CIA考試《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》模擬試題

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1、1.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施，按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，審計(jì)師應(yīng)該： 　　A、和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前的發(fā)現(xiàn) 　　B、確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn) 　　C、對(duì)最初糾正措施尋求董事會(huì)的批準(zhǔn) 　　D、將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中 　　2.計(jì)算機(jī)程序應(yīng)如何保證安全： 　　A、安裝程序接觸記錄系統(tǒng) 　　B、監(jiān)督對(duì)程序庫介質(zhì)的物理接觸 　　C、限制物理和邏輯接觸 　　D、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程接觸 　　3.審計(jì)人員在工作底稿上會(huì)用到多種索引方法（indexing）和相互印證方法（成cross—referenc—ing）。某內(nèi)審

2、經(jīng)理可能會(huì)專門設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)該組織的要求而政府審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員則會(huì)對(duì)政府審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對(duì)這兩種工作底稿的差別，以下解釋中最恰當(dāng)?shù)氖牵? 　　A、內(nèi)審經(jīng)理為特定組織專設(shè)的索引方法，將簡化查閱過程而政府審計(jì)機(jī)關(guān)為不同的被審計(jì)單位設(shè)計(jì)的統(tǒng)一的索引方法，也簡化查閱過程 　　B、內(nèi)審經(jīng)理選用的方法是由標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的而政府審計(jì)機(jī)關(guān)選用的方法是該機(jī)構(gòu)的管理部門規(guī)定的 　　C、內(nèi)審經(jīng)理選用的方法是由標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的而政府審計(jì)機(jī)關(guān)選用的方法是法律規(guī)定的 　　D、內(nèi)審經(jīng)理設(shè)計(jì)的方法由該組織的審計(jì)委員會(huì)指定而政府審計(jì)機(jī)關(guān)所設(shè)計(jì)的統(tǒng)一方法是法律規(guī)定的 　　4

3、.內(nèi)審部門與管理層合作為公司開展年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中發(fā)揮什么作用？ 　　A、監(jiān)督 　　B、指導(dǎo) 　　C、執(zhí)行 　　D、保障 　　5.為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下審計(jì)程序中，效果最差的是： 　　A、實(shí)施分析性復(fù)核程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份 　　B、函證年末對(duì)主要客戶的應(yīng)收賬款的余額 　　C、運(yùn)用整合測試工具，通過計(jì)算機(jī)運(yùn)行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測定銷售收入的記錄是否正確 　　D、實(shí)施分析性復(fù)核，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量 　　6.公司管理當(dāng)局剛實(shí)施一項(xiàng)政策，要求各部門立即削減10%的員

4、工及預(yù)算。內(nèi)部審計(jì)主管響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)模”（即全面縮減員工人數(shù)）計(jì)劃，要求審計(jì)經(jīng)理們對(duì)每項(xiàng)工作指定時(shí)間均縮減10%，下列關(guān)于審計(jì)主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的是： 　　A、審計(jì)主管的行為將導(dǎo)致與以前審計(jì)計(jì)劃大致相同的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，只是降低了10% 　　B、各審計(jì)經(jīng)理可以通過同時(shí)削減10%的審計(jì)程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審計(jì)相得覆蓋面 　　C、審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)次序并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削減10% 　　D、所有上述各項(xiàng) 　　7.組織為什么應(yīng)該要求保證業(yè)務(wù)客戶對(duì)已報(bào)告的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)盡快地答復(fù)并概述已采取的糾正措施： 　　A、盡可能地從未決清單中將有關(guān)

5、事項(xiàng)清出 　　B、盡早地進(jìn)行補(bǔ)救或建立合理性 　　C、指出同意業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn) 　　D、確保業(yè)務(wù)工作進(jìn)度如期完成 　　8.為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用以—下哪個(gè)虛假分錄？ 　　A、借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn) 　　B、借記該資產(chǎn)，貸記其他資產(chǎn) 　　C、借記收入，貸記資產(chǎn) 　　D、借記其他資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn) 　　9.以下哪項(xiàng)不能說明存在較大舞弊可能性？ 　　A、管理層將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬 　　B、某職員長期負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作而沒有實(shí)施崗位輪換 　　C、處理可變現(xiàn)有價(jià)證券的職員負(fù)責(zé)采購、記錄采購，并向高級(jí)管理層報(bào)告差異和收益或損失 　　D、應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和責(zé)任并不明確

6、　　10.《道德規(guī)范》中的行為標(biāo)準(zhǔn) 　　A、為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本標(biāo)準(zhǔn) 　　B、是幫助內(nèi)部審計(jì)師開展審計(jì)工作的指南 　　C、是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則 　　D、有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任 　　11.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)（IAA）的外部評(píng)估活動(dòng)審查的最終結(jié)果與董事會(huì)，適當(dāng)時(shí)，包括高級(jí)管理層溝通。這已溝通應(yīng)當(dāng)包括 　　A、審查對(duì)于為了響應(yīng)其建議而采取的行動(dòng)計(jì)劃的陳述 　　B、IAA是否遵循《標(biāo)準(zhǔn)》的意見 　　C、IAA是否遵循其章程的意見 　　D、審查有關(guān)最佳實(shí)務(wù)、其他建議、為了響應(yīng)審計(jì)所實(shí)施改進(jìn)活動(dòng)的日期的陳述 　　12.在評(píng)估內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性時(shí)，質(zhì)量審

