《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》習(xí)題答案.doc

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基礎(chǔ)會(huì)計(jì)答案 第一模塊 會(huì)計(jì)職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 一、單項(xiàng)選擇題 1.D 2.C 3.C 4.B 5.A 6.A 7.B 8.C 9.D 10.D 11.A 12.C 13.A 14.B 15.B 16. B 17.B 18.A 19.D 20.C 二、多項(xiàng)選擇題 1.BC 2.ABC 3.ABCDE 4.ABCDE 5.ABCD 6.ABCE 7.BCDE 8.ABCD 9.ABCD 10.BCD 11.BCDE 12.BD 13.CDE 14.BE 15.CD 16.AB 17.ABC 18.AB 19.ABCD 20.AD 21.ABCD 22.ABC 三、判斷題 1.╳ 2.√ 3. ╳ 4. ╳ 5. ╳ 6. ╳ 7. √ 8. ╳ 會(huì)計(jì)職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練 一．（1）資產(chǎn)：1,2，3，4，5，6，7，8，9， 負(fù)債：10，15，16 所有者權(quán)益：11，12，13，14 （2）資產(chǎn):2400+175000+35000+75000+20000+1000+300000+195000+40000 =865000 負(fù)債+所有者權(quán)益=32000+300000+61000+4000+114000+94000+260000 =865000 所以資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 二(1)1.資產(chǎn)增加，權(quán)益增加 2.資產(chǎn)減少，負(fù)債減少 3.資產(chǎn)增加，負(fù)債增加 4.資產(chǎn)增加，負(fù)債增加 5.所有者權(quán)益一增一減 6.資產(chǎn)一增一減 （2）資產(chǎn)：292000 負(fù)債：87000 所有者權(quán)益：205000 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 292000=87000+205000 三.（1）：1，12 （2）：8 （3）：7 （4）：10 （5）：9 （6）；5，6 （7）：4 （8）：2，3 （9）：11 四.(1)業(yè)務(wù)1：將庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行 業(yè)務(wù)2：用銀行存款支付貨款 業(yè)務(wù)3：收到作為投資的銀行存款 業(yè)務(wù)4：購(gòu)買采購(gòu)的8500元物料用品，其中2500元未付貨款，另一部份6000元作為接受的投資 業(yè)務(wù)5：購(gòu)買3600元的物料用品，已支付2000元的現(xiàn)金，還剩1600元的貨款未支付。 （2）業(yè)務(wù)1：一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少 業(yè)務(wù)2：一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債減少 業(yè)務(wù)3：一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加 業(yè)務(wù)4：一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債和一項(xiàng)所有者權(quán)益都增加 業(yè)務(wù)5：一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少和一項(xiàng)負(fù)債增加 模塊二 會(huì)計(jì)職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 一、單項(xiàng)選擇題 1. B 2. C 3. A 4. B 5. C 6. B 7. B 8. D 9. C 10. A 二、多項(xiàng)選擇題 1.ABCDE 2. ABCE 3. AB 4. DE 5. ABCD 6. ABC 7. ABCDE 8. ABDE 三、判斷題 1. ╳ 2. ╳ 3. ╳ 4. ╳ 5. √ 會(huì)計(jì)職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練 一. 資產(chǎn)：（1）庫(kù)存現(xiàn)金 （2）銀行存款 （3）應(yīng)收賬款（4）原材料 （5）庫(kù)存商品 （6）固定資產(chǎn) （12）應(yīng)收賬款 負(fù)債：（7）短期借款 （8）應(yīng)付賬款 （9）長(zhǎng)期借款 所有者權(quán)益：（10）實(shí)收資本 （11）盈余公積 資產(chǎn)：3000+250000+7000+60000+15000+150000+105000=590000 負(fù)債：120000+100000+200000=420000 所有者權(quán)益：150000+20000=170000 負(fù)債+所有者權(quán)益=420000+170000=590000 所以 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 二．一級(jí)總賬科目：1，2,8,10,13,21 二級(jí)總賬科目：4,5,6,7,9,14,18,22,23,24 三級(jí)總賬科目：3,11,12,15,16,17,19,20 三．