英國養(yǎng)老保險制度(課堂PPT)

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1、英國養(yǎng)老保險制度英國養(yǎng)老保險制度1英國養(yǎng)老金制度國家養(yǎng)老金國家基本養(yǎng)老金國家第二養(yǎng)老金私人養(yǎng)老金職業(yè)養(yǎng)老金個人養(yǎng)老金2英國養(yǎng)老保險三支柱模式 國家基本養(yǎng)老金計劃第一支柱：國家養(yǎng)老金計劃 國家第二養(yǎng)老金計劃第二支柱：職業(yè)養(yǎng)老金計劃第三支柱：個人自愿性的商業(yè)養(yǎng)老保險3第一支柱：國家養(yǎng)老金計劃 第一個支柱是實行現(xiàn)收現(xiàn)付的國家養(yǎng)老金計劃，由國家基本養(yǎng)老金計劃和國家第二養(yǎng)老金計劃兩部分組成。4國家基本養(yǎng)老金計劃國家基本養(yǎng)老金是統(tǒng)一費率的養(yǎng)老金，任何受雇人員，只要向英國社會保障部的繳費署繳納到最低年限的國民保險費，在達(dá)到國家法定退休年齡后就可以領(lǐng)取養(yǎng)老金。國家基本養(yǎng)老金是英國絕大多數(shù)居民退休后必然享受的待

2、遇。5國家第二養(yǎng)老金計劃國家第二養(yǎng)老金計劃是為了彌補國家基本養(yǎng)老金的不足而提供的養(yǎng)老金。主要目標(biāo)人群是非常規(guī)就業(yè)者，年收入過低者、長期患病或身體殘疾的雇員。這是國家對中低收入者的政策傾斜，也是對高收入者的再分配調(diào)節(jié)策略。6“協(xié)議退出”計劃 英國的國家第二養(yǎng)老金計劃是強制性計劃，雇員只要收入超過國民保險費繳費下限，將自動被包含到國家補充養(yǎng)老金計劃。但依英國社會保障法的規(guī)定，在滿足一定條件后，雇員和雇主可以不參加政府的補充養(yǎng)老金計劃，也就是“協(xié)議退出”。英國居民若申請參加其他形式的養(yǎng)老金制度,經(jīng)政府審批后,可以與政府簽訂協(xié)議,退出國家第二養(yǎng)老金制度,政府則返還部分國民保險資金或一定程度降低繳費比例

3、作為補償,但補償資金必須用于參加其他養(yǎng)老金制度。7第二支柱：職業(yè)養(yǎng)老金計劃職業(yè)養(yǎng)老金是指由公司或者雇主機構(gòu)為本企業(yè)或機構(gòu)內(nèi)工作人員發(fā)起設(shè)立的養(yǎng)老金計劃。由企事業(yè)單位雇員自愿向單位繳納約定費率的養(yǎng)老保障金,單位同時提供一部分資金,形成養(yǎng)老基金,由單位運作并產(chǎn)生收益,雇員退休后,單位一般承諾提供不低于國家第二養(yǎng)老金制度的待遇。職業(yè)養(yǎng)老金是退休雇員的主要收入來源，因此，職業(yè)養(yǎng)老金是英國養(yǎng)老保障制度的最重要組成部分。8第三支柱：個人養(yǎng)老金計劃個人養(yǎng)老金計劃是由金融機構(gòu)（如銀行、保險公司等）組織設(shè)計的為個人提供的退休養(yǎng)老金計劃。包括風(fēng)險養(yǎng)老金機構(gòu)、私人養(yǎng)老金機構(gòu)、保險公司、投資公司等提供的各種養(yǎng)老保障服