7、查小組要考慮許多因素，以下哪個(gè)因素在判斷一個(gè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性時(shí)對(duì)于評(píng)估的影響最??？ 　　A、在給審計(jì)師分配任務(wù)時(shí)使用的標(biāo)準(zhǔn) 　　B、對(duì)審計(jì)師溝通技能的培訓(xùn)程度 　　C、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的關(guān)系 　　D、不偏不倚的審計(jì)判斷 　　13.在完成對(duì)某職能部門的控制自我評(píng)估過程后： 　　A、內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)每種經(jīng)過確認(rèn)的控制措施進(jìn)行符合性測試 　　B、內(nèi)審管理人員應(yīng)對(duì)他們不能同意的審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行修改 　　C、該職能部門的管理層應(yīng)該編制行動(dòng)計(jì)劃，糾正問題領(lǐng)域 　　D、在以后的年份中自我評(píng)估應(yīng)該不需要重新進(jìn)行 　　14.為了確定審計(jì)活動(dòng)的范圍，審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)。一

8、旦初步評(píng)價(jià)的結(jié)論表明內(nèi)部控制不恰當(dāng)，接下來應(yīng)當(dāng)采取的程序是： 　　A、在準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告前擴(kuò)大審計(jì)工作 　　B、準(zhǔn)備描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程圖 　　C、在審計(jì)報(bào)告中增加發(fā)生損失的例外條款 　　D、實(shí)施更恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制程序 　　15.下列各項(xiàng)中屬于控制弱點(diǎn)的是： 　　A、采購程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購主管指使 　　B、預(yù)先編號(hào)的空白采購訂單在采購部門中保存 　　C、＄500至＄1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過＄1000的采購必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn) 　　D、采購代理投資于公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票 　　16.某

9、人每月收入$3000，消費(fèi)$2500，現(xiàn)每增加收入$500，消費(fèi)$2800，他的邊際儲(chǔ)蓄傾向是： 　　17.能夠仔細(xì)地區(qū)分范圍限制（scopelimitation）和審計(jì)中的其他限制對(duì)審計(jì)人員來說很重要。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列屬于范圍限制的是： 　　A、審計(jì)對(duì)象的分部管理者表示該分部正在對(duì)一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計(jì)劃實(shí)施審計(jì)的那部分EDP不得不推遲到下一年 　　B、審計(jì)委員會(huì)審查了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃并且刪除了董事會(huì)認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目 　　C、審計(jì)對(duì)象表示某些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶就一項(xiàng)長期合同進(jìn)行談判，他們不希望客戶受到干擾 　　D、以上三項(xiàng)

10、都不是 　　18.為了鼓勵(lì)消費(fèi)，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈(zèng)品。這一促銷手段看起來很成功，但管理當(dāng)局覺得成本可能過高。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定該促銷活動(dòng)的有效性方面作用最??？ 　　A、比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量 　　B、比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本 　　C、對(duì)促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較 　　D、檢查銷售部門用來評(píng)價(jià)一項(xiàng)促銷活動(dòng)成敗的標(biāo)準(zhǔn) 　　19.在確定分配給某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)師的數(shù)量和經(jīng)驗(yàn)水平時(shí)，審計(jì)主任應(yīng)考慮的因素不包括： 　　A、審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性 　　B、可利用的審計(jì)資源 　　C、內(nèi)部審計(jì)師的培訓(xùn)需求 　　D、與上一次審

11、計(jì)的間隔時(shí)間 　　20.使用個(gè)人電腦的雇員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當(dāng)數(shù)額的工人補(bǔ)償金。確認(rèn)公司暴露于這種職業(yè)病責(zé)任程度的經(jīng)營審計(jì)工作底稿應(yīng)該包括： 　　A、按每個(gè)雇員使用的設(shè)備類型和程度對(duì)索賠進(jìn)行分析 　　B、向保險(xiǎn)公司函證根據(jù)勞動(dòng)者補(bǔ)償政策未來將要支付的索賠額 　　C、審查證明個(gè)人電腦購置的文件 　　D、列出在用的所有個(gè)人電腦以及被指定使用這些電腦的雇員清單 　　21.《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)主任決定最終審計(jì)報(bào)告向誰發(fā)送。在對(duì)某家證券公開交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告中，寫明了有關(guān)內(nèi)部控制重大弱點(diǎn)的發(fā)現(xiàn)。審計(jì)主任選擇將這一報(bào)告副本送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師。將報(bào)告副本送給審計(jì)委

12、員會(huì)和外部審計(jì)師的最可能原因是： 　　A、向?qū)徲?jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師發(fā)送審計(jì)報(bào)告是出于禮貌 　　B、審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師需要對(duì)有缺陷的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施 　　C、財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在錯(cuò)報(bào)可能會(huì)影響審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng) 　　D、法規(guī)機(jī)構(gòu)的規(guī)定要求這樣做 　　22.內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活力的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍作出了最佳描述： 　　A、內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率 　　B、內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同 　　C、內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式 　　D、內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系 　　23.

13、由于財(cái)政撥款的減少，某大學(xué)需取消某些項(xiàng)目，下一個(gè)五年的所有計(jì)劃和預(yù)算需耳新制訂，哪類計(jì)劃或預(yù)算能夠確定建造一座期待已久的新生服務(wù)中心所涉的經(jīng)費(fèi)問題？ 　　A、資本支出預(yù)算 　　B、現(xiàn)金流量預(yù)算 　　C、彈性預(yù)算 　　D、增量預(yù)算 　　24.假設(shè)某內(nèi)部審計(jì)人員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么以下哪項(xiàng)工作適合其承擔(dān)？ 　　A、在應(yīng)付賬款主管請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置 　　B、確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè) 　　C、作為評(píng)估小組成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí) 　　D、從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對(duì)該部門的內(nèi)部審計(jì) 　　25.審計(jì)師通過審查并修改系統(tǒng)流程圖來了解

