江西省2017年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

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江西省2017年上半年注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、國(guó)家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法屬于_。A稅收法律B稅收規(guī)章C稅收法規(guī)D稅收通則 2、納稅人申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供_。A工商執(zhí)照原件B稅務(wù)登記證原件C所得稅完稅憑證D土地使用權(quán)證書(shū)3、唐某于2005年在原任職單位辦理了退職手續(xù)，單位一次性支付了退職費(fèi)12000元 (超過(guò)了國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn))。唐某原工資水平1280元/月。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，唐某領(lǐng)取的退職費(fèi)應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)元。A200B216C570D1865 4、根據(jù)刑事訴訟法的規(guī)定，下列屬于人民法院直接立案受理案件范圍的是_。A貪污賄賂案件B涉稅案件C侵占案件D非法拘禁案件5、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量的計(jì)算公式的表述中錯(cuò)誤的是_。A營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅B營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=稅后凈利潤(rùn)+折舊C營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊抵稅D營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=收入(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本(1-所得稅稅率)+折舊 6、納稅人的銷(xiāo)售行為是否屬于混合銷(xiāo)售行為，必須由_確定。A財(cái)政部B國(guó)家稅務(wù)總局C國(guó)務(wù)院D國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān) 7、根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，有兩項(xiàng)以上違法行為，合并執(zhí)行行政拘留不得超過(guò)_日。A15B20C30D60 8、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可根據(jù)總賬科目期末余額直接填列的是_。A長(zhǎng)期債權(quán)投資B存貨C應(yīng)收賬款D長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 9、某工業(yè)企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)收入200萬(wàn)元，倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租的收入是520萬(wàn)元，國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)330；財(cái)務(wù)費(fèi)用 260萬(wàn)元，其中向非金融企業(yè)借款1000萬(wàn)元，用于當(dāng)年辦公樓建設(shè)，利息費(fèi)用80萬(wàn)元(金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期貸款利率6%)。該企業(yè)2009年所得稅前可以扣除的三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)為_(kāi)萬(wàn)元。A1020B990C1188.6D1248.6 10、公司的公積金、公益金中由全民單位按照投資比例占有的份額，界定為_(kāi)。A集體資產(chǎn)B國(guó)有資產(chǎn)C職工財(cái)產(chǎn)D公司自有資產(chǎn)11、下列犯罪中最高刑是無(wú)期徒刑的是_。A騙取出口退稅罪B偽造、出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪C虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪D出售非法制造的發(fā)票罪 12、某制藥廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)3月份銷(xiāo)售抗生素藥品取得含稅收入117萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元(不含稅)，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為_(kāi)萬(wàn)元。A14.73B12.47C10.20D17.86 13、若采用單項(xiàng)比較法確定期末存貨的價(jià)值，公司1999年末的期末存貨凈，額為_(kāi)元。A18800B18250C18200D1960014、某油田2003年5月銷(xiāo)售原油86000噸，同時(shí)銷(xiāo)售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購(gòu)未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購(gòu)地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是_。A該油田本月應(yīng)納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅B該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅C該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元D該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元 15、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是_。A效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的B適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的C特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法 16、某個(gè)體工商戶(hù)，2008年12月列支招待費(fèi)用5000元，其中1000元為業(yè)主為其兒子購(gòu)買(mǎi)液晶顯示器支出，則正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為_(kāi)。A借：管理費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000B借：管理費(fèi)用 4000 稅后列支費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 5000C借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000D借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 4000 稅后列支費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 5000 17、某工業(yè)企業(yè)2005年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入10000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用7400萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金555萬(wàn)元(其中印花稅5萬(wàn)元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為_(kāi)萬(wàn)元。A193.5B195C613.5D615 18、甲公司向乙公司訂購(gòu)某品牌化妝品一批，約定乙廠(chǎng)送貨后付款，幾日后乙廠(chǎng)通過(guò)正當(dāng)途徑獲得確切信息，甲公司經(jīng)營(yíng)狀況惡化，正面臨破產(chǎn)，企圖利用此次交易做最后的掙扎，遂中止了合同的履行，此時(shí)乙公司可以行使_。A先訴抗辯權(quán)B不安抗辯權(quán)C同時(shí)履行抗辯權(quán)D先履行抗辯權(quán) 19、根據(jù)物權(quán)法規(guī)定，_屬于用益物權(quán)。