證和土地證的原因情況、房屋使用為“自用、出租、出借”外的“其它”使用方向的具體情況、租金抵充使用及租金自留使用管理的情況、收取租金使用的票據(jù)情況（稅務(wù)發(fā)票或票據(jù)）、以投資類型中“其它投資”形式投資的情況、被投資企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀中，除“在經(jīng)營”外的各類經(jīng)營狀況的成因及過程、黨政機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)實(shí)體應(yīng)脫鉤未脫鉤原因及依據(jù)情況、投資收益管理及使用情況、黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位與社團(tuán)經(jīng)濟(jì)往來情況、黨政機(jī)關(guān)與所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來情況等。 8、就檢查中的相關(guān)情況，對有關(guān)人員進(jìn)行了調(diào)查詢問。 四、審計(jì)報(bào)告 中介機(jī)構(gòu)按照本次核查審計(jì)要求，對單位房產(chǎn)、股權(quán)及企業(yè)清理自查結(jié)果情況準(zhǔn)確性、完整性、真實(shí)性出具審計(jì)報(bào)告（一式兩份，由部門單位連同清理報(bào)告、報(bào)表、出租合同等資料，送聯(lián)席會(huì)議辦公室）。 報(bào)告內(nèi)容應(yīng)涵蓋如下幾個(gè)方面：單位性質(zhì)及單位自查情況；清理審計(jì)的內(nèi)容及基準(zhǔn)日；核查審計(jì)的依據(jù)；核查審計(jì)過程及方法；審計(jì)核實(shí)結(jié)果情況，包括對各張報(bào)表和工作報(bào)告的核實(shí)情況，對主要數(shù)據(jù)結(jié)果要進(jìn)行概述，具體申報(bào)情況和核查意見不一致的應(yīng)具體說明；須專項(xiàng)說明解釋的事項(xiàng)；對單位自查的總體評價(jià)和判斷；對單位加強(qiáng)和改進(jìn)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理的意見建議；重要事項(xiàng)的專項(xiàng)說明；清理核查審計(jì)結(jié)果報(bào)表（可套用登記清理報(bào)表格式，數(shù)據(jù)為審計(jì)核實(shí)結(jié)果）等等。 審計(jì)報(bào)告名稱統(tǒng)一規(guī)范為《XXX單位及其所屬社會(huì)團(tuán)體房產(chǎn)、股權(quán)等情況登記清理專項(xiàng)核查審計(jì)報(bào)告》。