14、現(xiàn)金收款處理程序的信息流程。以下有關(guān)這種流程圖的使用，敘述正確的是： 　　A、流程圖能顯示出具體控制程序，比如已實(shí)施的編輯測試和批控制調(diào)整 　　B、流程圖是在潛在職責(zé)分工的良好指南 　　C、流程圖通常隨著系統(tǒng)變動(dòng)及時(shí)更新 　　D、流程圖只能顯示出計(jì)算機(jī)處理程序，不適用手工流程 　　26.假定管理當(dāng)局已經(jīng)決定接受由于公司汽車的出租一購買決策缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，則審計(jì)師的報(bào)告責(zé)任是： 　　A、審計(jì)師沒有進(jìn)一步報(bào)告的責(zé)任 　　B、管理當(dāng)局的決策及審計(jì)師的關(guān)注應(yīng)當(dāng)報(bào)告董事會(huì) 　　C、審計(jì)師應(yīng)當(dāng)編制后續(xù)審計(jì)報(bào)告并提交管理當(dāng)局，說明出租一購買決策的有關(guān)依據(jù)必須加以記載 　　D、

15、審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向外部審計(jì)師和其他相關(guān)管理部門說明沒有針對(duì)審計(jì)結(jié)果采取任何行動(dòng) 　　27.審計(jì)師希望測定本年度投資收益的變化的原因是否是：1、投資策略的改變 2、投資組合的變化 3、其他原因。審計(jì)師應(yīng)運(yùn)用下列哪一項(xiàng)分析性復(fù)核程序？ 　　A、對(duì)過去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡單線行回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì) 　　B、對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析 　　C、對(duì)過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析 　　D、使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析 　　28.內(nèi)部審計(jì)師在和環(huán)境、安全與健康（ESH）部門經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律

16、知之甚少，審計(jì)師應(yīng)該： 　　A、把審計(jì)范圍轉(zhuǎn)為關(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng) 　　B、向適當(dāng)?shù)姆蓹C(jī)構(gòu)報(bào)告公司在ESH方面可能存在違法現(xiàn)象 　　C、記錄這個(gè)弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問以確定其潛在影響 　　D、向該經(jīng)理介紹相關(guān)法律 　　29.當(dāng)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《規(guī)范》明確提及的并不囊括所有這類問題。若審計(jì)師遇到這類困境，其應(yīng)當(dāng)： 　　A、從獨(dú)立律師那里獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個(gè)人后果 　　B、考慮所有影響的方面以及潛在的行為后果，按照內(nèi)部身機(jī)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《規(guī)范》中相關(guān)概念開展行動(dòng) 　　C、在決定作出行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo) 　　D

17、、按照機(jī)構(gòu)采用的《規(guī)范》采取行動(dòng)，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《規(guī)范》 　　30.一個(gè)大型企業(yè)正考慮實(shí)施重大的組織變革。以下哪組人員將不在實(shí)施該變革中承擔(dān)責(zé)任？ 　　A、企業(yè)的員工 　　B、最高管理層 　　C、普通股股東 　　D、外部顧問 　　31.首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的電子表格，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。該電子表格包括以下因素： 　　1.部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力；2.經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜程度；3.部門員工的勝任程度；4.部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的金額，例如退休津貼等費(fèi)用賬戶即受管理層決策影響。首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的

18、共識(shí)。其他因素則由首席審計(jì)執(zhí)行官或負(fù)責(zé)具體某部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高中低來估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程說法哪項(xiàng)正確？ 　　A、風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算 　　B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是不適當(dāng)?shù)模驗(yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化 　　C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定 　　D、通過主觀的集體共識(shí)來評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)? 　　32.在對(duì)金庫管理的保證活動(dòng)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了 　　A、審計(jì)委員要求保證金庫部

19、門遵守已作為財(cái)務(wù)管理手段的一項(xiàng)新政策 　　B、金庫管理部門還沒有制訂任何的風(fēng)險(xiǎn)管理政策 　　C、由于某分部的近段時(shí)間的銷售，金庫部門所管理的現(xiàn)金和有價(jià)證券已增加了350％ 　　D、外部審計(jì)師指出在獲取帳戶函證方面存在一些困難 　　33.以下哪項(xiàng)代表了最佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？ 　　A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)組織長期目標(biāo)的影響來評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平 　　B、評(píng)估其固有和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及其對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度 　　C、評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)的影響，以及潛在的原因 　　D、評(píng)估現(xiàn)有和未來時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織的使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能

20、性 　　34.下列信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)中哪種是通過審計(jì)師開發(fā)的測試程序來處理真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（或真實(shí)數(shù)據(jù)的拷貝）？ 　　A、綜合測試工具 　　B、追蹤 　　C、平行模擬 　　D、繪圖 　　35.某內(nèi)部審計(jì)師的任務(wù)是對(duì)公司財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)的安全性進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部的投資決策（包括套利戰(zhàn)略和金融衍生工具的應(yīng)用）都應(yīng)用局域網(wǎng)所載數(shù)據(jù)和金融模式。此外，局域網(wǎng)還被用于從主機(jī)下載數(shù)據(jù)，協(xié)助決策。在確定審計(jì)范圍時(shí)，除局域網(wǎng)安全性外，以下哪項(xiàng)內(nèi)容也應(yīng)得到考慮？ 　　A、對(duì)訪問局域網(wǎng)內(nèi)容途徑的實(shí)際安全性進(jìn)行調(diào)查 　　B、局域網(wǎng)應(yīng)用程序在條目（field）或記錄（record）中辯認(rèn)數(shù)據(jù)欄目并實(shí)施用戶訪問安全