A質(zhì)權(quán)B抵押權(quán)C建設(shè)用地使用權(quán)D留置權(quán) 20、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)印花稅票時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理是_。A借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金B(yǎng)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款C借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款D借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金 21、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是_。A郵政儲(chǔ)蓄存款利息5000元B個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收X 5000元C在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元D企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個(gè)月工資的一次性補(bǔ)償收入5000元 22、2008年3月份，某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)汽車(chē)輪胎一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的70%用于本企業(yè)的汽車(chē)生產(chǎn)，當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)150輛，每輛不含稅價(jià)格8.50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額_萬(wàn)元。(汽車(chē)消費(fèi)稅稅率9%，輪胎消費(fèi)稅稅率3%)A108.21B118.21C98.78D96.0823、我國(guó)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)政策的追溯調(diào)整法，是將會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)調(diào)整_。A計(jì)入當(dāng)期損益B計(jì)入某項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值C期初留存收益D管理費(fèi)用 24、在我國(guó)，西周時(shí)期就在邊境設(shè)立關(guān)卡，周禮地官最早記載的關(guān)稅是_。A貢、助、徹B山澤之賦C初稅畝D關(guān)市之征25、贈(zèng)與合同是_。A轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的合同B只需要單方的意思表示C諾成合同D贈(zèng)與人對(duì)贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的瑕疵承擔(dān)責(zé)任二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、下列能獨(dú)立區(qū)分的不計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的有_。A進(jìn)門(mén)增值稅B進(jìn)口關(guān)稅C機(jī)械進(jìn)口后的安裝費(fèi)D貨物運(yùn)抵輸入地點(diǎn)前的運(yùn)輸費(fèi) 2、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列_方法確定。A凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的面積為準(zhǔn)B尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)C尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整D尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由當(dāng)?shù)厝嗣裾枰源_定，作為計(jì)稅依據(jù)3、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列購(gòu)進(jìn)貨物(或應(yīng)稅勞務(wù))已納的增值稅可計(jì)入“當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額”的有_。A某一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)取得稅控專(zhuān)用發(fā)票并通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證B某一般納稅人接受投資和捐贈(zèng)的貨物已收到稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票并通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證C某商業(yè)企業(yè)采取分期付款方式購(gòu)進(jìn)貨物，銷(xiāo)貨方已全額開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，商業(yè)企業(yè)第一期貨款已付D某商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，取得稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票并通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，但貨款未付 4、該公民全年共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)元。A8100B6450C5460D6017.55、下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有_。A企業(yè)取得國(guó)庫(kù)券利息收入與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅B外國(guó)航空企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以其在中國(guó)境內(nèi)起運(yùn)客貨收入總額的5%作為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅C企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期2年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià)部分，在企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)計(jì)入清算所得繳納所得稅 6、下列事項(xiàng)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有_。A計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B研究無(wú)形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費(fèi)用C出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入D出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益E報(bào)廢無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失 7、期末發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響當(dāng)年度利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有_。A高危行業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)B生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的廢品損失C企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交的土地使用稅D管理部門(mén)設(shè)備發(fā)生的修理支出E生產(chǎn)中已不再需要待處置的存貨 8、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有_。A靈敏度高B重要性強(qiáng)C涉及面廣D綜合程度強(qiáng)E效率高 9、若本案稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的不是合伙人企業(yè)，而是中德合資電動(dòng)玩具有限公司，那幺，外方股東認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為違法，_。