4、務(wù)。英國政府通過協(xié)議退出、自由轉(zhuǎn)移、稅收優(yōu)惠、基金費率優(yōu)惠等政策鼓勵個人根據(jù)各自的情況選擇不同的養(yǎng)老投資和收益方式，自行安排領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡和收入水平。9一、英國基本養(yǎng)老金計劃的融資方式和計發(fā)方式一、英國基本養(yǎng)老金計劃的融資方式和計發(fā)方式 英國的國家基本養(yǎng)老保險計劃繳費通過征收國民保險稅的方式實現(xiàn)，由皇家稅收總署統(tǒng)一征收。繳費按不同人群分類：（一）是對有雇主的雇員征收（二）是對自營職業(yè)者征收（三）征稅對象自愿繳納10（一）對有雇主的雇員征收l 計稅依據(jù)是雇員的薪金總額，其中雇主12.8%，雇員11%。雇員繳費由雇主按月代扣代繳。l 對于高收者，國家還要區(qū)分不同檔次，征收20-40%的高收入稅，

5、建立國家準(zhǔn)備金，以應(yīng)對養(yǎng)老金的支付風(fēng)險。11（二）對自營業(yè)者征收自營職業(yè)者繳費包括兩部分：第一部分：采取定額征收方式，統(tǒng)一起付標(biāo)準(zhǔn)（現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)為2.3鎊/周），并有免征額規(guī)定，對低收入(年收入4475鎊)的人，可以免除繳費。第二部分：以自營職業(yè)者的經(jīng)營利潤為計稅依據(jù)，按不同比例的稅率納稅。即如果其年納稅利潤在低利潤界限和高利潤界限之間的，按納稅利潤的8的比例繳費。超過高利潤界限的部分再按1的比例繳費。目前英國自營職業(yè)者約300萬人。12（三）征稅對象是自愿繳納者 既包括沒有正式職業(yè)但又想保持領(lǐng)取養(yǎng)老金權(quán)利的人，也包括一些想增加養(yǎng)老金權(quán)益的雇員和個體經(jīng)營者，并統(tǒng)一繳費標(biāo)準(zhǔn)（目前為每周8.1磅，20

6、09年4月6日以后為12.05磅）。13英國基本養(yǎng)老金計發(fā)方式 國家基本養(yǎng)老金計劃規(guī)定統(tǒng)一的給付標(biāo)準(zhǔn)限額，并根據(jù)不同的繳費年限給予差別。國家基本養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)為每周90鎊（2009年4月6日后為95磅），全額領(lǐng)取資格為繳費年限達(dá)到工作壽命的90%以上（工作壽命指個人滿16歲的納稅年度與達(dá)到退休年齡的納稅年度之間的時期，一般情況下，男性應(yīng)有49 年，女性應(yīng)有44年的工作壽命）。繳費年限在工作壽命的2590之間的(男性女性繳費11/1044/39年)，在每周90鎊的基礎(chǔ)上，按比例減少領(lǐng)取額。繳費年限不足5%的，不能領(lǐng)取養(yǎng)老金。男性/女性繳費滿11/10年，可享受最低養(yǎng)老金（為國家基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的25

7、%）。14國家基本養(yǎng)老金計劃待遇領(lǐng)取對象按照個人或配偶的國家基本養(yǎng)老金計劃的繳費記錄、年齡、社會經(jīng)濟狀況等不同條件分為A、B、C、D四類(其中C類已過時）類別類別支付對象和標(biāo)準(zhǔn)支付對象和標(biāo)準(zhǔn)A根據(jù)個人的國家養(yǎng)老金計劃繳費積累，符合領(lǐng)取條件的人(統(tǒng)一的國家基本養(yǎng)老金+國家第二養(yǎng)老金)B已婚婦女、寡婦和那些本人不符合全額領(lǐng)取養(yǎng)老金條件的鰥夫。這些人員可根據(jù)其配偶的繳費記錄領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。已婚婦女通常領(lǐng)取其丈夫A類養(yǎng)老金的60；鰥寡人員一般可繼續(xù)領(lǐng)取其配偶的養(yǎng)老金。D類已過時。D類養(yǎng)老金用于支付給年齡超過80歲(含80歲)、符合居住條件、不符合其他類別養(yǎng)老金領(lǐng)取條件或其養(yǎng)老金低于D類的人。15二、