21、措施的能力 　　C、與用戶面談，以確定其對(duì)系統(tǒng)安全程度的分析以及系統(tǒng)容易遭受損害的薄弱環(huán)節(jié) 　　D、公司其他應(yīng)用敏感數(shù)據(jù)的局域網(wǎng)的安全程度 　　36.某大型零售公司的審計(jì)執(zhí)行主管認(rèn)為在審計(jì)中對(duì)商店廣泛使用符合性測試不符合重要性原則，以下說法哪些是合理的？ 　　I、確保重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì) 　　II、任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的 　　III、重要性不僅與商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)公司的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。 　　A、只有III 　　B、只有II 　　C、I、II正確 　　D、II、III正確 　　37.內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)。下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)

22、展到現(xiàn)在的范圍（scope）最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪牵? 　　A、內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估 　　B、內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估 　　C、內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查 　　D、內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向發(fā)展 　　38.（2001）某商品流通公司的管理層要求內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估該公司針對(duì)意外損失的自保措施和為雇員建立的醫(yī)療保健條件的恰當(dāng)性。如果手下工作人員不具備所需技能，內(nèi)部審計(jì)師是否應(yīng)聘請(qǐng)精算顧問協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展工作。 　　A、應(yīng)該，因?yàn)榫泐檰枌?duì)于確定醫(yī)療保健成本是否合理能起到重要作用 　　B、應(yīng)該，因?yàn)榫?/p>

23、顧問擁有一般審計(jì)師所沒有的、確定并量化自保風(fēng)險(xiǎn)的技能 　　C、不應(yīng)該，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門擁有評(píng)價(jià)控制的技能，而且保險(xiǎn)控制概念與其他控制概念并沒有明顯的區(qū)別 　　D、應(yīng)該，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)正常的審計(jì)職能，該審計(jì)項(xiàng)目并不獨(dú)立 　　39.系統(tǒng)開發(fā)過程的哪一階段負(fù)責(zé)準(zhǔn)備用戶接收測試規(guī)劃： 　　A、可行性研究 　　B、需求確認(rèn) 　　C、實(shí)施規(guī)劃 　　D、實(shí)施后復(fù)核 　　40.審計(jì)人員從個(gè)人工時(shí)卡片追查至工資成本分配，并從工資成本分配的總額追查至各在產(chǎn)品帳戶，如果沒有發(fā)現(xiàn)例外，這些審計(jì)程序能證實(shí)的是： 　　A、在產(chǎn)品帳戶中不包括沒有根據(jù)的工資成本 　　B、個(gè)人工時(shí)卡片經(jīng)過正當(dāng)批準(zhǔn) 　　C

24、、工資成本被準(zhǔn)確地分配至在產(chǎn)品帳戶中 　　D、僅根據(jù)實(shí)際工作時(shí)間向職員支付工資 　　41.在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品庫存的內(nèi)部控制時(shí)，以下哪種做法為審計(jì)師提供的信息用途最??？ 　　A、審查實(shí)物庫存清查指南 　　B、與管理層一起完成內(nèi)部控制問卷 　　C、參觀庫存所在的倉庫 　　D、完成關(guān)于收貨和分發(fā)程度的流程圖 　　42.為獲取應(yīng)收賬款函證，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來： 　　A、測試計(jì)算的結(jié)果 　　B、確定單個(gè)賬目的準(zhǔn)確性 　　C、選擇并打印需要函證的賬目 　　D、比較從其他審計(jì)程序得來的數(shù)據(jù) 　　43.有匿名電話告知某審計(jì)師，他所審計(jì)的業(yè)務(wù)部門正發(fā)生舞弊，但此人沒有提及舞弊的種

25、類及所涉及的個(gè)人的有關(guān)細(xì)節(jié)。由于有好幾個(gè)領(lǐng)域都可能發(fā)生舞弊，審計(jì)師應(yīng)該： 　　A、確認(rèn)交易量最大的領(lǐng)域，設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測試的抽樣計(jì)劃 　　B、將分析程序用于可能受到舞弊活動(dòng)影響的領(lǐng)域 　　C、計(jì)劃對(duì)集中最大金額交易的領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)測試 　　D、與該業(yè)務(wù)部門的雇員面談，確認(rèn)可能發(fā)生舞弊的領(lǐng)域 　　44.在分析與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，哪項(xiàng)因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍： 　　A、產(chǎn)品銷售額增加，銷售退貨同時(shí)減少 　　B、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少 　　C、銷售退貨增加，銷售傭金也相應(yīng)增加 　　D、產(chǎn)口銷售額增加，銷售傭金也相應(yīng)增加 　　45.以下哪項(xiàng)違反了IIA《道德

26、規(guī)范》？ 　　A、詹妮斯接受了一項(xiàng)對(duì)電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的業(yè)務(wù)，她最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對(duì)該分級(jí)部進(jìn)行外部審計(jì)的高審計(jì)師。而且在過去的兩年審計(jì)過許多電子公司 　　B、喬治被指派從現(xiàn)在起對(duì)某倉儲(chǔ)部門進(jìn)行六個(gè)月的審計(jì)。他沒有這一領(lǐng)域的專門知識(shí)。但仍接受了這一任務(wù)。他報(bào)名參加了有關(guān)倉儲(chǔ)業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會(huì)在他的任務(wù)開始前結(jié)束 　　C、簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)。并逐漸把它看作是一項(xiàng)簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動(dòng)。但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降 　　D、約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾

27、與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為 　　46.以下哪類人員對(duì)應(yīng)收賬款過賬程序適當(dāng)?shù)目刂葡到y(tǒng)的建立、實(shí)施及監(jiān)督負(fù)有主要責(zé)任？ 　　A、外部審計(jì)師 　　B、登記應(yīng)收賬款的員工 　　C、內(nèi)部審計(jì)師 　　D、會(huì)計(jì)部管理層 　　47.根據(jù)美國證券交易委員會(huì)（SEC）第13a-14和15d-14條規(guī)則，首席執(zhí)行官和其他簽字官員在向發(fā)行人的審計(jì)師和審計(jì)委員會(huì)披露欺詐情況時(shí)，應(yīng)發(fā)揮哪些作用？ 　　A、他們不負(fù)責(zé)向發(fā)行人的審計(jì)師或?qū)徲?jì)委員會(huì)披露欺詐情況 　　B、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的重大