銀行存款：48 000 固定資產(chǎn)：200 000 短期借款：400 000 應(yīng)付賬款：336 000 模塊三 【會(huì)計(jì)職業(yè)判斷能力訓(xùn)練】參考答案 一、單項(xiàng)選擇題 1、C 2\A 3\A 4\C 5\A 6\C 7\C 8\A 9\C 10\A 二、多項(xiàng)選擇題 1\BDE 2\ABC 3\ABCD 4\AD 5\ABC 三、判斷題 1、 2、√ 3、 4、√ 5、√ 6、√ 7、 8、√ 9、 10、√ 四、名詞解釋（略） 五、問(wèn)答題（略） 【會(huì)計(jì)職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練】參考答案 一、練習(xí)借貸記賬法 1、借：銀行存款 100 000 貸：短期借款 100 000 2、借：固定資產(chǎn) 200 000 貸：實(shí)收資本 200 000 3、借：原材料 8 000 貸：銀行存款 8000 4、借：生產(chǎn)成本 30 000 貸：原材料 30 000 5、借：應(yīng)付賬款 26 000 貸：銀行存款 26 000 6、借：其他應(yīng)收款 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 7、借：應(yīng)付賬款 200 000 貸：短期借款 200 000 8、借：銀行存款 4 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4 000 9、借：原材料 18 000 貸：應(yīng)付賬款 18 000 10、借：管理費(fèi)用 860 庫(kù)存現(xiàn)金 140 貸：其他應(yīng)收款 1 000 二、練習(xí)借貸記賬法 期初余額 100 000 銀行存款 發(fā)生額20 000 發(fā)生額100 000 余額20 000 期初余額 200 000 原材料 發(fā)生額30 000 余額230 000 1、 （3）100 000 （1）30 000 （2）20 000 期初余額 150 000 短期借款 余額300 000 發(fā)生額150 000 期初余額 700 000 固定資產(chǎn) 發(fā)生額100 000 余額800 000 （4）150 000 （3）100 000 期初余額 600 000 實(shí)收資本 余額620 000 發(fā)生額20 000 期初余額 250 000 應(yīng)付賬款 發(fā)生額150 000 余額130 000 發(fā)生額30 000 （4）150 000 （2）20 000 （1）30 000 2、會(huì)計(jì)分錄 （1）借：原材料 30 000 貸：應(yīng)付賬款 30 000 （2）借：銀行存款 200 000 貸：實(shí)收資本 200 000 （3）借：固定資產(chǎn) 100 000 貸：銀行存款 100 000 （4）借：應(yīng)付款款 150 000 貸：短期借款 150 000 “T”型賬戶登記見(jiàn)上 3、總分類賬戶試算平衡表 表3-1 2011年2月28日 單位：元 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 銀行存款 100 000 20 000 100 000 20 000 原材料 200 000 30 000 230 000 固定資產(chǎn) 700 000 100 000 800 000 短期借款 150 000 150 000 300 000 應(yīng)付賬款 250 000 150 000 30 000 130 000 實(shí)收資本 600 000 20 000 620 000 合計(jì) 1000 000 1000 000 300 000 300 000 1 050 000 1 050 000 三、練習(xí)總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的平行登記 1、見(jiàn)表格3-2、3、4、5、6、7、8、9 2、會(huì)計(jì)分錄 （1）借：原材料——A材料 2 000 貸：應(yīng)付賬款——大成公司 2 000 （2）借：應(yīng)付賬款——大成公司 13 000 貸：銀行存款 13 000 （3）借：生產(chǎn)成本 76 000 貸：原材料——A材料 40 000 原材料——B材料 36 000 （4）借：原材料——A材料 20 000 原材料——B材料 30 000 貸：銀行存款 30 000 應(yīng)付賬款——藍(lán)天工廠 20 000 3、表3-2 總分類賬戶 賬戶名稱：原材料 第 頁(yè) 2011年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 字 號(hào) 4 1 5 16 25 ⑴⑶⑷ 月初余額 購(gòu)進(jìn) 領(lǐng)用 購(gòu)進(jìn) 2 000 50 000 76 000 借 借 借 借 130 000 132 000 56 000 106 000 30 本期發(fā)生額及余額 52 000 76 000 借 106 000 表3-3 原材料明細(xì)分類賬戶  材料名稱：A材料 計(jì)量單位：千克 2011 憑證 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存 月 日 字 號(hào) 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 4 1 5 16 25 ⑴ ⑶⑷ 月初余額 購(gòu)進(jìn) 領(lǐng)用 購(gòu)進(jìn) 1 000 10 000 2 2 2 000 20 000 20 000 2 40 000 20 000 21 000 1 000 11 000 2 2 2 2 40 000 42 000 2 000 22 000 30 本期發(fā)生額及余額 11 000 2 22 000 20 000 2 40 000 11 000 2 22 000 表3-4 原材料明細(xì)分類賬戶  材料名稱：B材料 計(jì)量單位：千克 2011年 憑證 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存 月 日 字 號(hào) 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 6 1 16 25 ⑶ ⑷ 月初余額 領(lǐng)用 購(gòu)進(jìn) 5000 6 30 000 6 000 6 36 000 15 000 9 000 14 000 6 6 6 90 000 54 000 84 000 