A侵犯合資企業(yè)合法權(quán)益的，可以外方股東的名義起訴B侵犯合資企業(yè)合法權(quán)益的，只能以合資企業(yè)的名義起訴C侵犯合資企業(yè)合法權(quán)益的，只能以中方股東的名義起訴D侵犯自己一方合法權(quán)益的，可以外方股東的名義起訴E侵犯自己一方合法權(quán)益的，必須以合資企業(yè)的名義起訴 10、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為_(kāi)。A立法解釋B學(xué)術(shù)解釋C字面解釋D司法解釋E行政解釋11、上市公司按照剩余股利政策發(fā)放股利的好處有_。A有利于公司保持理想資本結(jié)構(gòu)B使綜合資金成本達(dá)到最低C有利于公司樹(shù)立良好的形象D有利于投資者安排收入與支出E有利于公司穩(wěn)定股票的市場(chǎng)價(jià)格 12、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說(shuō)法中正確的有_。A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算B取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算C整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算D直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算E若取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算 13、下列選項(xiàng)中，不適用稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序的是_。A稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出處以2000元的罰款決定B稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)法人作出處以5000元的罰款決定C沒(méi)收違法所得D停止辦理出口退稅E稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出處以1000元的罰款決定14、關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說(shuō)法正確的是_。A某納稅人實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)年銷(xiāo)售額1600萬(wàn)元，為一般納稅人，分支機(jī)(商業(yè)企業(yè)以外的分支機(jī)構(gòu))構(gòu)年銷(xiāo)售額28萬(wàn)元，為此，分支機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人B某個(gè)體戶(hù)年銷(xiāo)售建筑材料200萬(wàn)元，可以向省稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人C某個(gè)人銷(xiāo)售舊汽車(chē)3輛，年銷(xiāo)售額180萬(wàn)元，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人D某零售商店財(cái)務(wù)核算健全，年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人E某政府更新處理舊辦公設(shè)備，取得收入200萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人 15、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售19.5萬(wàn)噸，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸；開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售900萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為_(kāi)萬(wàn)元。A598.5B600C613.5D696 16、下列各項(xiàng)匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的有_。A在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額B企業(yè)用外幣購(gòu)買(mǎi)并計(jì)價(jià)的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額C企業(yè)用外幣購(gòu)買(mǎi)并計(jì)價(jià)的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額D企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額E企業(yè)向銀行購(gòu)入外匯，用于支付進(jìn)口設(shè)備貨款，實(shí)際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 17、內(nèi)、外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有_。A境外所得已納稅款的扣除規(guī)定B高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠C借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)D工資費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn) 18、下列各項(xiàng)中，可以免征車(chē)船使用稅的有_。A中國(guó)銀行總行自用的車(chē)輛B個(gè)人營(yíng)運(yùn)的出租汽車(chē)C載重量為0.9噸的漁船D處于還貸期間的國(guó)有交通部門(mén)貸款購(gòu)買(mǎi)的車(chē)船 19、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)8元，單位變動(dòng)成本6元，固定成本2000元，預(yù)計(jì)產(chǎn)銷(xiāo)量為2000件，若想實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3000元，可采取的措施有_。A固定成本降低1000元B單價(jià)提高到8.5元C單位變動(dòng)成本降低至5.5元D銷(xiāo)量提高到2500件E銷(xiāo)量提高到2400件 20、下列項(xiàng)目中，不影響純利率的有_。A貨幣供應(yīng)與需求的比率B通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率C違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率D期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率E儲(chǔ)蓄存款基準(zhǔn)利率 21、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅前允許扣除的廣告費(fèi)用是_萬(wàn)元。A65B60C55D50 22、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，租賃費(fèi)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用(含附加扣除額)合計(jì)應(yīng)扣除_萬(wàn)元。A122.5B137.5C1.50D167.523、資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)。A應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采的當(dāng)天B應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天C應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天D移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 24、按照現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有_。A最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于國(guó)家稅務(wù)總局B所有非運(yùn)輸車(chē)輛實(shí)行法定免稅C長(zhǎng)期來(lái)華的專(zhuān)家購(gòu)買(mǎi)2輛寶馬轎車(chē)自用都可以免稅D購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格中，不包括增值稅E因質(zhì)量等原因退貨的，憑經(jīng)銷(xiāo)商的退貨證明辦理退稅手續(xù)25、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有_。A建筑工程所使剛的建筑材料價(jià)款B通訊線(xiàn)路工程所使用的電纜、電線(xiàn)等設(shè)備價(jià)款C修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款D清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款E建筑工程使用建沒(méi)方提供的設(shè)備