28、欺詐情況 　　C、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是否在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用 　　D、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況 　　48.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 　　A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字，并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理層詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng) 　　B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的、而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)示法律顧問來對(duì)供認(rèn)制作文件 　　C、向管理層口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法

29、機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記? 　　D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶，并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告該犯罪 　　49.某組織的管理層認(rèn)識(shí)到有必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素是管理層最不可能對(duì)其進(jìn)行改變的？ 　　A、組織人員 　　B、組織結(jié)構(gòu) 　　C、組織環(huán)境 　　D、組織技術(shù) 　　50.常規(guī)性任務(wù)，有較少例外，且問題易于分析，與以下哪種組織結(jié)構(gòu)相關(guān)？ 　　A、正規(guī)化結(jié)構(gòu)，程序手冊(cè)和工作說明書普遍存在 　　B、分散決策，決策權(quán)被授予下層人員 　　C、有機(jī)式結(jié)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)對(duì)變化的環(huán)境的適應(yīng)性和靈活性 　　D、從事這部分工作的員工具有較高的工作滿足感 　　51.根據(jù)慣例，首

30、席審計(jì)執(zhí)行官每季度要向董事會(huì)會(huì)議作工作報(bào)告。高級(jí)管理層要在每次董事會(huì)會(huì)議前審查首席審計(jì)執(zhí)行官在董事會(huì)上所作的報(bào)告，以便在事前對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行討論。那么，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 　　A、按要求向高級(jí)管理層提供工作報(bào)告并討論所有可能需要采取行動(dòng)的問題 　　B、不向高級(jí)管理層提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些報(bào)告僅屬于董事會(huì)的管轄范圍 　　C、在向董事會(huì)提供的工作報(bào)告中只提供與內(nèi)部審計(jì)部門的開支和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) 　　D、向高級(jí)管理層提供僅與已完成審計(jì)報(bào)告相關(guān)的信息 　　52.以下因素中，控制環(huán)境包括： 　　A、組織結(jié)構(gòu)、管理理念和計(jì)劃 　　B、誠信和道德觀、權(quán)責(zé)劃分及人力資源管理 　　C、人員勝任

31、能力、替代資源、法律和規(guī)章制度 　　D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)分配和人力資源管理 　　53.為獲取應(yīng)收賬款函證，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來： 　　A、測試計(jì)算的結(jié)果 　　B、確定單個(gè)賬目的準(zhǔn)確性 　　C、選擇并打印需要函證的賬目 　　D、比較從其他審計(jì)程序得來的數(shù)據(jù) 　　54.如果一個(gè)部門的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng) 　　A、與該部門經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見 　　B、確立該領(lǐng)域工作的最佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn) 　　C、從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)從另一種意義上說僅僅是可接受的最低限度 　　D、忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門業(yè)績的評(píng)論，因?yàn)檫@

32、些分析沒有意義 　　55.系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)包括在不同時(shí)刻進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是 　　A、根據(jù)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究 　　B、審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度 　　C、驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測試而對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用 　　D、確定系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明是否與正常標(biāo)準(zhǔn)相符 　　56.在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下哪個(gè)因素來確定使用分析性程序的范圍？ 　　A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性 　　B、被審查領(lǐng)域的重要性 　　C、分析性復(fù)核可以預(yù)測的結(jié)果的準(zhǔn)確性 　　D、以上三項(xiàng)都應(yīng)考慮 　　57.某

33、審計(jì)師對(duì)公司的16家最大客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復(fù)他們不會(huì)查證實(shí)收賬款。如果對(duì)上述13家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？ 　　A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目 　　B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性 　　C、檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對(duì)年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對(duì)年末的結(jié)余 　　D、將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運(yùn)單據(jù) 　　58.以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)陳述？ 　　A、為廠觀察實(shí)地盤點(diǎn) 　　B、為了確定存貨是否滿足計(jì)劃銷售量 　　C、通過

34、汁算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報(bào)廢存貨的存在性 　　D、為了在審汁報(bào)告中包括存貨短缺信息 　　59.? 某內(nèi)部審計(jì)師剛剛完成了一項(xiàng)現(xiàn)場調(diào)查以熟悉公司的工薪業(yè)務(wù)，下一步他應(yīng)該： 　　A、分配審計(jì)人員 　　B、制定初步審計(jì)目標(biāo) 　　C、制定審計(jì)工作程序 　　D、實(shí)施現(xiàn)場工作 　　60.在對(duì)某個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定審計(jì)項(xiàng)目制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合審計(jì)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)該是 　　A、由于不具備必備技能，因此不實(shí)施該審計(jì) 　　B、將該審計(jì)作為一次鍛煉機(jī)會(huì)，讓內(nèi)部審計(jì)師們?cè)趯徲?jì)實(shí)施過程中學(xué)習(xí) 　　C、考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需知識(shí)、技能、方法并完成該

35、項(xiàng)業(yè)務(wù) 　　D、實(shí)施該審計(jì)，但鑒于技能的缺乏而限定審計(jì)范圍 　　61.[根據(jù)以下信息回答問題：某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。 　　以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ 　　A、將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較 　　B、對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估 　　C、分析記得維修費(fèi)用的

36、替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性 　　D、對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù) 　　62.以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度。 　　A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件 　　B、要求所有采購都具備詳細(xì)的原材料說明 　　C、及時(shí)對(duì)所有不利的用量差異采取措施 　　D、在制造過程結(jié)束時(shí)確定因損壞而造成的損失數(shù)額 　　63.以下哪種有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作結(jié)果的說法正確？ 　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官不應(yīng)將非法行為的信息告訴外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師會(huì)根據(jù)要求將這類事件報(bào)告給董事會(huì)和/或法規(guī)機(jī)構(gòu) 　　B、外部審計(jì)師工作底外部稿的所