本期發(fā)生額及余額 5000 6 30 000 6 000 6 36 000 14 000 6 84 000 表3－5 　 應(yīng)付賬款 總分類賬戶 2011年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 字 號(hào) 4 1 5 10 25 ⑴ ⑵ ⑷ 月初余額 購(gòu)進(jìn)材料 償還貨款 購(gòu)進(jìn)材料 13 000 2 000 20 000 貸 貸 貸 貸 25 000 27 000 14 000 34 000 30 本期發(fā)生額及余額 13 000 22 000 貸 34 000 表3－6 應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶 賬戶名稱：藍(lán)天工廠 2011年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 字 號(hào) 4 1 25 ⑷ 月初余額 20 000 貸 貸 12 000 32 000 30 本期發(fā)生額及余額 20 000 貸 32 000 表3－7 應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶 賬戶名稱：大成公司 2011年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 字 號(hào) 4 1 5 10 ⑴⑵ 月初余額 購(gòu)進(jìn)材料 償還貨款 13 000 2 000 貸 貸 貸 13 000 15 000 2 000 30 本期發(fā)生額及余額 13 000 2 000 貸 2 000 表3-8 “ 原材料”明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額表 明細(xì)分類 賬戶名稱 月初余額 本期發(fā)生額 月末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 A材料 B材料 25 000 5 000 22 000 30 000 40 000 36 000 22 000 84 000 合計(jì) 30 000 52 000 76 000 106 000 表3-9 “ 應(yīng)付賬款”明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額表 明細(xì)分類 賬戶名稱 月初余額 本期發(fā)生額 月末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 藍(lán)天工廠 大成公司 12 000 13 000 13 000 20 000 2 000 45 000 32 000 2 000 合計(jì) 25 000 13 000 22 000 45 000 34 000 模塊四 【會(huì)計(jì)職業(yè)判斷能力訓(xùn)練】參考答案 一、單項(xiàng)選擇題 1、B 2、C 3、D 4、B 5、C 6、A 7、C 8、A 9、C 10、C 11、D 12、A 13、 A 14、 B 15、 C 16、 B 17、 A 18、 C 19、 D 20、 D 二、多項(xiàng)選擇題 1 、CE 2 、BCD 3、ABE 4、BCD 5、BCD 6、BD 7、BCD 三、判斷題 1、√ 2、√ 3、 4、 5、√ 6、 7、√ 8、√ 9、 10、√ 11、 12、 13、 【會(huì)計(jì)職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練】參考答案 一、練習(xí)不同的會(huì)計(jì)處理對(duì)收入、費(fèi)用和損益的影響?yīng)? 業(yè)務(wù)號(hào) 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實(shí)現(xiàn)制 收入 費(fèi)用 收入 費(fèi)用 1 7 000 7 000 2 13 000 3 2 000 12 000 4 1 000 5 15 000 6 損益 10 000 二、目的：練習(xí)資金籌集的核算 1、借：銀行存款 100 000 貸：實(shí)收資本 100 000 2、借：固定資產(chǎn) 100 000 貸：實(shí)收資本——春蘭公司 100 000 3、借：無(wú)形資產(chǎn) 5 000 貸：實(shí)收資本——M工廠 5 000 4、借：資本公積 60 000 貸：實(shí)收資本 60 000 三、目的：練習(xí)供應(yīng)過(guò)程的核算 1、（1）運(yùn)雜費(fèi)分配率=9000（20 000+10 000）=3/10 A材料分配費(fèi)用=20 0003/10=6000 B材料分配費(fèi)用=10 0003/10=3000 借：在途物資——A材料 106 000 ——B材料 203 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 51 000 貸：銀行存款 360 000 （2）借：原材料——A材料 106 000 ——B材料 203 000 貸：在途物資——A材料 106 000 ——B材料 203 000 （3）借：在途物資——A材料 15 465 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 2 585 貸：應(yīng)付賬款——亞?wèn)|公司 18 050 原材料 期初余額940 000 （1）106 000 （1）203 000 期末余額1 249 000 在途物資 期初余額60 000 （1）106 000 （1）203 000 （3） 15 465 （2）106 000 （2）203 000 期末余額75 465 四、目的：練習(xí)生產(chǎn)過(guò)程的核算和產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算 （1）借：銀行存款 100 000 貸：短期借款 100 000 （2）借：制造費(fèi)用——水電費(fèi) 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1 700 貸：銀行存款 11 700 （3）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi) 300 貸：銀行存款 300 （4）借：庫(kù)存現(xiàn)金 40 000 貸：銀行存款 40 000 （5）借：應(yīng)付職工薪酬——工資 40 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40 000 （6）借：其他應(yīng)收款——李光 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 （7）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 460 庫(kù)存現(xiàn)金 40 貸：其他應(yīng)收款——李光 500 （8）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 160 000 ——乙產(chǎn)品 42 000 制造費(fèi)用——材料費(fèi) 3 200 管理費(fèi)用 ——材料費(fèi) 2 000 貸：原材料——A材料 108 000 ——B材料 99 200 （9）借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi) 16 000 管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 8 000 貸：累計(jì)折舊 24 000 （10）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息 500 貸：應(yīng)付利息 500 （11）借：制造費(fèi)用——?jiǎng)诒ＹM(fèi) 2 000 貸：銀行存款 2 000 （12）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 22 000 ——乙產(chǎn)品 10 000 制造費(fèi)用——材料費(fèi) 5 000 管理費(fèi)用 ——材料費(fèi) 3 000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 40 000 （13）制造費(fèi)用分配率=36200（6000+4000）=3.62 借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 21 720 ——乙產(chǎn)品 14 480 貸：制造費(fèi)用 36 200 （14）借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品 203 720 貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 203 720 五、目的：練習(xí)銷售過(guò)程的核算 （1）借：銀行存款 140 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 120 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增稅（銷項(xiàng)稅） 20 400 （2）借：應(yīng)收賬款——乙工廠 210 600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品 180 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增稅（銷項(xiàng)稅） 30 600 （3）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 90 000 ——B產(chǎn)品 138 000 貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 90 000 ——B產(chǎn)品 138 000 （4）借：銷售費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi) 1600 ——包裝費(fèi) 400 貸：銀行存款 2000 （5）借：銷售費(fèi)用——薪酬 2000 貸：銀行存款 2000 六、目的：練習(xí)財(cái)務(wù)成果的核算 （1）借：管理費(fèi)用——招待費(fèi) 800 貸：銀行存款 800 （2）借：管理費(fèi)用——薪酬 2280 貸：應(yīng)付職工薪酬 2280 （3）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息 2400 貸：應(yīng)付利息 2400 （4）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi) 600 貸：銀行存款 600 （5）借：應(yīng)付賬款 4000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 4000 （6）借：營(yíng)業(yè)外支出——罰款 3 000 貸：銀行存款 3000 （7）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400 000 其他業(yè)務(wù)收入40 000 投資收益 4 400 營(yíng)業(yè)外收入 5 600 貸：本年利潤(rùn) 450 000 借：本年利潤(rùn) 333 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 280 000 銷售費(fèi)用 20 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加2 000 其他業(yè)務(wù)成本 10 000 管理費(fèi)用 10 800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 600 營(yíng)業(yè)外支出 7 000 （8）利潤(rùn)總額=450 000-333 400+48640=832 040 應(yīng)交所得稅=832 04025%=208 010 借：所得稅費(fèi)用 208 010 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 