8、國家第二養(yǎng)老金融資方式二、國家第二養(yǎng)老金融資方式 國家第二養(yǎng)老金是國家提供的收入關(guān)聯(lián)的一項國家基本養(yǎng)老金附加額。1975年社會保險法案推出，2002年4月6日以前，稱國家收入關(guān)聯(lián)計劃（通常稱SERPS），該計劃要求全部工薪雇員強制參加，且有最低收入的限制。政府在2002年開始實施國家第二養(yǎng)老金計劃(通稱S2P)作為SERPS的替代政策，致力于為中低等收入者、特殊職業(yè)者和帶有終身疾病或殘疾的人提供更加優(yōu)厚的補充養(yǎng)老保險。作為國家養(yǎng)老金體系的一部分，它的準(zhǔn)入門檻很低，任何已繳納了國家基本養(yǎng)老金保費同時又沒有參加職業(yè)養(yǎng)老金或個人養(yǎng)老金計劃的雇員將自動具備享受資格。16國家第二養(yǎng)老金計發(fā)方式 為了體現(xiàn)

9、公平原則，也為了吸引更多地低收入群體加入該計劃，國家第二養(yǎng)老金計劃的計發(fā)方式采用了與工資報酬相關(guān)聯(lián)的累退制。即在繳納基本養(yǎng)老金保費年數(shù)相同的情況下，按不同收入層次支付給參保人不同的養(yǎng)老金，而且是年收入越少，所得到的替代率水平越高。作為對弱勢群體的直接照顧，國家第二養(yǎng)老金計劃的待遇給付水平明顯優(yōu)于它的前身國家收入關(guān)聯(lián)計劃。據(jù)測算，年收入在9000英鎊的個人，退休后可獲得的國家第二養(yǎng)老金將是他在原國家收入關(guān)聯(lián)計劃中的2倍。與國家基本養(yǎng)老金相同，國家第二養(yǎng)老金實行每年增長的調(diào)整機制，目前規(guī)定增長水平只與物價水平相掛鉤，從2012年起與工資收入增長率相掛鉤。17三、私人養(yǎng)老金三、私人養(yǎng)老金 融資方式融

10、資方式 英國的私人養(yǎng)老金融資方式：1、公司或雇主機構(gòu)提供的職業(yè)養(yǎng)老金計劃 2、保險公司或其它金融中介機構(gòu)提供的個人養(yǎng)老金計劃。18（一）職業(yè)養(yǎng)老金融資方式職業(yè)養(yǎng)老金融資方式 職業(yè)養(yǎng)老金職業(yè)養(yǎng)老金：由雇主向雇員提供的補充養(yǎng)老金，又稱職業(yè)年金。職業(yè)職業(yè)養(yǎng)老金養(yǎng)老金計劃計劃，自2012年10月起，所有年收入7475英鎊以上、年齡在22歲到法定退休年齡之間、沒有參加任何職業(yè)養(yǎng)老計劃的雇員都將“自動加入”（強制性的一種委婉說法）職業(yè)養(yǎng)老金計劃，屆時雇主將繳納雇員工資的3%，雇員本人繳納4%，政府以稅收讓利的形式計入1%，合計8%的繳費注入雇員的個人賬戶，組成強制性的養(yǎng)老金的第二支柱。19職業(yè)養(yǎng)老金的計發(fā)

11、方式 政府對職業(yè)年金領(lǐng)取有一定年齡限制要求，除因健康狀況不佳提前退休外，不得在55歲前支取養(yǎng)老金。員工在退休前死亡的，將一次性給付，給付金額是員工收入的一定倍數(shù)，通常是3-4倍。職業(yè)年金還為遺屬提供養(yǎng)老金。另外，職業(yè)年金為員工提供提取部分現(xiàn)金的選擇權(quán)，即員工在退休時可以一次性提取部分現(xiàn)金，相應(yīng)的，退休后每年獲得的養(yǎng)老金將有所減少。一次性提取現(xiàn)金部分不須納稅，對現(xiàn)金的使用也沒有特殊規(guī)定。20（二）個人養(yǎng)老金融資方式（二）個人養(yǎng)老金融資方式l 個人養(yǎng)老金計劃是一種由個人從選定的保險公司參加的DC型計劃（此種與職業(yè)年金的DC型計劃相比，是合同式的）。這種計劃可以是自愿選擇投資的股票債券，如無選擇將有