37、有權(quán)和保密性妨礙了內(nèi)部審計(jì)師對(duì)它們的查閱 　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定，在外部審計(jì)師給管理層的建議書中提到的事情已經(jīng)由管理層采取了適當(dāng)?shù)母櫃z查和糾正行動(dòng) 　　D、如果內(nèi)部審計(jì)師在年度審計(jì)中協(xié)助外部審計(jì)師工作，那么他們不必遵守《標(biāo)準(zhǔn)》 　　64.費(fèi)用循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一是確定所有已付款的貨物是否已經(jīng)收到并被適當(dāng)?shù)赜涗?。這一目標(biāo)屬于《標(biāo)準(zhǔn)》中的哪個(gè)基本目標(biāo)？ 　　I、 財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性 　　II、 對(duì)法律、法規(guī)及合同的遵循情況 　　III、 運(yùn)營的效益和效率 　　IV、 資產(chǎn)的保護(hù) 　　A、I、II、III、IV 　　B、I、II 　　C、II、III、IV

38、 　　D、I、IV 　　65.在確定一個(gè)組織的災(zāi)難構(gòu)成因素時(shí)，以下哪一項(xiàng)是必要的？ 　　A、風(fēng)險(xiǎn)分析 　　B、文件和設(shè)備備份需求分析 　　C、供應(yīng)商供貨協(xié)議分析 　　D、應(yīng)急設(shè)施合同分析 　　66.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)（css）來管理它們的客戶服務(wù)功能。CSS是在一種在線實(shí)時(shí)環(huán)境下運(yùn)行，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)EDP審計(jì)技術(shù)能使內(nèi)部審計(jì)師連續(xù)監(jiān)督從電話收集到的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)？ 　　A、通用審計(jì)軟件 　　B、控制流程圖 　　C、嵌入式審計(jì)數(shù)據(jù)采集 　　D、整體測試法（ITF） 　　67.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織

39、現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的目的？ 　　A、有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必需的工作性質(zhì)、時(shí)間安排、測試范圍 　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正 　　C、為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證 　　D、確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的 　　68.某專業(yè)工程師申請(qǐng)一高科技企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職位。該工程師在觀察了幾位內(nèi)部審計(jì)師在工程部門執(zhí)行業(yè)務(wù)后，開始對(duì)該職位感興趣。首席審計(jì)執(zhí)行官 　　A、不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師，因?yàn)樗狈?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識(shí) 　　B、可以雇傭該工程師，而不必在乎他時(shí)候缺乏內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識(shí) 　　C、不應(yīng)當(dāng)雇傭該工

40、程師。因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí) 　　D、可以雇傭該工程師，因?yàn)樗谝郧暗膷徫簧汐@得了內(nèi)部審計(jì)知識(shí) 　　69.以下哪種情況嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性？ 　　A、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常為在審計(jì)報(bào)告中曾經(jīng)批評(píng)過的部門工作程序起草修正方案 　　B、首席審計(jì)執(zhí)行官承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任 　　C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合計(jì)劃總體審計(jì)范圍，以避免相互間工作的重復(fù) 　　D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參與對(duì)該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查 　　70.以前，xyz公司的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)為公司設(shè)計(jì)并安裝電算化系統(tǒng)。一位新任審計(jì)委員會(huì)成員認(rèn)為這項(xiàng)活動(dòng)使他對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性

41、產(chǎn)生懷疑。下列活動(dòng)最能消除審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的這種擔(dān)心的是： 　　A、只要內(nèi)部審計(jì)師有勝任的專業(yè)知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)涉及和安裝其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng) 　　B、以后內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)再為組織涉及和安裝計(jì)算機(jī)系統(tǒng)了 　　C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)指派那些設(shè)計(jì)和安裝國工薪系統(tǒng)的審計(jì)師去實(shí)施工薪領(lǐng)域的審計(jì) 　　D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)該再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序 　　71.審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些可能有益于內(nèi)部審計(jì)，那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來的最大益處是 　　A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理層的不利影響 　　B、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果 　　C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人

42、員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面 　　D、審查抽取到的公司經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論 　　72.應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項(xiàng)沒有必要： 　　A、開展合理限度的檢查與核證 　　B、開展廣泛的檢查 　　C、對(duì)合規(guī)性確實(shí)存在作出合理的保證 　　D、考慮重大違規(guī)行為的可能性 　　73.內(nèi)部審計(jì)部門正在進(jìn)行遵循性審計(jì)，但管理當(dāng)局要求對(duì)某分部進(jìn)行審計(jì)，在考慮是否做這樣的調(diào)整時(shí)，以下哪種情況最無關(guān)緊要？ 　　A、一年前外部審計(jì)師對(duì)該分部進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì) 　　B、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性

43、 　　C、遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性 　　D、去一年中該分部費(fèi)用的增長 　　74.根據(jù)以下信息回答問題： 　　某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。 　　由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是 　　A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫 　　B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析 　　C、從個(gè)

44、人電腦數(shù)據(jù)庫中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較 　　D、對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況 　　75.當(dāng)20世紀(jì)80年代中期第一次大規(guī)模引進(jìn)微機(jī)時(shí)，許多人拒絕使用這些新機(jī)器。請(qǐng)選擇這些人抵制新生事物時(shí)最有可能提出的理由 　　A、習(xí)慣 　　B、工作安全性 　　C、對(duì)求知事物的恐懼 　　D、有選擇的信息處理 　　76.許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？ 　　A、控制 　　B、接受 　　C、轉(zhuǎn)移 　　D、回避 　　77