208 010 借：本年利潤(rùn) 208 010 貸：所得稅費(fèi)用 208 010 （9）凈利潤(rùn)=832 040-208 010=624 030 借：本年利潤(rùn) 624 030 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 624 030 （10）借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 62 403 貸：盈余公積——法定盈余公積 62 403 （11）借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn) 312 015 貸：應(yīng)付股利 312 015 （12）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 374 418 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 62 403 利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn) 312 015 七、綜合練習(xí)工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)過(guò)程的核算和成本計(jì)算 1、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 43 800 ——B產(chǎn)品 36 200 貸：原材料 80 000 2、借：制造費(fèi)用——材料費(fèi) 4 000 貸：原材料——輔助材料 4 000 3、借：庫(kù)存現(xiàn)金 48 000 貸：銀行存款 48 000 4、借：應(yīng)付職工薪酬——工資 48000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 48 000 5、借：原材料——甲材料 10 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1 700 貸：銀行存款 12 200 6、借：原材料——甲材料 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 3 400 貸：應(yīng)付賬款——五一工廠 23 400 7、借：銀行存款 8000 貸：應(yīng)收賬款——新華工廠 8000 8、借：應(yīng)付賬款——五一工廠 2 900 貸：銀行存款 2 900 9、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 20 000 ——B產(chǎn)品 20 000 制造費(fèi)用——薪酬 6 000 管理費(fèi)用 ——薪酬 2 000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 48 000 10、借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi) 4760 管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 7560 貸：累計(jì)折舊 12320 11、借：制造費(fèi)用——水電費(fèi) 2 800 貸：銀行存款 2 800 12、制造費(fèi)用分配率=17560（20 000+20 000）=0.439 借：生產(chǎn)成本——A甲產(chǎn)品 8 780 ——B產(chǎn)品 8 780 貸：制造費(fèi)用 36 200 13、借：庫(kù)存商品——A甲產(chǎn)品 72 580 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 72 580 14、借：應(yīng)收賬款——新華工廠 366 912 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 201 600 ——B產(chǎn)品 112 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增稅（銷項(xiàng)稅） 53 312 15、借：銷售費(fèi)用——包裝費(fèi) 1 200 貸：銀行存款 1200 16、借：應(yīng)付利息 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息 300 貸：銀行存款 800 17、借：管理費(fèi)用——水電費(fèi) 1 000 貸：銀行存款 1 000 18、借：營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出 2 000 貸：銀行存款 2 000 19、借：其他應(yīng)付款——存入保證金 500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 500 20、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 72 000 ——B產(chǎn)品 40 000 貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 72 000 ——B產(chǎn)品 40 000 21、借：銀行存款 2 340 貸：其他業(yè)務(wù)收入——*材料 2 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增稅（銷項(xiàng)稅） 340 借：其他業(yè)務(wù)成本 1200 貸：原材料 1200 22、借：銀行存款 10 000 貸：投資收益 10 000 23、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入313 600 其他業(yè)務(wù)收入 2 500 投資收益 10 000 貸：本年利潤(rùn) 326 100 借：本年利潤(rùn) 127 260 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 112 000 銷售費(fèi)用 1 