12、默認(rèn)的選項。l 英國法律規(guī)定，沒有為雇員提供職業(yè)年金計劃的雇主必須與一家或多家保險公司達(dá)成協(xié)議，使其雇員能夠參加這樣的計劃。雇主將為選擇參加這些計劃的雇員代扣應(yīng)繳費用并向保險公司繳納。同時，個人也可不經(jīng)雇主而直接參加保險公司提供的DC型計劃。21 英國養(yǎng)老金體系改革的背景(一)人口老齡化加劇，養(yǎng)老體系壓力陡增 英國是最早進(jìn)入老齡化社會的國家之一。早在1929年，65歲以上人口即達(dá)到總?cè)丝诘?%，邁入老年型社會。截至2011年底，英國人口6235萬，其中65歲以上人口占16%以上。預(yù)計2015年英國人口將達(dá)到6344萬，65歲以上人口將達(dá)到1458萬，占總?cè)丝?3%。人口老齡化加劇給英國政府財政

13、和養(yǎng)老金體系帶來了嚴(yán)重挑戰(zhàn)。(二)國家基本養(yǎng)老金入不敷出，財務(wù)可持續(xù)性堪憂 2010年，英國第一支柱國家基本養(yǎng)老金于近年來首次出現(xiàn)收不抵支的情況。根據(jù)相關(guān)財政報告，當(dāng)年支出達(dá)805億英鎊，收入?yún)s為759億英鎊，年度基金結(jié)余也相應(yīng)減少。隨著老齡化的加劇，在現(xiàn)行政策下，國家基本養(yǎng)老金收不抵支的狀況短期內(nèi)難以改善22(三)第一支柱待遇水平下降，老年人生活面臨困難 英國國家基本養(yǎng)老金占社會平均工資的比例呈逐年下降趨勢：1998年為24.4%，2006年下降至17.7%。對于普通收入階層，第二養(yǎng)老金與國家基本養(yǎng)老金收入相當(dāng)，替代率在社會平均工資水平的17%-18%之間。兩者合計約35%左右，與國際社會保

14、障公約認(rèn)定的養(yǎng)老金應(yīng)該保持50%以上替代率的水平相去甚遠(yuǎn)，部分老年人，尤其是中低收入者退休后的基本生活面臨一定困難。(四)受歐債危機影響，政府財政壓力較大 英國與歐盟國家經(jīng)濟聯(lián)系密切，2011年爆發(fā)的歐債危機直接導(dǎo)致英國對歐盟出口下降，經(jīng)濟下滑。2011年和2012年英國經(jīng)濟增長速度分別為0.9%和0.7%，遠(yuǎn)低于1.7%和2.5%的預(yù)期水平。此外，英國政府財政赤字削減也遠(yuǎn)未達(dá)到預(yù)期，亟需新的有效途徑，因此，英國政府開始考慮通過養(yǎng)老金改革來應(yīng)對危機、削減赤字。23(一)開源節(jié)流，多渠道增加養(yǎng)老金積累 第一，將第二支柱職業(yè)年金自愿改為強制，并提高繳費比例。第一，將第二支柱職業(yè)年金自愿改為強制，并