45、.某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對(duì)這些改變可能存在否定認(rèn)識(shí)。降低抵觸的最好的方式是 　　A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方面完全制定出來 　　B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官出席部門員工會(huì)議，在該會(huì)議上提出這些改變 　　C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革 　　D、讓內(nèi)部審計(jì)部門的客戶來支持這些改變 　　78.以下哪項(xiàng)反映了最佳的治理結(jié)構(gòu)？經(jīng)營管理層 行政管理層 內(nèi)部審計(jì) 　　a. 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 監(jiān)督作用 咨詢作用 　　b. 監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 咨詢作用 　　c. 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 咨詢作用 監(jiān)督作用 　　d. 監(jiān)督作用 咨

46、詢作用 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 　　A、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 監(jiān)督作用 咨詢作用 　　B、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 咨詢作用 　　C、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 咨詢作用 監(jiān)督作用 　　D、監(jiān)督作用 咨詢作用 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 　　79.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮 　　A、組織的目標(biāo) 　　B、學(xué)習(xí)內(nèi)容 　　C、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望 　　D、預(yù)算約束 　　80.以下哪項(xiàng)代表了最佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？ 　　A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長期組織目標(biāo)的影響來評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平 　　B、評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度 　　C、評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們

47、對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及潛在的原因 　　D、評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性 　　81.首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖： 　　影響程度 可能性 　　低 一般 高 　　嚴(yán)重的 風(fēng)險(xiǎn)A 風(fēng)險(xiǎn)B 　　重要的 風(fēng)險(xiǎn)D 　　次要的 風(fēng)險(xiǎn)C 　　鑒于內(nèi)部審計(jì)部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的？ 　　A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)D 　　B、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D 　　C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A 　　D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)A 　　82.為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)

48、審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng) 　　A、保證所有與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況 　　B、保證所有的審計(jì)測試都被完整地記錄 　　C、在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都被考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性 　　D、迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況 　　83.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ? 　　A、接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出 　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè) 　　C、

49、告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物 　　D、拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí) 　　84.公司的一個(gè)分部由于采納可內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ? 　　A、接受禮物因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束，報(bào)告已經(jīng)提出 　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè) 　　C、告知審計(jì)管理層，詢問是否應(yīng)該接受禮物 　　D、拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí) 　　85.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？ 　　A、失業(yè)的威脅 　　B、必須參加培訓(xùn)班 　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂 　　D、新的

50、工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工 　　86.以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？ 　　A、將內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn) 　　B、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作 　　C、監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，管理和評(píng)價(jià) 　　D、對(duì)管理層是否針對(duì)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查 　　87.A公司擁有正式的道德行為規(guī)范，而B公司沒有。該道德行為規(guī)范涵蓋了諸如采購合同，與供應(yīng)商關(guān)系以及其他情況，以指導(dǎo)公司內(nèi)每個(gè)人的行為。由此可以從邏輯上推斷： 　?。?）A公司展示了比B公司更

51、高的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。 　?。?）A公司已建立了用來評(píng)價(jià)雇員行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。 　　（3）因缺少正式的道德行為規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師難以對(duì)該公司成功進(jìn)行道德行為審計(jì)。 　　A、只有（1） 　　B、只有（3） 　　C、（1）和（2） 　　D、（1）和（3） 　　88.由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能 　　A、影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致 　　B、建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差 　　C、幫助執(zhí)法檢察員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時(shí)間 　　D、通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù) 　　89.為提高審計(jì)工作

52、效率，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該依賴外部審計(jì)師的工作，該工作是 　　A、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的 　　B、主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和行為的 　　C、與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào) 　　D、遵守IIA>而進(jìn)行 　　90.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？ 　　A、失業(yè)的威脅 　　B、必須參加培訓(xùn)班 　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂 　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工 　　91.某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃（MRP）

53、，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是 　　A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫 　　B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析 　　C、從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較 　　D、對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況 　　92.測試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該： 　　A、被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動(dòng)審計(jì) 　　B、通用于各種情況而不必考慮部門具體情況 　　C、通用以便對(duì)于某

54、一特定部門的所有場合都適用 　　D、通過確保一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作 　　93.A是某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理，已工作10年了。在此期間他與內(nèi)部審計(jì)師B成為了朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多的共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的會(huì)員。他們相互信任，審計(jì)師B曾幫助A解決了許多銷售方面的問題，A也在過去的三次審計(jì)工作中給審計(jì)師B提供了許多信息，幫助他取得了重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使內(nèi)部審計(jì)人員相信存在著財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為?？雌饋砦璞渍咴谶^去的2年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。審計(jì)師B很憂慮，因?yàn)樗罱鼘?shí)施該領(lǐng)域的一次審計(jì)并接受了A對(duì)于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋。而現(xiàn)在

55、他確信A也參加了該舞弊活動(dòng)。 　　???????????????????? 當(dāng)年? 上年? 上兩年??? -3年??? -4年 　　銷售額增長百分??????? 10%?? 8%???? 6%?????? 4%???? 5% 　　存貨周轉(zhuǎn)率??????????? 5???? 4????? 5?????? 35????? 4 　　毛利率?????????????? 54??? 49???? 42?????? 39???? 40 　　銷售退回變動(dòng)百分比??? 8%??? 6%???? 3%????? 25%???? 3% 　　審計(jì)師B之所以左右為難，最不可能的原因是 　　A、沒有每年