200 其他業(yè)務(wù)成本 1 200 管理費(fèi)用 10 560 財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 營(yíng)業(yè)外支出 2 000 24、利潤(rùn)總額=326 100-127 260=198 840 應(yīng)交所得稅=198 84025%=49 710 借：所得稅費(fèi)用 49 710 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 49 710 借：本年利潤(rùn) 49 710 貸：所得稅費(fèi)用 49 710 25、凈利潤(rùn)=198 840-49 710=149 130 借：本年利潤(rùn) 149 130 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 149 130 26、借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 14 913 貸：盈余公積——法定盈余公積 14 913 27、借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn) 44 739 貸：應(yīng)付股利 44 739 第五模塊 【會(huì)計(jì)職業(yè)判斷能力訓(xùn)練】 一、單項(xiàng)選擇題： 1、C 2、C 3、D 4、B 5、C 6、D 7、D 8、C 9、C 10、A 11、C 12、B 13、D 14、C 15、C 16、D 17、C 18、B 19、D 20、B 二、多項(xiàng)選擇題： 1、ABC 2、ABC 3、ABCDE 4、A B 5、BCD 6、ABCDE 7、ABCD 8、A C E 9、ABDE 10、ABCDE 三、判斷題： 1、 2、√ 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、√ 13、 【會(huì)計(jì)職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練】 目的：練習(xí)記賬憑證的編制 資料：某公司2009年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1. 6月2日，向大興工廠購(gòu)進(jìn)A材料一批，貨款5 000元、增值稅額850元和運(yùn)雜費(fèi)200元，已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 借：原材料—A材料5200 應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅850 貸：銀行存款 6050 2. 6月3日，通過(guò)銀行向華星公司預(yù)付材料貨款2 000元。 借：預(yù)付賬款—華星公司2000 貸：銀行存款 2000 3. 6月5日，收到投資者追加投資50 000元，存入銀行。 借：銀行存款 50000 貸：實(shí)收資本50000 4. 6月6日，采購(gòu)員王冬預(yù)借差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金付訖。 借：其他應(yīng)收款—王冬500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 5. 6月6日，領(lǐng)用A材料一批，其中甲產(chǎn)品耗用30 000元，管理部門一般耗用5 000元。 借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品30000 管理費(fèi)用 5000 貸：原材料—A材料 5000 6. 6月10日，從銀行提現(xiàn)金20 000元，備發(fā)工資。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 20000 貸：銀行存款 20000 7. 6月10日，以現(xiàn)金20 000元發(fā)放職工工資。 借：應(yīng)付職工薪酬 20000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20000 8. 6月11日，向紅光公司銷售甲產(chǎn)品一批，貨款10 000元，增值稅額1 700元，尚未收到。 借：應(yīng)收賬款—紅光公司 11700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅 1700 9. 6月12日，收到天元公司預(yù)付的購(gòu)貨款70 000元，存入銀行。 借：銀行存款 70000 貸：預(yù)收賬款 70000 10.6月14日，采購(gòu)員王冬回到公司報(bào)銷差旅費(fèi)400元，余款以現(xiàn)金交回。 借：管理費(fèi)用 400 庫(kù)存現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款—王冬500 11.6月15日，簽發(fā)現(xiàn)金支票200元，支付行政管理部門辦公費(fèi)用。 借：管理費(fèi)用200 貸：銀行存款 200  12.6月18日，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付生產(chǎn)用房租金3 000元。 借：預(yù)付賬款3000 貸：銀行存款 3000 13.6月20日，以銀行存款450元支付產(chǎn)品銷售廣告費(fèi)。 借：銷售費(fèi)用450 貸：銀行存款450 14.6月22日，以現(xiàn)金400元支付職工退休金。 借：管理費(fèi)用400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金400 15.6月30日，結(jié)算本月工資，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品的工人工資14 000元，企業(yè)管理人員工資6 000元。 