15、提高繳費比例。2013養(yǎng)老金改革法案規(guī)定：對于收入達(dá)一定標(biāo)準(zhǔn)的雇員，英國第二支柱職業(yè)養(yǎng)老金已成為具有強制性的職業(yè)年金。該項政策已于2012年7月從規(guī)模最大的企業(yè)開始實施，并將于2017年4月最終完成。預(yù)計此過程將積累80-120億英鎊養(yǎng)老金。第二，推遲領(lǐng)取年齡，減少養(yǎng)老金支出。第二，推遲領(lǐng)取年齡，減少養(yǎng)老金支出。2013養(yǎng)老金改革法案規(guī)定，參保者領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡采取漸進(jìn)式推遲。女性開始領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡每2年增加1歲，2020年提高至65歲，與男性持平。自2020年起，男女領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡都將進(jìn)一步提高，每10年增加1歲，到2046年將提高至68歲。此外，領(lǐng)取政府全額養(yǎng)老金所繳納國民保險費的年限也

16、從30年提高到35年。上述措施有助于養(yǎng)老金財務(wù)狀況的改善 此外，此外，20132013養(yǎng)老金改革法案養(yǎng)老金改革法案取消了現(xiàn)有的國家基本養(yǎng)老金、第二養(yǎng)老金計劃，將取消了現(xiàn)有的國家基本養(yǎng)老金、第二養(yǎng)老金計劃，將其合并成一筆數(shù)額統(tǒng)一的政府養(yǎng)老金定期發(fā)放。新的其合并成一筆數(shù)額統(tǒng)一的政府養(yǎng)老金定期發(fā)放。新的“第一支柱第一支柱”將從將從20172017年年4 4月起開月起開始實施。始實施。英國養(yǎng)老金改革的主要內(nèi)容24（二）擴大個人選擇權(quán)，改善養(yǎng)老待遇水平 第一，取消養(yǎng)老金領(lǐng)取的稅收限制，提高養(yǎng)老金使用靈活度。第一，取消養(yǎng)老金領(lǐng)取的稅收限制，提高養(yǎng)老金使用靈活度。2014年財政預(yù)算報告指出，對于DC型計劃的

17、參保者，允許其在55歲時領(lǐng)取全部養(yǎng)老金。而在原養(yǎng)老金體系中，如果參保者要一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金，必須支付稅率高達(dá)55%的懲罰性稅收。此外，參保者退休后的養(yǎng)老金不再被強制購買年金，被允許以投資方式累計養(yǎng)老金收入。退休者管理養(yǎng)老金儲蓄的自由度大為提高。第二，發(fā)行養(yǎng)老金債券，改善老年人待遇。第二，發(fā)行養(yǎng)老金債券，改善老年人待遇。2014年財政預(yù)算報告指出，2015年1月，英國將以高于市場的利率發(fā)行100億英鎊的養(yǎng)老金債券，用以支持國民養(yǎng)老。此類債券只允許超過65歲的人購買，且投資上限為1萬英鎊。同時，規(guī)定個人年度免稅存款額上限為1.5萬英鎊，意味著所有養(yǎng)老金債券儲蓄將免征利息稅。對于老年人而言，養(yǎng)老金債券

18、可視為無風(fēng)險、較高收益的新投資渠道，有助于提升養(yǎng)老金水平。25（三）加強職業(yè)年金的市場化運營 強制性的職業(yè)年金計劃實施后，約有120萬中小企業(yè)及其約600萬員工逐步加入職業(yè)年金計劃，市場需求將達(dá)到現(xiàn)有水平的7倍，而現(xiàn)有的養(yǎng)老金市場服務(wù)能力尚不足。因此NEST提供生命周期產(chǎn)品作為默認(rèn)選擇，并提供較高風(fēng)險基金、較低風(fēng)險基金、臨近退休基金等各種不同風(fēng)險程度的產(chǎn)品。投資管理方面，NEST采取基金中基金（FOF）的方式，選擇了7家基金管理的10個子基金；投資范圍方面，涵蓋了全球市場股票、各類債券、貨幣市場工具，以及不動產(chǎn)等。目前投資收益率表現(xiàn)良好（見表1）26表1：NEST產(chǎn)品投資收益率（截至2013年底）2728