56、進(jìn)行審計(jì)工作崗位輪換 　　B、接受了對(duì)他好朋友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù) 　　C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦? 　　D、沒有進(jìn)一步審計(jì)測試就接受了管理層的解釋 　　94.以下哪一種審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工具最常見，并能保持一定時(shí)期內(nèi)適應(yīng)的審計(jì)覆蓋面？ 　　A、長期日程安排表 　　B、審計(jì)方案 　　C、審計(jì)部門的預(yù)算 　　D、內(nèi)部審計(jì)章程 　　95.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求： 　　A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí) 　　B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí) 　　C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí) 　　D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段 　　96.如果營銷部門存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍：

57、　　A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任 　　B、確定舞弊行為的影響 　　C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨? 　　D、將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告 　　97.在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？ 　　A、詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈(zèng)款管理人員 　　B、審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員 　　C、審查適用的贈(zèng)款協(xié)議 　　D、與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo) 　　98.作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分，首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開之前審

58、核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 　　A、按要求向管理高層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問題 　　B、拒絕向管理高層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì) 　　C、在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) 　　D、在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn) 　　99.某大型保險(xiǎn)公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對(duì)車輛保險(xiǎn)提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審

59、計(jì)測試能提供最有力的證據(jù)？ 　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較 　　B、詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣 　　C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng) 　　D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn) 　　100.內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展： 　　A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí) 　　B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能 　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致 　　D、沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客

60、戶溝通信息的責(zé)任。 　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官就有關(guān)敏感地方的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議不能與業(yè)務(wù)客戶達(dá)到一致意見。首席審計(jì)官與其他公司的首席審計(jì)執(zhí)行官詳細(xì)地討論了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議 　　B、公司的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程要求首席審計(jì)執(zhí)行官向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交業(yè)務(wù)工作方案，以便得到審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)和建議 　　C、審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)報(bào)告中刪除了多數(shù)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。主管內(nèi)部審計(jì)師反對(duì)這樣做，并解釋所報(bào)告的情形確實(shí)存在。雖然她同意從技術(shù)上來看有關(guān)的信息不足以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但管理層沒有對(duì)這種情況作出解釋，而且審計(jì)發(fā)現(xiàn)是僅有的合理的結(jié)論 　　D、鑒于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在專業(yè)領(lǐng)域缺少必要的技能和知識(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官聘用了

61、一位專家，并要求審計(jì)經(jīng)理去復(fù)核專家的方法。盡管審計(jì)經(jīng)理對(duì)所復(fù)核領(lǐng)域非常了解，但還是由于缺乏這方面的專長而在猶豫是否接受這個(gè)安排 　　102.首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對(duì)采購或人事部門的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素： 　　A、這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化 　　B、內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)部門的專家 　　C、其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會(huì)要多于另一個(gè)部門 　　D、其中一個(gè)部門的最新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要比另一個(gè)部門重要 　　103.銀行出納員可能使用被授權(quán)的出納員的終端通過將客戶賬戶資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出來掩飾

62、他們個(gè)人支票賬戶的透支。發(fā)現(xiàn)出納員這種未授權(quán)行為的最佳控制要求： 　　A、只能在督導(dǎo)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行銀行客戶賬戶之間的資金轉(zhuǎn)移 　　B、由聯(lián)機(jī)出納系統(tǒng)對(duì)所有賬戶進(jìn)行突擊結(jié)賬 　　C、定期檢查能訪問出納職能的職員的賬戶 　　D、對(duì)能訪問出納職能的職員實(shí)行年度休假 　　104.程序要求事先準(zhǔn)備即將收到的現(xiàn)金收入清單，并附有出納和會(huì)計(jì)事先列出的復(fù)印件。這是以下哪種類型的控制范例： 　　A、預(yù)防性的 　　B、糾正性的 　　C、檢查性的 　　D、指導(dǎo)性的 　　105.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該為每項(xiàng)業(yè)務(wù)制定并記錄一個(gè)計(jì)劃。計(jì)劃過程不應(yīng)包括以下哪項(xiàng)： 　　A、確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍 　　B、獲取

63、有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的背景信息 　　C、確認(rèn)充分的信息以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo) 　　D、確定如何、何時(shí)以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果 　　106.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？ 　　A、程序?qū)徲?jì) 　　B、財(cái)務(wù)審計(jì) 　　C、遵循性審計(jì) 　　D、經(jīng)營審計(jì) 　　107.在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ 　　A、從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單 　　B、將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中 　　C、針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定 　　D、在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單 　　108.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求

64、制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的： 　　A、書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng) 　　B、所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè) 　　C、不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè) 　　D、小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理 　　109.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少 　　A、將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較 　　B、隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前

65、提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較 　　C、繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較 　　D、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對(duì)過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析 　　110.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是： 　　I、　職責(zé)分工不充分 　　II、 采購職能被削弱 　　III、信用卡可能被用于私利 　?、?、 銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款 　　A、只有I和III 　　B、只有II和Ⅳ 　　C、只有III 　　D、I、II、III和Ⅳ 　　111.以下那項(xiàng)活動(dòng)由內(nèi)部審計(jì)職能實(shí)施較為妥當(dāng)： 　　A、設(shè)計(jì)控制

66、系統(tǒng) 　　B、草控制系統(tǒng)的程序 　　C、在執(zhí)行之前審查控制系統(tǒng) 　　D、安裝控制系統(tǒng) 　　112.為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)作出： 　　A、完成了初步調(diào)查后立即 　　B、有證據(jù)表明存在缺陷時(shí) 　　C、當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí) 　　D、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時(shí)立即 　　113.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對(duì)用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是： 　　A、系統(tǒng)維護(hù)的困難 　　B、無法考慮其它方法 　　C、系統(tǒng)開發(fā)時(shí)間的增加 　　D、以上三項(xiàng)都對(duì) 　　A、管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職 　　B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換 　　C、向新市場的迅速擴(kuò)張 　　D、政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì) 　　115.下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員最不相關(guān)： 　　A、將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì) 　　B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 　　C、證實(shí)