《會計(jì)學(xué)課件 第11章》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《會計(jì)學(xué)課件 第11章（57頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、2022-7-101內(nèi)容提要內(nèi)容提要本章主要闡述全面預(yù)算的意義和作用，編制的程序和方法以及固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算和零基預(yù)算的原理和方法，并以全面預(yù)算的有關(guān)闡述為基礎(chǔ)，進(jìn)一步論述如何結(jié)合成本的具體特點(diǎn)，采用標(biāo)準(zhǔn)成本法對成本進(jìn)行有效的計(jì)劃與控制，對標(biāo)準(zhǔn)成本的制定、差異的分析和賬務(wù)處理作了具體說明,最后,對責(zé)任會計(jì)的有關(guān)內(nèi)容做了介紹。7/10/20222第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/20223第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/20224第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/20225第三篇第十一章控
2、制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)長期戰(zhàn)略目標(biāo)長期戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算期末存貨預(yù)算期末存貨預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算長期銷售預(yù)算長期銷售預(yù)算銷售預(yù)算銷售預(yù)算全面會計(jì)預(yù)算體系全面會計(jì)預(yù)算體系7/10/20226第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)一、全面預(yù)算概述（一、全面預(yù)算概述（3）7/10/20227第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控
3、制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)由上而下由上而下由下而上由下而上7/10/20228第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/20229第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202210第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202211第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202212第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)二、全面預(yù)算的編制程序和方法（二、全面預(yù)算的編制程序和方法（6）7/10/202213第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202214
4、第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202215第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202216第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202217第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)2001年度 變動(dòng)部分變動(dòng)部分預(yù)計(jì)工時(shí)預(yù)計(jì)工時(shí)(小時(shí)小時(shí))5250 7750 9750 7300 30050費(fèi)用分配率費(fèi)用分配率(元元/小時(shí)小時(shí))2 2 2 2 2小計(jì)小計(jì)(元元)10500 15500 19500 14600 60100固定部分固定部分(元元)20000 20000 20000 20000
5、80000合計(jì)合計(jì)(元元)30500 35500 39500 34600 140100 減減:折舊折舊(元元)3750 3750 3750 3750 15000以現(xiàn)金支付的費(fèi)用以現(xiàn)金支付的費(fèi)用(元元)26750 31750 35750 30850 125100二、全面預(yù)算的編制程序和方法（二、全面預(yù)算的編制程序和方法（11）7/10/202218第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202219第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202220第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202221第三篇第十一章控制
6、與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202222第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)表表11-10 現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算 2001年度 單位：元7/10/202223第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202224第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)表表11-11 預(yù)計(jì)利潤表（變動(dòng)成本法）預(yù)計(jì)利潤表（變動(dòng)成本法）2001年度 單位：元銷售收入銷售收入 80000 120000 160000 120000 480000 變動(dòng)成本：變動(dòng)成本：期初存貨期初存貨 4500 6750 9000 6750 4500 本期投入本期
7、投入 47250 69750 87750 65700 270450 期末存貨期末存貨 6750 9000 6750 4950 4950 制造成本制造成本 45000 67500 90000 67500 270000 銷售及管理費(fèi)用銷售及管理費(fèi)用 5000 7500 10000 7500 30000邊際貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn) 30000 45000 60000 45000 180000固定成本：固定成本：制造費(fèi)用制造費(fèi)用 20000 20000 20000 20000 80000 銷售及管理費(fèi)用銷售及管理費(fèi)用 10500 10500 10500 10500 42000營業(yè)收益營業(yè)收益 -500 14500
8、 29500 14500 58000減：利息支出減：利息支出 777.5 941 591 2309.5稅前收益稅前收益 -500 13722.5 28559 13909 55690.5減：所得稅減：所得稅 5000 5000 5000 5000 20000 凈收益凈收益 -5500 8722.5 23559 8909 35690.57/10/202225第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202226第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)表表11-12 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 2001年度 單位:元資資 產(chǎn)產(chǎn) 年初數(shù)年初數(shù) 年末數(shù)年末數(shù) 負(fù)
9、債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù)年初數(shù) 年末數(shù)年末數(shù) 現(xiàn)金現(xiàn)金 12000 13428.5 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 6000 8388(見表見表11-5)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 25000 48000 流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì) 6000 8388庫存材料庫存材料 2100 2300 (見表見表11-4)庫存產(chǎn)成品庫存產(chǎn)成品 4500 4950 普通股普通股 40000 40000 (見表見表11-8)保留盈余保留盈余 57600 85290.5流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì) 43600 68678.5固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值 100000 120000 股東權(quán)益股東權(quán)益 97600 125290.5減減:
10、累計(jì)折舊累計(jì)折舊 40000 55000固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值 60000 65000合計(jì)合計(jì) 103600 133678.5 合計(jì)合計(jì) 103600 133678.57/10/202227第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202228第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202229第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202230第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202231第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202232第三篇第十一章控制
11、與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202233第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202234第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)第二季度第二季度 第三季度第三季度 第四季度第四季度 預(yù)算預(yù)算 預(yù)算預(yù)算 預(yù)算預(yù)算執(zhí)行分析執(zhí)行分析 調(diào)整調(diào)整（第一季度（第一季度實(shí)際數(shù)）實(shí)際數(shù)）2001年度預(yù)算年度預(yù)算 2002年年第三季度第三季度 第四季度第四季度 第一季度第一季度 預(yù)算預(yù)算 預(yù)算預(yù)算 預(yù)算預(yù)算執(zhí)行分析執(zhí)行分析 調(diào)整調(diào)整（第二季度（第二季度實(shí)際數(shù)）實(shí)際數(shù)）2001年度預(yù)算年度預(yù)算 2002年年第四季度第四季度 第一季度第一季度 第二季
12、度第二季度 預(yù)算預(yù)算 預(yù)算預(yù)算 預(yù)算預(yù)算執(zhí)行分析執(zhí)行分析 調(diào)整調(diào)整7/10/202235第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202236第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202237第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)計(jì)算產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本制定單位標(biāo)準(zhǔn)成本制定單位標(biāo)準(zhǔn)成本匯總計(jì)算實(shí)際成本匯總計(jì)算實(shí)際成本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本差異額計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本差異額分析成本差異分析成本差異提出成本控制報(bào)告提出成本控制報(bào)告7/10/202238第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202239第三篇第十一
13、章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202240第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202241第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202242第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202243第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202244第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202245第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202246第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/
14、202247第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià) 超支差異登記在有關(guān)差異賬戶的借方，節(jié)約差異登記在有關(guān)超支差異登記在有關(guān)差異賬戶的借方，節(jié)約差異登記在有關(guān)差異賬戶的貸方差異賬戶的貸方7/10/202248第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202249第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202250第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202251第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)成本中心標(biāo)準(zhǔn)成本中心費(fèi)用中心費(fèi)用中心自然利潤中心自然利潤中心人為利潤中心人為利潤中心考核指標(biāo)考核指標(biāo)可控成本可控成本銷售收入、貢獻(xiàn)銷售收入、貢獻(xiàn)毛益、稅前利潤、毛益、稅前利潤、責(zé)任預(yù)算責(zé)任預(yù)算投資報(bào)酬率和投資報(bào)酬率和剩余收益剩余收益7/10/202252第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202253第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202254第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202255第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)7/10/202256第三篇第十一章控制與業(yè)第三篇第十一章控制與業(yè)績評價(jià)績評價(jià)
會計(jì)學(xué)課件 第11章
