重慶省稅務師《財務與會計》考試題.docx

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重慶省稅務師財務與會計考試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價格法，上述業(yè)務根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應確認的收入總額是_元。A510000B540000C240000D270000 2、存入銀行現(xiàn)金1000元，年利率為8%，每半年計息一次，10年后的復利終值為_元。A1718B2191C2199D22013、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經(jīng)濟業(yè)務如下：1銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項已存入銀行；3銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒，數(shù)量6噸，含稅單價每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價總計4680元，并取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。根據(jù)以上資料，回答下列問題：視同銷售的糧食白酒應納的消費稅為-4該廠當月應納的消費稅（不包括代收代繳的消費稅）為（）元。A181025B125025C180500D184025 4、債權(quán)人接受債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務時，不影響債權(quán)人債務重組損失的項目是（）。A債權(quán)人計提的壞賬準備B債權(quán)人取得的可抵扣增值稅進項稅額C債權(quán)人接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價值D債權(quán)人為取得受讓資產(chǎn)而支付的稅費5、某公司采用銷售百分比法對資金需求量進行預測。預計2004年的銷售收入為5700萬元，預計銷售成本、銷售費用、管理費用、財務費用占銷售收入的百分比分別為 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定該公司適用的所得稅率為30%，股利支付率為40%。則該公司2004年留存收益的增加額應為_萬元。A90.972B38.988C129.96D60.648 6、根據(jù)我國刑事訴訟法的規(guī)定，不服一審判決的上訴期為_。A15日，不服一審裁定的上訴期為10日B15日，不服一審裁定的上訴期為7日C10日，不服一審裁定的上訴期為5日D10日，不服一審裁定的上訴期為7日 7、根據(jù)營業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營業(yè)稅稅目中的_。A服務業(yè)B建筑業(yè)C轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D銷售不動產(chǎn) 8、某企業(yè)向銀行借入年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費用率為零，該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項借款的資金成本率為（）。A4.02%B6%C12%D8.04% 9、下列主體中，可以充當保證人的是_。A公立高校B財政局C合伙企業(yè)D16周歲的大學生 10、下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是_。A商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的卷煙直接銷售B工業(yè)企業(yè)收回委托加工的汽車輪胎直接銷售C某酒廠收回委托加工葡萄酒后貼上商標后出售D某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售11、某建筑公司于2008年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結(jié)算。9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款 2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。建筑公司應納營業(yè)稅為_萬元。A66B152.34C66.09D160.38 12、公民、法人或其他組織認為行政機關(guān)下列_不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關(guān)提出審查申請。A國務院部門的規(guī)定B國務院部門的規(guī)章C地方政府的規(guī)章D地方性法規(guī) 13、下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是_。A增值稅暫行條例B稅務行政復議規(guī)則C稅務行政處罰實施辦法D稅收征收管理法14、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務，銀行存款利率為8%。復利計息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入_萬元。A9B8.056C7.938D12.597 15、遠航企業(yè)于2007年12月31日購進一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。該建筑物的成本為1 210萬元，用銀行存款支付。建筑物預計使用年限為20年。預計凈殘值為10萬元。該建筑物劃分為投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式進行計量，年租金為 150萬元，于每年年末支付，2008年12月31日，該建筑物的公允價值為1 300萬元。則2008年度由于該項投資性房地產(chǎn)對營業(yè)利潤的影響金額為_萬元。A240B150C90D60 16、在行政復議期間，_。A行政處罰決定原則上停止執(zhí)行B行政強制行為原則上停止執(zhí)行C具體行政行為原則上不停止執(zhí)行D具體行政行為一律停止執(zhí)行 17、某中外合資企業(yè)2009年接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業(yè)共計應繳納的契稅為_萬元。A7.5B12.5C15D17.5 18、稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點是_。A收入來源地B個人戶籍所在地C稅務局指定地D選擇其中一地 19、下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是_。A一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)為利差收入B轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入C保險公司代收車船稅取得的手續(xù)費收入D融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款 20、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計劃成本核算，每公斤計劃成本為200元。本月購進材料900公斤，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為153000元，增值稅額為26010元。另發(fā)生運輸費3600元。原材料運抵企業(yè)后驗收入庫892公斤，運輸途中合理損耗8公斤。則購進材料發(fā)生的成本超支差異為_元。A2586.8B2618.8C4210.0D21800.0 21、下列說法違反“未經(jīng)人民法院依法判決，對任何人都不得確定有罪”原則的有_。A法院對事實不清、證據(jù)不足的，不能認定被告人有罪的案件應當宣告無罪B以起訴為界，將受刑事追訴的人分別稱為犯罪嫌疑人和被告人C確定被告人有罪的權(quán)力由人民法院統(tǒng)一行使D偵查人員在偵查階段認定犯罪嫌疑人甲為案件的罪犯 22、甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉(zhuǎn)讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅為_。A99萬元B114萬元C134萬元D149萬元23、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是_。A對國有、集體企業(yè)經(jīng)批準改建成有限責任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屆B企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬C對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬D破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屆 24、下列選項中，不屬于人民法院依職權(quán)調(diào)取證據(jù)的情況是_。