借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品14000 管理費(fèi)用 6000 貸：應(yīng)付職工薪酬 20000 16.6月30日，計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊3 000元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊800元。 借：制造費(fèi)用3000 管理費(fèi)用800 貸：累計(jì)折舊 3800 17.6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本2 000元。 借：庫(kù)存商品 2000 貸：生產(chǎn)成本2000 18.6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品生產(chǎn)成本6 000元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000 貸：庫(kù)存商品 6000 19.6月30日，經(jīng)批準(zhǔn)將無(wú)法支付的應(yīng)付賬款3 000元轉(zhuǎn)銷。  借：應(yīng)付賬款3000 貸：營(yíng)業(yè)外收入3000 20.6月30日，計(jì)算本月應(yīng)交所得稅6 000元。 借：所得稅費(fèi)用6000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅6000 21.6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶的本期發(fā)生額至“本年利潤(rùn)”賬戶。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000 營(yíng)業(yè)外收入 3 000 貸：本年利潤(rùn) 13 000 借：本年利潤(rùn) 24 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6 000 所得稅費(fèi)用 6 000 管理費(fèi)用 12 800 22.6月30日，提取盈余公積金5 000元。 借：利潤(rùn)分配 5 000 貸：盈余公積 5 000 第六模塊答案： 【會(huì)計(jì)職業(yè)判斷能力訓(xùn)練】 一、單項(xiàng)選擇題 1. D 2. A 3. B 4. A 5.B 6 、B 7.D 8.B 9.D 10. C 11、B 12.C 13、C 14、B 15、D 16、C 17、C 18、B 19.C 20、B 二、多項(xiàng)選擇題 1. ABCDE 2. AD 3.ABCE 4. ABE5. BD 6.B C 7.A B CE 8、ABC 9、AD 10、ACD 三、判斷題 1. 2. 3. 4. 5.√ 6. 7. √ 【會(huì)計(jì)職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練】  1. 某企業(yè)2006年3月初現(xiàn)金日記賬余額為500元，銀行存款日記賬余額為978 000元。本月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1） 1日，職工陳光預(yù)借差旅費(fèi)200元，經(jīng)審核以現(xiàn)金付訖。 現(xiàn)付1： 借：其他應(yīng)收款—陳光200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200 （2） 2日，簽發(fā)現(xiàn)金支票4 000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備日常開(kāi)支需要。 銀付1： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 4000 貸：銀行存款 4000 （3） 4日，以銀行存款2 800元交納增值稅稅金。 銀付2： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金 2800 貸：銀行存款 2800 （4） 5日，從銀行取得短期借款80 000元，存入開(kāi)戶行。 銀收1： 借：銀行存款 80000 貸：短期借款 80000 （5） 6日，簽發(fā)現(xiàn)金支票46 000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。 銀付3： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 46 000 貸：銀行存款 46000 （6） 7日，以現(xiàn)金46 000元發(fā)放本月職工工資。 現(xiàn)付2： 借：應(yīng)付職工薪酬46000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金46000 （7） 7日，生產(chǎn)車間報(bào)銷日常開(kāi)支費(fèi)用，經(jīng)審核，以現(xiàn)金190元支付。 現(xiàn)付3： 借：制造費(fèi)用190 貸：庫(kù)存現(xiàn)金190 （8） 10日，收到銀行通知，購(gòu)貨單位償還上月所欠貨款95 000元，已收妥入賬。 銀收2： 借：銀行存款 95000 貸：應(yīng)收賬款95000 （9） 11日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票5 800元，支付本月發(fā)生的管理部門固定資產(chǎn)修理費(fèi)。 銀付4： 借：管理費(fèi)用5800 貸：銀行存款5800 （10） 12日，行政管理部門報(bào)銷購(gòu)買零星辦公用品180元，經(jīng)審核以現(xiàn)金付訖。 現(xiàn)付4： 借：管理費(fèi)用 180 貸：庫(kù)存現(xiàn)金180 （11） 12日，采購(gòu)員王民回廠報(bào)銷差旅費(fèi)450元，原借500元，余款退回現(xiàn)金。 （1）現(xiàn)收1： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款—王民50 （2）轉(zhuǎn)1 借：管理費(fèi)用450 貸：其他應(yīng)收款—王民450 （12） 14日，倉(cāng)庫(kù)保管員交來(lái)現(xiàn)金60元，償還上月欠交賠款。 