A涉及國家利益的事實認定B涉及公共利益的事實認定C涉及國家秘密的證據(jù)材料D涉及依職權(quán)中止訴訟程序的事項25、某公司年初資產(chǎn)負債率為45%，年末資產(chǎn)負債率為40%，年初所有者權(quán)益總額為8800萬元，年末所有者權(quán)益總額比年初增加2000萬元；當年實現(xiàn)凈利潤2550萬元。則該公司當年度的資產(chǎn)凈利潤率為（）%。A14.17B15.00C15.94D26.02二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有_。A胭脂B高檔護膚類化妝品C指甲油、藍眼油D演員化妝用的上妝油、卸裝油E香皂、洗發(fā)水 2、實施稅收保全措施的條件有_。A納稅人有逃避納稅義務的行為B納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內(nèi)C超過了時限而沒有繳納稅款的D納稅人拒絕提供納稅擔保E經(jīng)稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的3、下列項目中，屬于借款費用確認和計量時應予資本化的資產(chǎn)范圍的有_。A國內(nèi)采購的生產(chǎn)設(shè)備B自行制造的用于對外出售的大型船舶C經(jīng)營性租賃租人的生產(chǎn)設(shè)備D自行制造的并自用的大型生產(chǎn)設(shè)備E自行建造的用于對外投資的建筑物 4、“材料成本差異”科目貸方反映的內(nèi)容有_。A購進材料實際成本大于計劃成本的差異B購進材料實際成本小于計劃成本的差異C發(fā)出材料應負擔的超支差異D發(fā)出材料應負擔的節(jié)約差異E調(diào)整庫存材料計劃成本時，調(diào)整減少的計劃成本5、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列項目中屬于適用稅收強制執(zhí)行措施的條件有_，A僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B稅收強制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責令期滿之后C采取稅收強制措施前，應當報繹縣以上稅務局(分局)局長批準D對逾期不履行法定義務的納稅人等管理相對人必須告誡在先，執(zhí)行在后 6、根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，新合伙人入伙應當_。A經(jīng)全體合伙人同意B經(jīng)2/3以上合伙人同意C經(jīng)半數(shù)以上合伙人同意D作出口頭或書面入伙約定 7、下列有關(guān)收入確認的表述中，正確的有_。A廣告制作傭金收入，應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工程度確認收入B為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工進度確認收入C屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入D包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入E長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入 8、該企業(yè)2005年應納城鎮(zhèn)土地使用稅為_萬元，A1.12B1.55C1.9D0.77 9、該企業(yè)2003年應納稅所得額是_元。A61550B91550C111550D541550 10、犯罪行為自著手實施到由于某種原因終止以前，一直處于持續(xù)過程中的犯罪形態(tài)是（）。A連續(xù)犯B牽連犯C繼續(xù)犯D慣犯11、財務分析的方法主要包括_。A比較分析法B比率分析法C綜合分析法D財務預算法E財務控制法 12、稅務稽查流程主要經(jīng)過以下程序_。A納稅人自查B選案C實施稽查D定案處理E移送案件 13、在計算企業(yè)應納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的是_。A糧食類白酒的廣告費支出B無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分C被環(huán)衛(wèi)部門處理的罰款D按規(guī)定提取的商品削價準備金14、下列各項，符合稅收征管法及其實施細則關(guān)于稅款優(yōu)先原則規(guī)定的有_。A除法律另有規(guī)定者外，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)B納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)的執(zhí)行C納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款D納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收 15、在一般投資項目中，當一項投資方案的凈現(xiàn)值大于零時，即表明_。A該方案的現(xiàn)值指數(shù)大于1B該方案具備財務可行性C該方案的投資回收率大于零D該方案的內(nèi)部收益率大于資金成本率E該方案的投資回收期大于零 16、我國曾于1996年發(fā)行10年期、利率為11.83%的可上市流通的國債。你認為決定其票面利率水平的主要因素有_。A純粹利率B通貨膨脹補償率C流動性風險報酬率D違約風險報酬率E期限風險報酬率 17、納稅擔保不同于一般的合同履行擔保，其形式主要有_。A定金B(yǎng)抵押C質(zhì)押D保證 18、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是_。A單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個成員的犯罪之和B個人盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，不屬于單位犯罪C單位犯罪的處罰原則是實行雙罰制D個人為進行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪E公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處 19、增值稅的納稅期限分別為_。A1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B1日、3日、5日、15日、1個月或者1個季度C1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度D1日、3日、5日、10日、1個月或者1個季度 20、下列單位具有納稅主體身份的有_。A已代納稅人繳納稅款的某納稅擔保人B承擔香煙消費稅的香煙消費者C繳納個人所得稅的某稅務人員D依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位 21、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有_。A銷售貨物及提供應稅勞務的起征點為月銷售額5000-20000元B增值稅起征點只針對個人C按每日(次)計征的，銷售額為200-300元D稅務機關(guān)在認證中發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，不得作為進項稅抵扣憑證E三峽電站銷售的電力產(chǎn)品，增值稅稅收負擔超過8%的部分實行即征即退 22、下列企業(yè)出口應稅消費品可辦理消費稅退稅的有_。A外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進應稅消費品直接出口的B生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品C有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應稅消費品D外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品23、下列刑罰中由公安機關(guān)執(zhí)行的有_。A管制B有期徒刑C拘役D罰金E無期徒刑 24、不減少現(xiàn)金的費用和損失包括_。A固定資產(chǎn)折舊B無形資產(chǎn)攤銷C轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤虧D結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失E投資損失25、下列屬于稅務機關(guān)作出的稅收強制執(zhí)行措施有_。A書面通知開戶銀行或其他金融機構(gòu)扣繳稅款B書面通知開戶銀行或其他金融機構(gòu)，暫停支付納稅人相當于應納稅額的存款C扣押、查封納稅人相當于應納稅額的商品、貨物或其他財產(chǎn)D將所扣押、查封的商品、貨物或其他財產(chǎn)進行拍賣以抵繳稅款E稅務機關(guān)核定應納稅額并責令繳納