現(xiàn)收2借：庫(kù)存現(xiàn)金 60 貸：其他應(yīng)收款—保管員60 （13） 14日，以現(xiàn)金160元，支付購(gòu)進(jìn)材料時(shí)的運(yùn)雜費(fèi)。 現(xiàn)付5 ： 借：原材料160 貸：庫(kù)存現(xiàn)金160 （14） 15日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票24 000元，支付所欠供應(yīng)單位貨款。 銀付5： 借：應(yīng)付賬款24000 貸：銀行存款24000 （15） 16日，銷售產(chǎn)品一批，貨款計(jì)2 600元，增值稅442元，款項(xiàng)已收到存入銀行。 銀收3 ： 借：銀行存款3042 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2600 應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅 442 （16） 17日，以現(xiàn)金490元支付職工退休金。 現(xiàn)付6： 借：管理費(fèi)用490 貸：庫(kù)存現(xiàn)金490 （17） 20日，以銀行存款支付為購(gòu)貨單位代墊運(yùn)雜費(fèi)540元。 銀付6： 借：應(yīng)收賬款540 貸：銀行存款540 （18） 21日，接到銀行通知，第一季度實(shí)際借款利息為3 100元，已用結(jié)算戶存款劃賬支付。（該企業(yè)采用季末結(jié)算，按月預(yù)提借款利息辦法） 銀行付7： 借：應(yīng)付利息 3100 貸：銀行存款 3100 （19） 21日，接到銀行通知，第一季度存款利息共計(jì)為2 400元。 銀行收4 ： 借：銀行存款 2400 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用2400 （20） 23日，購(gòu)進(jìn)材料一批，貨款97 800元，運(yùn)雜費(fèi)200元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 銀付8： 借：原材料98000 貸：銀行存款98000 （21） 25日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票43 000元，預(yù)付供應(yīng)單位購(gòu)料款。 銀付9： 借：預(yù)付賬款43000 貸：銀行存款43000 （22） 27日，收到購(gòu)貨單位交來(lái)的現(xiàn)金支票500元，用于暫付存入包裝物押金。支票已存入銀行。 銀收5： 借：銀行存款500 貸：其他應(yīng)付款500 （23） 28日，將超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金2 800元送交銀行。 現(xiàn)付7： 借：銀行存款2800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2800 （24） 28日，通過(guò)銀行支付供應(yīng)單位購(gòu)料時(shí)加收的包裝物押金200元。 銀付10： 借：其他應(yīng)收款200 貸：銀行存款200 （25） 30日，接到銀行付款通知，支付本月生產(chǎn)用電費(fèi)21 000元。 銀付11： 借：制造費(fèi)用21000 貸：銀行存款21000 （26） 30日，以銀行存款50 000元，預(yù)付下季度租入固定資產(chǎn)租金。 銀付12： 借：預(yù)付賬款50000 貸：銀行存款50000 （27） 31日，收到購(gòu)貨單位預(yù)付的貨款5 700元，存入銀行。 銀收6： 借：銀行存款5700 貸：預(yù)收賬款57000 （28） 31日，以現(xiàn)金支付產(chǎn)品銷售費(fèi)用400元。 現(xiàn)付8： 借：銷售費(fèi)用 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金400 要求： （1） 編制記賬憑證。以會(huì)計(jì)分錄格式代替記賬憑證格式，并按收、付、轉(zhuǎn)的類別和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)順序編號(hào)。 （2） 設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記日記賬。 2. 某工廠企業(yè)將賬簿記錄與記賬憑證進(jìn)行核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證內(nèi)容或賬簿記錄有誤： （1） 開(kāi)出現(xiàn)金支票180元，支付企業(yè)行政管理部門的日常零星開(kāi)支。原編記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 1 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 800 紅字更正法： （1） 沖銷憑證： 借：管理費(fèi)用 1800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1800 正確憑證： 借：管理費(fèi)用1800 貸：銀行存款 1800 （2） 結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)際完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本共計(jì)4 500元。原編記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存商品 5 400 貸：生產(chǎn)成本 5 400 紅字沖銷法： 借：庫(kù)存商品 900 貸：生產(chǎn)成本 900 （3） 收到購(gòu)貨單位償還上月所欠貨款8 700元存入銀行。原編記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 7 800 貸：應(yīng)收賬款 7